稅務(wù)會(huì)計(jì)習(xí)題.doc

第一章 總 論一、單項(xiàng)選擇題1.稅務(wù)會(huì)計(jì)以（C）為準(zhǔn)繩。A會(huì)計(jì)制度 B. 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則C國(guó)家稅收法令 D. 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)2.我國(guó)的稅務(wù)會(huì)計(jì)模式是（C）。A所得稅會(huì)計(jì)為主體 B. 流轉(zhuǎn)稅會(huì)計(jì)為主體C. 流轉(zhuǎn)稅會(huì)計(jì)與所得稅會(huì)計(jì)并重 D. 以上都不正確3.所得稅遞延的前提是（B）。A. 貨幣的時(shí)間價(jià)值 B. 持續(xù)經(jīng)營(yíng)C. 納稅年度 D. 年度會(huì)計(jì)核算4.稅務(wù)籌劃的內(nèi)在原因是（C）。A. 納稅主體 B. 持續(xù)經(jīng)營(yíng)C. 貨幣的時(shí)間價(jià)值 D. 納稅年度5.以下說(shuō)法中，正確的是（B）。A. 稅收會(huì)計(jì)就是稅務(wù)會(huì)計(jì)B. 稅收會(huì)計(jì)的產(chǎn)生早于稅務(wù)會(huì)計(jì)C. 稅務(wù)會(huì)計(jì)是一個(gè)獨(dú)立的專業(yè)會(huì)計(jì)D. 稅務(wù)會(huì)計(jì)比稅收會(huì)計(jì)簡(jiǎn)單6.以下說(shuō)法中，正確的是（C）。A. 稅務(wù)與會(huì)計(jì)計(jì)量依據(jù)相同B. 稅務(wù)會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督的對(duì)象是全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)C. 稅務(wù)會(huì)計(jì)堅(jiān)持歷史成本原則D. 稅務(wù)會(huì)計(jì)是應(yīng)計(jì)制7.以下關(guān)于納稅主體的說(shuō)法中，正確的是（C）。A. 稅務(wù)會(huì)計(jì)納稅主體與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中的“會(huì)計(jì)主體”相同B. 會(huì)計(jì)主體不都是納稅主體C. 納稅主體不一定是會(huì)計(jì)主體D. 納稅主體一定是會(huì)計(jì)主體8.以下說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（D）。A. 稅務(wù)會(huì)計(jì)的應(yīng)計(jì)制與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)上的應(yīng)計(jì)制存在一些區(qū)別B. 稅務(wù)會(huì)計(jì)的應(yīng)計(jì)制必須考慮支付能力原則C. 稅務(wù)會(huì)計(jì)的應(yīng)計(jì)制可保護(hù)政府財(cái)政稅收收入D. 稅務(wù)會(huì)計(jì)的應(yīng)計(jì)制與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)上的應(yīng)計(jì)制相同9.以下說(shuō)法中，不正確的是（D）。A. 稅務(wù)與會(huì)計(jì)目標(biāo)不同 B. 稅務(wù)與會(huì)計(jì)計(jì)量所得的標(biāo)準(zhǔn)不同C. 稅務(wù)與會(huì)計(jì)內(nèi)含的概念不同 D. 稅務(wù)與會(huì)計(jì)計(jì)量的依據(jù)相同10.稅法構(gòu)成要素中，用于區(qū)分不同稅種的是（A）。A. 征稅對(duì)象 B. 稅率C. 納稅義務(wù)人 D. 稅目11.稅收法律關(guān)系的主體是（C）。A. 征稅方 B. 納稅方C. 征納雙方 D. 國(guó)家稅務(wù)總局12.下列各項(xiàng)中，關(guān)于納稅申報(bào)方式的描述，不正確的是（A）。A. 增值稅采用郵寄申報(bào) B. 直接申報(bào)C. 郵寄申報(bào) D. 數(shù)據(jù)電文申報(bào)13.下列各項(xiàng)中，關(guān)于稅務(wù)登記證的使用，正確的是（A）。A. 只限于納稅人自己使用 B. 可以涂改C. 可以轉(zhuǎn)借 D. 可以轉(zhuǎn)讓14.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)營(yíng)業(yè)額、所得額不能準(zhǔn)確計(jì)算的小型個(gè)體工商戶稅款征收的基本方法是（B）。A. 代扣代繳 B. 定期定額 C. 查定征收 D. 查賬征收15.下列各項(xiàng)中，正確的是（C）。A. 達(dá)到或超過(guò)起征點(diǎn)的，僅就超過(guò)部分征稅B. 達(dá)到或超過(guò)免征額的，就其全部數(shù)額征稅C. 達(dá)到或超過(guò)起征點(diǎn)的，就其全部數(shù)額征稅D. 以上都不對(duì)16.會(huì)計(jì)核算制度比較健全，能夠據(jù)以正確計(jì)算應(yīng)納稅款，最適合的征收方式是（B）。A. 核定應(yīng)稅所得率征收 B. 查賬征收C. 定期定額征收 D. 查驗(yàn)征收二、多項(xiàng)選擇題1.稅務(wù)與會(huì)計(jì)兩者最主要的差別是（ABCD）。A. 目標(biāo)不同 B. 計(jì)量所得的標(biāo)準(zhǔn)不同C. 內(nèi)含的概念不同 D. 計(jì)量的依據(jù)不同2.稅務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的區(qū)別有（ABCD）。A. 目標(biāo)不同 B. 對(duì)象不同C. 核算基礎(chǔ)、處理依據(jù)不同 D. 計(jì)算損益的程序不同3.稅務(wù)會(huì)計(jì)的特點(diǎn)有（ABC）。A. 法定性 B. 廣泛性C. 統(tǒng)一性 D. 非獨(dú)立性4.稅務(wù)會(huì)計(jì)的目標(biāo)是（ABCD）。A. 依法納稅，認(rèn)真履行納稅人義務(wù)B. 正確進(jìn)行稅務(wù)處理，協(xié)調(diào)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的關(guān)系C. 向稅務(wù)會(huì)計(jì)信息使用者提供有助于稅務(wù)決策的會(huì)計(jì)信息D. 合理選擇納稅方案，科學(xué)進(jìn)行稅務(wù)籌劃5.稅務(wù)會(huì)計(jì)的對(duì)象有（ABCD）。A. 經(jīng)營(yíng)收人 B. 生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)成本（費(fèi)用）C. 收益分配 D. 稅款的繳納或減免6.稅務(wù)會(huì)計(jì)的基本前提是（ABCD）。A. 納稅主體 B. 持續(xù)經(jīng)營(yíng)C. 貨幣的時(shí)間價(jià)值 D. 納稅年度7.稅務(wù)會(huì)計(jì)的基本原則是（ABCD）。A. 實(shí)現(xiàn)制與應(yīng)計(jì)制原則B. 不劃分營(yíng)業(yè)收益與資本收益的原則C. 確定性原則D. 可預(yù)知性原則8稅務(wù)會(huì)計(jì)的任務(wù)是（ABCD）。A. 按照稅法規(guī)定正確計(jì)算企業(yè)應(yīng)繳款稅，并進(jìn)行正確的會(huì)計(jì)處理B. 正確編制、及時(shí)報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表和納稅申報(bào)表C. 進(jìn)行企業(yè)稅務(wù)活動(dòng)的財(cái)務(wù)分析D. 及時(shí)足額地繳納各種稅金，完成企業(yè)上繳任務(wù)9.稅務(wù)會(huì)計(jì)的方法有（ABCD）。A. 財(cái)產(chǎn)清產(chǎn) B. 審核和填制會(huì)計(jì)憑證C. 編制納稅申報(bào)表 D. 填制稅收繳款書(shū)10.稅務(wù)會(huì)計(jì)的類型有（ABC）。A. 以所得稅會(huì)計(jì)為主體 B. 以流轉(zhuǎn)稅會(huì)計(jì)為主體C. 流轉(zhuǎn)稅與所得稅并重 D. 其他類型11.稅務(wù)會(huì)計(jì)獨(dú)立成科的必要性有（ABCD）。A. 企業(yè)相對(duì)獨(dú)立性的客觀要求 B. 會(huì)計(jì)改革的要求C稅制改革的要求 D. 適應(yīng)我國(guó)改革開(kāi)放的要求12.稅收產(chǎn)生的前提條件是（AB）。A. 國(guó)家的產(chǎn)生和存在 B. 私有財(cái)產(chǎn)制度的存在和發(fā)展C. 會(huì)計(jì)的產(chǎn)生 D. 會(huì)計(jì)制度的產(chǎn)生13.稅收的基本特征是（ABD）。A. 強(qiáng)制性 B. 無(wú)償性 C. 有償性 D. 固定性14.稅收的職能是（ABC）。A. 組織收入 B. 調(diào)控經(jīng)濟(jì)C. 監(jiān)督管理 D. 以上都不正確15.稅收的作用有（ABCD）。A. 組織收入，積累資金B(yǎng). 調(diào)節(jié)、控制經(jīng)濟(jì)，促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展C. 通過(guò)稅務(wù)監(jiān)督，促進(jìn)遵紀(jì)守法D. 維護(hù)國(guó)家權(quán)益，促進(jìn)對(duì)外經(jīng)濟(jì)交往16.以下是稅收制度的組成部分（ABCD）。A.中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法B.中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法C.中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例D.中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例17.稅制構(gòu)成要素有（ABCD）。A. 納稅義務(wù)人 B. 稅目C. 稅率 D. 減稅、免稅18.我國(guó)現(xiàn)行稅法中規(guī)定使用的稅率有（ACD）。A. 比例稅率 B. 平均稅率C. 累進(jìn)稅率 D. 定額稅率19.稅收繳納的方式有（ABCD）。A. 查賬征收 B. 核定征收C. 代扣代繳 D. 委托征收20.我國(guó)稅法明確規(guī)定的納稅人權(quán)力包括（AB）。A. 申請(qǐng)延期納稅 B. 依法享受稅收優(yōu)惠權(quán)C. 只繳納合理稅金 D. 請(qǐng)求稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行“事前裁定”第二章 增值稅會(huì)計(jì) 一、單項(xiàng)選擇題1、5月中旬，某商店（增值稅小規(guī)模納稅人）購(gòu)進(jìn)童裝150套，“六一”兒童節(jié)之前以每套98元的含稅價(jià)格全部零售出去。該商店當(dāng)月銷售這批童裝應(yīng)納增值稅額為（A）元。A. 428.16 B. 588C. 832.08 D. 8822、某單位下列已取得增值稅專用發(fā)票的項(xiàng)目中，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的是（B）。A. 用于免征增值稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物B. 外購(gòu)生產(chǎn)設(shè)備C. 外購(gòu)職工生活用水電D. 外購(gòu)發(fā)給職工的節(jié)日慰問(wèn)品3、以支付手續(xù)費(fèi)方式的委托代銷，委托單位收到代銷清單并收到款項(xiàng)和手續(xù)費(fèi)，開(kāi)具普通發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄為（A）。A.借：銀行存款 銷售費(fèi)用 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）B.借：銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）C.借：銀行存款 營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）D.借：銀行存款 銷售費(fèi)用 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4、某企業(yè)（一般納稅人）上月有未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額0.5萬(wàn)元，本月銷售免稅貨物40萬(wàn)元，動(dòng)用前期購(gòu)進(jìn)原材料10萬(wàn)元，則其增值稅納稅處理為（D）。A. 既無(wú)銷項(xiàng)稅額，也不抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額B. 因有上期未抵扣完增值稅，因而需用免稅貨物銷項(xiàng)稅額沖抵未抵扣完增值稅C. 因生產(chǎn)免稅貨物企業(yè)不交增值稅D.無(wú)銷項(xiàng)稅額，進(jìn)項(xiàng)稅額作轉(zhuǎn)出處理，本期交稅1.2萬(wàn)元5、某商場(chǎng)采取以舊換新方式銷售電視機(jī)，每臺(tái)零售價(jià)3000元，本月售出電視機(jī)150臺(tái)，舊電視折價(jià)200元，共收回150臺(tái)舊電視，該業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅為（B）。A. 61 025.64 B. 65 384.62 C. 73 500 D. 76 500 6、企業(yè)將購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用鋼材用于基建，作會(huì)計(jì)分錄為（A）。A.借：在建工程 貸：原材料 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）B.借：在建工程 貸：原材料C.借：在建工程 貸：原材料 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）D.借：在建工程 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）7、銷售產(chǎn)品收取押金，逾期未退還包裝物沒(méi)收押金的會(huì)計(jì)分錄為（A）。A.借：其他應(yīng)付款 貸：其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）B.借：其他應(yīng)付款 貸：其他業(yè)務(wù)收入C.借：其他應(yīng)付款 貸：其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）D.借：其他應(yīng)付款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入8、由于麥?zhǔn)占竟?jié)快要來(lái)臨，根據(jù)市場(chǎng)需求情況，某汽車制造廠決定動(dòng)用前一納稅期購(gòu)買(mǎi)的剛才X噸，用于首批聯(lián)合收割機(jī)的生產(chǎn)。為此，當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)進(jìn)行的處理是（C）。A.將X噸鋼材的進(jìn)項(xiàng)稅額從當(dāng)期發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減B.將X噸鋼材的進(jìn)項(xiàng)稅額，在當(dāng)期由其購(gòu)買(mǎi)價(jià)的17%改為購(gòu)買(mǎi)價(jià)的13%C.不扣減當(dāng)期發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額D.從前一納稅期的進(jìn)項(xiàng)稅額中，按B的方式扣減9、某卷煙廠為一般納稅人。本月向一小規(guī)模納稅人銷售卷煙，開(kāi)具普通發(fā)票上注明金額93600元，同時(shí)收取單獨(dú)合算的包裝物押金2000元（尚未逾期），此業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)算的銷項(xiàng)稅額為（A）。A.13600 B.13890.60 C.15011.32 D.15301.9210、 某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，12月購(gòu)進(jìn)貨物取得普通發(fā)票，共計(jì)支付金額12000元，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)1臺(tái)，取得普通發(fā)票，支付金額5850元，本月內(nèi)銷售貨物取得零售收入公積154500元。該企業(yè)12月份應(yīng)繳納的增值稅為（A）元。A.3650 B.4500 C.5350 D.378511、企業(yè)因倉(cāng)庫(kù)保管不善，產(chǎn)品被盜，做會(huì)計(jì)分錄為（A）。A.借：待處理財(cái)產(chǎn)損益 貸：庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)轉(zhuǎn)） B.借：待處理財(cái)產(chǎn)損益 貸：庫(kù)存商品 C.借：待處理財(cái)產(chǎn)損益 貸：庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷） D.借：待處理財(cái)產(chǎn)損益 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)轉(zhuǎn)）12、某百貨商店為小規(guī)模納稅人，3月銷售給消費(fèi)者日用百貨一批，收取全部貨款為31200元，當(dāng)月貨物購(gòu)進(jìn)時(shí)取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為26000元，則該納稅人增值稅計(jì)稅銷售額為（A）元。A.30291 B.31200 C.29434 D.26666.67二、多項(xiàng)選擇題1、在確定增值稅納稅申報(bào)表中本期進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，下列進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)作為減項(xiàng)處理的有（ABCD）。A. 免稅貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額 B. 非常損失貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額C. 簡(jiǎn)易辦法征稅貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額 D. 非應(yīng)稅項(xiàng)目貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額2、下列各項(xiàng)中，應(yīng)視同銷售貨物行為征收增值稅的有（ACD）。A. 將委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目B. 動(dòng)力設(shè)備的安裝C. 銷售代銷的貨物D. 郵政局出售集郵商品3、增值稅一般納稅人銷售下列貨物時(shí)，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的有（ACD）。A. 銷售報(bào)關(guān)出口的貨物 B. 銷售代銷貨物C. 直接銷售給消費(fèi)者個(gè)人的汽車 D. 銷售免稅貨物4、增值稅納稅人銷售貨物時(shí)另外收取的包裝物押金，應(yīng)計(jì)入貨物銷售額的具體時(shí)限為（AC）。A. 無(wú)合同約定的，在1年之內(nèi)計(jì)入B. 有合同約定的，在不超過(guò)合同約定的時(shí)間內(nèi)計(jì)入C. 有合同約定的，合同逾期的時(shí)候計(jì)入，但合同的期限必須在1年以內(nèi)D. 無(wú)合同約定的，無(wú)論是否返還及會(huì)計(jì)上如何核算，和收取的貨款一并計(jì)入5、企業(yè)購(gòu)貨發(fā)生退回或折讓，購(gòu)銷雙方稅處理正確的有（ABD）。A. 銷貨方可收回已開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票，注明作廢，并依實(shí)際銷售額重開(kāi)增值稅專用發(fā)票B. 銷貨方可減少退貨或折讓當(dāng)期的銷售額和銷項(xiàng)稅額C. 銷貨方持購(gòu)貨方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填開(kāi)的購(gòu)貨退出和折讓證明單，并按銷售金額開(kāi)具紅字專用發(fā)票，同時(shí)按實(shí)際銷售額重開(kāi)增值稅專用發(fā)票D. 購(gòu)貨方應(yīng)按紅字專用發(fā)票上注明的增值稅額，減少當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，否則以偷稅論處6、下列稅法中，不正確的有（ABCD）。A. 購(gòu)進(jìn)的應(yīng)征消費(fèi)稅的小汽車不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅B. 購(gòu)進(jìn)的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅C. 購(gòu)進(jìn)的應(yīng)征消費(fèi)稅的游艇不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅D. 購(gòu)進(jìn)的設(shè)備不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅7、某商場(chǎng)（增值稅一般納稅人）與其供貨企業(yè)達(dá)成協(xié)議，按銷售量掛鉤進(jìn)行平銷返利。2015年5月向供貨方購(gòu)進(jìn)商品取得稅控增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款120萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額20.4萬(wàn)元，并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，當(dāng)月按評(píng)價(jià)全部銷售，月末供貨方向該商場(chǎng)支付返利4.8萬(wàn)元。下列該項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理中，符合有關(guān)規(guī)定的有（AD）。A. 商場(chǎng)應(yīng)按120萬(wàn)元計(jì)算銷項(xiàng)稅額B. 商場(chǎng)應(yīng)按124.8萬(wàn)元計(jì)算銷項(xiàng)稅額C. 商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為20.4萬(wàn)元D. 商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為19.7萬(wàn)元8、下列各項(xiàng)中，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的有（ABCD）。A. 向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)B. 銷售貨物適用免稅規(guī)定的C. 小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的D. 銷售應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的9、增值稅一般納稅人的下列憑據(jù)中，可據(jù)以計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，從銷項(xiàng)稅額中準(zhǔn)予抵扣的有（ABC）。A.購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票B.購(gòu)進(jìn)設(shè)備支付運(yùn)費(fèi)收取的增值稅專用發(fā)票C.稅務(wù)所代開(kāi)的加蓋納稅人發(fā)票專用章和稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票專用章的專用發(fā)票D.購(gòu)進(jìn)免稅藥品取得的增值稅專用發(fā)票10、以收取手續(xù)費(fèi)方式的受托代銷，售出代銷商品及收到委托單位的增值稅專用發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄為（CD）。A.借：銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷）B.借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入C.借：銀行存款 貸：應(yīng)付賬款 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷）D.借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)） 貸：應(yīng)付賬款第三章 消費(fèi)稅會(huì)計(jì)一、單項(xiàng)選擇題1、某摩托車廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨(dú)立核算的門(mén)市部，8月份，該廠將生產(chǎn)的一批摩托車交門(mén)市部，計(jì)價(jià)60萬(wàn)元。門(mén)市部將其零售，取得含稅銷售額77.22萬(wàn)元。摩托車的消費(fèi)稅稅率為10%，該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額為（C）。A. 5.13 B. 6 C. 6.60 D. 7.722、一位客戶向某汽車制造廠（增值稅一般納稅人）定購(gòu)自用汽車1輛，支付貨款250 800元（含稅），另付設(shè)計(jì)、改裝費(fèi)30 000元（含稅）。該輛汽車計(jì)征消費(fèi)稅的銷售額為（B）。A. 214 359 B. 240 000 C. 250 800 D. 280 8003、某納稅人自產(chǎn)一批護(hù)膚護(hù)發(fā)品用于本企業(yè)職工福利，沒(méi)有同類產(chǎn)品價(jià)格可以比照，需按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算繳納消費(fèi)稅。其組成計(jì)稅價(jià)格為（B）。A. （材料成本+加工費(fèi)）（1消費(fèi)稅稅率）B. （成本+利潤(rùn)）（1消費(fèi)稅稅率）C. （材料成本+加工費(fèi)）（1+消費(fèi)稅稅率）D. （成本+利潤(rùn)）（1+消費(fèi)稅稅率）4、自產(chǎn)自用消費(fèi)品如果用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，則（B）。A. 使用該種消費(fèi)品時(shí)繳納消費(fèi)稅 B. 不繳納消費(fèi)稅C. 移送自用時(shí)繳納消費(fèi)稅 D. 銷售最終消費(fèi)品時(shí)繳納消費(fèi)稅5、在對(duì)應(yīng)稅消費(fèi)品課征消費(fèi)稅時(shí)，對(duì)外銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額為對(duì)方收取的（A）。A. 全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，不包括增值稅B. 全部?jī)r(jià)款和增值稅，扣除價(jià)外費(fèi)用C. 全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，包括增值稅D. 全部?jī)r(jià)款6、納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，在（C）時(shí)繳納消費(fèi)稅。A. 生產(chǎn) B. 完工入庫(kù) C. 銷售 D. 售出并收款7、下列項(xiàng)目中，征收消費(fèi)稅的是（C）。A. 進(jìn)口金銀首飾 B. 商店銷售白酒C. 委托加工煙絲 D. 銷售溶劑汽油8、實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法計(jì)算納稅的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的組成計(jì)稅價(jià)格為（C）。A. （材料成本+加工費(fèi)）（1消費(fèi)稅比例稅率）B. （材料成本+加工費(fèi)）（1消費(fèi)稅比例稅率）+委托加工數(shù)量消費(fèi)稅定額稅率C. （材料成本+加工費(fèi)+委托加工數(shù)量消費(fèi)定額稅率）（1消費(fèi)稅比例稅率）D. （材料成本+加工費(fèi)+委托加工數(shù)量消費(fèi)稅定額稅率）（1+消費(fèi)稅比例稅率）9、某酒廠本月銷售自產(chǎn)糧食白酒2 000斤，每斤銷售價(jià)35元，連包裝物一起銷售，共取得不含稅銷售額100 000元，本月應(yīng)納消費(fèi)稅為（D）元。（定額稅率為0.5元/500克，比例稅率為20%）A. 1 000 B. 18 500 C. 25 000 D. 21 000 10、現(xiàn)行消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是指（A）。A. 含消費(fèi)稅而不含增值稅的銷售額B. 含消費(fèi)稅且含增值稅的銷售額C. 不含消費(fèi)稅而含增值稅的銷售額D. 不含消費(fèi)稅也不含增值稅的銷售額11、按照現(xiàn)行消費(fèi)稅制度規(guī)定，企業(yè)下列行為中，不征收消費(fèi)稅的是（C）。A. 用于廣告宣傳用的樣品白酒B. 用于本企業(yè)招待所的卷煙C. 委托加工收回后直接銷售的人參酒D. 抵償債務(wù)的汽車輪胎12、按照現(xiàn)行消費(fèi)稅制度規(guī)定，當(dāng)期準(zhǔn)予扣除外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款的扣除時(shí)限是（C）。A. 購(gòu)進(jìn)時(shí)全部扣除 B. 購(gòu)進(jìn)入庫(kù)時(shí)扣除C. 出庫(kù)實(shí)耗時(shí)扣除 D. 銷售實(shí)耗時(shí)扣除13、某外資企業(yè)進(jìn)口一批汽車輪胎，海關(guān)核定關(guān)稅完稅價(jià)格為600萬(wàn)元。已知關(guān)稅稅率為60%，消費(fèi)稅稅率為3%。該企業(yè)應(yīng)納的消費(fèi)稅是（B）萬(wàn)元。A. 60 B. 29.69 C. 96 D. 1 066.6714、納稅人將應(yīng)稅消費(fèi)品與非應(yīng)稅消費(fèi)品以及適用稅率不同的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)按（B）。A.應(yīng)稅消費(fèi)品的平均稅率計(jì)征 B. 應(yīng)稅消費(fèi)品的最高稅率計(jì)征C.應(yīng)稅消費(fèi)品的不同稅率，分別計(jì)征 D. 應(yīng)稅消費(fèi)品的最低稅率計(jì)征 15、企業(yè)銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)計(jì)提消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)分錄為（A）。A.借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅B.借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅 貸：銀行存款C.借：銷售費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅D.借：銷售費(fèi)用 貸：銀行存款16、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品委托方收回后連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，支付代扣消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)分錄為（D）。A.借：委托加工物資 貸：銀行存款B.借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：銀行存款C.借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅 貸：代扣稅金-代扣消費(fèi)稅D.借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅 貸：銀行存款二、多項(xiàng)選擇題1、下列各項(xiàng)中，可按委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的規(guī)定征收消費(fèi)稅的有（BD）。A. 受托方代墊原料，委托方提供輔助材料的B. 委托方提供原料和主要材料，受托方代墊部分輔助材料的C. 受托方負(fù)責(zé)采購(gòu)委托方所需原材料的D. 委托方提供原料、材料和全部輔助材料的2、不同應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括（ABCD）。A. 批發(fā)環(huán)節(jié) B. 進(jìn)口環(huán)節(jié)C. 零售環(huán)節(jié) D. 生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)3、消費(fèi)稅條例規(guī)定，下列各項(xiàng)應(yīng)稅消費(fèi)品中，采用從量定額方法計(jì)征消費(fèi)稅的有（ACD）。A. 柴油 B. 機(jī)油 C. 汽油 D. 潤(rùn)滑油4、下列各項(xiàng)中，關(guān)于銷售數(shù)量的確定正確的有（BCD）。A. 自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人入庫(kù)時(shí)的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量B. 委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量C. 進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量D. 銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量5、納稅人經(jīng)營(yíng)不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品，其稅率運(yùn)用不正確的是（ABC）。A. 未分別核算不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的，從高適用稅率計(jì)算應(yīng)退消費(fèi)稅B. 未分別核算不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的，從低適用稅率計(jì)算應(yīng)退消費(fèi)稅C. 將不同稅率消費(fèi)品組成套裝銷售，分別核算各自銷售額，分別計(jì)算應(yīng)納稅額D. 將不同稅率消費(fèi)品組成套裝銷售，從高適用稅率計(jì)算應(yīng)退消費(fèi)稅6、下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，采用復(fù)合計(jì)稅方法計(jì)算消費(fèi)稅的有（BC）。A. 煙絲 B. 卷煙 C. 白酒 D. 酒精7、下列各項(xiàng)中，可以不納消費(fèi)稅的有（AC）。A. 自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的B. 委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的C. 有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)性企業(yè)的應(yīng)稅消費(fèi)品直接出口的D. 自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品的8、從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅時(shí)，銷售額中應(yīng)包括（ABC）。A. 價(jià)款 B. 價(jià)外費(fèi)用 C. 消費(fèi)稅金 D. 增值稅金9、企業(yè)生產(chǎn)銷售白酒取得的下列款項(xiàng)中，應(yīng)并入銷售額計(jì)征消費(fèi)稅的有（ABCD）。A. 優(yōu)質(zhì)費(fèi) B. 包裝物租金 C. 品牌使用費(fèi) D. 包裝物押金10、某企業(yè)生產(chǎn)的化妝品，下列各項(xiàng)用途中，用于（ABD）時(shí)應(yīng)征收消費(fèi)稅。A. 本企業(yè)職工運(yùn)動(dòng)會(huì)獎(jiǎng)品 B. 電視廣告的樣品C. 出廠前抽檢品 D. 促銷活動(dòng)中贈(zèng)送品11、從量定額征收消費(fèi)稅時(shí)，以下計(jì)稅數(shù)量確定方法中，不正確的有（AB）。A. 自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，不征稅，不必核定計(jì)稅數(shù)量B委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，為受托方加工的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量C. 進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，為海關(guān)核定的進(jìn)口數(shù)量D. 銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，為銷售數(shù)量12、下列各項(xiàng)中，包裝物押金應(yīng)征消費(fèi)稅的有（BCD）。A. 盛裝鹽酸的壇子，單獨(dú)收取包裝物押金，6個(gè)月后壇子收回，押金返還B. 工業(yè)專用的容器，單獨(dú)收取包裝物押金，14個(gè)月后容器收回，押金返還C. 白酒專用的瓶子，單獨(dú)收取包裝物押金，2個(gè)月后瓶子收回，押金返還D. 工業(yè)專用的容器，單獨(dú)收取的包裝物押金不再退還13、隨同產(chǎn)品銷售而單獨(dú)計(jì)價(jià)包裝物的會(huì)計(jì)分錄為（AB）。A.借：銀行存款 貸：其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）B.借：其他業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅C.借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅D.借：銀行存款 貸：營(yíng)業(yè)外收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）14、 銷售產(chǎn)品，另外加收押金。逾期未收回包裝物，其會(huì)計(jì)分錄為（AC）。A.借：其他應(yīng)付款 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅 -應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）B.借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅 -應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）C.借：其他應(yīng)付款 貸：其他業(yè)務(wù)收入D.借：銀行存款 貸：其他業(yè)務(wù)收入第四章 關(guān)稅會(huì)計(jì)一、單項(xiàng)選擇題1、進(jìn)口貨物完稅價(jià)格是指貨物的（A）。A. 成交價(jià)格為基礎(chǔ)的完稅價(jià)格 B. 到岸價(jià)格為基礎(chǔ)的完稅價(jià)格C. 組成計(jì)稅價(jià)格 D. 實(shí)際支付金額2、下列項(xiàng)目中，不計(jì)入進(jìn)口完稅價(jià)格的是（C）。A. 貨物價(jià)款B. 由賣方負(fù)擔(dān)的包裝材料和包裝勞務(wù)費(fèi)C. 進(jìn)口關(guān)稅D. 運(yùn)雜費(fèi)3、下列項(xiàng)目中，屬于進(jìn)口完稅價(jià)格組成部分的是（B）。A. 進(jìn)口人向境外采購(gòu)代理人支付的傭金B(yǎng). 進(jìn)口人向買(mǎi)方支付的購(gòu)貨傭金C. 進(jìn)口設(shè)施的安裝調(diào)試費(fèi)用D. 貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸之后的運(yùn)輸費(fèi)用4、下列進(jìn)口貨物中實(shí)行滑準(zhǔn)稅的是（C）。A. 錄像機(jī) B. 小轎車 C. 新聞紙 D. 膠卷5、我國(guó)對(duì)出口貨物關(guān)稅稅率實(shí)行（C）。A. 定額稅率 B. 超額累進(jìn)稅率C. 產(chǎn)品差別比例稅率 D. 普通稅率6、某建筑公司經(jīng)批準(zhǔn)于2012年3月1日暫時(shí)進(jìn)口1臺(tái)大型施工機(jī)械，其到岸價(jià)格為20萬(wàn)美元（匯率1:6）,2012年9月1日該設(shè)備使用完畢運(yùn)送出國(guó)，其關(guān)稅繳納情況為（A）。（關(guān)稅稅率為10%）A. 不納關(guān)稅B. 納進(jìn)口關(guān)稅12 000元C. 納進(jìn)口關(guān)稅13 200元D. 納進(jìn)口關(guān)稅12 000元，進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅224 400元7、某外貿(mào)企業(yè)收購(gòu)一批貨物出口，離岸價(jià)8萬(wàn)美元（匯率1:6），該批貨物應(yīng)納出口關(guān)稅為（D）萬(wàn)元。（關(guān)稅稅率為20%）A. 7.11 B. 8.54 C. 8.57 D. 88、代理出口受托方計(jì)繳出口關(guān)稅的會(huì)計(jì)分錄為（A）。A. 借：應(yīng)收賬款 貸：應(yīng)交稅費(fèi)關(guān)稅B. 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)關(guān)稅C. 借：應(yīng)交稅費(fèi)關(guān)稅 貸：銀行存款D. 借：應(yīng)付賬款 貸：應(yīng)交稅費(fèi)關(guān)稅9、某外貿(mào)進(jìn)口公司進(jìn)口一批小汽車，到岸價(jià)格為2 000萬(wàn)元，關(guān)稅稅額為2 000萬(wàn)元，小汽車適用增值稅稅率為17%，消費(fèi)稅稅率為5%，則該公司應(yīng)納增值稅為（D）萬(wàn)元。A. 680 B. 375.79 C. 1 395.79 D. 715.7910、 某進(jìn)出口公司從美國(guó)進(jìn)口一批化工原料共500噸，貨物以境外口岸離岸價(jià)格成交，單價(jià)折合人民幣為20000元（不包括另向買(mǎi)方支付的傭金每噸1000元人民幣），已知該貨物運(yùn)抵中國(guó)海關(guān)境內(nèi)輸入地起卸前的包裝、運(yùn)輸、保鮮盒其他勞務(wù)費(fèi)用為每噸2000元人民幣，關(guān)稅稅率為10%，則該批化工原料應(yīng)納的關(guān)稅為（D）萬(wàn)元。A.100 B.105 C.110 D.115二、多項(xiàng)選擇題1、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的有（BCD）。A. 由買(mǎi)方負(fù)擔(dān)的購(gòu)貨傭金B(yǎng). 由買(mǎi)方負(fù)擔(dān)的境外包裝轉(zhuǎn)材料費(fèi)用C. 由買(mǎi)方負(fù)擔(dān)的境外包裝轉(zhuǎn)勞務(wù)費(fèi)用D. 由買(mǎi)方負(fù)擔(dān)的進(jìn)口貨物視為一體的容器費(fèi)用2、我國(guó)現(xiàn)行進(jìn)口關(guān)稅的稅率有（ABD）。A. 普通稅率 B. 協(xié)定稅率 C. 優(yōu)惠稅率 D. 最惠國(guó)稅率3、下列各項(xiàng)中，可以不計(jì)入進(jìn)口完稅價(jià)格的有（ABCD）。A. 進(jìn)口關(guān)稅及其他國(guó)內(nèi)稅B. 進(jìn)口設(shè)備進(jìn)口后的維修服務(wù)費(fèi)用C. 貨物運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地起卸后的運(yùn)輸裝卸費(fèi)D. 進(jìn)口貨物在境內(nèi)的復(fù)制權(quán)費(fèi)4、進(jìn)口關(guān)稅計(jì)稅方法有（ABD）。A. 從量定額計(jì)稅B. 從價(jià)定率計(jì)稅C. 核定稅額計(jì)稅D. 從量定額和從價(jià)定率同時(shí)采用的復(fù)合計(jì)稅5、某公司從法國(guó)進(jìn)口化妝品，進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的稅金及其計(jì)稅方法有（AD）。A. 從加計(jì)征的關(guān)稅 B. 從量計(jì)征的關(guān)稅C. 從量計(jì)征的消費(fèi)稅 D. 從加計(jì)征的增值稅6、出口貨物的離岸價(jià)格可扣除（ABC），作為出口關(guān)稅的完稅價(jià)格。A. 出口關(guān)稅B. 包含在成交價(jià)格中的支付給境外的傭金C. 售價(jià)中包含的離境口岸之境外口岸之間的運(yùn)費(fèi)D. 出口貨物國(guó)內(nèi)段運(yùn)費(fèi)、裝卸等費(fèi)用7、外貿(mào)企業(yè)自營(yíng)進(jìn)口業(yè)務(wù)，實(shí)際繳納進(jìn)口關(guān)稅的分錄為（AB）。A. 借：在途物資 貸：銀行存款B. 借：應(yīng)交稅費(fèi)關(guān)稅 貸：銀行存款C. 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：銀行存款D. 借：在途物資 貸：應(yīng)交稅費(fèi)關(guān)稅8、進(jìn)口貨物以海關(guān)審定的成交價(jià)格為基礎(chǔ)的到岸價(jià)格作為完稅價(jià)格。到岸價(jià)格包括貨價(jià)，加上貨物運(yùn)抵中國(guó)管境內(nèi)輸入地起卸前的（ABCD）等費(fèi)用。A.包裝 B.其他勞務(wù) C.保險(xiǎn) D.運(yùn)輸9、我國(guó)海關(guān)法定規(guī)定，減免進(jìn)出口關(guān)稅的權(quán)限屬于中央政府。關(guān)稅減免形式主要包括（ABD）。A.法定減免 B.特定減免 C.困難減免 D.臨時(shí)減免第五章 出口貨物免退稅會(huì)計(jì)一、單項(xiàng)選擇題1、下列業(yè)務(wù)應(yīng)采用紅字計(jì)入“出口退稅”明細(xì)賬戶的有（B）。A.出口貨物應(yīng)退回的增值稅稅額 B.退稅后又發(fā)生退貨而補(bǔ)繳已退稅款C.出口貨物按規(guī)定應(yīng)免抵稅額D.出口貨物不得抵扣稅額2、出口貨物自貨物報(bào)關(guān)之日起，超過(guò)（ C ）未收齊有關(guān)出口退稅憑證，或未向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理免抵退稅申報(bào)手續(xù)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)視同內(nèi)銷貨物計(jì)稅。A.一個(gè)月 B.3個(gè)月 C.6個(gè)月 D.1年3、外貿(mào)企業(yè)自營(yíng)出口應(yīng)稅消費(fèi)品，申請(qǐng)退（消費(fèi)）稅時(shí)，分錄為（ B ）。A.借：應(yīng)收出口退稅款 貸：營(yíng)業(yè)稅金及附加B.借：應(yīng)收出口退稅款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本C.借：應(yīng)收出口退稅款 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅D.借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本4、企業(yè)進(jìn)口貨物先征后退收到增值稅退款時(shí)，應(yīng)貸記（D）科目。A.“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入” B.“應(yīng)收出口退稅款”C.“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）” D.“補(bǔ)貼收入”5、新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)，12個(gè)月內(nèi)的“應(yīng)退稅額”按（D）填報(bào)。A.實(shí)際發(fā)生的退稅額 B.當(dāng)期應(yīng)退稅額 C.當(dāng)期留抵稅額 D.0二、多項(xiàng)選擇題1、出口貨物免、退增值稅的方法有（ABC）。A先征后退 B.免、抵、退 C.免稅采購(gòu) D.免稅2、下列可以辦理出口退（消費(fèi)）稅的有（AB）。A.生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品B.外貿(mào)企業(yè)委托其他外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品C.商貿(mào)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品D.生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口應(yīng)稅消費(fèi)品3、“免、抵、退”稅方法適用于（ABD）。A.有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口B.無(wú)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口C.外貿(mào)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)出口D.非生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口4、可享受增值稅、消費(fèi)稅退（免）稅的出口貨物，一般應(yīng)當(dāng)具備的條件有（ABCD）。A.已報(bào)關(guān)離境B.已辦理出口收匯并已核銷C.已在財(cái)務(wù)上作銷售處理D.屬于增值稅、消費(fèi)稅的征稅范圍5、出口貨物免、退消費(fèi)稅主要有（BC）方法。A.免、抵、退B.免稅C.面退稅D.先征后退第六章 企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)一、單項(xiàng)選擇題1、企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，不超過(guò)（D）的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。A. 當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入5%B. 當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入8%C. 當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入12%D. 當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%2、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)（D）的部分，準(zhǔn)予扣除A. 應(yīng)納稅所得額3%B. 應(yīng)納稅所得額12%C. 年度利潤(rùn)總額3%D. 年度利潤(rùn)總額12%3、企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，扣除限額為（D）。A. 據(jù)實(shí)扣除B. 按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的50%扣除C. 按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的40%加計(jì)扣除D. 按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除4.、企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，形成無(wú)形資產(chǎn)的，扣除限額為（C）。A. 按照無(wú)形資產(chǎn)成本攤銷B. 資本化，不攤銷C. 按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150%攤銷D. 按照無(wú)形資產(chǎn)成本的120%攤銷5、某工業(yè)企業(yè)2012年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為50萬(wàn)元，當(dāng)年“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中列支有通過(guò)民政部門(mén)向貧困地區(qū)捐款10萬(wàn)元，在其他因素不變的情況下，該企業(yè)當(dāng)年公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)的扣除限額是（C）萬(wàn)元。A. 1.5 B. 5 C. 6 D. 106、某企業(yè)年度利潤(rùn)總額為120萬(wàn)元，銷售收入為1 800萬(wàn)元，當(dāng)年業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)年業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額是（B）萬(wàn)元。A. 0.6 B. 6 C. 9 D. 107、某企業(yè)上年虧損100萬(wàn)元，當(dāng)年所得為120萬(wàn)元，則當(dāng)年該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅額為（D）萬(wàn)元。A. 6.6 B. 30 C. 39.6 D. 58、企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照（C）確定收入額。A. 歷史成本 B. 公允價(jià)值C. 成交價(jià)格 D. 稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的價(jià)格9、某公司以100萬(wàn)元購(gòu)入一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)，年末該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值為130萬(wàn)元，該資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為（D）萬(wàn)元。A. 0 B. 30 C. 130 D. 10010、下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（B）。A. 企業(yè)之間支付的管理費(fèi)B. 銀行內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息C. 企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金D. 企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)11、A公司于某年12月31日“預(yù)計(jì)負(fù)債產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用”科目貸方余額為100萬(wàn)元，第2年實(shí)際發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用90萬(wàn)元，第2年12月31日預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用120萬(wàn)元，第2年12月31日，該負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)是（A）萬(wàn)元。A. 0 B. 20 C. 50 D. 4012、股份有限公司向個(gè)人支付股票股利時(shí)，應(yīng)作以下會(huì)計(jì)分錄為（D）。A. 借：利潤(rùn)分配 貸：銀行存款B. 借：管理費(fèi)用 貸：股本C. 借：利潤(rùn)分配 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個(gè)人所得稅D. 借：利潤(rùn)分配 貸：股本二、多項(xiàng)選擇題1、中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法適用于（CD）。A. 個(gè)人獨(dú)資企業(yè) B. 合伙企業(yè) C. 企業(yè) D. 事業(yè)單位2、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅的所得包括（AB）。A. 就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得B. 發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得C. 來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的全部所得D. 來(lái)源于中國(guó)境外的全部所得3、企業(yè)的收入總額包括（AB）。A. 股息B. 紅利C. 財(cái)政撥款D. 依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金4、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的支出包括（ABC）。A. 稅收滯納金B(yǎng). 罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)務(wù)的損失C. 贊助支出D. 廣告支出5、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從中國(guó)境內(nèi)取得的下列所得，應(yīng)按收入全額計(jì)算征收企業(yè)所得稅的有（ABCD）。A. 股息B. 轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得C. 租金 D. 特許權(quán)使用費(fèi)6、下列項(xiàng)目中，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的有（ABD）。A. 企業(yè)根據(jù)被投資企業(yè)權(quán)益增加調(diào)整賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)的部分B. 稅法折舊大于會(huì)計(jì)折舊形成的差額部分C. 對(duì)無(wú)形資產(chǎn)，企業(yè)根據(jù)期末可收回金額小于賬面價(jià)值計(jì)提減值準(zhǔn)備的部分D. 對(duì)固定資產(chǎn)，企業(yè)根據(jù)期末公允價(jià)值大于賬面價(jià)值的部分進(jìn)行了調(diào)整7、下列項(xiàng)目中，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的有（ABCD）。A. 預(yù)提產(chǎn)品保修費(fèi)用B. 計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備C. 計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備D. 計(jì)提的短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備8、下列項(xiàng)目中，產(chǎn)生暫時(shí)性差異的有（AC）。A. 會(huì)計(jì)上固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不一致B. 確認(rèn)國(guó)債利息收入時(shí)同時(shí)確認(rèn)的資產(chǎn)C. 計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備D. 不可計(jì)入應(yīng)納稅所得額的壞賬準(zhǔn)備9、下列說(shuō)法中，正確的有（AD）。A. 遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債應(yīng)當(dāng)分別作為非流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表中列示B. 遞延所得稅資產(chǎn)大于遞延所得稅負(fù)債的差額應(yīng)當(dāng)作為資產(chǎn)列示C. 遞延所得稅資產(chǎn)小于遞延所得稅負(fù)債的差額應(yīng)當(dāng)作為資產(chǎn)列示D. 所得稅費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在利潤(rùn)表中單獨(dú)列示10、根據(jù)企業(yè)所得稅處置資產(chǎn)確認(rèn)收入的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)行為中，應(yīng)視同銷售的有（AB）。A. 將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于市場(chǎng)推廣B. 將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利C. 將資產(chǎn)用于境外分支機(jī)構(gòu)加工另一產(chǎn)品D. 將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移11、下列項(xiàng)目中，說(shuō)法正確的有（AB）。A. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)期和以前期間應(yīng)交未交的所得稅確認(rèn)為負(fù)債B. 存在應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，應(yīng)當(dāng)按照所得稅準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債C. 存在應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，應(yīng)當(dāng)按照所得稅準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)D. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)將已支付的所得稅超過(guò)應(yīng)支付的部分確認(rèn)為資產(chǎn)12、企業(yè)采用納稅影響會(huì)計(jì)法時(shí)，應(yīng)設(shè)置的賬戶有（ABCD）。A. “所得稅費(fèi)用” B. “應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅”C. “遞延所得稅負(fù)債” D. “遞延所得稅資產(chǎn)”13、債務(wù)法分為（BC）。A. 納稅影響會(huì)計(jì)法 B. 資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法C. 利潤(rùn)表債務(wù)法 D. 遞延法第七章 個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)一、單項(xiàng)選擇題1、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中，屬于免稅收入的是（D）。A. 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入B. 特許權(quán)使用費(fèi)收入C. 銀行存款利息收入D. 購(gòu)買(mǎi)國(guó)庫(kù)劵利息收入2、納稅人的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)，分別按照工資、薪金總額的（C）計(jì)算扣除。A.1.5%、14%、2% B.2%、14%、1.5% C.2%、14%、2.5% D.1.5%、14%、2.5%3、王某的一篇論文被編入某論文集出版，取得稿酬5 000元，當(dāng)年因添加印數(shù)又取得追加一筆稿酬2 000元。上述王某所獲稿酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（B）元。A. 728 B. 784 C. 812 D. 8684、按照個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列表述中，不正確的是（D）。A. 若個(gè)人發(fā)表一篇作品，出版單位分三次支付稿酬，則這三次稿酬應(yīng)合并為一次征稅B. 若個(gè)人在兩處出版同一作品而分別取得稿酬，則應(yīng)分別單獨(dú)納稅C. 個(gè)人的同一作品連載之后又出書(shū)取得稿酬的其視同再版稿酬分別征稅D. 若因作品加印而獲得稿酬，應(yīng)就此次稿酬單獨(dú)納稅5、股份公司向個(gè)人支付股票鼓勵(lì)時(shí)，應(yīng)做以下會(huì)計(jì)分錄（D）。A. 借：利潤(rùn)分配 貸：銀行存款B. 借：管理費(fèi)用 貸：股本C. 借：利潤(rùn)分配 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅D. 借：利潤(rùn)分配 貸：股本6、 某人某年將自有住房出租，租期半年，共計(jì)取得租金收入18000元，不考慮其他稅收的情況下，該個(gè)人的租金收入共計(jì)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（B）元。A.1316 B.1344 C.1568 D.19207、根據(jù)個(gè)人股票期權(quán)所得的證書(shū)規(guī)定，員工行權(quán)時(shí)，從企業(yè)取得股票的實(shí)際購(gòu)買(mǎi)價(jià)（施價(jià)權(quán)）低于購(gòu)買(mǎi)日公平市場(chǎng)的差額，應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，其使用的應(yīng)稅所得項(xiàng)目為（C）。A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 B.勞務(wù)報(bào)酬所得 C.工薪所得 D.利息、股息、紅利所得8、某外籍人士在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)物獲得實(shí)物獎(jiǎng)價(jià)值5000元，其委托商店將實(shí)物全部送給了某幼兒園，則（B）。A.獎(jiǎng)品可免征個(gè)人所得稅 B.其應(yīng)繳納個(gè)人所得稅1000元C.其應(yīng)繳納個(gè)人所得稅700元 D.其應(yīng)繳納個(gè)人所得稅560元9、作家馬某2月初在雜志上發(fā)表一篇小說(shuō)，取得稿酬3800元；自2月15日起又將該小說(shuō)在晚報(bào)上連載10天，每天稿酬450元。馬某2月份需要繳納個(gè)人所得稅（B）元。A.1635.2 B.2195.2 C.2044 D.2744二、多項(xiàng)選擇題1、企業(yè)支付給個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬、特許權(quán)使用費(fèi)、稿酬、財(cái)產(chǎn)租賃費(fèi)，其代扣的個(gè)人所得稅稅款應(yīng)記入（ABCD）科目。A. “管理費(fèi)用” B. “無(wú)形資產(chǎn)”C. “財(cái)務(wù)費(fèi)用” D. “銷售費(fèi)用”2、將個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人區(qū)分為居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人，依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)有（AD）。A. 境內(nèi)有無(wú)住所 B. 境內(nèi)工作時(shí)間C. 取得收入的工作地 D. 境內(nèi)居住時(shí)間3、下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅居民納稅人的有（AD）。A. 在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但一個(gè)納稅年度中在中國(guó)境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人B. 在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且不居住的個(gè)人C. 在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，而在境內(nèi)居住超過(guò)6個(gè)月不滿1年的個(gè)人D. 在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人4、某納稅人下列所得中，在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)實(shí)行費(fèi)用定額扣除的有（BD）。A. 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入8 000元 B. 勞務(wù)報(bào)酬800元C. 中獎(jiǎng)所得1 000元 D. 承包（不擁有所有權(quán)）費(fèi)2 000元5、下列工資中，薪金應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的有（AB）。A. 交通洗理費(fèi)補(bǔ)貼 B. 年終加薪C. 繳納住房公積金的工資 D. 政府特殊津貼6、個(gè)人取得下列所得，免征個(gè)人所得稅的有（ABD）。A. 按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的津貼B. 個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用7年的家庭唯一生活用房的所得C. 本單位發(fā)給的先進(jìn)個(gè)人獎(jiǎng)D. 離退休人員工資7、下列各項(xiàng)中，以取得的收入為應(yīng)納稅所得額直接計(jì)征個(gè)人所得稅的有（BC）。A. 稿酬所得 B. 偶然所得C. 股息所得 D. 特許權(quán)使用費(fèi)所得8、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)按照工資、薪金所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有（AD）。A. 勞動(dòng)分紅 B. 獨(dú)生子女補(bǔ)貼C. 查旅費(fèi)津貼 D. 超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的誤餐費(fèi)9、下列各項(xiàng)中，適用5%35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率征收個(gè)人所得稅的有（ABCD）。A. 個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得B. 合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得C. 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得D. 對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得10、下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“利息、股息、紅利”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅的有（ABD）。A. 股份制企業(yè)為個(gè)人股東購(gòu)買(mǎi)住房而支出的款項(xiàng)B. 員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤(rùn)分配取得的所得C. 員工將行權(quán)后的股票再轉(zhuǎn)讓時(shí)獲得的高于購(gòu)買(mǎi)日公平市場(chǎng)價(jià)的差額D. 股份制企業(yè)的個(gè)人投資者，在年度終了后既不歸還又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的借款11、以下應(yīng)當(dāng)按工資、薪金所得征收個(gè)人所得稅的有（ABC）。A. 公司職工取得的用于購(gòu)買(mǎi)企業(yè)國(guó)有股權(quán)的勞動(dòng)分紅B. 出租車經(jīng)營(yíng)單位的駕駛員采取單車承包方式取得的營(yíng)運(yùn)收入C. 個(gè)人承包企業(yè)后，工商登記不變，且承包人對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)，僅按合同規(guī)定取得一定的所得D. 出版社的專業(yè)記者撰寫(xiě)的作品，由本社以圖書(shū)形式出版取得的稿費(fèi)收入第八章 其他稅會(huì)計(jì)一、單項(xiàng)選擇題1、企業(yè)按規(guī)定計(jì)算出對(duì)外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)納資源稅稅額的，借記（A）賬戶，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交資源稅稅”賬戶。A.“營(yíng)業(yè)稅金及附加” B.“生產(chǎn)成本” C.“其他業(yè)務(wù)成本” D.“營(yíng)業(yè)外支出”2、企業(yè)計(jì)算應(yīng)交的土地增值稅，借記（B）賬戶，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交土地增值稅”。A.“管理費(fèi)用” B.“營(yíng)業(yè)稅金及附加” C.“營(yíng)業(yè)外支出” D.“在建工程”3、企業(yè)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)連同地上建筑物及其附著物，其應(yīng)繳納的土地增值稅在（A）賬戶進(jìn)行核算。A.“其他業(yè)務(wù)成本” B.“營(yíng)業(yè)稅金及附加” C.“固定資產(chǎn)清理” D.“營(yíng)業(yè)外支出”4、企業(yè)計(jì)提城市維護(hù)建設(shè)稅時(shí)，通過(guò)（C）賬戶核算。A.“管理費(fèi)用” B.“其他應(yīng)交款” C.“營(yíng)業(yè)稅金及附加” D.“其他業(yè)務(wù)成本”5、企業(yè)在債務(wù)重組時(shí)發(fā)生的印花稅，債權(quán)人應(yīng)借記（A）賬戶，貸記“銀行存款”賬戶。A.“管理費(fèi)用” B.“銷售費(fèi)用” C.“其他業(yè)務(wù)成本” D.“長(zhǎng)期股權(quán)投資”6、企業(yè)按規(guī)定繳納的車船稅，應(yīng)在（）賬戶中核算。A.“管理費(fèi)用” B.“營(yíng)業(yè)稅金及附加” C.“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本” D.“銷售費(fèi)用”7、企業(yè)購(gòu)進(jìn)的小汽車應(yīng)納車輛購(gòu)置稅，應(yīng)通過(guò)（A）科目進(jìn)行核算。A.“固定資產(chǎn)” B.“管理費(fèi)用” C.“銷售費(fèi)用” D.“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”二、多項(xiàng)選擇題1、某礦石進(jìn)出口公司5月份進(jìn)口一批有色金屬礦石，則該公司應(yīng)繳納（AC）。A.關(guān)稅 B.資源稅 C.增值稅 D.城