《拆遷審計方案》word版.doc

1 正本 xxxxxxxx 建設(shè)項目征遷安置情況建設(shè)項目征遷安置情況 審審 計計 實實 施施 方方 案案 xxxxxx 有限公司有限公司 20162016 年年 4 4 月月 2222 日日 2 目目 錄錄 一、項目基本情況.3 二、編制審計實施方案的依據(jù).3 三、審計目標.4 四、審計范圍、對象、期間.5 五、審計內(nèi)容.5 六、審計重點及審計措施.5 七、審計組人員、職責分工及主要業(yè)績.7 八、審計進度安排及人員組織分工.9 九、審計要求.9 十、協(xié)審費率.10 3 xxxxxx 項目征遷安置情況項目征遷安置情況 審計實施方案審計實施方案 一、項目基本情況一、項目基本情況 省略 二、編制審計實施方案的依據(jù)二、編制審計實施方案的依據(jù) 1、相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章及地方政府文件、相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章及地方政府文件 1.1中華人民共和國審計法 1.2中華人民共和國國家審計準則 1.3政府投資項目審計規(guī)定 （審投發(fā)2010173 號） 1.4安徽省實施（中華人民共和國土地管理法）辦法 1.5關(guān)于印發(fā) 市轄區(qū)征地拆遷補償安置暫行規(guī)定的通知 （ 20092 號） 和關(guān)于進一步完善市轄區(qū)征地拆遷補償安置有關(guān)問題的通知 （ 辦201062 號） （適用 2009 年以后，2013 年 7 月 3 日以前集體土地征地拆遷補償安置） 1.6 人民政府關(guān)于調(diào)整 集體土地征收拆遷補償安置標準的通知 （ 【2013】38 號文件） （適用 2013 年 7 月 3 日以后集體土地征地拆遷補償安置） 1.7 城市房屋拆遷管理辦法 （市政府 12 號令） 、 關(guān)于發(fā)布 城市房屋拆遷 貨幣補償基準價格及拆遷補償補助相關(guān)標準的通告 （ 2004131 號） 、 關(guān)于印 發(fā) 城市房屋拆遷補償安置標準暫行規(guī)定的通知 （ 2007144 號） （適用 2011 年 6 月 1 日以前國有土地上房屋征收與補償安置） 1.8 國有土地上房屋征收與補償暫行辦法 （ （2011）第 26 號） （適用 2011 年 6 月 1 日以后國有土地上房屋征收與補償安置） 1.9 其他相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章及地方政府文件 2 2、相關(guān)文件、資料等依據(jù)、相關(guān)文件、資料等依據(jù) 2.1 建設(shè)項目立項及批準文件； 2.2 規(guī)劃批準文件、建設(shè)用地規(guī)劃許可證、建設(shè)工程規(guī)劃許可證、施工許可證； 2.3 拆遷實施方案及批復文件、拆遷依據(jù)的相關(guān)文件； 4 2.4 拆遷許可證、拆遷實施主體向有關(guān)部門發(fā)出的暫停相關(guān)事項的書面通知； 2.5 拆遷公告、拆遷公示； 2.6 建設(shè)單位與項目實施單位的委托合同及相關(guān)資料； 2.7 被拆遷房屋房產(chǎn)證、土地證、房屋場地租賃合同、房屋面積測繪圖及政府 相關(guān)部門確認產(chǎn)權(quán)人、住宅面積的資料； 2.8 民房需提供經(jīng)多方簽字確認的現(xiàn)場測量記錄登記表、戶口本、結(jié)婚證復印 件（依據(jù)的拆遷文件如有獨生子女、低保戶等特殊補助，尚需提供獨生子女證及低 保戶證明資料。 ） ； 2.9 須經(jīng)評估公司評估被拆遷房屋及附屬物，提供評估報告； 2.10 有停產(chǎn)停業(yè)補償?shù)男杼峁籂I業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、停產(chǎn)停業(yè)面積示意圖、 出租經(jīng)營需要提供租賃合同； 2.11 被拆遷人身份證復印件； 2.12 拆遷補償安置協(xié)議原件； 2.13 補償款支付票據(jù)、銀行存款對賬單； 2.14 貨幣買斷情況明細表、房屋置換情況明細表； 2.15 支付拆遷資金期間的所有財務(wù)資料、包括會計憑證、賬簿、報表； 2.16 拆遷安置期間與拆遷安置相關(guān)的會議紀要； 2.17 其他與拆遷相關(guān)資料 三、審計目標三、審計目標 通過本次審計，了解高鐵新區(qū)征地拆遷安置工作流程以及管理模式，審查征地 拆遷安置資料的真實性、完整性、規(guī)范性，拆遷安置補償成本的真實性、合規(guī)性和 合法性，查明征地拆遷安置資金的來源及安置補償依據(jù)、安置補償對象以及安置補 償標準情況，發(fā)現(xiàn)相關(guān)單位在征地拆遷及安置過程中遵守相關(guān)政策情況，以及是否 有違反公開、公平、公正原則的問題，查找問題的原因，提出促進規(guī)范管理的意見 和建議。 四、審計范圍四、審計范圍、對象、期間、對象、期間 （一）審計范圍。 高鐵新區(qū)征地涉及的所有企業(yè)、居民拆遷及補償安置情況。 （二）審計對象 5 相關(guān)實施單位 （三）審計期間 項目自拆遷時間起至拆遷安置補償完畢 五、審計內(nèi)容五、審計內(nèi)容 審計內(nèi)容主要包括：基本建設(shè)程序是否合法、有效，征地拆遷及安置工作管理 情況，拆遷安置資料的真實性、完整性、規(guī)范性，拆遷安置補償成本的真實性、正 確性、合規(guī)性和合法性，征地拆遷安置實施情況及其效果，征地拆遷安置資金籌集、 使用及管理情況。 六、審計重點及審計措施六、審計重點及審計措施 1、基本建設(shè)程序是否合法、有效。主要措施如下： （1）檢查是否取得拆遷許可證，拆遷手續(xù)是否齊全；是否按規(guī)定發(fā)布暫停公告、 拆遷公告；是否制訂了拆遷補償方案、實施細則；拆遷概（預）算編制是否完整、 合理，有無不合理開支列入拆遷概（預）算情況； （2）檢查拆遷公司、拆除公司、評估公司等是否按照規(guī)定進行招投標，并關(guān)注 招投標過程是否公開、公正、公平，是否存在圍標、串標、違規(guī)轉(zhuǎn)包以及暗箱操作 行為； （3）檢查項目是否遵守合同制，項目單位是否與中標單位簽訂了書面委托協(xié)議， 合同條款是否全面、合法、公允，與招標文件和投標承諾是否一致。 2、圍繞征地及拆遷安置工作業(yè)務(wù)流程，審查各項管理制度設(shè)置及執(zhí)行情況，重 點檢查征地拆遷安置工作管理情況及檢查拆遷安置資料的真實性、完整性、規(guī)范性。 主要措施如下： （1）檢查是否建立專門的征地、拆遷安置管理部門，相關(guān)內(nèi)部控制制度是否建 立、健全、有效； （2）檢查征地、拆遷安置項目是否符合城市的整體規(guī)劃； （3）檢查是否及時編制和下達征地、拆遷安置年度計劃； （4）審核征地拆遷安置項目實施程序是否符合有關(guān)規(guī)定，項目審批流程是否完 整，手續(xù)是否齊全； （5）檢查是否建立相關(guān)的征地、拆遷安置工作制度； （6）檢查征地拆遷安置項目責任單位、參與項目具體實施各單位及其相關(guān)負責 6 人職責是否明確，檢查是否建立了對征地、拆遷安置工作的監(jiān)管機制，能否起到相 互監(jiān)督、相互制約、相互牽制的作用； （7）檢查拆遷安置補償協(xié)議的簽訂、拆遷資金的審批支付、拆遷資料的收集整 理歸檔編號等工作流程的制定、完善和執(zhí)行情況； （8）檢查拆遷安置資料的真實性、完整性、規(guī)范性； （9）分析現(xiàn)有的征地、拆遷安置管理模式是否能保障征地拆遷工作的順利開展。 3、從保護被征地、拆遷人合法權(quán)益入手，針對征地拆遷程序、安置補償依據(jù)的 合法、合規(guī)性，重點檢查征地、拆遷實施情況及拆遷安置補償成本的真實性、正確 性、合規(guī)性和合法性。主要措施如下： （1）檢查是否按規(guī)定辦理征地手續(xù)、繳納相關(guān)規(guī)費用，是否按規(guī)定對失地農(nóng)民 進行補償； （2）從征地、拆遷勘測丈量的內(nèi)部控制制度檢查入手，分析內(nèi)部控制存在的薄 弱環(huán)節(jié)，對勘測丈量資料真實性進行審核； （3）檢查是否編制征地、拆遷安置計劃并及時實施，拆遷是否按規(guī)定進行公告， 拆遷公司、評估公司的選定，是否制定相關(guān)比選的機制，拆遷評估程序是否規(guī)范執(zhí) 行； （4）審核對房屋權(quán)屬是否明確，核對房屋所有權(quán)性質(zhì)（直管房、自管房、私房） ，集體土地上房屋拆遷還需核對分戶的真實性、合法性，明確房屋被拆遷人；核對 房屋用途是否與證件登記用途或相關(guān)證明用途一致，房屋分類是否正確（住宅、非 住宅） 。 （5）核查征地、拆遷項目涉及的被補償人家庭人口基本情況，檢查補償、安置 人口是否真實、準確； （6）核對被拆遷人補償面積是否與證件登記面積相符，無證面積的勘測認定是 否由具備資質(zhì)測量單位出具并附正規(guī)測繪圖及圖片資料，無證面積房屋建造年限認 定資料否有齊全；裝修評估報告是否附有面積、裝修材料數(shù)量及金額明細單；收集 核對營業(yè)執(zhí)照或納稅記錄，核定實際用于經(jīng)營的面積；收集核實室內(nèi)設(shè)施相關(guān)資料 并據(jù)實確認；對困難被拆遷人補助，特困補助是否有民政部門認定證明，殘疾補助 是否有殘聯(lián)認定證明； （7）檢查征地拆遷安置補償?shù)牟僮鞒绦蚴欠駠烂堋⒁?guī)范，對特殊事項的補償是 否制定并執(zhí)行了相關(guān)的議事程序和審批程序； 7 （8）對照相關(guān)規(guī)定、房屋評估價及安置補償標準復核計算所需房屋拆遷補償款； 對從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的，對照安置補償實施方案復核計算營業(yè)補償；對室內(nèi)設(shè)施補 償費、購房差價補貼、搬家費、過渡費、拆遷獎勵等對照安置補償實施方案復核計 算；對裝修費的審計，按照評估報告認定金額復核計算；對其他政策性補助依據(jù)相 關(guān)部門規(guī)定復核計算； （9）檢查安置房建設(shè)情況，測算安置房建設(shè)成本。 4、圍繞征地及拆遷安置工作資金流程，審查各項資金管理制度設(shè)置及執(zhí)行情況， 重點檢查征地拆遷安置資金籌集、使用及管理情況，減少資金流失，保證資金充分 發(fā)揮效益。主要措施如下： （1）檢查征地及拆遷安置資金的來源是否合規(guī)； （2）檢查籌集的征地拆遷資金是否及時足額下?lián)?、是否及時入賬、專戶存儲和 專賬核算； （3）檢查征地及拆遷安置資金的用途； （4）檢查是否建立了嚴格的使用管理制度，管理是否規(guī)范有效，資金在撥付的 各個環(huán)節(jié)是否發(fā)生擠占、截留、挪用、滯留等違法違規(guī)問題； 七、審計組人員、職責分工七、審計組人員、職責分工及主要業(yè)績及主要業(yè)績 序序 號號 姓名姓名審計組職責審計組職責執(zhí)業(yè)資格執(zhí)業(yè)資格主要業(yè)績主要業(yè)績 1 21. 31. 41. 51. 8 八、審計進度安排八、審計進度安排、人員組織、人員組織分工分工 （一）（一） 、審計時間安排（暫定，待審計局確定后修改）、審計時間安排（暫定，待審計局確定后修改） 準備階段：2016 年 4 月 26 日-4 月 30 日 實施階段：2016 年 5 月 4 日- 6 月 30 日 報告階段：2016 年 7 月 1 日-7 月 15 日 （二）（二） 、人員組織分工、人員組織分工 總體負責該項目的組織、協(xié)調(diào)工作，對該項目審計質(zhì)量負責把關(guān)，審核、 復核該項目審計底稿、審計報告。 編制審計實施方案，采集相關(guān)拆遷安置及財務(wù)數(shù)據(jù)，負責調(diào)查高鐵新區(qū)拆遷安 置工作實施情況，了解補償資金來源及使用情況，以及走訪征地拆遷安置戶等審計 事項。 審查征地、拆遷安置實施情況并分析其效果，重點檢查征地拆遷程序以及 安置補償依據(jù)合法性、合規(guī)性，審查征地拆遷安置資料的真實性、完整性、規(guī)范性， 復核計算拆遷安置補償成本的正確性；查明征地拆遷安置資金的來源及安置補償依 據(jù)、安置補償對象以及安置補償標準情況，發(fā)現(xiàn)相關(guān)單位在征地拆遷及安置過程中 遵守相關(guān)政策情況；收集、整理審計證據(jù)材料，現(xiàn)場復核該項目審計底稿，撰寫征 地拆遷安置情況審計報告。 協(xié)助主審審查征地、拆遷安置實施情況并分析其效果，重點檢查征地拆遷 程序以及安置補償依據(jù)合法性、合規(guī)性，審查征地拆遷安置資料的真實性、完整性、 規(guī)范性，計算拆遷安置補償成本的正確性；收集、整理審計證據(jù)材料并編寫相關(guān)審 計工作底稿；轉(zhuǎn)化審計信息成果，整理相關(guān)審計資料歸檔。 協(xié)助主審審查征地、拆遷實施情況并分析其效果，檢查征地拆遷、安置補 償資料的完整性、計算的準確性，審查征地拆遷安置資料的真實性、完整性、規(guī)范 性，計算拆遷安置補償成本的正確性；收集、整理審計證據(jù)材料并編寫相關(guān)審計工 作底稿。 協(xié)助主審審查各項資金管理制度設(shè)置及執(zhí)行情況，檢查征地拆遷安置資金 籌集、使用及管理情況；收集、整理審計證據(jù)材料并編寫相關(guān)審計工作底稿。 九、審計要求九、審計要求 1、統(tǒng)一思想，認真負責。征地拆遷工作社會影響巨大，既關(guān)系到黨和政府形 象，更關(guān)系到社會穩(wěn)定和民生民意。必須依法、及時、有效地履行審計監(jiān)督職責。 9 這既是法定職責要求，也是一項政治任務(wù)。審計小組一定要本著高度責任感做好這 項審計工作，并認真學習方案及相關(guān)文件，加深理解，提高認識。 2、精心組織，統(tǒng)籌安排。審計小組要嚴格按照統(tǒng)一要求，統(tǒng)籌安排審計力量， 精心組織實施。 3、加強質(zhì)量控制，防范審計風險。審計人員要嚴格執(zhí)行中華人民共和國國家 審計準則 、 中國注冊會計師審計準則的規(guī)定，保證審計質(zhì)量，防范審計風險， 確保審計報告反映的問題事實清楚、定性準確、數(shù)據(jù)可靠。 4、深入分析原因，提出對策建議。審計工作的績效在于，即能查出問題，更能 深入分析原因，提出對策建議，促進有效解決，提出改進完善征地拆遷安置工作的 審計建議。 5、加強廉政建設(shè)，做好保密工作。審計項目負責人是廉政和保密的第一責任人， 審計人員要嚴格遵守審計紀律和有關(guān)廉政規(guī)定，維護審計人員良好形象；要嚴格遵 守有關(guān)保密規(guī)定，不得擅自對外公布審計情況或?qū)徲嬓畔ⅰ?十、協(xié)審費率十、協(xié)審費率 按項目貨幣安置合同補償資金總額加產(chǎn)權(quán)調(diào)換安置成本總額之和的千分之二計 算審計費用。 有限公司 2016 年 4 月 22 日