秋基礎(chǔ)會計作業(yè)及答案.doc

2015春基礎(chǔ)會計形成性考核冊題目及答案某企業(yè)部分記錄如下：賬記名稱期初余額本期借方發(fā)生額合計本期貸方發(fā)生額合計期未余額短期借款5000040000010000周轉(zhuǎn)材料450000500040000庫存現(xiàn)金15000150001800012000應(yīng)收賬款4000200030003000應(yīng)付賬款1000120018001600實收資本5000003000080000銀行存款24000420005000016000其他應(yīng)收款1200240036002400三、要求根據(jù)表中所列賬戶的類別和期初余額、期未余額、本期借方發(fā)生額合計、本期貸方發(fā)生額合計的已知數(shù)，計算出未知數(shù)，填入表內(nèi)。二、資料某工業(yè)公司201年12月成立，當月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)（公司只生產(chǎn)銷售一種產(chǎn)品甲產(chǎn)品，不考慮增值稅）：（1） 購入材料一批，價值25000元，材料已驗收入庫，貨款以銀行存款支付。 解： 借：原材料 25000 貸：銀行存款 25000（2） 賒購材料一批，價值10000元，材料驗收入庫。 解：借：原材料 10000 貸：應(yīng)付賬款 10000（3） 從銀行存款中提取現(xiàn)金5000元備用。 解：借：庫存現(xiàn)金 5000 貸：銀行存款 5000（4） 經(jīng)理張平出差，預(yù)借差旅費2500元，付現(xiàn)金。 解：借：其他應(yīng)收款張平 2500 貸：庫存現(xiàn)金 2500（5） 本月材料倉庫發(fā)出材料如下：生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用材料20000元，車間一般消耗領(lǐng)用材料2500元，企業(yè)行政管理部門領(lǐng)用1000元。 解：借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品 20000 制造費用 2500 管理費用 1000 貸：原材料 23500（6） 以銀行存款10000元償付賒購材料款。 解：借：應(yīng)付賬款 10000 貸：銀行存款 10000（7） 銷售甲產(chǎn)品，銷貨款50000元尚未收到。 解：借：應(yīng)收賬款 50000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 50000（8） 用銀行存款17500元，購置新設(shè)備一臺。 解：借：固定資產(chǎn) 17500 貸：銀行存款 17500（9） 收到購貨單位歸前欠甲產(chǎn)品貨款50000元，存入銀行。 解：借：銀行存款 50000 貸：應(yīng)收賬款 50000（10） 計算分配本月職工工資：生產(chǎn)甲產(chǎn)品工人工資10000元，車間管理人員工資1500元，企業(yè)行政管理人員工資4000元。 解：借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品 10000 制造費用 1500 管理費用 4000 貸：應(yīng)付職工薪酬工資 15500(11) 公司計提固定資產(chǎn)折舊：生產(chǎn)車間使用的固定資產(chǎn)折舊費1500元，企業(yè)行政管理部門使用的固定資產(chǎn)折舊費2100元。 解：借：制造費用 1500 管理費用 2100 貸：累計折舊 3600(12) 經(jīng)理張平報銷差旅費1900元，余款600元退回現(xiàn)金。 解：借：管理費用 1900 庫存現(xiàn)金 600 貸：其他應(yīng)收款張平 2500(13) 月未，將本月制造費用全部計入所生產(chǎn)甲產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。 解：借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品 5500 貸：制造費用 5500 （=2500+1500+1500）(14) 公司本月份生產(chǎn)甲產(chǎn)品全部完工，驗收入庫。結(jié)轉(zhuǎn)已完工甲產(chǎn)品的全部生產(chǎn)成本。 解：借：庫存商品甲產(chǎn)品 35500（=20000+10000+5500） 貸：生產(chǎn)成本 甲產(chǎn)品 35500(15) 公司銷售甲產(chǎn)品價值65000元，收到貨款50000元并存入銀行，其余15000元尚收到。 解：借：銀行存款 50000 應(yīng)收賬款 15000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 65000(16) 用銀行存款10000元支付產(chǎn)品廣告費。 解：借：銷售費用 10000 貸：銀行存款 10000(17) 計算并結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交納的2250元銷售稅金。 解：借：營業(yè)稅金及附加 2250 貸：應(yīng)交稅費 2250(18) 結(jié)轉(zhuǎn)已銷售甲產(chǎn)品的實際生產(chǎn)成本32500元。 解：借：主營業(yè)務(wù)成本 32500 貸：庫存商品甲產(chǎn)品 32500(19) 以現(xiàn)金支付違約罰款500元 解：借：營業(yè)外支出 500 貸：庫存現(xiàn)金 500(20) 將企業(yè)本期實現(xiàn)的銷售收入65000元結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”賬戶。 解：借：主營業(yè)務(wù)收入 115000(=65000+50000) 貸：本年利潤 115000(21) 將企業(yè)本期發(fā)生的銷售成本、銷售費用、主營業(yè)務(wù)稅金及附加、管理費用、營業(yè)外支出結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”賬戶。 解：借：本年利潤 54250 貸：主營業(yè)務(wù)成本 32500 銷售費用 10000 管理費用9000（=1000+4000+2100+1900） 營業(yè)外支出 500 營業(yè)稅金及附加 225習題三（一）某工業(yè)公司各賬戶的期初余額如下：庫存現(xiàn)金 3 000元 銀行存款 350 000元長期借款 100 000元 原材料 2 000元固定資產(chǎn) 400 000元 實收資本 655 000元（二）某工業(yè)企業(yè)根據(jù)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制的會計分錄，見習題二答案。三、要求1、根據(jù)需要開設(shè)總分類賬戶（用“丁字賬”形式）2、根據(jù)資料（一）在各賬戶登記期初余額。3、根據(jù)資料（二）的會計分錄過入各有關(guān)賬戶。答案如下：（為節(jié)省篇幅，本題三個要求都在涉及到的賬戶中一次完成）借方 庫存現(xiàn)金 貸方 借方 銀行存款 貸方期初余額 3000 2500 期初余額 350000 25000 5000 500 50000 5000 600 50000 10000本期借方發(fā)生額5600 本期貸方發(fā)生額3000 17500 10000 期末余額 5600 本期借方發(fā)生額 100000 本期貸方發(fā)生額 67500 期末余額382500 借方 固定資產(chǎn) 貸方 借方 原材料 貸方期初余額 400000 期初余額 2000 23500 17500 25000 10000本期借方發(fā)生額17500 本期貸方發(fā)生額0 本期借方發(fā)生額35000 本期貸方發(fā)生額23500 期末余額 417500 期末余額 13500 借方 應(yīng)付賬款 貸方 借方 銷售費用 貸方 10000 10000 10000 （21） 10000 本期借方發(fā)生額10000 本期貸方發(fā)生額10000 本期借方發(fā)生額10000 本期貸方發(fā)生額10000 借方 管理費用 貸方 借方 主營業(yè)務(wù)收入 貸方 1000 （21） 9000 （20） 115000 50000 4000 65000 2100 本期借方發(fā)生額115000 本期貸方發(fā)生額1150001900 本期借方發(fā)生額9000 本期貸方發(fā)生額9000借方 累計折舊 貸方 借方 主營業(yè)務(wù)成本 貸方3600 32500 （21） 32500本期借方發(fā)生額 0 本期貸方發(fā)生額3600 本期借方發(fā)生額32500 本期貸方發(fā)生額32500 期末余額 3600借方 營業(yè)稅金及附加 貸方 借方 本年利潤 貸方 2250 （21） 2250 （21） 54250 （20） 115000本期借方發(fā)生額 2250 本期貸方發(fā)生額2250 本期發(fā)生額54250 本期發(fā)生額115002500 借方 其他應(yīng)收款 貸方4 2500 2500本期借方發(fā)生額2500 本期貸方發(fā)生額2500本期發(fā)生額 2500本期發(fā)生額 2500借方 制造費用 貸方 借方 生產(chǎn)成本 貸方 2500 5500 20000 35500 1500 10000 1500 5500 本期發(fā)生額 5500 本期發(fā)生額 5500 本期發(fā)生額 35500 本期發(fā)生額 35500借方 應(yīng)收賬款 貸方 借方 庫存商品 貸方 50000 50000 35500 32500 15000 本期借方發(fā)生額35000 本期貸方發(fā)生額23500本期借方發(fā)生額65000 本期貸方發(fā)生額50000 期末余額 15000 期末余額 13500借方 應(yīng)交稅費 貸方 借方 應(yīng)付職工薪酬 貸方 2250 15500本期借方發(fā)生額0 本期貸方發(fā)生額2250 本期借方發(fā)生額 0 本期貸方發(fā)生額15500 期末余額2250 期末余額 15500借方 營業(yè)外支出 貸方 500 （21） 500 本期借方發(fā)生額500 本期貸方發(fā)生額500 習題四一、 目的練習借貸記賬法的試算平衡。二、 資料某工業(yè)公司各賬戶資料，見習題三答案。三、 要求1、 分別結(jié)出各賬戶的本期發(fā)生額和期未余額。2、 編制發(fā)生額及余額試算表。 本期發(fā)生額及期款余額見上題答案如下本期發(fā)生額及余額試算表編制單位：某工業(yè)公司 單位：元賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方銀行存款3500001000067500382500庫存現(xiàn)金3000560030005600原材料2000350002350013500應(yīng)收賬款650005000015000固定資產(chǎn)40000017500417500其他應(yīng)付款25002500庫存商品35500325003000累計折舊36003600應(yīng)付賬款1000010000應(yīng)交稅費22502250應(yīng)付職工薪酬1550015500生產(chǎn)成本3550035500制造費用55005500營業(yè)外支出500500主營業(yè)務(wù)收入115000115000管理費用90009000銷售費用1000010000營業(yè)稅金及附加22502250主營業(yè)務(wù)成本3250032500本年利潤5425011500060750長期借款100000100000實收資本655000655000合計755000755000535600535600837100837100習題五一、 目的 練習會計報表的編制二、 資料 某工業(yè)公司試算表，見習題四答案。三、要求 1、根據(jù)試算表資料編制資產(chǎn)負債表 2、根據(jù)試算表資料編制損益表答案如下資產(chǎn)負債表20*1年12月31日編制單位：*工業(yè)公司 單位：元資產(chǎn)年初數(shù)期末數(shù)負債及所有者權(quán)益年初數(shù)期末數(shù)銀行存款350000382500應(yīng)交稅費2250庫存現(xiàn)金30005600應(yīng)付職工薪酬15500原材料200013500長期借款100000100000應(yīng)收賬款15000負債合計100000117750固定資產(chǎn)400000413900實收資本655000655000庫存商品3000未分配利潤60750所有者權(quán)益合計655000715750資產(chǎn)合計755000833500負債及所有者權(quán)益合計755000833500損益表編制單位：*工業(yè)公司 20*1年12月 單位：元項目本月數(shù)本年累計數(shù)一、主營業(yè)務(wù)收入減：主營業(yè)務(wù)成本 營業(yè)稅金及附加二、主營業(yè)務(wù)利潤減：銷售費用管理費用三、營業(yè)利潤減：所得稅費用 四、凈利潤115000325002250802501000090006125015312.545937.5第一次 模擬實驗建議完成時間：第七周一、實驗?zāi)康耐ㄟ^實驗掌握銷售企業(yè)根據(jù)不同經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制相應(yīng)記賬憑證的方法。二、實驗要求（一）根據(jù)下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)填制收款憑證和付款憑證：1、4月3日，開出現(xiàn)金支票，從銀行提取現(xiàn)金3 600元。2、4月4日，采購員王峰預(yù)借差旅費1 800元，以現(xiàn)金支付。3、4月5日，接到銀行收款通知，北城公司歸還前欠貨款13 000元，已存入銀行。4、4月5日，以現(xiàn)金372元購買辦公用品，交付有關(guān)部門使用5、4月10日，開出轉(zhuǎn)賬支票，以存款3 800元支付購買商品運費。6、4月12日，將出售廢品收入240元現(xiàn)金，存入銀行。7、4月16日，采購員王峰報銷差旅費時交回現(xiàn)金100元。8、4月25日，報銷職工市內(nèi)交通費360元，以現(xiàn)金支付。9、4月27日，向大華公司購貨一批，共計4 000元，已開出轉(zhuǎn)賬支票付訖。10、4月28日，接銀行收款通知，收到紅華公司以貨幣資金200 000元作為投資。（二）根據(jù)下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)填制轉(zhuǎn)賬憑證：1、5月2日，銷售給紅光工廠A商品100件，每件160元，貨款16 000元尚未收到。2、5月6日，向濱海工廠購入甲種商品100件，每件140元，款項尚未支付。3、5月18日采購員陳海報銷差旅費1 000元（原預(yù)借差旅費1 000元）。4、5月30日，將本月發(fā)生的管理費用15 200元轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶。5、5月30日，將本月商品銷售收入196 000元轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶。（三）將填制的記賬憑證裝訂成冊。三、實驗材料（教學班自備）收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證及憑證裝訂材料。答案如下：一、會計分錄如下：1借：庫存現(xiàn)金 3600 2借：其他應(yīng)收款-王峰1800貸：銀行存款 3600 貸：庫存現(xiàn)金 18003借：銀行存款 13000 4借：管理費用372貸：應(yīng)收賬款 13000 貸：庫存現(xiàn)金372 5借：庫存商品3800 6借：銀行存款240貸：銀行存款3800 貸：庫存現(xiàn)金2407借：庫存現(xiàn)金100 8借：管理費用 360貸：其他應(yīng)收款-王峰100 貸：庫存現(xiàn)金 3609借：庫存商品 4000 10借：銀行存款 200000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）680 貸：實收資本 200000貸：銀行存款 4680（二）會計分錄如下：1借：應(yīng)收賬款 18720貸：主營業(yè)務(wù)收入 16000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 27202借：庫存商品 14000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(進項稅額) 238 貸：應(yīng)付賬款 163803. 借：管理費用 1000貸：其他應(yīng)收款-陳海10004借：本年利潤 15200貸：管理費用 152005借：主營業(yè)務(wù)收入 196000貸：本年利潤 196000第二次 模擬實驗建議完成時間：第九周一、實驗?zāi)康耐ㄟ^實驗掌握各類賬簿的登記方法及錯賬更正的方法。二、實驗要求（一）華南食品公司20年5月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)，試據(jù)以登記銀行存款日記賬并結(jié)出本月發(fā)生額和余額（期初借方余額為41 200元）；1、4日從銀行存款戶提取現(xiàn)金2 000元，以備日常開支。（銀付1號，此為記賬憑證編號，下同?，F(xiàn)510，此為支票號碼，下同。）2、4日開出轉(zhuǎn)賬支票支付大明食品廠17 920元貨款（銀付2號，轉(zhuǎn)421）。3、4日向鴻運公司銷售糖果一批，價值100 510元，貨款尚未收到，以銀行存款支付代墊運雜費592元（銀付3號，轉(zhuǎn)422）。4、8日收到鴻運公司5月4日所欠貨款和運雜費，款項已存入銀行（銀收1號）5、8日開出現(xiàn)金支票，提取現(xiàn)金35 600元，準備發(fā)放工資（銀付4號，現(xiàn)511）。6、19日收到聯(lián)營單位麗華公司投資500 000元，款項已存入銀行（銀收2號）7、28日以銀行存款支付廣告費6 400元（銀付5號，轉(zhuǎn)423）8、28日以銀行存款支付短期借款利息350元（銀付6號）9、28日以銀行存款支付水電費1 960元（銀付7號）10、30日向大明食品廠購貨一批，價款201 600元，已開出轉(zhuǎn)賬支票付訖貨款（銀付8號，轉(zhuǎn)424）（二）、前進五金商店20年9月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)，試據(jù)以登記庫存現(xiàn)金日記賬（期初借方余額為680元）；1、3日開出現(xiàn)金支票，從銀行提取5 000元備用（銀付1號）2、3日采購員王利預(yù)借差旅費1 000元，以現(xiàn)金支付（現(xiàn)付1號）3、5日開出現(xiàn)金支票，從銀行提取現(xiàn)金50 000元，準備發(fā)放工資（銀付2號）4、6日以現(xiàn)金50 000元發(fā)放工資（現(xiàn)付2號）5、10日采購員李虹報銷差旅費，交回現(xiàn)金280元（現(xiàn)收1號）。（三）宏源百貨商場20年8月份有關(guān)總分類賬和明細分類賬的月初余額如下：1、總分類賬：庫存商品31 610元；應(yīng)付賬款36 000元。2、明細分類賬；（1）庫存商品商品名稱計量單位數(shù)量單價金額甲千克1 2008.8510 620乙千克 60010.656 390丙件 50015.207 600丁件 20035.007 000合計31 610（2）應(yīng)付賬款單位名稱金額星光公司19 000明華公司17 000合計36 0003、9月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)：3日用銀行存款購入商品一批，已驗收入庫，貨款共計75 875元。其中：甲商品500千克，單價8.85元；乙商品1 000千克，單價10.65元；丙商品4 000件，單價15.20元（銀付1號）。8日用銀行存款償還前欠星光公司貨款19 000元（銀付9號）15日由明華公司購入丁商品1 500件，單價35.00元，貨款尚未支付（轉(zhuǎn)字5號）。15日結(jié)轉(zhuǎn)銷售下列商品的成本；甲商品800千克，乙商品400千克，丙商品3 600件，丁商品1 500件（轉(zhuǎn)字6號）。20日用銀行存款支付前欠明華公司貨款52 500元（銀付30號） 25日購入商品一批，共計14 175元，貨款尚未支付。其中：向星光公司購入甲商品1 000千克，單價8.85元；向明華公司購入乙商品500千克，單價10.65元（轉(zhuǎn)字10號） 26日用銀行存款償還前欠明華公司貨款 8 000元（銀付37號）要求： 1、開設(shè)“庫存商品”、“應(yīng)付賬款”、總賬和明細賬，并登記期初余額?！皫齑嫔唐贰泵骷毞诸愘~采用數(shù)量金額式，“應(yīng)付賬款”明細分類賬采用三欄式。2、 根據(jù)上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄，并平行登記有關(guān)總分類賬和明細分類賬。3、 結(jié)算“庫存商品”、“應(yīng)付賬款”總分類賬和明細分類賬本月發(fā)生額和月未余額。三、 實驗材料（教學班自備）現(xiàn)金日記賬賬頁（三欄式）、銀行存款日記賬賬頁（三欄式）、總分類賬賬頁（三欄式）、明細分類賬賬頁（三欄式和數(shù)量金額式）答案：（一）會計分錄如下：1 借：庫存現(xiàn)金 2000 2借：應(yīng)付賬款 17920貸：銀行存款 2000 貸：銀行存款 179203借：應(yīng)收賬款-鴻運公司101102 4 借：銀行存款101102貸：主營業(yè)務(wù)收入100510 貸：應(yīng)收賬款-鴻運公司101102銀行存款592 5.借：庫存現(xiàn)金35600 6借：銀行存款 500000貸：銀行存款35600 貸：實收資本 5000007借：銷售費用6400 8借：財務(wù)費用350貸：銀行存款6400 貸：銀行存款3509借：管理費用1960 10借：原材料 201600貸：銀行存款1960 貸：銀行存款 201600 (二)會計分錄如下：1借：庫存現(xiàn)金 5000 2借：其他應(yīng)收款-王利 1000貸：銀行存款 5000 貸：庫存現(xiàn)金 10003借：庫存現(xiàn)金 50000 4借：應(yīng)付職工薪酬-工資50000貸：銀行存款 50000 貸：庫存現(xiàn)金 500005借：庫存現(xiàn)金 280貸：其他應(yīng)收款-李虹 280 (三) 會計分錄如下：1借：庫存商品甲商品 4425 2借：應(yīng)付賬款星光公司 19000乙商品 10650 貸：銀行存款 19000丙商品 60800 貸：銀行存款 75875 4借：主營業(yè)務(wù)成本 118560貸：庫存商品甲商品 7080 3借：庫存商品丁商品 52500 乙商品 4260貸：應(yīng)付賬款明華公司 52500 丙商品 54720 丁商品 525005借：應(yīng)付賬款明華公司 52500貸：銀行存款 525006借：庫存商品甲商品 8850乙商品 5325貸：應(yīng)付賬款星光公司8850-明華公司 53257借：應(yīng)付賬款明華公司8000貸：銀行存款8000基礎(chǔ)會計作業(yè)2建議完成時間 ：第十五周習 題 一一、目的 練習企業(yè)投入業(yè)務(wù)的會計處理。二、資料 電達公司20年2月28日的試算平衡表如下：電大公司余額試算表20年2月28日賬戶名稱借方余額貸方余額庫存現(xiàn)金6 000銀行存款383 400應(yīng)收賬款17 600其他應(yīng)收款12 000原材料50 000周轉(zhuǎn)材料5 000庫存成品34 000其他應(yīng)收款16 800固定資產(chǎn)1 886 000累計折舊275 000短期借款30 000長期借款350 000應(yīng)付賬款7 500其他應(yīng)付款5 000應(yīng)付職工薪酬8 000應(yīng)交稅費2 200應(yīng)付股利6 700應(yīng)付利息4 000實收資本1 640 000資本公積27 000 盈余公積21 000本年利潤42 400利潤分配800合計2 418 8002 418 800電達公司20年3月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)：1. 收到上級主管部門的投資500 000元，存入銀行。2. 收到某公司以專利權(quán)進行的投，經(jīng)評估為價值100 000元。3. 向銀行借入款項300 000元，作為經(jīng)營周轉(zhuǎn)使用。4. 收到某公司以一套生產(chǎn)流水線進行的投資，原價6 500 000元，已提折舊450 000元，評做價5 500 000元。5. 企業(yè)以銀行存款償還長期借款350 000元。6. 收到某公司以一批材料進行的投資，評估價70 000元。四、 要求 1. 根據(jù)以上經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄。2. 根據(jù)會計分錄設(shè)置和登記有關(guān)總分類賬戶（用“丁字形”賬戶）。答案如下：（1）根據(jù)以上經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄如下1、借：銀行存款 500000 2、借：無形資產(chǎn) 100000 貸：實收資本 500000 貸：實收資本 1000003、借：銀行存款 300000 4借：固定資產(chǎn) 5500000 貸：短期借款 300000 貸：實收資本55000005借：長期借款 530000 6 借：原材料 70000 貸：銀行存款 530000 貸：實收資本XX公司70000（2）根據(jù)會計分錄設(shè)置和登記有關(guān)總分類賬 戶如下 2013秋基礎(chǔ)會計形成性考核冊題目及答案借方 銀行存款貸方期初余額383400350000500000300000借方 原材料貸方期初余額5000070000借方 實收資本貸方期初余額1640000500000100000550000070000借方 固定資產(chǎn)貸方期初余額18860005500000借方 短期借款貸方期初余額30000300000借方 無形資產(chǎn)貸方100000借方 長期借款貸方350000期初余額350000習 題 二一、目的 練習企業(yè)采購業(yè)務(wù)的會計處理。二、資料 電達公司20年3月份發(fā)生下列材料采購業(yè)務(wù)：1. 向廣州某單位購入甲材料50噸，單價850元，乙材料100噸，單價600元，供貨單位代墊運費750元，貸款、運費尚未支付，材料已驗收入庫。（材料運費按重量比例分配）2.采購員張某去外地采購材料，預(yù)借差旅費3 000元，以現(xiàn)金支付。3.向本市某單位購入丙材料1 200千克，單價5元，運費300元，貨款、運費已經(jīng)支付，材料已驗收入庫。4.以銀行存款支付前欠廣州某單位甲、乙材料的貨款、運費。5.向杭州某單位購入甲材料100噸，單價800元，供貨單位代墊運費600元，貨款，運費已支付，材料尚未驗收入庫。6.結(jié)轉(zhuǎn)上述各種入庫材料的實際成本。三、要求1.根據(jù)以上經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄。2.根據(jù)會計分錄登記有關(guān)總分類賬戶及“在途物資”明細分類賬。答案如下：（1）根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄如下：1 甲乙兩種材料應(yīng)分攤的運雜費如下：分配率=750/50+100=5（元/噸） 即每噸應(yīng)分攤的運雜費5元 甲材料應(yīng)分攤運雜費=505=250（元）乙材料應(yīng)分攤運雜費=1005=500（元）甲乙兩種材料各自的實際采購成本：甲材料的實際采購成本=85050+250=42750 乙材料的實際采購成本=100600+500=60500應(yīng)交增值稅:（85050+100600）17%=17425借：物資采購甲材料42750乙材料60500應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(進項稅額) 17425貸：應(yīng)付賬款 1206752借：其他應(yīng)收款3000貸：現(xiàn)金30003借：物資采購丙材料6300應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(進項稅額) 1020貸：銀行存款73204借：應(yīng)付賬款 120675貸：銀行存款 1206755. 借：物資采購 甲材料 80600應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(進項稅額) 13600貸：銀行存款 942006借：原材料 甲材料 42750乙材料 60500丙材料 6300貸：物資采購甲材料 42750乙材料 60500丙材料 6300（2）根據(jù)會計分錄登記有關(guān)總分類賬戶及“材料采購”明細分類賬?？偡诸愘~戶借方 銀行存款貸方期初余額383400732012067594200借方 物資采購貸方103250109550630080600借方 應(yīng)交稅金貸方17425期初余額2200102013600借方 應(yīng)付賬款貸方120675期初余額7500120675借方 現(xiàn)金貸方期初余額60003000借方 其他應(yīng)收款貸方期初余額120003000借方 原材料貸方期初余額50000109550明細分類賬戶借方 物資采購甲材料貸方427504275080600借方 物資采購丙材料貸方63006300借方 物資采購乙材料貸方6050060500習 題 三一、目的 練習產(chǎn)品生產(chǎn)業(yè)務(wù)的會計處理二、資料 電達公司20年3月份發(fā)生下列部分產(chǎn)品生產(chǎn)業(yè)務(wù)：1.生產(chǎn)車間領(lǐng)用下列材料用于產(chǎn)品生產(chǎn)：子產(chǎn)品耗用甲材料20 000元；乙材料10 000元。丑產(chǎn)品耗用甲材料30 000元；乙材料12 000元。2.生產(chǎn)車間為修理機器設(shè)備領(lǐng)用零件一批，價值2 000元；領(lǐng)用工具一批，價值1 000元。3.公司總經(jīng)理外出返回后報銷差旅費5 850元（原借款10 000元），余額退回現(xiàn)金。4.以現(xiàn)金 50元支付車間主任市內(nèi)交通費。5.以銀行存款支付車間水電費4 000元；公司管理部門水電費900元。6.從銀行提取現(xiàn)金56 000元，支付職工工資。其中：生產(chǎn)工人工資36 800元（子產(chǎn)品20 000元、丑產(chǎn)品16 800元）；車間管理人員工資8 200元；公司管理人員11 000元。7.車間報銷辦公用品費用290元，公司報銷辦公用品費用560元，均以現(xiàn)金付訖。8.以現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)招待費2 000元。三、要求1.根據(jù)以上經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄。2.根據(jù)會計分錄登記相關(guān)賬戶的總分類賬。答案如下：1、借：生產(chǎn)成本子產(chǎn)品 30 000 丑產(chǎn)品 42 000 貸：原材料甲材料 50 000 乙材料 22 0002、借：制造費用 3 000 貸：低值易耗品 3 0003、借：管理費用 3 000貸：原材料 丙材料 3 0004、借：管理費用 5 850 現(xiàn)金 4 150貸：其他應(yīng)收款 10 0005、借：制造費用 50 貸：現(xiàn)金 506、借：制造費用 4 000管理費用 900貸：銀行存款 4 9007、借：現(xiàn)金 56 000貸：銀行存款 56 000借：應(yīng)付工資 56 000貸：現(xiàn)金 56 0008、分配率=36800/3500+1500=7.36（元/h子產(chǎn)品應(yīng)分提=35007.36=25760丑產(chǎn)品應(yīng)分提=15007.36=11040借：生產(chǎn)成本 子產(chǎn)品 25 760 丑產(chǎn)品 11 040制造費用 8200管理費用 1100貸：應(yīng)付工資56 0009、借：生產(chǎn)成本 子產(chǎn)品 3606.40丑產(chǎn)品 1545.60制造費用 1148管理費用 1540 貸：應(yīng)付福利費 784010、借：制造費用 290管理費用 560貸：現(xiàn)金 85011、借：應(yīng)付福利費 1 800貸：現(xiàn)金 1 80012借：管理費用 2 000貸：現(xiàn)金 2 000（2）根據(jù)會計分錄登記相關(guān)賬戶的總分類賬戶和“生產(chǎn)成本”明細分類賬?？偡诸愘~戶借方 現(xiàn) 金貸方期初余額6000504150560005600085018002000借方 銀行存款貸方期初余額383400490056000借方 低值易耗品貸方期初余額50003000借方 生產(chǎn)成本貸方72000368005152借方 原材料貸方期初余額50000720003000借方 其他應(yīng)收款貸方期初余額1200010000借方 制造費用貸方300050400082001148290290借方 管理費用貸方30005850900