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精密結(jié)構(gòu)件 項(xiàng)目存貨管理方案

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精密結(jié)構(gòu)件 項(xiàng)目存貨管理方案

泓域/精密結(jié)構(gòu)件 項(xiàng)目存貨管理方案精密結(jié)構(gòu)件 項(xiàng)目存貨管理方案xxx(集團(tuán))有限公司目錄一、 公司簡介3公司合并資產(chǎn)負(fù)債表主要數(shù)據(jù)4公司合并利潤表主要數(shù)據(jù)4二、 產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析5三、 行業(yè)發(fā)展歷史9四、 必要性分析11五、 營運(yùn)資金的管理原則12六、 營運(yùn)資金的特點(diǎn)13七、 營運(yùn)資金管理策略的類型及評價(jià)15八、 影響營運(yùn)資金管理策略的因素分析17九、 銀行短期借款19十、 短期融資的分類26十一、 存貨管理決策27十二、 存貨概述29十三、 項(xiàng)目概況30十四、 項(xiàng)目投資計(jì)劃33建設(shè)投資估算表35建設(shè)期利息估算表36流動(dòng)資金估算表38總投資及構(gòu)成一覽表39項(xiàng)目投資計(jì)劃與資金籌措一覽表40十五、 項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度計(jì)劃41項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度計(jì)劃一覽表41一、 公司簡介(一)基本信息1、公司名稱:xxx(集團(tuán))有限公司2、法定代表人:徐xx3、注冊資本:1500萬元4、統(tǒng)一社會信用代碼:xxxxxxxxxxxxx5、登記機(jī)關(guān):xxx市場監(jiān)督管理局6、成立日期:2014-5-27、營業(yè)期限:2014-5-2至無固定期限8、注冊地址:xx市xx區(qū)xx(二)公司簡介當(dāng)前,國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢依然錯(cuò)綜復(fù)雜。從國際看,世界經(jīng)濟(jì)深度調(diào)整、復(fù)蘇乏力,外部環(huán)境的不穩(wěn)定不確定因素增加,中小企業(yè)外貿(mào)形勢依然嚴(yán)峻,出口增長放緩。從國內(nèi)看,發(fā)展階段的轉(zhuǎn)變使經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入新常態(tài),經(jīng)濟(jì)增速從高速增長轉(zhuǎn)向中高速增長,經(jīng)濟(jì)增長方式從規(guī)模速度型粗放增長轉(zhuǎn)向質(zhì)量效率型集約增長,經(jīng)濟(jì)增長動(dòng)力從物質(zhì)要素投入為主轉(zhuǎn)向創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)為主。新常態(tài)對經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來新挑戰(zhàn),企業(yè)遇到的困難和問題尤為突出。面對國際國內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新環(huán)境,公司依然面臨著較大的經(jīng)營壓力,資本、土地等要素成本持續(xù)維持高位。公司發(fā)展面臨挑戰(zhàn)的同時(shí),也面臨著重大機(jī)遇。隨著改革的深化,新型工業(yè)化、城鎮(zhèn)化、信息化、農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化的推進(jìn),以及“大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新”、中國制造2025、“互聯(lián)網(wǎng)+”、“一帶一路”等重大戰(zhàn)略舉措的加速實(shí)施,企業(yè)發(fā)展基本面向好的勢頭更加鞏固。公司將把握國內(nèi)外發(fā)展形勢,利用好國際國內(nèi)兩個(gè)市場、兩種資源,抓住發(fā)展機(jī)遇,轉(zhuǎn)變發(fā)展方式,提高發(fā)展質(zhì)量,依靠創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新開辟發(fā)展新路徑,贏得發(fā)展主動(dòng)權(quán),實(shí)現(xiàn)發(fā)展新突破。公司秉承“誠實(shí)、信用、謹(jǐn)慎、有效”的信托理念,將“誠信為本、合規(guī)經(jīng)營”作為企業(yè)的核心理念,不斷提升公司資產(chǎn)管理能力和風(fēng)險(xiǎn)控制能力。(三)公司主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)公司合并資產(chǎn)負(fù)債表主要數(shù)據(jù)項(xiàng)目2020年12月2019年12月2018年12月資產(chǎn)總額7519.866015.895639.89負(fù)債總額3867.173093.742900.38股東權(quán)益合計(jì)3652.692922.152739.52公司合并利潤表主要數(shù)據(jù)項(xiàng)目2020年度2019年度2018年度營業(yè)收入25810.7520648.6019358.06營業(yè)利潤5162.624130.103871.97利潤總額4521.793617.433391.34凈利潤3391.342645.252441.76歸屬于母公司所有者的凈利潤3391.342645.252441.76二、 產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析實(shí)施智能制造工程,培育壯大新一代信息技術(shù)、生物醫(yī)藥、新材料和新能源等戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè),加快產(chǎn)業(yè)集聚,致力打造半導(dǎo)體、智能終端、生物醫(yī)藥、航空航天、節(jié)能與新能源汽車等千億級產(chǎn)業(yè)集群。新一代信息技術(shù)。以三星項(xiàng)目為引領(lǐng),構(gòu)建存儲芯片設(shè)計(jì)、制造、封裝、測試完整產(chǎn)業(yè)鏈,培育壯大電子級多晶硅、大直徑單晶爐和硅片制造等配套產(chǎn)業(yè),建設(shè)世界一流高端芯片產(chǎn)業(yè)基地,在下一代新型存儲器產(chǎn)業(yè)中保持世界領(lǐng)先。依托中興、華為、酷派等重點(diǎn)企業(yè),帶動(dòng)整合智能終端整機(jī)及零部件、芯片、系統(tǒng)和應(yīng)用軟件研發(fā)設(shè)計(jì)制造企業(yè),打造千億規(guī)模智能終端產(chǎn)業(yè)集群。加快西安工業(yè)云、大數(shù)據(jù)服務(wù)平臺、西安軟件園云計(jì)算中心以及大中型企業(yè)云等項(xiàng)目建設(shè),圍繞美林?jǐn)?shù)據(jù)、銀河數(shù)據(jù)、大東國際等企業(yè),大力發(fā)展面向工業(yè)制造業(yè)、新能源汽車、航空航天、化工醫(yī)藥等領(lǐng)域的云計(jì)算服務(wù)。打造大西安大數(shù)據(jù)應(yīng)用產(chǎn)業(yè)體系。加快下一代移動(dòng)通信系統(tǒng)、互聯(lián)網(wǎng)和寬帶光纖接入網(wǎng)建設(shè),開發(fā)適應(yīng)下一代移動(dòng)通信網(wǎng)絡(luò)特點(diǎn)和移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)需求的新業(yè)務(wù)、新應(yīng)用,推動(dòng)系統(tǒng)和終端升級換代。到2020年,全市下一代信息技術(shù)產(chǎn)業(yè)產(chǎn)值達(dá)到1500億元。生物醫(yī)藥。重點(diǎn)在生物檢測試劑、化學(xué)藥物、現(xiàn)代中藥與生物藥、高性能醫(yī)學(xué)診療設(shè)備等領(lǐng)域突破一批關(guān)鍵技術(shù),形成新的增長點(diǎn)。發(fā)揮西安強(qiáng)生供應(yīng)鏈基地項(xiàng)目的輻射帶動(dòng)作用,加強(qiáng)小分子藥物研發(fā),重點(diǎn)推進(jìn)化學(xué)藥物新產(chǎn)品和新制劑的產(chǎn)業(yè)化。依托陜西省中藥材資源和步長集團(tuán)等領(lǐng)軍企業(yè)優(yōu)勢,大力開展中藥生產(chǎn)工藝創(chuàng)新,篩選一批重點(diǎn)中藥名優(yōu)品種,進(jìn)行劑型改造和二次開發(fā),研制一批療效明顯、質(zhì)量可控、劑型穩(wěn)定、服用方便的現(xiàn)代中藥。以高新區(qū)生物醫(yī)藥研發(fā)區(qū)為核心,依托第四軍醫(yī)大學(xué)、西安交通大學(xué)的科研力量,加快生物醫(yī)藥的研發(fā)。依托金花、迪賽、清華德人等生物醫(yī)藥企業(yè),開發(fā)轉(zhuǎn)移因子、胸腺肽及人血免疫制劑等優(yōu)勢產(chǎn)品,大力推動(dòng)工程皮膚生產(chǎn)化項(xiàng)目。促進(jìn)美國強(qiáng)生公司疫苗項(xiàng)目落地和產(chǎn)業(yè)化,重點(diǎn)發(fā)展單克隆抗體、控緩釋制劑及新型診斷試劑,研發(fā)預(yù)防和診斷重大傳染病疫苗、抗體藥物和基因工程藥物。依托藍(lán)港數(shù)字等企業(yè),瞄準(zhǔn)國際先進(jìn)水平,重點(diǎn)發(fā)展影像設(shè)備、醫(yī)用機(jī)器人等高性能診療設(shè)備。到2020年,全市生物醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)產(chǎn)值達(dá)到1000億元。新材料。主要以高性能材料為重點(diǎn),加大技術(shù)創(chuàng)新力度,大力發(fā)展復(fù)合、納米、智能材料。積極推進(jìn)航空航天、軍工領(lǐng)域的新材料產(chǎn)業(yè)發(fā)展,重點(diǎn)發(fā)展以稀有金屬、電子信息為主的特種功能材料以及以納米吸波、碳纖維、陶瓷基等為主的高性能復(fù)合材料。圍繞西部超導(dǎo)、西部金屬、西安隆基硅、星王集團(tuán)等骨干企業(yè),加大高效光伏電池材料、電子單晶制備、鈦合金絲棒材等新材料和新工藝的研發(fā),推進(jìn)隆基硅金剛砂線薄片切割、西部超導(dǎo)高性能航空用鈦合金絲棒材、洗凈電子單晶制備生產(chǎn)線等新材料產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目,以重大項(xiàng)目建設(shè)帶動(dòng)整體產(chǎn)業(yè)發(fā)展。到2020年,全市新材料產(chǎn)業(yè)產(chǎn)值達(dá)到1000億元。高端裝備制造。認(rèn)真落實(shí)西安市貫徹中國制造2025實(shí)施意見,提升高端裝備制造業(yè)自主創(chuàng)新能力,推進(jìn)裝備制造業(yè)智能化、綠色化、服務(wù)化、品牌化發(fā)展。圍繞數(shù)字化設(shè)計(jì)、人工智能技術(shù)、工業(yè)機(jī)器人、3D打印裝備,提高自主研發(fā)能力,推動(dòng)應(yīng)用創(chuàng)新。依托西電集團(tuán)、西瑪電機(jī)等企業(yè),積極推進(jìn)新能源和可再生能源裝備、先進(jìn)儲能裝備發(fā)展,重點(diǎn)發(fā)展智能電網(wǎng)成套裝備,以及特(超)高壓交直流輸變電設(shè)備及關(guān)鍵部件,打造500億輸變電產(chǎn)業(yè)集群。依托西門子信號、永電電器等龍頭企業(yè),重點(diǎn)突破車體輕量化技術(shù)、節(jié)能技術(shù)、列車網(wǎng)絡(luò)控制技術(shù)等一系列新型高速列車的核心技術(shù),延長配套零件發(fā)展的產(chǎn)業(yè)鏈,打造中西部軌道交通裝備制造基地。加快陜鼓能量轉(zhuǎn)換設(shè)備工業(yè)園等項(xiàng)目建設(shè),擴(kuò)大通用專用裝備制造規(guī)模。深入實(shí)施質(zhì)量強(qiáng)市戰(zhàn)略,推進(jìn)西安制造業(yè)品牌建設(shè),培育一批有國際競爭力的企業(yè)集團(tuán)和著名品牌,確立裝備制造業(yè)國內(nèi)領(lǐng)先地位。到2020年,全市高端裝備制造業(yè)產(chǎn)值超過1000億元,擁有中國質(zhì)量獎(jiǎng)1家、陜西省質(zhì)量獎(jiǎng)12家、西安市質(zhì)量獎(jiǎng)28家以上。航空航天。航空產(chǎn)業(yè)方面,圍繞航空制造和航空服務(wù),構(gòu)建涵蓋整機(jī)制造、發(fā)動(dòng)機(jī)研制、零部件加工、航空材料、航空維修與改裝、試飛試驗(yàn)保障等完整產(chǎn)業(yè)鏈。以中航工業(yè)第一飛機(jī)設(shè)計(jì)研究院等航空類研究所以及西飛、西航、慶安集團(tuán)等骨干航空企業(yè)為主體,圍繞大中型、支線、通用飛機(jī)項(xiàng)目,加快推進(jìn)新舟700飛機(jī)、小鷹700通用飛機(jī)、民用無人機(jī)研制和產(chǎn)業(yè)化等重大項(xiàng)目建設(shè),做好C919大型客機(jī)、ARJ21支線客機(jī)研發(fā)及生產(chǎn)。積極引導(dǎo)民營企業(yè)進(jìn)入航空轉(zhuǎn)包生產(chǎn)及航空配套服務(wù)等領(lǐng)域。航天產(chǎn)業(yè)方面,圍繞載人航天、探月工程、北斗衛(wèi)星導(dǎo)航、高分系統(tǒng)等國家重大科技工程,依托航天科技、科工集團(tuán)在西安的科研機(jī)構(gòu),以航天動(dòng)力、衛(wèi)星有效載荷、衛(wèi)星應(yīng)用為主導(dǎo),重點(diǎn)突破北斗核心芯片低功耗和小型化技術(shù)、GNSS數(shù)據(jù)處理、北斗行業(yè)應(yīng)用集成系統(tǒng)以及北斗位置服務(wù)應(yīng)用等關(guān)鍵技術(shù)。推動(dòng)以航天運(yùn)載動(dòng)力、衛(wèi)星測繪、北斗導(dǎo)航、授時(shí)、通信及位置服務(wù)為主業(yè)的衛(wèi)星應(yīng)用產(chǎn)業(yè)整體發(fā)展。依托衛(wèi)星應(yīng)用海量數(shù)據(jù)處理平臺,構(gòu)建大數(shù)據(jù)服務(wù)體系。到2020年,全市航空航天產(chǎn)業(yè)產(chǎn)值達(dá)到1000億元。節(jié)能與新能源汽車。重點(diǎn)突破整車控制系統(tǒng)、插電式深度混合動(dòng)力系統(tǒng)、氫能源與燃料電池和先進(jìn)動(dòng)力電池等關(guān)鍵技術(shù)。支持陜重汽、比亞迪、金龍汽車等龍頭企業(yè)做大做強(qiáng)。加快推進(jìn)千億陜汽、比亞迪新能源汽車基地、兵器集團(tuán)房車基地、三星環(huán)新汽車動(dòng)力電池等重大項(xiàng)目建設(shè),構(gòu)建涵蓋整車制造、核心技術(shù)研發(fā)、關(guān)鍵零配件配套、售后服務(wù)等完整的節(jié)能與新能源汽車產(chǎn)業(yè)鏈,打造全國自主品牌重卡汽車基地和新能源汽車研發(fā)生產(chǎn)基地。到2020年,全市汽車產(chǎn)業(yè)產(chǎn)值達(dá)到2000億元,其中節(jié)能與新能源汽車占比超過60%。三、 行業(yè)發(fā)展歷史光器件產(chǎn)業(yè)圍繞光通信行業(yè)的發(fā)展而不斷進(jìn)步;光纖通信技術(shù)革命,是構(gòu)成21世紀(jì)信息社會的一大要素。1966年出生在中國上海的英籍華人高錕,發(fā)表論文光頻介質(zhì)纖維表面波導(dǎo),提出用石英玻璃纖維(光纖)傳送光信號來進(jìn)行通信,可實(shí)現(xiàn)長距離、大容量通信。1970年,損失為20db/km的光纖研制出來。這一突破,引起整個(gè)通信界的震動(dòng),世界發(fā)達(dá)國家開始投入巨大力量研究光纖通信。1973年,世界光纖通信尚未實(shí)用。郵電部武漢郵電科學(xué)研究院就開始研究光纖通信。由于武漢郵電院采用了石英光纖、半導(dǎo)體激光器和編碼制式通信機(jī)正確的技術(shù)路線,我國發(fā)展光纖通信技術(shù)少走了彎路,從而使我國光纖通信在高新技術(shù)中與發(fā)達(dá)國家有較小的差距。我國開始研究開發(fā)光纖通信正處于十年動(dòng)亂時(shí)期,處于封閉狀態(tài)。國外技術(shù)基本無法借鑒,純屬自己摸索,包括光纖、光電子器件和光纖通信系統(tǒng)都是自我研發(fā)出來的,困難極大。武漢郵電科學(xué)研究院,考慮到保證光纖通信最終能為經(jīng)濟(jì)建設(shè)所用,開展了全面研究,除研制光纖外,還開展光電子器件和光纖通信系統(tǒng)的研制,奠定了我國至今完整的光纖通信產(chǎn)業(yè)基礎(chǔ)。1978年改革開放后,我國光纖通信的研發(fā)工作大大加快。上海、北京、武漢和桂林都研制出光纖通信試驗(yàn)系統(tǒng)。1982年郵電部重點(diǎn)科研工程“八二工程”在武漢開通。該工程被稱為實(shí)用化工程,要求一切是商用產(chǎn)品而不是試驗(yàn)品,要符合國際CCITT標(biāo)準(zhǔn),要由設(shè)計(jì)院設(shè)計(jì)、工人施工,而不是科技人員施工。從此中國的光纖通信進(jìn)入實(shí)用階段。在20世紀(jì)80年代中期,數(shù)字光纖通信的速率已達(dá)到144Mb/s,可傳送1980路電話,超過同軸電纜載波。于是,光纖通信作為主流被大量采用,在傳輸干線上全面取代電纜。經(jīng)過國家“六五”、“七五”、“八五”和“九五”計(jì)劃,中國已建成“八縱八橫”干線網(wǎng),連通全國各省區(qū)市。現(xiàn)在,中國已敷設(shè)光纜總長約250萬公里。光纖通信已成為中國通信的主要手段。2005年3.2Tbps超大容量的光纖通信系統(tǒng)在上海至杭州開通,是當(dāng)時(shí)世界上容量最大的實(shí)用線路。中國已建立了一定規(guī)模的光纖通信產(chǎn)業(yè),國內(nèi)已經(jīng)形成一批行業(yè)代表企業(yè),如光迅科技、旭創(chuàng)科技、海信寬帶、昂納科技等等,在全球市場份額占據(jù)重要位置。四、 必要性分析1、現(xiàn)有產(chǎn)能已無法滿足公司業(yè)務(wù)發(fā)展需求作為行業(yè)的領(lǐng)先企業(yè),公司已建立良好的品牌形象和較高的市場知名度,產(chǎn)品銷售形勢良好,產(chǎn)銷率超過 100%。預(yù)計(jì)未來幾年公司的銷售規(guī)模仍將保持快速增長。隨著業(yè)務(wù)發(fā)展,公司現(xiàn)有廠房、設(shè)備資源已不能滿足不斷增長的市場需求。公司通過優(yōu)化生產(chǎn)流程、強(qiáng)化管理等手段,不斷挖掘產(chǎn)能潛力,但仍難以從根本上緩解產(chǎn)能不足問題。通過本次項(xiàng)目的建設(shè),公司將有效克服產(chǎn)能不足對公司發(fā)展的制約,為公司把握市場機(jī)遇奠定基礎(chǔ)。2、公司產(chǎn)品結(jié)構(gòu)升級的需要隨著制造業(yè)智能化、自動(dòng)化產(chǎn)業(yè)升級,公司產(chǎn)品的性能也需要不斷優(yōu)化升級。公司只有以技術(shù)創(chuàng)新和市場開發(fā)為驅(qū)動(dòng),不斷研發(fā)新產(chǎn)品,提升產(chǎn)品精密化程度,將產(chǎn)品質(zhì)量水平提升到同類產(chǎn)品的領(lǐng)先水準(zhǔn),提高生產(chǎn)的靈活性和適應(yīng)性,契合關(guān)鍵零部件國產(chǎn)化的需求,才能在與國外企業(yè)的競爭中獲得優(yōu)勢,保持公司在領(lǐng)域的國內(nèi)領(lǐng)先地位。五、 營運(yùn)資金的管理原則企業(yè)的營運(yùn)資金在全部資金中占有相當(dāng)大的比重,而且周轉(zhuǎn)期短,形態(tài)易變,所以是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的一項(xiàng)重要內(nèi)容,企業(yè)進(jìn)行營運(yùn)資金管理,必須遵循以下原則。(一)認(rèn)真分析生產(chǎn)經(jīng)營狀況,合理確定營運(yùn)資產(chǎn)的需要數(shù)量企業(yè)營運(yùn)資金的需要數(shù)量與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有直接關(guān)系,當(dāng)企業(yè)產(chǎn)銷兩旺時(shí),流動(dòng)資產(chǎn)會不斷增加,流動(dòng)負(fù)債也會相應(yīng)增加;而當(dāng)企業(yè)產(chǎn)銷里不斷減少時(shí),流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債也會相應(yīng)減少,因此,企業(yè)財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真分析生產(chǎn)經(jīng)營狀況,采用一定的方法預(yù)測營運(yùn)資金的需要數(shù)量,以便合理使用營運(yùn)資金。(二)在保證生產(chǎn)經(jīng)營需要的前提下,節(jié)約使用資金在營運(yùn)資金管理中,必須正確處理保證生產(chǎn)經(jīng)營需要和節(jié)約合理使用資金二者之間的關(guān)系,要在保證生產(chǎn)經(jīng)營需要的前提下,遵守勤儉節(jié)約的原則,挖掘資金潛力,精打細(xì)算地使用資金。(三)合理安排流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比例關(guān)系,保證企業(yè)有足夠的短期償債能力流動(dòng)資產(chǎn)、流動(dòng)負(fù)債以及二者之間的關(guān)系能較好地反映企業(yè)的短期償債能力。流動(dòng)負(fù)債是在短期內(nèi)需要償還的債務(wù),而流動(dòng)資產(chǎn)則是在短期內(nèi)可以轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金的資產(chǎn)。因此,如果一個(gè)企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)比較多,流動(dòng)負(fù)債比較少,說明企業(yè)的短期償債能力較強(qiáng),反之,則說明短期償債能力較弱,但如果企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)大多,流動(dòng)負(fù)債太少,也并不是正?,F(xiàn)象,這可能是因流動(dòng)資產(chǎn)閑置,流動(dòng)負(fù)債利用不足所致,因此,在營運(yùn)資金管理中,要合理安排流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的比例關(guān)系,以便既節(jié)約使用資金,又保證企業(yè)有足夠的償債能力。六、 營運(yùn)資金的特點(diǎn)企業(yè)營運(yùn)資金管理十分復(fù)雜,這是由營運(yùn)資金自身特點(diǎn)決定的,其特點(diǎn)主要包括:(一)營運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)具有短期性企業(yè)占用在流動(dòng)資產(chǎn)上的資金,周轉(zhuǎn)一次所需時(shí)間較短。通常會在1年或一個(gè)經(jīng)營周期內(nèi)收回,對企業(yè)影響的時(shí)間比較短。根據(jù)這一特點(diǎn),營運(yùn)資金可以用商業(yè)信用、銀行短期借款等短期籌資方式來加以解決。(二)營運(yùn)資金的實(shí)物形態(tài)具有易變現(xiàn)性短期投資、應(yīng)收賬款、存貨等流動(dòng)資產(chǎn)一般具有較強(qiáng)的變現(xiàn)能力,如果遇到意外情況,企業(yè)出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)不靈、現(xiàn)金短缺時(shí),便可迅速變賣這些資產(chǎn),以獲取現(xiàn)金,幫助企業(yè)渡過難關(guān)。(三)營運(yùn)資金的數(shù)量具有波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)的數(shù)量會隨企業(yè)內(nèi)外條件的變化而變化,時(shí)高時(shí)低,波動(dòng)很大。季節(jié)性企業(yè)如此;非季節(jié)性企業(yè)也如此。隨著流動(dòng)資產(chǎn)數(shù)量的變動(dòng),流動(dòng)負(fù)債的數(shù)量也會相應(yīng)發(fā)生變化。(四)營運(yùn)資金的實(shí)物形態(tài)具有變動(dòng)性企業(yè)營運(yùn)資金的實(shí)物形態(tài)往往是隨著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的變動(dòng)而變動(dòng),一般在現(xiàn)金、材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、應(yīng)收賬款與現(xiàn)金之間順序轉(zhuǎn)化。企業(yè)籌集的資金,一般都以現(xiàn)金的形式存在;為了保證生產(chǎn)經(jīng)營的正常進(jìn)行,必須拿出一部分現(xiàn)金去采購材料,這樣,有一部分現(xiàn)金轉(zhuǎn)化為材料;材料投入生產(chǎn)后,當(dāng)產(chǎn)品尚未最后完工脫離加工過程以前,便形成在產(chǎn)品和自制半成品;當(dāng)產(chǎn)品被加工完成后,就成為準(zhǔn)備出售的產(chǎn)成品;產(chǎn)成品經(jīng)過出售等方式可直接獲得現(xiàn)金,有的則因賒銷而形成應(yīng)收賬款;經(jīng)過一段時(shí)間,應(yīng)收賬款通過收現(xiàn)又轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金。(五)營運(yùn)資金的來源具有靈活多樣性企業(yè)籌集營運(yùn)資金的來源渠道和方式是多種多樣的,通常有:銀行短期借款、短期融資券、商業(yè)信用、應(yīng)繳稅金、應(yīng)繳利潤、應(yīng)付工資、應(yīng)付費(fèi)用、預(yù)收貨款、應(yīng)計(jì)款項(xiàng)、預(yù)提款項(xiàng)及各類直接借款,從一般的商業(yè)信用到國家信用、不人信用和貿(mào)易信用等,其期限也是長短不一的。正是由于上述特點(diǎn)決定了營運(yùn)資金的靈活性與復(fù)雜性。對其實(shí)施的管理決不能是一種盲目的管理活動(dòng),應(yīng)該是在一系列科學(xué)、合理的理念的指導(dǎo)下有序進(jìn)行的。七、 營運(yùn)資金管理策略的類型及評價(jià)在企業(yè)管理中,企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的具體條件選擇相應(yīng)的營運(yùn)資金管理策略,靈活地運(yùn)用管理好營運(yùn)資金。營運(yùn)資金管理策略的主要類型及其評價(jià)如下。(一)自動(dòng)清償策略自動(dòng)清償策略,也稱配合策略。在企業(yè)全部資產(chǎn)中,短期資金來源滿足流動(dòng)資產(chǎn)中的臨時(shí)需要部分,長期籌資來源于股本,長期負(fù)債則滿足流動(dòng)資產(chǎn)中的長期需要部分和固定資產(chǎn)的資金需要。這一策略較適合于具有季節(jié)性變化的企業(yè),即流動(dòng)資產(chǎn)的臨時(shí)需要部分同經(jīng)營活動(dòng)的季節(jié)性緊密相關(guān)。只要企業(yè)的短期融資計(jì)劃做得好,實(shí)際現(xiàn)金流動(dòng)與預(yù)期的安排相一致,則在季節(jié)性低谷時(shí),由于存貨減少、應(yīng)收賬款減少而余出的現(xiàn)金將會償還全部短期負(fù)債。但這一策略的不足是:臨時(shí)性資金需要可能會超過計(jì)劃;在季節(jié)性淡季,存貨、應(yīng)收賬款的減少如果預(yù)計(jì)失誤,將導(dǎo)致更多的永久性流動(dòng)資產(chǎn);短期負(fù)債的利息成本的未知性,會造成企業(yè)稅后利潤的波動(dòng)。顯然,自動(dòng)清償營運(yùn)資金策略適用于預(yù)計(jì)誤差較小的情況,僅是一種理想融資模式,較難在現(xiàn)實(shí)工作中實(shí)施。(二)保守策略實(shí)行這種策略,無論是固定資產(chǎn)還是永久性流動(dòng)資產(chǎn)或臨時(shí)性流動(dòng)資產(chǎn)的資金需求,都通過長期籌資來滿足。在資金需求旺季;全部資金需求將由長期籌資來滿足;在資金需求淡季,超過資金需求的、暫時(shí)閑置的資金將投資于有價(jià)證券。其優(yōu)點(diǎn)是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)低。因?yàn)槿抠Y金來源都屬于長期,不至于導(dǎo)致清算資產(chǎn)以償還到期債務(wù),同時(shí)也沒有短期負(fù)債利率變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)。其缺點(diǎn)有二:(1)許多中小型企業(yè)沒有足夠的信用基礎(chǔ)在資本市場上籌集全部所需的長期資金,甚至部分大公司也難以做到;(2)將導(dǎo)致較高的資金成本。因此這一政策在實(shí)踐中很難被普遍采用。(三)激進(jìn)策略這一策略要點(diǎn)是,短期資金不僅用于滿足臨時(shí)性流動(dòng)資產(chǎn)需要,而且用于滿足永久性流動(dòng)資產(chǎn)需要。其優(yōu)點(diǎn)是,可通過降低債務(wù)資金的成本來提高權(quán)益資本報(bào)酬率。其缺點(diǎn)是,企業(yè)用短期負(fù)債方式形成永久性流動(dòng)資產(chǎn),企業(yè)必須在借款到期日展延期限或重新借款,其中隱含著兩種風(fēng)險(xiǎn):一是借款不能展延或企業(yè)借不到新債致使償債能力喪失;二是利息成本的不確定性會帶來企業(yè)盈利變動(dòng)。當(dāng)貨幣政策收緊時(shí),利息成本就會偏高,短期負(fù)債的低成本優(yōu)勢也就隨之消失。(四)平衡策略這一策略要求企業(yè)保持足夠多的凈營運(yùn)資金,運(yùn)用長期資金來滿足永久性流動(dòng)資產(chǎn)和部分臨時(shí)性流動(dòng)資產(chǎn)的需要。在用資高峰時(shí),可籌集短期資金來滿足,但短期資金可能滿足不了企業(yè)的全部需要。季節(jié)性需求降低之后,首先應(yīng)歸還短期債務(wù)。隨著資金需求量的進(jìn)一步降低,可以將閑置資金投資于有價(jià)證券。這一策略實(shí)際上是介于“自動(dòng)清償策略”與“保守策略”之間的一種營運(yùn)資金策略,并吸取了它們各自的優(yōu)點(diǎn)。通過對以上四種類型的營運(yùn)資金策略的評析,可以發(fā)現(xiàn),它們各有利弊,直接得到營運(yùn)資金管理的最佳策略并非易事,但它們卻向理財(cái)人員展示了各種可供選擇策略的風(fēng)險(xiǎn)與收益共存的特征。八、 影響營運(yùn)資金管理策略的因素分析營運(yùn)資金管理千頭萬緒,涉及生產(chǎn)經(jīng)營的方方面面,如現(xiàn)金管理、信用管理;營銷管理;生產(chǎn)管理等。理財(cái)人員應(yīng)努力協(xié)調(diào)好各方面的關(guān)系,認(rèn)真分析影響營運(yùn)資金策略的因素為選擇切實(shí)可行的營運(yùn)資金策略打下基礎(chǔ)。影響營運(yùn)資金策略的主要因素有如下幾點(diǎn)。(一)銷售收入水平及增長趨勢一般地講,營運(yùn)資金規(guī)模會隨著銷售額的增長而增長,但兩者之間呈非線性關(guān)系。隨著銷售水平的提高,營運(yùn)資金將以遞減的速度增加,特別是現(xiàn)金和存貨,即隨著銷售水平的提高,現(xiàn)金和存貨所占用的資金因時(shí)間、數(shù)量的不一致而可以相互調(diào)劑使用,使占用于流動(dòng)資產(chǎn)的資金增加速度小于銷售額的增長速度。因此,當(dāng)銷售額快速增長時(shí),企業(yè)可選擇風(fēng)險(xiǎn)較高的營運(yùn)資金策略,以爭取獲得較高的收益。(二)現(xiàn)金流入、流出量的不確定性和時(shí)間上的非銜接程度在市場經(jīng)濟(jì)條件下,企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)日趨復(fù)雜,企業(yè)的材料采購、產(chǎn)品銷售都廣泛地以商業(yè)信用為媒介來實(shí)現(xiàn),很難對現(xiàn)金流量進(jìn)行準(zhǔn)確的預(yù)測。企業(yè)的現(xiàn)金流入與流出量不確定程度越高,企業(yè)保持在流動(dòng)資產(chǎn)上的營運(yùn)資金就越多,現(xiàn)金流入和流出在時(shí)間上的協(xié)調(diào)程度就越差。因此,企業(yè)應(yīng)保持較大的營運(yùn)資金規(guī)模,以備償付當(dāng)期的到期債務(wù)。而如果企業(yè)現(xiàn)金流入量、流出量的確定性程度越高,并且在時(shí)間上保持銜接一致,就可選擇激進(jìn)的營運(yùn)資金策略。(三)理財(cái)人員對待風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度和對收益的預(yù)期這里的風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)陷入無力償付到期債務(wù)而導(dǎo)致的技術(shù)性無力清償?shù)目赡苄?。如果企業(yè)敢冒風(fēng)險(xiǎn),則宜采用低的流動(dòng)資產(chǎn)比率或較高的流動(dòng)負(fù)債比率,反之,則采用較高的流動(dòng)資產(chǎn)比率或較低的流動(dòng)負(fù)債比率。風(fēng)險(xiǎn)與收益的權(quán)衡是確定營運(yùn)資金策略的基本前提。一個(gè)崇尚穩(wěn)健的企業(yè)通常會選擇低風(fēng)險(xiǎn)、低收益的營運(yùn)資金策略,而一個(gè)崇尚冒險(xiǎn)的企業(yè)則會選擇高風(fēng)險(xiǎn)、高收益的營運(yùn)資金策略。由于理財(cái)人員普遍是擔(dān)心風(fēng)險(xiǎn)的,又預(yù)期能獲得比較理想的收益能力,因此,理想的營運(yùn)資金策略應(yīng)恰到好處地處于兩者之間,適度的風(fēng)險(xiǎn)、適度的收益將是企業(yè)確定營運(yùn)資金策略的基本原則。流動(dòng)負(fù)債策略與流動(dòng)資產(chǎn)策略的有效搭配組合,可以使企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)程度與獲利水平在一個(gè)合理的范圍內(nèi)變動(dòng),有利于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。除此之外,影響企業(yè)營運(yùn)資金策略的因素,還有經(jīng)營杠桿、財(cái)務(wù)杠桿、企業(yè)的行業(yè)特點(diǎn)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)等。九、 銀行短期借款銀行短期借款是指企業(yè)為解決短期資金需求,根據(jù)借款合同從有關(guān)銀行或非銀行金融機(jī)構(gòu)申請借入的需要還本付息的款項(xiàng)。銀行短期借款的還款期限一般為1年以內(nèi)(含1年),它是企業(yè)籌集短期資金的重要方式。(一)銀行短期借款的種類(1)按借款是否需要擔(dān)保,銀行短期借款可以分為信用借款、擔(dān)保借款和票據(jù)貼現(xiàn)信用借款。信用借款又稱無擔(dān)保借款,是指沒用保證人做保證或沒有財(cái)產(chǎn)作抵押僅憑借款人的信用而取得的借款。這種借款又分為兩類。A.信用額度借款。信用額度是商業(yè)銀行與企業(yè)之間商定的在未來一段時(shí)間內(nèi)銀行能向企業(yè)提供無擔(dān)保貸款的最高限額。信用額度一般是在銀行對企業(yè)信用狀況詳細(xì)調(diào)查后確定。信用額度一般要做出如下規(guī)定:第一,信用額度的期限。一般1年建立一次,更短期的也有。第二,信用額度的數(shù)量。它規(guī)定銀行能貸款給企業(yè)的最高限額。第三,應(yīng)支付的利率和其他一些條款。B.循環(huán)協(xié)議借款。循環(huán)協(xié)議借款是一種特殊的信用額度借款,在此借款協(xié)議下,企業(yè)和銀行之間也要協(xié)商確定貸款的最高限額,在最高限額內(nèi),企業(yè)可以借款、還款,再借款、再還款,不停地周轉(zhuǎn)使用。信用額度借款與循環(huán)借款協(xié)議的主要區(qū)別在于:第一,二者的持續(xù)時(shí)間不同。信用額度的有效期一般為1年,而循環(huán)貸款可超過1年。在實(shí)際應(yīng)用中,很多的循環(huán)借款協(xié)議是無期限的,只要企業(yè)和銀行之間遵照協(xié)議進(jìn)行;貸款可不斷重復(fù)進(jìn)行。第二,二者的法律約束力不同。信用額度這一方式一般不具有法律約束力,不構(gòu)成銀行對企業(yè)的必需的貸款責(zé)任,而循環(huán)貸款協(xié)議具有法律約束力,銀行要承擔(dān)限額內(nèi)的貸款義務(wù)。第三,二者的費(fèi)用支付不同。企業(yè)采用循環(huán)協(xié)議借款,除支付利息外,還要支付協(xié)議費(fèi)。協(xié)議費(fèi)是對循環(huán)貸款限額中未使用的部分收取的費(fèi)用,銀行也正因?yàn)槭杖f(xié)議費(fèi),才構(gòu)成了對企業(yè)提供資金的法定義務(wù)。在信用額度借款的情況下,一般無須支付協(xié)議費(fèi)擔(dān)保借款。擔(dān)保借款是指有一定的保證人做保證或利用一定的財(cái)產(chǎn)作抵押或質(zhì)押而取得的借款。這種借款又分為三類。A.保證借款。保證借款是指按中華人民共和國擔(dān)保法規(guī)定的保證方式以第三人承諾在借款人不能償還借款時(shí),按約定承擔(dān)一般保證責(zé)任或連帶責(zé)任而取得的借款。B.抵押借款。抵押借款是指按中華人民共和國擔(dān)保法規(guī)定的抵押方式以借款人或第三人的財(cái)產(chǎn)作為抵押物而取得的借款。C.質(zhì)押借款。質(zhì)押借款是指按中華人民共和國擔(dān)保法規(guī)定的質(zhì)押方式以借款人或第三人的動(dòng)產(chǎn)或權(quán)利作為質(zhì)押物而取得的借款。票據(jù)貼現(xiàn)。票據(jù)貼現(xiàn)是指商業(yè)票據(jù)的持有人把未到期的商業(yè)票據(jù)轉(zhuǎn)讓給銀行,貼付一定利息以取得銀行資金的一種借貸行為。銀行通過貼現(xiàn)把款項(xiàng)貸給銷貨企業(yè),并于票據(jù)到期時(shí)向購貨企業(yè)收款。(2)按短期借款參與資金周轉(zhuǎn)時(shí)間的長短和具體用途,銀行短期借款可分為流動(dòng)基金借款、生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款、臨時(shí)借款和結(jié)算借款。流動(dòng)基金借款。流動(dòng)基金借款是企業(yè)在核定流動(dòng)資金計(jì)劃占用額的基礎(chǔ)上,由于自有流動(dòng)資金未達(dá)到規(guī)定的比例而向銀行申請的借款。這種借款具有短期周轉(zhuǎn)長期占用的特點(diǎn)。企業(yè)申請流動(dòng)基金借款的數(shù)額取決于上年定額流動(dòng)資金平均占用額和自有流動(dòng)資金的數(shù)額。生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款。生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款是企業(yè)為滿足生產(chǎn)周轉(zhuǎn)的需要,在確定的流動(dòng)資金計(jì)劃占用范圍內(nèi),彌補(bǔ)自有流動(dòng)資金和流動(dòng)基金借款不足部分而向銀行取得的借款。通常以核定的流動(dòng)資金定額,扣除企業(yè)自有流動(dòng)資金、流動(dòng)基金借款和視同自有流動(dòng)資金(定額負(fù)債)后的不足部分,為生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款的數(shù)額。臨時(shí)借款。臨時(shí)借款是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中由于臨時(shí)性或季節(jié)性原因形成超定額物資儲備,為解決流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)困難而向銀行申請取得的借款。結(jié)算借款。結(jié)算借款是企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式向異地發(fā)出商品,在委托銀行收款期間為解決在途結(jié)算資金占用的需要,以托收承付結(jié)算憑證為保證向銀行取得的借款。(二)銀行短期借款的程序1.企業(yè)提出借款申請?jiān)谄髽I(yè)需要向銀行借入短期借款時(shí),應(yīng)當(dāng)向主辦銀行或其他銀行的經(jīng)辦機(jī)構(gòu)提出申請,填寫包括借款金額、借款用途、償還能力以及還款方式等主要內(nèi)容的借款申請書,并提供以下資料:借款人及保證人的基本情況;財(cái)政部門或會計(jì)師事務(wù)所核準(zhǔn)的企業(yè)上年度財(cái)務(wù)報(bào)告;抵押物清單及同意抵押的證明,保證人擬同意保證的有關(guān)證明文件;貸款銀行認(rèn)為需要提交的其他資料。2.銀行對申請借款企業(yè)進(jìn)行調(diào)查銀行在受理了借款人的申請后,要對借款人的信用及借款的合法性、安全性和營利性等情況進(jìn)行調(diào)查,核實(shí)抵押物、保證人的情況,測定貸款的風(fēng)險(xiǎn)。3.貸款的審查批準(zhǔn)貸款銀行一般都建立了審貸分離、分級審批的貸款管理制度。一般審查的內(nèi)容包括以下幾方面:審查借款的用途和原因,做出是否貸款的決策;審查企業(yè)的產(chǎn)品銷售和物資保證情況,決定貸款的數(shù)額;審查企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)和物資耗用狀況,確定貸款的期限。4.簽訂借款合同為維護(hù)借貸雙方的合法權(quán)益,保證資金的合理使用,企業(yè)向銀行借入資金時(shí),雙方要簽訂借款合同。合同主要包括如下幾方面內(nèi)容:基本條款。這是借款合同的基本內(nèi)容,主要強(qiáng)調(diào)雙方的權(quán)利和義務(wù)。具體包括:借款數(shù)額、借款方式、放款時(shí)間、還款期限、還款方式、利息支付方式、利息率等。保證條款。這是保證款項(xiàng)能順利歸還的一系列條款。包括借款按規(guī)定的用途使用、有關(guān)的物資保證、抵押財(cái)產(chǎn)、擔(dān)保人及其責(zé)任等內(nèi)容。違約條款。這是對雙方若有違約現(xiàn)象時(shí)應(yīng)如何處理的條款。主要載明對企業(yè)逾期不還或挪用貸款等如何處理和銀行不按期發(fā)放貸款的處理等內(nèi)容。其他附屬條款。這是與借貸雙方有關(guān)的其他一系列條款,如雙方經(jīng)辦人、合同生效日期等條款。5.企業(yè)取得借款雙方簽訂借款合同后,貸款銀行要按合同的規(guī)定按期發(fā)放貸款,企業(yè)便可取得相應(yīng)的資金。貸款銀行不按合同約定發(fā)放貸款的,應(yīng)償付違約金。借款企業(yè)不按合同約定用款的,也應(yīng)償付違約金。6.短期借款的歸還企業(yè)應(yīng)按借款合同的規(guī)定按時(shí)足額歸還借款本息。一般而言,貸款銀行會在短期貸款到期前1個(gè)星期,向借款企業(yè)發(fā)送還本付息通知單。企業(yè)在接到還本付息通知單后,要及時(shí)籌備資金,按期還本付息。如果企業(yè)不能按期歸還借款,應(yīng)在借款到期之前向銀行申請貸款展期,但能否展期,由貸款銀行視具體情況決定。貸款銀行對不能按借款合同約定期限歸還的貸款,可以按規(guī)定加罰利息;對不能歸還或者不能落實(shí)還本付息事宜的,應(yīng)督促歸還或者依法起訴。企業(yè)提前歸還貸款,應(yīng)當(dāng)與貸款銀行協(xié)商。(三)銀行短期借款的優(yōu)缺點(diǎn)1,銀行短期借款的優(yōu)點(diǎn)(1)借款所需時(shí)間較短,可以迅速獲取資金。(2)銀行資金充足,實(shí)力雄厚,能隨時(shí)為企業(yè)提供比較多的短期借款。對于季節(jié)性和臨時(shí)性的資金需求,采用銀行短期借款尤為方便。而對于規(guī)模大,信譽(yù)好的大企業(yè),更可以比較低的利率借入資金。(3)銀行短期借款的彈性好。企業(yè)可以與銀行直接商談借款的時(shí)間、數(shù)量和利息率等條款。在借款期間,如果企業(yè)情況發(fā)生了變化,也可與銀行進(jìn)行協(xié)商,修改借款的數(shù)量和條件。借款到期后,如有正當(dāng)理由,還可延期歸還。2.銀行短期借款的缺點(diǎn).(1)風(fēng)險(xiǎn)大。銀行借款都有確定的還款日期和利率規(guī)定,在企業(yè)經(jīng)營不利時(shí),可能會產(chǎn)生不能按期償付的風(fēng)險(xiǎn),甚至?xí)鹌髽I(yè)的破產(chǎn)。(2)限制多。企業(yè)與銀行簽訂的借款合同中,一般都有一些限制條款。如不準(zhǔn)改變借款用途,并要求企業(yè)把流動(dòng)比率、負(fù)債比率維持在一定的范圍之內(nèi)等。(3)資金成本相對較高。銀行短期借款的成本要高于商業(yè)信用和短期融資券,而抵押借款因需要支付管理和服務(wù)費(fèi)用,成本會更高。十、 短期融資的分類(一)按照應(yīng)付金額確定與否以應(yīng)付金額是否確定為標(biāo)準(zhǔn),可把短期融資分為應(yīng)付金額確定的短期融資和應(yīng)付金額不確定的短期融資。(1)應(yīng)付金額確定的短期融資,主要是指根據(jù)合同或法律的規(guī)定,到期必須償還,并有確定金額的流動(dòng)負(fù)債。如短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付短期融資券等。(2)應(yīng)付金額不確定的短期融資,主要是指根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況,到一定時(shí)期才能確定的流動(dòng)負(fù)債以及應(yīng)付金額需要估計(jì)的流動(dòng)負(fù)債。如應(yīng)繳稅金、應(yīng)付利潤等。(二)按照短期融資的來源不同以短期融資的來源為標(biāo)準(zhǔn),可把短期融資分為自然形成的短期融資和人為的短期融資。(1)自然形成的短期融資是指不需進(jìn)行正式安排,由于企業(yè)經(jīng)營中正常的結(jié)算程序等原因而自然形成的那部分短期資金來源。在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中,由于法定結(jié)算程序等原因,使一部分應(yīng)付款項(xiàng)的支付時(shí)間晚于形成時(shí)間,這部分已形成但尚未支付的款項(xiàng)就成為企業(yè)短期的資金來源,這一資金來源無需進(jìn)行正式安排,而是自然形成的。如應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)等。(2)人為的短期融資是指企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中對短期資金的需求情況,通過人為安排所形成的短期資金來源。如銀行短期借款、應(yīng)付短期融資券等。由于企業(yè)用以進(jìn)行短期融資的方式比較多,本節(jié)只介紹銀行短期借款、商業(yè)信用和短期融資券三種主要方式。十一、 存貨管理決策按照存貨管理的目的,需要制定合理的進(jìn)貨批量和進(jìn)貨時(shí)間,使存貨的總成本最低。這個(gè)批量就是經(jīng)濟(jì)訂貨量或經(jīng)濟(jì)批量。有了經(jīng)濟(jì)訂貨量,就可以很容易得出最適宜的進(jìn)貨時(shí)間。影響存貨總成本的因素很多,為了解決比較復(fù)雜的問題,有必要簡化或舍棄一些變量,先研究解決簡單的問題,然后再擴(kuò)展到復(fù)雜的問題。這需要設(shè)立一些假設(shè),在此基礎(chǔ)上建立經(jīng)濟(jì)訂貨量的基本模型。(一)經(jīng)濟(jì)訂貨量基本模型經(jīng)濟(jì)訂貨量基本模型需要設(shè)立的假設(shè)條件是:(1)企業(yè)能夠及時(shí)補(bǔ)充存貨,即需要訂貨時(shí)便可立即取得存貨;(2)能集中到貨,而不是陸續(xù)入庫;(3)不允許缺貨,即無缺貨成本,這是因?yàn)榱己玫拇尕浌芾肀緛砭筒粦?yīng)該出現(xiàn)缺貨成本;(4)需要量確定且能確定;(5)存貨單價(jià)不變,不考慮現(xiàn)金折扣(6)企業(yè)現(xiàn)金充足,不會因現(xiàn)金短缺而影響進(jìn)貨;(7)所需存貨市場供應(yīng)充足,不會因買不到需要的存貨而影響其他。(二)基本模型的擴(kuò)展1.存貨陸續(xù)到貨和使用在建立基本模型時(shí),一般假設(shè)存貨二次全部到貨,但事實(shí)上,各批存貨可能陸續(xù)到貨,使存貨陸續(xù)增加。特別是產(chǎn)成品入庫和在產(chǎn)品轉(zhuǎn)移,幾乎總是陸續(xù)供應(yīng)和陸續(xù)耗用的。2.保險(xiǎn)儲備量上面都假定存貨的供需是穩(wěn)定的并且是確切的,但事實(shí)上,每日需求量可能是變化的,交貨時(shí)間也可能是變化的。若對存貨的需求大增或存貨的供應(yīng)延遲,就會發(fā)生缺貨或供貨中斷。為避免發(fā)生此類情況給企業(yè)造成不必要的損失,因此就需要多儲備一些存貨以備應(yīng)急,這部分存貨被稱為保險(xiǎn)儲備量或安全存量。通常保險(xiǎn)儲備量在企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營中是不會被動(dòng)用的,僅當(dāng)企業(yè)存貨使用過量或送貨延遲時(shí)才動(dòng)用。設(shè)立保險(xiǎn)儲備量會使存貨的平均儲備增大而使儲備成本升高,因此我們就要找出合理的保險(xiǎn)儲備量,以使缺貨或供應(yīng)中斷的損失和儲備成本之和最小。十二、 存貨概述存貨是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或者耗用而儲備的各種資產(chǎn)。工業(yè)企業(yè)的存貨包括原料、輔助材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、自制半成品、外購商品;產(chǎn)成品等。商業(yè)企業(yè)的存貨包括商品和非商品物資。(一)存貨的特點(diǎn)存貨是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的重要組成部分,是隨著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程的連續(xù)進(jìn)行而循環(huán)周轉(zhuǎn)的,它具有以下特點(diǎn):(1)流動(dòng)性。存貨作為流動(dòng)資產(chǎn)分別表現(xiàn)為原材料存貨、在產(chǎn)品存貨、產(chǎn)成品存貨等各種不同的占有形態(tài)。它既是依次不斷地從一個(gè)階段過渡到另一個(gè)階段,又是同時(shí)在空間上并列地處在循環(huán)的各個(gè)不同階段上,存貨的流動(dòng)性很強(qiáng)。(2)周轉(zhuǎn)期較短。存貨的周轉(zhuǎn)期短,通常是在一年內(nèi)或者在超過一年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi),在生產(chǎn)和銷售中耗用,其價(jià)值在銷售后一次收回。存貨的周轉(zhuǎn)期在一年或超過一年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)。(二)存貨管理的目標(biāo)存貨管理的目標(biāo)就是以最少資金占用和最低的存貨成本來保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的正常進(jìn)行,實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理的目標(biāo),獲得最大經(jīng)濟(jì)效益。十三、 項(xiàng)目概況(一)項(xiàng)目基本情況1、承辦單位名稱:xxx(集團(tuán))有限公司2、項(xiàng)目性質(zhì):技術(shù)改造3、項(xiàng)目建設(shè)地點(diǎn):xx(以選址意見書為準(zhǔn))4、項(xiàng)目聯(lián)系人:徐xx(二)主辦單位基本情況公司秉承“以人為本、品質(zhì)為本”的發(fā)展理念,倡導(dǎo)“誠信尊重”的企業(yè)情懷;堅(jiān)持“品質(zhì)營造未來,細(xì)節(jié)決定成敗”為質(zhì)量方針;以“真誠服務(wù)贏得市場,以優(yōu)質(zhì)品質(zhì)謀求發(fā)展”的營銷思路;以科學(xué)發(fā)展觀縱觀全局,爭取實(shí)現(xiàn)行業(yè)領(lǐng)軍、技術(shù)領(lǐng)先、產(chǎn)品領(lǐng)跑的發(fā)展目標(biāo)。 公司堅(jiān)持誠信為本、鑄就品牌,優(yōu)質(zhì)服務(wù)、贏得市場的經(jīng)營理念,秉承以人為本,始終堅(jiān)持 “服務(wù)為先、品質(zhì)為本、創(chuàng)新為魄、共贏為道”的經(jīng)營理念,遵循“以客戶需求為中心,堅(jiān)持高端精品戰(zhàn)略,提高最高的服務(wù)價(jià)值”的服務(wù)理念,奉行“唯才是用,唯德重用”的人才理念,致力于為客戶量身定制出完美解決方案,滿足高端市場高品質(zhì)的需求。當(dāng)前,國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢依然錯(cuò)綜復(fù)雜。從國際看,世界經(jīng)濟(jì)深度調(diào)整、復(fù)蘇乏力,外部環(huán)境的不穩(wěn)定不確定因素增加,中小企業(yè)外貿(mào)形勢依然嚴(yán)峻,出口增長放緩。從國內(nèi)看,發(fā)展階段的轉(zhuǎn)變使經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入新常態(tài),經(jīng)濟(jì)增速從高速增長轉(zhuǎn)向中高速增長,經(jīng)濟(jì)增長方式從規(guī)模速度型粗放增長轉(zhuǎn)向質(zhì)量效率型集約增長,經(jīng)濟(jì)增長動(dòng)力從物質(zhì)要素投入為主轉(zhuǎn)向創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)為主。新常態(tài)對經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來新挑戰(zhàn),企業(yè)遇到的困難和問題尤為突出。面對國際國內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新環(huán)境,公司依然面臨著較大的經(jīng)營壓力,資本、土地等要素成本持續(xù)維持高位。公司發(fā)展面臨挑戰(zhàn)的同時(shí),也面臨著重大機(jī)遇。隨著改革的深化,新型工業(yè)化、城鎮(zhèn)化、信息化、農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化的推進(jìn),以及“大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新”、中國制造2025、“互聯(lián)網(wǎng)+”、“一帶一路”等重大戰(zhàn)略舉措的加速實(shí)施,企業(yè)發(fā)展基本面向好的勢頭更加鞏固。公司將把握國內(nèi)外發(fā)展形勢,利用好國際國內(nèi)兩個(gè)市場、兩種資源,抓住發(fā)展機(jī)遇,轉(zhuǎn)變發(fā)展方式,提高發(fā)展質(zhì)量,依靠創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新開辟發(fā)展新路徑,贏得發(fā)展主動(dòng)權(quán),實(shí)現(xiàn)發(fā)展新突破。公司秉承“誠實(shí)、信用、謹(jǐn)慎、有效”的信托理念,將“誠信為本、合規(guī)經(jīng)營”作為企業(yè)的核心理念,不斷提升公司資產(chǎn)管理能力和風(fēng)險(xiǎn)控制能力。(三)項(xiàng)目建設(shè)選址及用地規(guī)模本期項(xiàng)目選址位于xx(以選址意見書為準(zhǔn)),占地面積約69.00畝。項(xiàng)目擬定建設(shè)區(qū)域地理位置優(yōu)越,交通便利,規(guī)劃電力、給排水、通訊等公用設(shè)施條件完備,非常適宜本期項(xiàng)目建設(shè)。(四)項(xiàng)目總投資及資金構(gòu)成本期項(xiàng)目總投資包括建設(shè)投資、建設(shè)期利息和流動(dòng)資金。根據(jù)謹(jǐn)慎財(cái)務(wù)估算,項(xiàng)目總投資22101.99萬元,其中:建設(shè)投資17394.62萬元,占項(xiàng)目總投資的78.70%;建設(shè)期利息236.84萬元,占項(xiàng)目總投資的1.07%;流動(dòng)資金4470.53萬元,占項(xiàng)目總投資的20.23%。(五)項(xiàng)目資本金籌措方案項(xiàng)目總投資22101.99萬元,根據(jù)資金籌措方案,xxx(集團(tuán))有限公司計(jì)劃自籌資金(資本金)12435.06萬元。(六)申請銀行借款方案根據(jù)謹(jǐn)慎財(cái)務(wù)測算,本期工程項(xiàng)目申請銀行借款總額9666.93萬元。(七)項(xiàng)目預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益規(guī)劃目標(biāo)1、項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年預(yù)期營業(yè)收入(SP):42400.00萬元。2、年綜合總成本費(fèi)用(TC):31429.15萬元。3、項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年凈利潤(NP):8047.39萬元。4、財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率(FIRR):29.41%。5、全部投資回收期(Pt):4.82年(含建設(shè)期12個(gè)月)。6、達(dá)產(chǎn)年盈虧平衡點(diǎn)(BEP):11855.32萬元(產(chǎn)值)。(八)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度規(guī)劃項(xiàng)目計(jì)劃從可行性研究報(bào)告的編制到工程竣工驗(yàn)收、投產(chǎn)運(yùn)營共需12個(gè)月的時(shí)間。十四、 項(xiàng)目投資計(jì)劃(一)投資估算的依據(jù)本期項(xiàng)目其投資估算范圍包括:建設(shè)投資、建設(shè)期利息和流動(dòng)資金,估算的主要依據(jù)包括:1、建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價(jià)方法與參數(shù)(第三版)2、投資項(xiàng)目可行性研究指南3、建設(shè)項(xiàng)目投資估算編審規(guī)程4、建設(shè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告編制深度規(guī)定5、建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范6、企業(yè)工程設(shè)計(jì)概算編制辦法7、建設(shè)工程監(jiān)理與相關(guān)服務(wù)收費(fèi)管理規(guī)定(二)項(xiàng)目費(fèi)用與效益范圍界定本期項(xiàng)目費(fèi)用界定為工程費(fèi)用和項(xiàng)目運(yùn)營期所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用;項(xiàng)目效益界定為運(yùn)營期所產(chǎn)生的各項(xiàng)收益,并嚴(yán)格遵循財(cái)務(wù)評價(jià)過程中費(fèi)用與效益計(jì)算范圍相一致性的原則。本期項(xiàng)目建設(shè)投資17394.62萬元,包括:工程費(fèi)用、工程建設(shè)其他費(fèi)用和預(yù)備費(fèi)三個(gè)部分。(三)工程費(fèi)用工程費(fèi)用包括建筑工程費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、安裝工程費(fèi)等;工程建設(shè)其他費(fèi)用包括:建設(shè)管理費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)、其他前期工作費(fèi)用,合計(jì)14621.30萬元。1、建筑工程費(fèi)估算根據(jù)估算,本期項(xiàng)目建筑工程費(fèi)為8902.04萬元。2、設(shè)備購置費(fèi)估算設(shè)備購置費(fèi)的估算是根據(jù)國內(nèi)外制造廠家(商)報(bào)價(jià)和類似工程設(shè)備價(jià)格,同時(shí)參照機(jī)電產(chǎn)品報(bào)價(jià)手冊和建設(shè)項(xiàng)目概算編制辦法及各項(xiàng)概算指標(biāo)規(guī)定的相應(yīng)要求進(jìn)行,并考慮必要的運(yùn)雜費(fèi)進(jìn)行估算。本期項(xiàng)目設(shè)備購置費(fèi)為5421.84萬元。3、安裝工程費(fèi)估算本期項(xiàng)目安裝工程費(fèi)為297.42萬元。(四)工程建設(shè)其他費(fèi)用本期項(xiàng)目工程建設(shè)其他費(fèi)用為2370.65萬元。(五)預(yù)備費(fèi)本期項(xiàng)目預(yù)備費(fèi)為402.67萬元。建設(shè)投資估算表單位:萬元序號項(xiàng)目建筑工程設(shè)備購置安裝工程其他費(fèi)用合計(jì)1工程費(fèi)用8902.045421.84297.4214621.301.1建筑工程費(fèi)8902.048902.041.2設(shè)備購置費(fèi)5421.845421.841.3安裝工程費(fèi)297.42297.422其他費(fèi)用2370.652370.652.1土地出讓金1479.281479.283預(yù)備費(fèi)402.67402.673.1基本預(yù)備費(fèi)169.96169.963.2漲價(jià)預(yù)備費(fèi)232.71232.714投資合計(jì)17394.62(六)建設(shè)期利息按照建設(shè)規(guī)劃,本期項(xiàng)目建設(shè)期為12個(gè)月,其中申請銀行貸款9666.93萬元,貸款利率按4.9%進(jìn)行測算,建設(shè)期利息236.84萬元。建設(shè)期利息估算表單位:萬元序號項(xiàng)目合計(jì)第1年第2年1借款1.1建設(shè)期利息236.84236.840.001.1.1期初借款余額9666.931.1.2當(dāng)期借款9666.939666.930.001.1.3當(dāng)期應(yīng)計(jì)利息236.84236.840.001.1.4期末借款余額9666.939666.931.2其他融資費(fèi)用1.3小計(jì)236.84236.840.002債券2.1建設(shè)期利息2.1.1期初債務(wù)余額2.1.2當(dāng)期債務(wù)金額2.1.3當(dāng)期應(yīng)計(jì)利息2.1.4期末債務(wù)余額2.2其他融資費(fèi)用2.3小計(jì)3合計(jì)236.84236.840.00(七)流動(dòng)資金流動(dòng)資金是指項(xiàng)目建成投產(chǎn)后,為進(jìn)行正常運(yùn)營,用于購買輔助材料、燃料、支付工資或者其他經(jīng)營費(fèi)用等所需的周轉(zhuǎn)資金。流動(dòng)資金測算一般采用分項(xiàng)詳細(xì)測算法或擴(kuò)大指標(biāo)法,根據(jù)企業(yè)流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)情況及本項(xiàng)目產(chǎn)品生產(chǎn)特點(diǎn)和項(xiàng)目運(yùn)營特點(diǎn),該項(xiàng)目流動(dòng)資金測算參照同行業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的合理周轉(zhuǎn)天數(shù),采用分項(xiàng)詳細(xì)測算法進(jìn)行測算。根據(jù)測算,本期項(xiàng)目流動(dòng)資金為4470.53萬元。流動(dòng)資金估算表單位:萬元序號項(xiàng)目第1年第2年第3年第4年第5年1流動(dòng)資產(chǎn)16842.9919650.1522457.3228071.651.1應(yīng)收賬款7579.348842.5710105.7912632.241.2存貨5895.056877.567860.069825.081.2.1原輔材料1768.512063.262358.022947.521.2.2燃料動(dòng)力88.43103.17117.90147.381.2.3在產(chǎn)品2711.723163.683615.634519.541.2.4產(chǎn)成品1326.381547.451768.512210.641.3現(xiàn)金1347.441572.011796.582245.731.4預(yù)付賬款2021.162358.022694.883368.602流動(dòng)負(fù)債14160.6716520.7818880.9023601.122.1應(yīng)付賬款5097.845947.486797.128496.402.2預(yù)收賬款9062.8310573.3012083.7815104.723流動(dòng)資金2682.323129.373576.424470.534流動(dòng)資金增加2682.32447.05447.05894.115鋪底流動(dòng)資金5052.905895.056737.208421.50(八)項(xiàng)目總投資本期項(xiàng)目總投資包括建設(shè)投資、建設(shè)期利息和流動(dòng)資金。根據(jù)謹(jǐn)慎財(cái)務(wù)估算,項(xiàng)目總投資22101.99萬元,其中:建設(shè)投資17394.62萬元,占項(xiàng)目總投資的78.70%;建設(shè)期利息236.84萬元,占項(xiàng)目總投資的1.07%;流動(dòng)資金4470.53萬元,占項(xiàng)目總投資的20.23%??偼顿Y及構(gòu)成一覽表單位:萬元序號項(xiàng)目指標(biāo)占總投資比例1總投資22101.99100.00%1.1建設(shè)投資17394.6278.70%1.1.1工程費(fèi)用14621.3066.15%1.1.1.1建筑工程費(fèi)8902.0440.28%1.1.1.2設(shè)備購置費(fèi)5421.8424.53%1.1.1.3安裝工程費(fèi)297.421.35%1.1.2工程建設(shè)其他費(fèi)用2370.6510.73%1.1.2.1土地出讓金1479.286.69%1.1.2.2其他前期費(fèi)用891.374.03%1.2.3預(yù)備費(fèi)402.671.82%1.2.3.1基本預(yù)備費(fèi)169.960.77%1.2.3.2漲價(jià)預(yù)備費(fèi)232.711.05%1.2建設(shè)期利息236.841.07%1.3流動(dòng)資金4470.5320.23%(九)資金籌措與投資計(jì)劃本期項(xiàng)目總投資22101.99萬元,其中申請銀行長期貸款9666.93萬元,其余部分由企業(yè)自籌。項(xiàng)目投資計(jì)劃與資金籌措一覽表單位:萬元序號項(xiàng)目數(shù)據(jù)指標(biāo)占總投資比例1總投資22101.99100.00%1.1建設(shè)投資17394.6278.70%1.2建設(shè)期利息236.841.07%1.3流動(dòng)資金4470.5320.23%2資金籌措22101.99100.00%2.1項(xiàng)目資本金12435.0656.26%2.1.1用于建設(shè)投資7727.6934.96%2.1.2用于建設(shè)期利息236.841.07%2.1.3用于流動(dòng)資金4470.5320.23%2.2債務(wù)資金9666.9343.74%2.2.1用于建設(shè)投資9666.9343.74%2.2.2用于建設(shè)期利息2.2.3用于流動(dòng)資金2.3其他資金十五、 項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度計(jì)劃(一)項(xiàng)目進(jìn)度安排結(jié)合該項(xiàng)目建設(shè)的實(shí)際工作情況,xxx(集團(tuán))有限公司將項(xiàng)目工程的建設(shè)周期確定為12個(gè)月,其工作內(nèi)容包括:項(xiàng)目前期準(zhǔn)備、工程勘察與設(shè)計(jì)、土建工程施工、設(shè)備采購、設(shè)備安裝調(diào)試、試車投產(chǎn)等。項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度計(jì)劃一覽表單位:月序號工作內(nèi)容1234567891011121可行性研究及環(huán)評2項(xiàng)目立項(xiàng)3工程勘察建筑設(shè)計(jì)4施工圖設(shè)計(jì)5項(xiàng)目招標(biāo)及采購6土建施工7設(shè)備訂購及運(yùn)輸8設(shè)備安裝和調(diào)試9新增職工培訓(xùn)10項(xiàng)目竣工驗(yàn)收11項(xiàng)目試運(yùn)行12正式投入運(yùn)營(二)項(xiàng)目實(shí)施保障措施施工中應(yīng)遵照執(zhí)行下列工期保證措施,按合同規(guī)定如期完成。1、項(xiàng)目建設(shè)單位要在技術(shù)準(zhǔn)備、人員配備、施工機(jī)械、材料供應(yīng)等方面給予充分保證。2、選派組織能力強(qiáng)、技術(shù)素質(zhì)高、施工經(jīng)驗(yàn)豐富、最優(yōu)秀的工程技術(shù)人員和施工隊(duì)伍投入該項(xiàng)目施工。3、認(rèn)真做好施工技術(shù)準(zhǔn)備工作,預(yù)測分析施工過程中可能出現(xiàn)的技術(shù)難點(diǎn),提前進(jìn)行技術(shù)準(zhǔn)備,確保施工順利進(jìn)行。4、科學(xué)組織施工平行流水作業(yè),交叉施工,使施工機(jī)械等資源發(fā)揮最大的使用效率,做到現(xiàn)場施工有條不紊,忙而不亂。5、項(xiàng)目建設(shè)單位要制定嚴(yán)密的工程施工進(jìn)度計(jì)劃,并以此為依據(jù),詳細(xì)編制周、月施工作業(yè)計(jì)劃,以施工任務(wù)書的形式下達(dá)給參與工程施工的施工隊(duì)伍。

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