商業(yè)銀行固定資產(chǎn)管理辦法.doc

XX商業(yè)銀行固定資產(chǎn)管理辦法第一章 總 則第一條 為加強XX商業(yè)銀行固定資產(chǎn)管理，確保集體財產(chǎn)的安全與完整，提高固定資產(chǎn)的試用效益，根據(jù)財務管理實施辦法和有關法律法規(guī)，結合我行實際請客，制定本辦法。第二條 本辦法適用于XX商業(yè)銀行。第三條 全行固定資產(chǎn)管理實行“統(tǒng)一領導、分級負責”的管理體制。第四條 固定資產(chǎn)管理的主要任務是：根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要，合理配置固定資產(chǎn)；建立健全固定資產(chǎn)管理制度和固定資產(chǎn)賬務；全面管理固定資產(chǎn)實物；反映監(jiān)督固定資產(chǎn)的增減變動，防止固定資產(chǎn)流失。第五條 固定資產(chǎn)管理的內容包括：固定資產(chǎn)的分類；固定資產(chǎn)購置、調撥；固定資產(chǎn)財務管理；固定資產(chǎn)保管、使用。第六條 固定資產(chǎn)管理是全行資產(chǎn)管理的重要組成部分，各支行應落實固定資產(chǎn)實物管理的機構和人員，明確管理責任。 固定資產(chǎn)管理職責分工是：計財部是固定資產(chǎn)管理核算的綜合部門，負責全轄固定資產(chǎn)的價值核算；辦公室是財產(chǎn)管理部門，負責固定資產(chǎn)的購置、驗收、登記、保管、維修、清查、報廢等實物管理工作；使用部門應嚴格執(zhí)行財產(chǎn)管理規(guī)定，負責管理本部門使用的固定資產(chǎn)。第七條 全行固定資產(chǎn)的購建、調撥、保管、使用、變賣、處置、報廢等要遵循本規(guī)定。第八條 固定資產(chǎn)的購建、處置調撥及賬務處理均由總行負責，各支行只有使用權和變動請求權第九條 固定資產(chǎn)應合法取得，及時入賬，帳實符合。第二章 固定資產(chǎn)的分類第十條 本規(guī)定中固定資產(chǎn)是指按財務制度規(guī)定使用期限在一年（不含一年）以上，單位價值在規(guī)定限額2000元（不含2000元）以上，并在使用過程中保持原有物質形態(tài)的資產(chǎn)。第十一條 固定資產(chǎn)的分類一、 經(jīng)營用固定資產(chǎn)1、 房屋及建筑物；2、 機器、機械及其他設備；3、 電子設備、運輸工具與生產(chǎn)經(jīng)營有關的器具、工具及家具等。二、 費經(jīng)營用固定資產(chǎn)1、 不屬于經(jīng)營用的房屋及建筑物、職工宿舍、食堂等；2、 不屬于經(jīng)營用照相機、電視機、音響設備、電冰箱等；3、 租出固定資產(chǎn)：指以經(jīng)營方式出租給外單位或個人使用的固定資產(chǎn)；4、 未使用固定資產(chǎn)：是指尚未使用的固定資產(chǎn)；5、 不使用的固定資產(chǎn)：是指停止使用或準備處理的固定資產(chǎn)。第三章 固定資產(chǎn)購置、調撥第十二條 固定資產(chǎn)的購置原則，以滿足工作需要為目的，要求技術先進，性能適用，經(jīng)濟合理，宜租則租，宜買則買，不可盲目求大求全，造成浪費。第十三條 固定資產(chǎn)的購置實行年度計劃及審批制，即：各單位在年初列出固定資產(chǎn)購置計劃，購置固定資產(chǎn)要提前向總行提出申請，說明購置原因、用途以及可行性研究報告，報主任辦公會統(tǒng)一研究審批。所購資產(chǎn)價值超過50000元（含50000元）時，經(jīng)批準后由辦公室統(tǒng)一招標購置。第十四條 固定資產(chǎn)的購置，應優(yōu)先從本行低債物資中選擇。第十五條 固定資產(chǎn)中動產(chǎn)和不動產(chǎn)的購置，如房屋、土地、設備等要簽訂書面合同，有統(tǒng)一文本合同的，要使用統(tǒng)一文本合同，屬于動產(chǎn)的，合同中要明確擬購固定資產(chǎn)的品名、規(guī)格、型號、位置、價格。出讓方要具備出讓資格（企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照、行業(yè)經(jīng)營資格證、企業(yè)等級資質證、企業(yè)銷售資格）、固定資產(chǎn)合格證（有關職能部門驗收合格）。屬于房屋或者土地的，要同時取得土地使用權證書、相關配套（附屬）設施齊全，雙方權利義務清楚；約定付款方式、交接時間、違約責任、糾紛的解決形式及產(chǎn)權登記等事項；保修責任和期限明確。第十六條 需在原固定資產(chǎn)基礎上進行改、擴建的，要經(jīng)總行審批。第十七條 抵債物資擬轉入固定資產(chǎn)使用的，參照上述規(guī)定辦理，經(jīng)批準后方可使用。第四章 固定資產(chǎn)財務管理第十八條 固定資產(chǎn)的計價1、 購入的固定資產(chǎn)，以實際購入價加上支付的運輸費、途中保險費、包裝物、安裝費和繳納的稅金計價，包括房產(chǎn)稅、交易費等費用。2、 自行建造的固定資產(chǎn)，按建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價。3、 無償調入和盤盈的固定資產(chǎn)不能查明原值的，按照同類固定資產(chǎn)的重置價值計價。4、 接受捐贈的固定資產(chǎn)，按所附票據(jù)或資產(chǎn)驗收清單所列金額加上運輸費、保險費、安裝費計價。無發(fā)票賬單的，根據(jù)同類固定資產(chǎn)的市價計價。5、 投資者投入的固定資產(chǎn)，按評估確認或合同、協(xié)議約定的價值計價。6、 在原有固定資產(chǎn)基礎上改建、擴建的，按原固定資產(chǎn)的價值加上改建、擴建發(fā)生的實際支出，扣除改建、擴建過程中產(chǎn)生的變價收入以后的金額計價。第十九條 在建工程的計價在建工程包括施工前期準備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。在建工程按實際成本計價，待完工后轉固定資產(chǎn)。第二十條 固定資產(chǎn)的賬目核算，應本著既加強管理又簡化事務的原則，財會部門和辦公室各設一套帳，由會計部門和辦公室分別掌握、核算。1、 財會部門負責控制固定資產(chǎn)價值管理和比例控制及計提折舊等。2、 辦公室負責固定資產(chǎn)實物管理。負責對各支行固定資產(chǎn)增加、減少申請的初審、固定資產(chǎn)的清查、核算以及財務清查中發(fā)生的溢于、缺損與核定；負責固定資產(chǎn)登記，建立卡片賬及系統(tǒng)內調撥等工作；按類分品種記載固定資產(chǎn)的收入、發(fā)出、余存的數(shù)量和金額，并定期和各單位或領用人核對。3、 使用部門（既各支行、營業(yè)部）負責財產(chǎn)維護、保管，防止丟失損壞，配合財產(chǎn)清查。第二十一條 固定資產(chǎn)的折舊采用分類折舊辦法按季計提折舊，提取的折舊計人當期成本。一、 下列固定資產(chǎn)計提折舊：1、 房屋及建筑物；2、 在用的各類設備；3、 季節(jié)性停用和修理停用的設備；4、 以融資租賃方式租入（房屋、建筑物等不動產(chǎn)除外）和以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)。二、 下列固定資產(chǎn)不計提折舊：1、 房屋及建筑物以外的未使用、不需用的固定資產(chǎn)；2、 建設工程交付使用前的固定資產(chǎn)；3、 以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；4、 已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)5、 提前報廢和淘汰的固定資產(chǎn)；6、 轉產(chǎn)、關停企業(yè)的固定資產(chǎn)。7、 國家規(guī)定其它不計提折舊的固定資產(chǎn)。財會部門要選擇合理的固定資產(chǎn)折舊的方法，按財務規(guī)定及時足額計提折舊，保證固定資產(chǎn)更新改造的正常運行。第二十二條 固定資產(chǎn)的處置1、 調出調入固定資產(chǎn)應由辦公室和財會部共同辦理固定資產(chǎn)調撥手續(xù)，并同時增減明細賬和卡片帳。2、 固定資產(chǎn)盤盈，報經(jīng)支行批準后入賬，同時填列固定資產(chǎn)卡片賬和明細賬。3、 固定資產(chǎn)盤虧要報支行審批，由辦公室及財會部調查核實，弄清情況、查明原因，分清責任并提出處理意見。4、 固定資產(chǎn)報廢時或已按年限提足折舊后應繼續(xù)維護使用，凡不能繼續(xù)使用需報廢處理的，應按程序報批。固定資產(chǎn)報廢后的變價收入減去固定資產(chǎn)賬面凈值及清理費用后的差額為固定資產(chǎn)報廢凈損益。5、 固定資產(chǎn)出售、變賣。對于經(jīng)批準后出售的固定資產(chǎn)，所取得的價款減固定資產(chǎn)賬面凈值與清理費用后的差額，計入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。6、 固定資產(chǎn)對外投資的核算我行用自有固定資產(chǎn)對外投資時，一方面要反映固定資產(chǎn)的減少，另一方面要反映投資額的增加。投資的價值按有權評估部門確認的評估額入賬，同時沖減投出固定資產(chǎn)的賬面原值和累計折舊。7、 固定資產(chǎn)對外捐贈的核算用自有固定資產(chǎn)對外捐贈時，以固定資產(chǎn)賬面凈值計入營業(yè)外支出科目，同時沖減固定資產(chǎn)原值和累計折舊。第五章 固定資產(chǎn)的保管、使用第二十三條 固定資產(chǎn)的管理堅持一級法人管理體制下的“統(tǒng)一管理、分級負責”制。堅持“誰使用、誰保管”的原則，辦公室和各支行為固定資產(chǎn)管理部門，負責全轄各級固定資產(chǎn)的管理工作。第二十四條 各單位要建立和落實管理責任制，明確使用人、經(jīng)手人、保管人及其職責，確保固定資產(chǎn)在使用、保管過程中不出現(xiàn)損壞、毀壞及丟失等問題。第二十五條 各支行、營業(yè)部要建立固定資產(chǎn)明細賬（卡片）進行管理。財務部門將每季計提折舊情況及時通知各支行，各支行再登記到手工臺帳，保證賬賬相符。固定資產(chǎn)由使用部門領用后，對固定資產(chǎn)的使用、維護、檢查和保養(yǎng)負有責任。 第二十六條 辦公室要建立固定資產(chǎn)設備技術檔案，房屋、建筑物的圖紙、供暖、供水、供電線路圖紙，專用設備的技術資料等及時歸檔。 第二十七條 購置、抵債等方式取得的固定資產(chǎn)必須明晰產(chǎn)權，取得相應權屬證書，不得列入或變相列入其他單位及個人名下，防止資產(chǎn)體外循環(huán)或流失。 第二十八條 辦公室和各支行、營業(yè)部定期和不定期對固定資產(chǎn)進行盤點、清查。年度終了前進行一次實地盤點和清查。對盤盈、盤虧、報廢、毀損的固定資產(chǎn)，應當查明原因，寫出書面報告，經(jīng)支行批準后進行處理。 第二十九條 各單位對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢和內部轉移，都要通過辦公室辦理手續(xù)。 第三十條 固定資產(chǎn)因各種原因需處置、變賣和報廢的需向總行提出申請，待總行審批后方可進行。嚴禁不經(jīng)總行批準，擅自處理或不按程序先處理后報批。 第三十一條 為提高經(jīng)濟效益，閑置的固定資產(chǎn)可向社會上出租和出售，并履行必要的手續(xù)，簽定合同。 第三十二條 對外處置固定資產(chǎn)，一般不得低于其賬面凈值；對房產(chǎn)、地產(chǎn)等增值的，要重新評估，以評估價處置。第六章 罰 則第三十三條 違反規(guī)定程序，不經(jīng)總行批準而擅自進行固定資產(chǎn)購置、變賣、報廢等，除通報批評、責令糾正其行為外，要對單位主要負責人給予相應的行政處分。 第三十四條 對固定資產(chǎn)管理不善、使用不當而造成經(jīng)濟損失，經(jīng)管人、使用人要負責賠償經(jīng)濟損失，并給予一定的經(jīng)濟處罰和行政處分。第七章 附 則第三十五條 本規(guī)定由辦公室、計劃財務部負責解釋。第三十六條 本規(guī)定自印發(fā)之日起執(zhí)行，原有相關制度同時廢止。