財務(wù)管理第8章 制作會計報表

第8章 制作會計報表通過本章，你應(yīng)當學會：（1）制作資產(chǎn)負債表。（2）制作損益表。（3）制作現(xiàn)金流量表。（4）利潤分配表。8.1 制作資產(chǎn)負債表實例描述：資產(chǎn)負債表是反映企業(yè)某一特定時期（如月末或年末）財務(wù)狀況的會計報表，也稱財務(wù)狀況表。它是根據(jù)“資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益”的會計等式，按照一定的分類標準和一定的順序，把企業(yè)在一定時期內(nèi)的資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益項目予以適當排列，并按照一定的要求編制而成。資產(chǎn)負債表中各個項目的計算規(guī)則：流動資金=貨幣資金+應(yīng)收賬款+存貨-壞賬準備 固定資產(chǎn)=固定資產(chǎn)原值-累計折舊 流動負債=短期負債+應(yīng)付賬款+應(yīng)付票據(jù)+其他應(yīng)付款+預(yù)收賬款+應(yīng)付工資+應(yīng)付福利費+應(yīng)交稅金+預(yù)提費用 所有者權(quán)益=實收資本+資本公積+盈余公積+利潤分配 最后計算的結(jié)果必須符合會計恒等式：資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益 在資產(chǎn)負債表中，“資產(chǎn)”的“年初數(shù)”與“負債及所有者權(quán)益”的“年初數(shù)”之和必須相等，“資產(chǎn)”的“期末數(shù)”與“負債及所有者權(quán)益”的“期末數(shù)”之和必須相等，否則證明在整個報表中必有一個地方出現(xiàn)錯誤。知識點及效果圖：制作“資產(chǎn)負債表”涉及到的知識點有：1.使用VLOOKUP（）函數(shù)2.使用公式制作過程：一.創(chuàng)建并美化“資產(chǎn)負債表”二.輸入資產(chǎn)和負債的年初數(shù)三.根據(jù)“總賬”計算資產(chǎn)及負債的“期末數(shù)”四.計算合計數(shù)據(jù)8.2 制作損益表實例描述：損益表又稱利潤表，是反映企業(yè)在某一特定時期內(nèi)（月份或年度）經(jīng)營成果的報表，是企業(yè)的定期報表之一。損益表主要是依據(jù)“收入-費用=利潤”的會計平衡等式和收入與費用相配比的原則，把一定期間的營業(yè)收入與同一期間的營業(yè)費用（成本）相配比，從而計算出企業(yè)一定期間的凈收益或凈損失，以反映企業(yè)的經(jīng)營成果。損益表主要包括主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)利潤、營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤這5大項目。損益表中各個項目的計算規(guī)則：營業(yè)利潤=主營業(yè)務(wù)利潤+其他業(yè)務(wù)收入-其他業(yè)務(wù)支出-營業(yè)費用-管理費用-財務(wù)費用 主營業(yè)務(wù)利潤=主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)成本-主營業(yè)務(wù)稅金及附加 利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+補貼收入+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出 凈利潤=利潤總額-所得稅知識點及效果圖：制作“損益表”涉及到的知識點有：1.使用VLOOKUP（）函數(shù)2.使用公式3.隱藏列制作過程：一.創(chuàng)建并美化“損益表”二.設(shè)置“主營業(yè)務(wù)利潤”公式三.設(shè)置“營業(yè)利潤”公式四.設(shè)置“利潤總額”公式五.設(shè)置“凈利潤”公式六.計算“主營業(yè)務(wù)收入”七.計算“主營業(yè)務(wù)利潤”八.計算其他項目的本月數(shù)九.輸入“上月累計數(shù)”十.計算“本年累計數(shù)”十一.隱藏“上月累計數(shù)”8.3 制作現(xiàn)金流量表實例描述：現(xiàn)金流量表反映企業(yè)一定會計期間經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、流出量。隨著市場經(jīng)濟的不斷增長和日益擴張，投資人、債權(quán)人和管理人員以及其他的會計信息使用者越來越重視企業(yè)的現(xiàn)金流量信息。編制現(xiàn)金流量表可以為會計報表使用者提供企業(yè)在一定會計期間內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的信息，以便于報表使用者評價企業(yè)獲取現(xiàn)金等價物的能力，并以此預(yù)測企業(yè)未來現(xiàn)金流量。現(xiàn)金流量表通常包括4大項目：經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的增加凈額。其中，現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的增加凈額=經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額+投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額+籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額。知識點及效果圖：制作“現(xiàn)金流量表”所用到的知識點有：1.設(shè)置“會計專用”數(shù)字格式2.使用SUM（）函數(shù)制作過程：一.創(chuàng)建并美化“現(xiàn)金流量表”二.設(shè)置“現(xiàn)金流入”計算公式三.設(shè)置“現(xiàn)金流出小計”計算公式四.設(shè)置“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”計算公式五.設(shè)置“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額”計算公式六.輸入數(shù)據(jù)8.4 利潤分配表實例分析：利潤分配表反映企業(yè)一定會計期間對實現(xiàn)凈利潤以及以前年度未分配利潤的分配或者虧損彌補的報表，它是利潤表的附表。通過利潤分配表可以了解企業(yè)實現(xiàn)利潤分配的情況、利潤分配的組成以及年終未分配利潤的結(jié)余數(shù)額。利潤分配表主要包括以下幾個項目：凈利潤、可供分配的利潤、可供投資者分配的利潤和未分配利潤以及本年實際金額和上年實際金額。其中，“上年實際”的數(shù)據(jù)來源于上年“利潤分配表”的“年末余額”，如果上年度與本年度利潤分配表項目的名稱和內(nèi)容不一致，應(yīng)對上年度利潤分配表項目的名稱和數(shù)據(jù)按本年度的規(guī)定進行調(diào)整，然后將調(diào)整后的數(shù)據(jù)填入本年“利潤分配表”的“上年實際”；“本年實際”的數(shù)據(jù)來源于本年最后一個月的損益表和利潤分配科目及其所屬明細科目的記錄分析表。知識點及效果圖：制作“利潤分配表”所用到的知識點有：1.設(shè)置“會計專用”數(shù)字格式2.使用相對引用制作過程：一.創(chuàng)建并美化“利潤分配表”二.計算“本年實際”三.輸入“上年實際”8.5 小 結(jié) 會計報表是企業(yè)財務(wù)會計報告中一個很重要的組成部分。本章通過創(chuàng)建資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表及利潤分配表等會計報表，總括地反映了企業(yè)某一會計期間內(nèi)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)的會計信息。使用Excel制作會計報表，將使會計工作更加便捷。