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廣東省財政支出績效評價指標體系

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廣東省財政支出績效評價指標體系

廣東省財政支出績效評價指標體系 財政支出績效評價指標體系是反映財政支出績效總體現(xiàn)象 的特定概念和具體數(shù)值,是衡量、監(jiān)測和評價財政支出經(jīng)濟性、 效率性和有效性,揭示財政支出存在問題的重要量化手段;是根 據(jù)財政支出績效評價工作的要求,按照一定的分類標準,對財 政支出內(nèi)容和評價對象進行科學合理、層次清晰、實用可行的 分類形成的指標體系。 財政支出績效評價指標包括兩大類,一類是定量指標,一 類是定性指標。 定量指標包括基本(通用)指標和個性(選定)指標。 基本指標包括基本財務(wù)指標、國家(國際)通行指標、公眾 關(guān)注指標等被廣泛應(yīng)用在綜合性績效評價及公共支出項目績效 評價的指標。個性指標包括績效指標和修正指標,是在確定具 體評價對象后,通過了解、收集相關(guān)資料、信息,結(jié)合評價對象 不同特點和財政支出具體設(shè)定目標來設(shè)置(選定)特定的指標。 其中績效指標按照使用的財政經(jīng)費,將財政支出績效評價指標 劃分為九大類。 定性指標指無法通過數(shù)量計算分析評價內(nèi)容,而采取對評 價對象進行客觀描述和分析來反映評價結(jié)果的指標。 定量指標和定性指標共同構(gòu)成財政支出對象的評價指標體 系。體系是動態(tài)的,可擴充的,具體體現(xiàn)在所選用的指標既可從 2 每類指標和備選指標庫中選取,也可以根據(jù)評價對象的特性設(shè) 置指標,從而保證評價結(jié)果的科學性和真實性。 財政支出績效評價指標體系見下圖: 3 財 政 支 出 績 效 評 價 指 標 體 系 基本指標 修正指標 績效指標 政府采購支出指標 文化體育支出指標 政府運轉(zhuǎn)支出指標 社會保障支出指標 衛(wèi)生支出指標 科技支出指標 教育支出指標 支農(nóng)支出指標 經(jīng)濟建設(shè)支出指標 定量指標 定性指標 支出項目預定目標規(guī)劃、執(zhí)行情況 項目單位公務(wù)員(在崗職工)素質(zhì) 支出項目的基礎(chǔ)管理水平 發(fā)展創(chuàng)新能力與戰(zhàn)略 服務(wù)硬環(huán)境與服務(wù)滿意度 綜合社會貢獻 個性指標 一、定量指標 (一)基本(通用)指標。主要評價財政支出效益的共性方面, 4 它是每個評價對象都必須采用的指標。包括資金到位率、資金 使用率和支出效果率三項指標構(gòu)成,其公式如下: 實際撥付金額 資金到位率(%)= 100% 計劃使用金額 實際使用金額 資金使用率(%)= 100% 實際撥付金額 實際達到的效果 支出效果率(%)= 100% 目標效益 目標效益:指項目申報時,可行性分析報告中指出所要達到 的效益。 實際達到的效果:指項目完成后,實際達到的效益。 1、當效益是可以量化的數(shù)額時,則用采用相應(yīng)的數(shù)額; 2、當效益不可量化時,則可以采用專家評議、委托中介機構(gòu) 調(diào)查問卷、涉及對象評議等方法,得出結(jié)論 。具體如下:評議分 為很好、好、良好、一般、差五等,目標效益 為 100。 當采用一種以上調(diào)查方法(Zi),其通用公式為: n (Z i)/n i=1 支出效果比率= 100% 100 (二)績效指標 5 績效指標是評價財政支出效益的核心指標。按照財政支出 的功能,分為九類指標,每一類指標又由若干個明 細指標構(gòu)成。 1、經(jīng)濟建設(shè)支出指標。包括直接效益指標、資金利稅率、固 定資產(chǎn)交付使用率、項目建成投產(chǎn)率、基建投 資回報率、投資效 益系數(shù)六類。涉及的財政支出科目包括基本建 設(shè)支出、企業(yè)挖 潛改造支出、地質(zhì)勘探支出、科技三項費用。 經(jīng) 濟 建 設(shè) 支 出 指 標 直接效益指標 固定資產(chǎn)交付使用率 資金利稅率 項目建成投產(chǎn)率 基建投資回報率 投資效益系數(shù) 新增固定資產(chǎn) 直接效益指標= 財政經(jīng)濟建設(shè)投資 說明:新增固定資產(chǎn)指新增生產(chǎn)能力或工程效益。 新增利稅 資金利稅率= 100% 財政對經(jīng)濟建設(shè)投資總額 6 同期交付使用的固定資產(chǎn)價值 固產(chǎn)交付使用率= 100% 基本建設(shè)投資總額 全部建成投產(chǎn)項目個數(shù) 項目建成投產(chǎn)率= 100% 全部施工項目個數(shù) 項目完成后年平均新增利稅 基建投資回報率= 100% 基建投資總額 由該項目投資引起的國民收入增加額 投資效益系數(shù)= 基建投資總額 2、支農(nóng)支出指標。包括支持農(nóng)村建設(shè)、支持和促進農(nóng)業(yè)發(fā) 展和農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化三類指標,每類指標又分若干子指標。涉及的 財政支出科目包括支援農(nóng)村生產(chǎn)支出、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)支出、農(nóng) 林水氣象等部門的事業(yè)費、支援不發(fā)達地區(qū)支出中的財政扶貧 資金、其他部門事業(yè)費中的農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)事業(yè)和基本建設(shè)支出 中的農(nóng)業(yè)基建支出等。 7 支持農(nóng)村建設(shè)指標 支持和促進農(nóng)業(yè)發(fā) 展指標 農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化指標 項目配套資金到位率 農(nóng)村城鎮(zhèn)人口增長率 非農(nóng)勞動力占總勞力比重 農(nóng)戶對項目實施結(jié)果滿意率 財 政 支 農(nóng) 支 出 指 標 貧困人口減少率 農(nóng)業(yè)保護水平 土地治理面積提高率 農(nóng)業(yè)科研費用占財政支農(nóng)支出的比率 項目區(qū)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)總值增長率 農(nóng)戶人均純收入增長率 勞動生產(chǎn)率提高率 支柱農(nóng)業(yè)規(guī)模擴大率 支持農(nóng)業(yè)企業(yè)產(chǎn)值提高率 農(nóng)產(chǎn)品附加值提高率 實際到位的配套資金 項目配套資金到位率= 100% 計劃到位的配套資金 8 項目實施后新增的城鎮(zhèn)人口 農(nóng)村城鎮(zhèn)人口增長率= 100% 項目實施前的城鎮(zhèn)人口 非農(nóng)勞動力數(shù)量 非農(nóng)勞動力占總勞動力比重= 總勞動力數(shù)量 非常滿意和滿意的人數(shù) 農(nóng)戶對項目實施結(jié)果滿意率= 100% 調(diào)查的總?cè)藬?shù) 財政對農(nóng)業(yè)科研費用的投入 農(nóng)業(yè)科研費用占財政= 100% 支農(nóng)支出的比率 本地區(qū)財政支農(nóng)支出總額 項目區(qū)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)總值增加額 項目區(qū)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)總值增長= 100% 項目實施前農(nóng)業(yè)生產(chǎn)總值 9 項目區(qū)實施后投入因素的凈差額 勞動生產(chǎn)率提高率= 100% 項目區(qū)實施前投入因素的總額 項目實施后農(nóng)戶人均純收入凈差額 農(nóng)戶人均純收入增長率= 100% 項目實施前農(nóng)戶人均純收入 項目實施后土地治理面積的增加額 土地治理面積提高率= 100% 項目實施前土地治理面積 貧困人口減少凈額 貧困人口減少率= 100% 原有貧困人口數(shù) 財政對農(nóng)業(yè)支出的增長速度 農(nóng)業(yè)保護水平= 1 財政對所有行業(yè)支出的平均增長速度 說明:當農(nóng)業(yè)保護水平0 時,說明財政資 源向農(nóng)業(yè)傾斜,農(nóng)業(yè)得到 了保護;反之表明政府未對農(nóng)業(yè)進行有效保護。 10 項目實施后農(nóng)業(yè)規(guī)模擴大凈額 支柱農(nóng)業(yè)規(guī)模擴大率= 100% 項目實施前農(nóng)業(yè)規(guī)模 項目實施后農(nóng)業(yè)企業(yè)產(chǎn)值提高凈額 支持農(nóng)業(yè)企業(yè)產(chǎn)值提高率= 100% 項目實施前農(nóng)業(yè)企業(yè)產(chǎn)值 項目實施后農(nóng)產(chǎn)品附加值增加凈額 農(nóng)產(chǎn)品附加值提高率 = 100% 項目實施前農(nóng)產(chǎn)品附加值 3、財政教育支出指標。由投入資金分析、財政資金產(chǎn)出效益、 財政資金利用效率和發(fā)展?jié)摿λ念惤M成,每一類都包括若干指標。 涉及的財政支出科目包括教育事業(yè)費等。 11 財 政 教 育 支 出 指 標 投入資金分析 財政資金產(chǎn)出效益 財政資金利用效率 發(fā)展?jié)摿?財政投入乘數(shù) 業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費占公用經(jīng)費的比例 創(chuàng)收能力 教師人均發(fā)表論文、專著數(shù) 教師人均科研費用 萬元財政投入培養(yǎng)學生數(shù) 教師千人均科研成果獲獎數(shù) 科研成果應(yīng)用轉(zhuǎn)化率 師生比 專任教師占全體教職工比例 生均培養(yǎng)成本 畢業(yè)生合格率 專任教師中具有博士碩士學位比例 連續(xù)三年教育經(jīng)費投入平均增長率 總資產(chǎn)增長率 連續(xù)三年平均畢業(yè)生一次就業(yè)率 12 財政投入后帶動其他資金投入總額 財政投入乘數(shù)= 財政投入金額 創(chuàng)收能力:反映出財政投入外自我創(chuàng)收的能力,具體由專家評定。 教育事業(yè)費中用于科研的經(jīng)費 教師人均科研經(jīng)費= 教師的總?cè)藬?shù) 培養(yǎng)學生人數(shù)10000 萬元財政投入培養(yǎng)學生數(shù)= 財政投入用于培養(yǎng)學生的金額 科研成果獲獎數(shù)1000 教師千人均科研成果獲獎數(shù)= 教師人數(shù) 已經(jīng)成功運用的科研成果數(shù) 科研成果應(yīng)用轉(zhuǎn)化率= 100% 科研成果總數(shù) 師生比=學生 總數(shù)/教師總數(shù) 專任教師總數(shù) 專任教師占全體教職工比例= 100% 全體教職工總數(shù) (業(yè)務(wù)費+ 設(shè)備購置費) 業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費占公用經(jīng)費比例= 100% 公用經(jīng)費 具有博士碩士學位的專任教師數(shù) 專 任 教 師 中 具 有 博 士 碩 士 學 位 比 例 = 100% 專任教師總數(shù) 13 三年教育經(jīng)費投入增長率之和 連續(xù)三年教育經(jīng)費投入平均增長率= 3 總資產(chǎn)增長率=(年末總資產(chǎn)-年初總資產(chǎn) )/年初總資產(chǎn)100% 三年畢業(yè)生一次就業(yè)率之和 連續(xù)三年平均畢業(yè)生一次就業(yè)率= 3 4、財政科技支出指標。由投入資金分析、財政資金產(chǎn)出效益、 財政資金利用效率和發(fā)展?jié)摿λ念惤M成,每一類都包括若干指標。 涉及的財政支出科目包括科學事業(yè)費等。 14 財 政 科 技 支 出 指 標 投入資金分析 財政資金產(chǎn)出效益 財政資金利用效率 發(fā)展?jié)摿?財政投入乘數(shù) 項目成功率 創(chuàng)收能力 科技人員人均發(fā)表課題、成果數(shù) 科技人員人均科研費用 人均科研費用 財政供養(yǎng)萬人當中科技人員數(shù) 科技人員人均獲科研成果獎數(shù) 科技人員科研成果應(yīng)用轉(zhuǎn)化率 投入產(chǎn)出率 高科技投入成功率 科研支出和財政支出增長率的比率 連續(xù)三年科研經(jīng)費投入平均增長率 科研人員隊伍穩(wěn)定率 應(yīng)用研究在國際國內(nèi)的先進性 科研經(jīng)費 科技人員人均科研費用= 科技人員人數(shù) 15 科技人員數(shù)10000 財政供養(yǎng)萬人當中科技人員數(shù)= 財政供養(yǎng)人員數(shù) 科技人員人均發(fā)表課題、成果數(shù)=課題成果數(shù)/ 科技人員數(shù) 科技人員人均獲科研成果獎數(shù)=獲科研成果獎數(shù)/ 科技人員數(shù) 已經(jīng)成功運用的科研成果數(shù) 科 技 人 員 科 研 成 果 應(yīng) 用 轉(zhuǎn) 化 率 = 100% 科研成果總數(shù) 產(chǎn)出的成果 投入產(chǎn)出率= 100% 投入的總數(shù) 高 科 技 投 入 成 功 率 =高 科 技 投 入 項 目 成 功 數(shù) /高 科 技 投 入 項 目 數(shù) 100% 項目成功率=財政投入 項目成功數(shù)/ 財政投入 項目總數(shù) 100% 科研支出增長率 科研支出和財政支出增長率的比率= 100% 財政支出增長率 三年科研經(jīng)費投入增長率之和 連 續(xù) 三 年 科 研 經(jīng) 費 投 入 平 均 增 長 率 = 3 (科研年初人數(shù)-因非客觀因素離開人數(shù)) 科 研 人 員 隊 伍 穩(wěn) 定 率 = 100% 科研年初人數(shù) 應(yīng)用研究在國際國內(nèi)的先進性:由專家評議。 5、財政文化體育支出指標。由投入資金分析、財政資金產(chǎn)出 16 效益、財政資金利用效率和發(fā)展?jié)摿λ念惤M成,每一類都包括若干 指標。涉及的財政支出科目包括文體廣播事業(yè)費等。 財 政 文 化 體 育 支 出 指 標 投入資金分析 財政資金產(chǎn)出效益 財政資金利用效率 發(fā)展?jié)摿?財政投入乘數(shù) 項目成功率 創(chuàng)收能力 年舉辦文化項目數(shù) 人均文化體育經(jīng)費增長率 人均科研費用 每千人擁有公共圖書館藏書冊數(shù) 每萬元供養(yǎng)專職教練員數(shù) 每萬元培養(yǎng)“優(yōu)秀運動隊”運動員數(shù) 投入產(chǎn)出率 獲獎成果比率 文體支出和財政支出增長率的比率 連續(xù)三年文體經(jīng)費投入平均增長率 從事文體事業(yè)人員隊伍穩(wěn)定率 項目在國際國內(nèi)的水平 人均文化體育經(jīng)費的增長額 人 均 文 化 體 育 經(jīng) 費 增 長 率 = 100% 17 上年人均文化體育經(jīng)費 公共圖書館藏書冊數(shù) 1000 每千人擁有公共圖書館藏書冊數(shù)= 本地區(qū)人數(shù) 財政供養(yǎng)的專職教練員數(shù) 10000 每萬元供養(yǎng)專職教練員數(shù)= 財政投入的體育經(jīng)費 “優(yōu) 秀 運 動 隊 ”運 動 員 數(shù) 10000 每 萬 元 培 養(yǎng) “優(yōu) 秀 運 動 隊 ”運 動 員 數(shù) = 財政投入的體育經(jīng)費 獲獎的成果數(shù) 獲獎成果比率= 100% 財政投入的成果數(shù) 文體支出增長率 文體支出和財政支出增長率的比率= 100% 財政支出增長率 三年文體經(jīng)費投入增長率之和 連 續(xù) 三 年 文 體 經(jīng) 費 投 入 平 均 增 長 率 = 3 18 (從 事 文 體 年 初 人 數(shù) -因 非 客 觀 因 素 離 開 人 數(shù) ) 事 文 體 事 業(yè) 人 員 隊 伍 穩(wěn) 定 率 = 100% 從事文體年初人數(shù) 項目在國際國內(nèi)的水平:由專家評議。 6、財政衛(wèi)生支出指標。由投入資金分析、財政資金產(chǎn)出效益、 財政資金利用效率和發(fā)展?jié)摿λ念惤M成,每一類都包括若干指標。 涉及的財政支出科目包括衛(wèi)生經(jīng)費等。 19 財 政 衛(wèi) 生 支 出 指 標 投入資金分析 財政資金產(chǎn)出效益 財政資金利用效率 發(fā)展?jié)摿?財政投入乘數(shù) 治愈率 創(chuàng)收能力 醫(yī)療設(shè)施購置費占衛(wèi)生經(jīng)費的比例 人均衛(wèi)生經(jīng)費增長率 人均科研費用 本地區(qū)每所醫(yī)院負擔的人數(shù) 醫(yī)療設(shè)施先進性和完好率 嬰兒和孕產(chǎn)婦死亡率 農(nóng) 村 衛(wèi) 生 和 縣 鄉(xiāng) 村 三 級 服 務(wù) 網(wǎng) 絡(luò) 的 完 善性 投入產(chǎn)出率 社會公眾滿意率 培訓費占衛(wèi)生經(jīng)費的比重 科研成果轉(zhuǎn)化率 衛(wèi)生科研在國際國內(nèi)的水平 人均衛(wèi)生經(jīng)費的增長額 人 均 衛(wèi) 生 經(jīng) 費 增 長 率 = 100% 上年人均文化體育經(jīng)費 20 本地區(qū)人數(shù) 本地區(qū)每所醫(yī)院負擔的人數(shù)= 本地區(qū)醫(yī)院數(shù) 醫(yī)療設(shè)施購置費 醫(yī)療設(shè)施購置費占衛(wèi)生經(jīng)費的比例= 100% 衛(wèi)生經(jīng)費 醫(yī)療設(shè)施先進性和完好率:由專家評定。 嬰兒和孕產(chǎn)婦死亡人數(shù) 嬰兒和孕產(chǎn)婦死亡率= 100% 嬰兒和孕產(chǎn)婦人數(shù) 農(nóng) 村 衛(wèi) 生 和 縣 鄉(xiāng) 村 三 級 服 務(wù) 網(wǎng) 絡(luò) 的 完 善 性:由專家評定。 治愈的病人 治愈率= 100% 病人總數(shù) 社會公眾滿意率:可以采用調(diào)查問卷的形式確定結(jié)果。 培訓費占衛(wèi)生經(jīng)費的比重=人員培訓費/ 衛(wèi)生經(jīng)費 100% 衛(wèi)生科研在國際國內(nèi)的水平:由專家評定。 7、財政社會保障支出指標。包括國有企業(yè)失業(yè)職工基本生 活保障、養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、最低生活保障線、財 政資金落實情況和社會穩(wěn)定評估等七類指標。每一類都包括若干 指標。涉及的財政支出科目包括社會保障補助支出等。 21 財 政 社 會 保 障 支 出 指 標 國有企業(yè)失業(yè)職工 基本生活保障 社會穩(wěn)定評估 失業(yè)保險 醫(yī)療保險 養(yǎng)老保險 最低生活保障線 財政資金落實情況 失業(yè)職工基本生活保障資金發(fā)放率 三三制資金籌集率 再就業(yè)率 參保面 征繳率 社會化發(fā)放率 覆蓋面 目標完成情況 參保率 征繳率 保障面 應(yīng)保未保面 失業(yè)保障資金落實情況 低保線資金落實情況 兜底資金落實情況 22 當 期 實 際 發(fā) 放 (含 代 繳 社 會 保 險 費 )金 額 失 業(yè) 職 工 基 本 生 活 保 障 = 100% 資 金 發(fā) 放 率 當 期 應(yīng) 發(fā) 放 金 額 (財 政 安 排 +社 會 籌 集 +企 業(yè) 自 籌 的 實 際 數(shù) ) 三 三 制 資 金 籌 集 率 = 100% (財 政 安 排 +社 會 籌 集 +企 業(yè) 自 籌 的 應(yīng) 支 出 數(shù) ) 再就業(yè)培訓率=實際 培訓失業(yè)人數(shù)/失業(yè)總 人數(shù)100% 參保面=(當年新增參保人數(shù)+上年底參保人數(shù))/應(yīng)參保人數(shù) 100% 征繳率=當期 實際入 庫數(shù)額/當期應(yīng)征數(shù) 額100% 社會化發(fā)放率=實際 社會化發(fā)放人數(shù)/參保人數(shù) 100% 目標完成情況=政府下達目 標數(shù)-實際參保人數(shù) 應(yīng)保未保面=應(yīng)保未保人數(shù) /當?shù)爻鞘芯用袢藬?shù) 100% 失 業(yè) 保 障 資 金 落 實 情 況 =財政實際支出數(shù)/ 財政應(yīng)承擔的資金數(shù) 100% 23 低 保 線 資 金 落 實 情 況 =當 期 實 際 支 出 數(shù) /納 入 低 保 應(yīng) 安 排 的 資 金 數(shù) 100% 當 期 實 際 用 于 為 企 業(yè) 兜 底 資 金 數(shù) 兜 底 資 金 落 實 情 況 = 100% 當 期 財 政 國 有 企 業(yè) 失 業(yè) 保 障 資 金 支 出 數(shù) 8、政府采購支出指標。包括四個指標,基本都涉及到財政 支出科目。 政府采購支出占同期財政支出比重 政府采購覆蓋面 政府采購節(jié)支率 政府采購的商品或勞務(wù)質(zhì)量 政府采購支出 政府采購支出占同期財政支出比重= 100% 同期財政支出 政府采購面=實際政府采 購項目數(shù)/應(yīng)政府采 購項目數(shù) 100% 政 府 采 購 支 出 指 標 24 政 府 采 購 節(jié) 支 率 =(市 場 價 值 -政 府 采 購 價 值 )/市 場 價 值 100% 政 府 采 購 的 商 品 或 勞 務(wù) 質(zhì) 量 :由 專 家 評 定 或 采 用 調(diào) 查 問 卷 調(diào) 查 涉 及 對 象 滿 意 程 度 確 定 。 9、政 府 運 轉(zhuǎn) 支 出 指 標 。包 括 趨 勢 分 析 指 標 、結(jié) 構(gòu) 性 指 標 和 定 額 指 標 三 類 。每 類 指 標 又 由 若 干 個 指 標 組 成 。涉及的財政支出科目包括行政 管理費、公檢法司支出和其他部門事業(yè)費等。 25 政 府 運 轉(zhuǎn) 支 出 指 標 趨勢分析指標 定額指標 結(jié)構(gòu)性指標 政 府 運 轉(zhuǎn) 經(jīng) 費 支 出 增 長 與 財 政 支 出 增 長 的 比 例 政府運轉(zhuǎn)經(jīng)費支出占同期財政支出的比重 政府運轉(zhuǎn)經(jīng)費支出增長與 GDP 增長的比 例 在職人數(shù)與編制人數(shù)的比例 財政負擔人數(shù)與在職人數(shù)的比例 人員經(jīng)費占經(jīng)費支出的比重 公用經(jīng)費占經(jīng)費支出的比重 公檢法司辦案費占其經(jīng)費支出比重 會議、培訓、招待費占公用經(jīng)費支出比重 工資占經(jīng)費支出的比重 人均人員經(jīng)費 人均公用經(jīng)費 人均工資 人均會議費支出 人均汽車比例 車均燃修費比例 人均房屋建筑物日常開支費用 26 政府運轉(zhuǎn)經(jīng)費支出增長與財政支出增長的比例=政府運轉(zhuǎn)經(jīng)費 支出增長 速度/財政支出增長速度100% 政府運轉(zhuǎn)經(jīng)費支出增長與 GDP 增長的比例=政府運轉(zhuǎn)經(jīng)費支出 增長 速度 /同期 GDP 增長速度100% 政府運轉(zhuǎn)經(jīng)費支出占同期財政支出的比重=政府運轉(zhuǎn)經(jīng)費支出/ 同期本地區(qū)財政支出100% 在職人數(shù)與編制人數(shù)的比例=在職人數(shù)/ 編制人數(shù)100% 財 政 負 擔 人 數(shù) 與 在 職 人 數(shù) 的 比 例 =財 政 負 擔 的 在 職 人 數(shù) /在 職 人 數(shù) 100% 人員經(jīng)費占經(jīng)費支出的比重=人員經(jīng)費/ 政 府 運 轉(zhuǎn) 經(jīng)費支出 100% 公用經(jīng)費占經(jīng)費支出的比重=公用經(jīng)費/ 政 府 運 轉(zhuǎn) 經(jīng)費支出 100% 公檢法司辦案費占其經(jīng)費支出比重=公檢法司辦案費/ 政 府 運 轉(zhuǎn) 經(jīng) 費支出 100% 會議、培訓、招待費占公用經(jīng)費支出比重=會議、培訓、招待費/ 公用經(jīng)費 100% 工資占經(jīng)費支出的比重=工資/ 政 府 運 轉(zhuǎn) 經(jīng)費支出 100% 人均人員經(jīng)費=人員經(jīng)費 /實有人數(shù) 27 人均公用經(jīng)費=公用 經(jīng)費/實有人數(shù) 人均會議費支出=會 議費/實有人數(shù) 人均汽車比例=汽車 數(shù)量/實有人數(shù) 車均燃修費比例=(車輛 用燃料費+維護保養(yǎng)和修理費)/實有汽車 數(shù) 人 均 房 屋 建 筑 物 日 常 開 支 費 用 =房 屋 建 筑 物 日 常 開 支 費 用 /實 有 人 數(shù) 修 正 指 標 。主 要 是 根 據(jù) 所 處 的 環(huán) 境 、行 業(yè) 的 特 點 ,對 環(huán) 境 、社 會 發(fā) 展 、長 期 體 現(xiàn) 的 效 益 的 影 響 來 對 評 價 結(jié) 果 作 出 修 正 。該 類 指 標 包 括 五 項 指 標 。 修 正 指 標 通貨膨脹率影響因素 對環(huán)境的影響因素 地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展水平影響因素 對社會發(fā)展影響因素 長期效益影響因素 所處行業(yè)的特殊性因素 二、定性指標 (一)定性指標的構(gòu)成 28 定性指標是用于評價財政支出項目涉及政治影響、社會穩(wěn) 定、改革與發(fā)展、資源配置狀況、服務(wù)態(tài)度和質(zhì)量等非定量指標 因素,是對定量指標的進一步補充。通過對定性指標各項定性 因素的分析判斷,對定量指標評價結(jié)果進行全面的校驗、修正 和完善,形成財政支出項目績效定量與定性評價相結(jié)合的綜合 評價結(jié)論。由于定性指標無法量化的自身特點,在財政支出績 效評價中有其獨特的地位。定性指標主要由財政支出項目預定 目標規(guī)劃、執(zhí)行情況、項目單位公務(wù)員(在崗職工)素質(zhì)、支出項 目的管理水平、項目的發(fā)展創(chuàng)新能力與戰(zhàn)略、服務(wù)硬環(huán)境與服 務(wù)滿意度、綜合社會貢獻等 6 項非定量指標構(gòu)成。 1、支出項目預定目標規(guī)劃、執(zhí)行情況 指財政支出項目單位申請支出項目時,對預定目標的設(shè)定、 規(guī)劃和執(zhí)行基本情況是否合理、能否體現(xiàn)支出績效的經(jīng)濟性、 效率性和有效性,以及單位的組織能力和科學決策水平等因素。 2、項目單位公務(wù)員(在崗職工)素質(zhì) 指財政支出項目部門和單位的公務(wù)員及在崗職工的文化水 平、道德水準、專業(yè)技能、組織紀律、參與社會建設(shè)事業(yè)的積極 性及愛崗敬業(yè)精神等方面的綜合因素。 3、支出項目的基礎(chǔ)管理水平 指財政支出項目部門和單位按照國家政策法規(guī)規(guī)定和本單 位實際情況,在事業(yè)建設(shè)和發(fā)展過程中形成和運用的維系單位 29 正常運作及生存與發(fā)展的組織結(jié)構(gòu)、管理模式、各項基礎(chǔ)管理 制度、激勵與約束機制、信息支持系統(tǒng)、依法行政、精神文明建 設(shè)等方面的建設(shè)及貫徹執(zhí)行狀況。 4、發(fā)展創(chuàng)新能力與戰(zhàn)略 指部門和單位在市場經(jīng)濟條件下,圍繞經(jīng)濟建設(shè)中心和目 標,不斷根據(jù)外部環(huán)境進行的結(jié)構(gòu)調(diào)整和創(chuàng)新的能力。包括制 度創(chuàng)新、管理創(chuàng)新、技術(shù)創(chuàng)新、服務(wù)創(chuàng)新、觀念創(chuàng)新等方面的意 識和能力。在發(fā)展戰(zhàn)略方面包括科技投入、市場開拓、項目規(guī)劃、 資源配置、資本籌措及人力資源等方面的謀劃和策略。 5、服務(wù)硬環(huán)境與服務(wù)滿意度 指部門和單位辦公條件和主要專用設(shè)備的先進程度,以及 適用性、技術(shù)水平、使用及閑置狀況、更新改造情況、技術(shù)投入 水平和采用環(huán)保技術(shù)措施等情況。在推動事業(yè)改革和發(fā)展中, 服務(wù)的種類、速度、方便程度、服務(wù)態(tài)度和質(zhì)量,以及群眾接受 服務(wù)的心理滿足程度等。 6、綜合社會貢獻 指部門和單位對經(jīng)濟增長、社會發(fā)展、環(huán)境保護等方面的 綜合影響。主要包括對國民經(jīng)濟及區(qū)域經(jīng)濟增長的貢獻、提供 就業(yè)和再就業(yè)機會、履行社會責任與義務(wù)以及信用操守情況、 對財政稅收的貢獻和對環(huán)境的保護影響等等。 (二)定性指標的設(shè)定方法 對定性指標的設(shè)定,可從以下方面取得判斷基礎(chǔ)或依據(jù):一 30 是專家經(jīng)驗判斷。專家憑借自己的經(jīng)驗,綜合當時的政治經(jīng)濟 發(fā)展形勢,以及以往年份同類項目、單位或部門使用同類資金 所產(chǎn)生的經(jīng)濟效益和社會效益,并結(jié)合一定的經(jīng)驗,對該項財 政資金的支出績效做出經(jīng)驗判斷。二是問卷測試。對于一些涉 及公眾滿意度應(yīng)達到的支出目標等指標,通過公眾評判的方 式建立定性標準。三是橫向比較。綜合比較同類財政支出績效 所達到的結(jié)果作出判斷。四是“一票否決”法。通常運用在項目 或單位使用的財政資金上行為違法違規(guī)時,評價采取“一票否決” 法作出評判,確認該資金的使用績效為最差。 定性指標測定通常是上述四種方法的綜合運用,采取模糊 學的隸屬因子賦予法對不同的等級賦予相應(yīng)的等級參數(shù),形成 若干個從高到低有檔次的評語。 (三)定性指標的權(quán)重 財政支出績效評價依據(jù)層次分析法設(shè)定不同層次指標的權(quán) 重,然后采用綜合指數(shù)法根據(jù)各項指標的權(quán)數(shù)進行加權(quán)匯總得 出量化的評價結(jié)果。6 項定性指標的權(quán)重如下: 績效評價定性指標權(quán)重表 項目 定性指標 權(quán)重 比例 1 支出項目預定目標規(guī)劃、 執(zhí)行情況 20 20 2 公務(wù)員(在崗職工)素質(zhì) 15 15 31 3 基礎(chǔ)管理水平 15 15 4 發(fā)展創(chuàng)新能力與戰(zhàn)略 17 17 5 服務(wù)硬環(huán)境與服務(wù)滿意度 17 17 6 綜合社會貢獻 16 16 合 計 100 100 三、備選指標 (一)社會狀況指標 1( 社會結(jié)構(gòu): (1( 城市人口比重; (2( 腦力勞動者比重; (3( 失業(yè)率; (4( 基尼系數(shù)。 2( 教育水平: (1( 勞動者人均受教育年限; (2( 人均教育經(jīng)費; (3( 科技人員比例。 3( 人口控制: (1( 人口自然增長率; (2( 生育率; (3( 老年人口系數(shù)。 4( 健康與安全: (1( 平均預期壽命; 32 (2( 每萬人擁有醫(yī)生數(shù)量; (3( 人均社會保障金; (4( 每十萬人口發(fā)案件數(shù)。 5( 生活質(zhì)量: (1( 人均收入; (2( 人均消費水平; (3( 人均居住面積; (4( 人均交通占有量; (5( 每萬人占有商業(yè)網(wǎng)點數(shù); (6( 家用電器擁有率; (7( 恩格爾系數(shù); (8( 社會事業(yè)費比率。 (二)經(jīng)濟環(huán)境指標 1( 人均指標: (1( 人均國內(nèi)生產(chǎn)總值及增長率; (2( 人均糧食產(chǎn)量及增長率。 2( 經(jīng)濟效益: (1( 全社會勞動生產(chǎn)率; (2( 成本利潤率; (3( 總資產(chǎn)報酬率及增幅; (4( 科技成果轉(zhuǎn)化率; (5( 國內(nèi)生產(chǎn)總值增長率; 33 (6( 固定資產(chǎn)投資增長率; (7( 外貿(mào)總額增長率。 3( 產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu): (1( 第一產(chǎn)業(yè)比重; (2( 第三產(chǎn)業(yè)比重。 4( 發(fā)展?jié)摿Γ?(1( 固定資產(chǎn)投資率; (2( 科研經(jīng)費比率及增長率; (3( 科研進步貢獻率變幅; (4( 經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展承載力。 (三)環(huán)境整治指標 1( 環(huán)境質(zhì)量: (1( 城市空氣污染指數(shù)平均值; (2( 飲用水資源水質(zhì)達標率; (3( 地面水高錳酸鹽指數(shù)平均值; (4( 城市區(qū)域環(huán)境噪音平均值。 2( 污染控制: (1( 煙塵控制區(qū)平均覆蓋率; (2( 汽車尾氣達標率; (3( 工業(yè)廢水排放達標率; (4( 城市環(huán)境噪音達標覆蓋率; (5( 工業(yè)“三廢”綜 合利用率; 34 (6( 漁業(yè)水域富營養(yǎng)化治理率。 3( 環(huán)境建設(shè): (1( 城市污水處理率; (2( 生活垃圾地無害化處理率; (3( 居民氣化普及率; (4( 城市綠化平均覆蓋率; (5( 自然保護區(qū)覆蓋率; (6( 環(huán)保產(chǎn)業(yè)占 GDP 比; (7( 環(huán)境與生態(tài)建設(shè)投資比率。 4( 環(huán)境管理: (1( 環(huán)境保護合格率; (2( 環(huán)境影響報告制度執(zhí)行率; (3( 排污費征收率。 (四)資源利用指標 1( 存量變動: (1( 人均耕地面積變幅; (2( 人均水資源量變幅; (3( 人均森林面積變幅; (4( 人均礦產(chǎn)儲量變幅; (5( 人均可利用草地面積變幅。 2( 效益增幅: (1( 耕地平均產(chǎn)值增長率; 35 (2( 水資源產(chǎn)業(yè)產(chǎn)值增長率; (3( 森林資源產(chǎn)業(yè)產(chǎn)值增長率; (4( 礦產(chǎn)資源產(chǎn)業(yè)產(chǎn)值增長率; (5( 草地資源產(chǎn)業(yè)產(chǎn)值增長率。 3( 耗損變幅: (1( 耕地惡化變動增幅; (2( 萬元產(chǎn)值水耗量變幅; (3( 萬元產(chǎn)值木材消耗量變幅; (4( 萬元產(chǎn)值礦耗量變幅; (5( 萬元產(chǎn)值能耗變動幅度。 4( 投入變幅: (1( 自然資源相關(guān)科研人員增長率; (2( 自然資源相關(guān)經(jīng)費增長率。 四、指標體系運用 當評價對象確定后,將從指標體系中選取基本指標、績效 指標 中的一種(根據(jù)評價對象的財政支出類別確定)、修正指標 和定性指標,同時根據(jù)評價對象的特性,再從選定的績效指標、 修正指標 和備選指標庫中分別選擇若 干 個 指 標 或 添 加 反 映 其 特 性 的 指 標 ,構(gòu) 成 評 價 對 象 的 一 套 完 整 指 標 。 五 、指 標 量 化 就 整 體 而 言 ,定 量 指 標 占 整 個 指 標 體 系 的 80%,定 性 指 標 (W) 占 20%。定 量 指 標 中 的 權(quán) 重 又 可 以 細 分 為 :基 本 指 標 (A)占 20%,績 36 效指 標 (B)占 50%,修 正 指 標 (C)占 30%。每 類 指 標 總 分 都 為 100 分 , 根 據(jù) 其 明 細 指 標 的 得 分 (Pi)和 設(shè) 定 的 權(quán) 重 (Ii)計 算 出 得 分 (也 可 以 采 用 平 均 分 ),再 將 每 類 指 標 的 得 分 與 權(quán) 重 的 乘 積 加 總 ,得 出 評 價 分 數(shù) (S)。其 通 用 公 式 為 : S=(A20%+B50%+C30%)80%+W20% n A= (PiIi) i=1 Pi:每 項 指 標 算 出 的 結(jié) 果 轉(zhuǎn) 化 成 相 應(yīng) 的 分 值 。 Ii:根 據(jù) 評 定 對 象 的 性 質(zhì) ,對 所 選 指 標 設(shè) 定 相 應(yīng) 的 權(quán) 重 。 B、C、W 的 計 算 方 法 同 上 。 六 、評 價 結(jié) 論 評 價 結(jié) 果 分 為 優(yōu) 、良 、中 、低 、差 五 等 ,根 據(jù) 計 算 結(jié) 果 的 分 值 ,確 定 評 價 對 象 最 后 達 到 的 檔 次 。具 體 見 下 圖 : 優(yōu) 良 中 低 差 項目 分 值 90 (90,80 (80,70 (70,60 60

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