公共財(cái)政基礎(chǔ)理論.ppt

財(cái)政學(xué),山西財(cái)經(jīng)大學(xué) 昝志宏 王妍,2,教學(xué)目標(biāo),3,講座的基本思路,財(cái)政的理論基礎(chǔ),政府預(yù)算、政府間關(guān)系,財(cái)政平衡與 財(cái)政政策,財(cái)政收入分析,財(cái)政支出分析,4,課程簡(jiǎn)介,財(cái)政學(xué)主要研究?jī)?nèi)容 ： 1、財(cái)政基礎(chǔ)理論 2、財(cái)政支出理論 3、財(cái)政收入理論 4、財(cái)政管理理論,5,第一講 財(cái)政基礎(chǔ)理論,1、財(cái)政的概念 2、市場(chǎng)、政府與財(cái)政的關(guān)系 3、公共產(chǎn)品和公共需要 4、財(cái)政職能,6,第二講 財(cái)政支出理論,1、財(cái)政支出分類(lèi)、形式、原則 2、財(cái)政支出規(guī)模、結(jié)構(gòu)、效益 3、購(gòu)買(mǎi)性支出 4、轉(zhuǎn)移性支出,7,第三講 財(cái)政收入理論,1、財(cái)政收入分類(lèi)、規(guī)模、結(jié)構(gòu) 2、稅收原理 3、稅收制度 4、非稅收入,8,第四講 財(cái)政管理理論,1、公債 2、政府預(yù)算及其管理體制 3、財(cái)政平衡 4、財(cái)政政策,第一講：財(cái)政基礎(chǔ)理論,山西財(cái)經(jīng)大學(xué) 昝志宏 王妍,10,講授內(nèi)容,第一章 圖解財(cái)政經(jīng)濟(jì)狀況 第二章 政府、市場(chǎng)與財(cái)政 第三章 財(cái)政職能 第四章 專(zhuān)題公共財(cái)政改革,11,改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)財(cái)稅工作取得了顯著成績(jī)。尤其是近幾年來(lái)，公共財(cái)政體制改革，有力地支持了國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)各項(xiàng)事業(yè)的發(fā)展。 表現(xiàn)在： 經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展 財(cái)政收入大幅增長(zhǎng) 財(cái)政支出結(jié)構(gòu)優(yōu)化,第一章 圖解財(cái)政經(jīng)濟(jì)狀況,12,第一節(jié) 經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展,13,GDP增長(zhǎng)的含義,研究證明，在我國(guó)，GDP每增長(zhǎng)一個(gè)百分點(diǎn)，大約能帶來(lái)80萬(wàn)個(gè)就業(yè)機(jī)會(huì)，GDP保持至少8%的年增長(zhǎng)率，就意味著每年可以保證近700萬(wàn)人的就業(yè)。 對(duì)于我國(guó)年增1000萬(wàn)人以上的勞動(dòng)力就業(yè)需求，GDP增長(zhǎng)，有了區(qū)別于一般經(jīng)濟(jì)詞匯的含義。,14,就業(yè)，是民生之本,我國(guó)是全世界就業(yè)壓力最大的國(guó)家，勞動(dòng)年齡人口超過(guò)9億。 現(xiàn)在全世界最發(fā)達(dá)的國(guó)家是七個(gè)，美國(guó)、日本、英國(guó)、德國(guó)、法國(guó)、意大利、加拿大，這七大發(fā)達(dá)國(guó)家人口總數(shù)加在一起，比我國(guó)的勞動(dòng)年齡人口還少3個(gè)億。所以就業(yè)是民生之本。,15,我國(guó)人均GDP從2005年的1730美元增長(zhǎng)到2009年的4200多美元，已進(jìn)入中等收入國(guó)家。 鄧小平：設(shè)想中國(guó)現(xiàn)代化建設(shè)三步走戰(zhàn)略，到21世紀(jì)中葉人均GDP達(dá)到4000美元，基本達(dá)到現(xiàn)代化。我國(guó)提前了40年。 我國(guó)GDP總量，2005年超英國(guó)，2007年超過(guò)德國(guó)，2010年超過(guò)日本，連超三國(guó)，成為世界第二大經(jīng)濟(jì)體。,16,一個(gè)嚴(yán)峻的現(xiàn)實(shí)負(fù)重的中國(guó),兩道算術(shù)題，一道是除法：中國(guó)的任何一項(xiàng)巨大的成就，除以13億，都會(huì)變得微不足道；另一道是乘法：中國(guó)的任何一個(gè)小問(wèn)題，乘以13億，都會(huì)成為一個(gè)無(wú)法想象的大問(wèn)題。 13億人的國(guó)家，人均財(cái)富資源依然很低。我國(guó)用占世界7%的耕地、6%的水資源、4%的森林、1.8%的石油、不足9%的鐵礦石、不足5%的銅礦等資源，養(yǎng)活著占世界20%的人口。,17,中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展面臨的挑戰(zhàn),通過(guò)分析經(jīng)濟(jì)發(fā)展面臨的挑戰(zhàn)來(lái)自: （1）面臨啟動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)模式轉(zhuǎn)變的考驗(yàn)。 （2）面臨通貨膨脹、經(jīng)濟(jì)下滑的考驗(yàn)。 （3）面臨人民幣升值、國(guó)際貿(mào)易保護(hù)的考驗(yàn)。 （4）面臨財(cái)稅增長(zhǎng)超過(guò)居民收入增長(zhǎng)的考驗(yàn)。,18,第二節(jié) 財(cái)政收入大幅增長(zhǎng),19,20,2010年財(cái)政收支情況及思考,2010年財(cái)政收入達(dá)到83080億元，比上年增長(zhǎng)21.3%。 2010年，全國(guó)財(cái)政支出89575億元，比上年增加13275億元，增長(zhǎng)17.4%。 財(cái)政收入突破8萬(wàn)億元，引起了社會(huì)的廣泛關(guān)注：怎么看財(cái)政收入快速增長(zhǎng)？財(cái)政收入多了，錢(qián)應(yīng)該怎么花？在保障和改善民生方面，公共財(cái)政能否有更大作為？,21,納稅是政府生存的物質(zhì)基礎(chǔ),政府如同一架龐大的、復(fù)雜的機(jī)器，要保持其正常運(yùn)轉(zhuǎn)就必須擁有一定的財(cái)力，家庭、企業(yè)的財(cái)力是它們的各種收入的流量或存量，而政府不可能象家庭或企業(yè)那樣依靠自己來(lái)賺錢(qián)養(yǎng)活自己，政府的財(cái)力主要來(lái)源于它的強(qiáng)制力。 憲法賦予政府一定的強(qiáng)制力，這種強(qiáng)制力是任何個(gè)人及私人機(jī)構(gòu)所沒(méi)有的，例如強(qiáng)迫公民守法、強(qiáng)迫公民納稅、強(qiáng)迫公民服兵役等。在所有政府強(qiáng)制性手段中，涉及公民范圍最廣、程度最深的是納稅，因?yàn)楣窦{稅是政府生存的物質(zhì)基礎(chǔ)。,22,2010年全國(guó)稅收收入穩(wěn)定增長(zhǎng),2010年，全國(guó)稅收收入實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定增長(zhǎng)，完成77390億元。其中，稅務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)組織的稅收收入完成66862億元，增長(zhǎng)20.8%；海關(guān)代征進(jìn)口稅收完成10528億元，增長(zhǎng)35.9%。全國(guó)共辦理出口退稅7328億元，增長(zhǎng)13%。 此外，地方稅務(wù)機(jī)關(guān)還組織征收社?；稹⒔逃M(fèi)附加、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)等其他收入11256億元。,23,24,25,債務(wù)依存度,中央財(cái)政債務(wù)依存度,26,中央財(cái)政本級(jí)收入與全國(guó)財(cái)政收入比重,27,第三節(jié) 財(cái)政支出結(jié)構(gòu)優(yōu)化,28,29,08、09年財(cái)政支出平衡情況,2008年,全國(guó)財(cái)政支出62427.03億元，赤字： 1155.17億元 2009年全國(guó)財(cái)政支出75873.64億元，赤字： 9500億元 2011年，全國(guó)財(cái)政支出108930億元，赤字：8500億元,30,2010年全國(guó)公共財(cái)政支出按科目分類(lèi)比重情況,31,32,2006-2010年全國(guó)公共財(cái)政教育支出增長(zhǎng)情況,33,2006-2010年全國(guó)公共財(cái)政醫(yī)療衛(wèi)生支出增長(zhǎng)情況,34,2006-2010年全國(guó)公共財(cái)政社會(huì)保障和就業(yè)支出增長(zhǎng)情況,35,2006-2010年全國(guó)公共財(cái)政文化體育與傳媒支出增長(zhǎng)情況,第二章 市場(chǎng)、政府與財(cái)政,第一節(jié) 財(cái)政的概念 第二節(jié) 市場(chǎng)與政府 第三節(jié) 公共需要和公共產(chǎn)品,36,第一節(jié) 財(cái)政的概念,要了解財(cái)政，首先要對(duì)財(cái)政的概念有一個(gè)界定，這樣才能更加準(zhǔn)確地把握財(cái)政的標(biāo)準(zhǔn)與范圍，以此來(lái)理解財(cái)政的特征。 一、現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的財(cái)政 二、財(cái)政的概念 三、財(cái)政學(xué)的產(chǎn)生和發(fā)展,一、現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的財(cái)政,現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)生活中的財(cái)政現(xiàn)象隨處可見(jiàn)，從政府機(jī)關(guān)到事業(yè)單位，從國(guó)家元首到平民百姓，從政治、軍事的操作到經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，都與財(cái)政存在著極為密切的關(guān)系。政府的財(cái)政活動(dòng)主要包括：,三部門(mén)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行圖,家 庭,政 府,企 業(yè),產(chǎn)品市場(chǎng),要素市場(chǎng),稅收、收費(fèi)等,收入支持和補(bǔ)貼,政府服務(wù),稅收、收費(fèi)等,補(bǔ)貼,政府服務(wù),產(chǎn)品和服務(wù)的購(gòu)買(mǎi),產(chǎn)品和服務(wù)的銷(xiāo)售,資 源,生產(chǎn)投入,收 入,支 出,支 出,收 入,產(chǎn)品和服務(wù)的購(gòu)買(mǎi),支 出,資 源,支 出,二、財(cái)政的概念,財(cái)政是以政府為主體的經(jīng)濟(jì)（分配）活動(dòng)。 財(cái)政是政府為了滿足社會(huì)公共需要，以政府為主體對(duì)一部分社會(huì)產(chǎn)品的分配活動(dòng)。 財(cái)政的這個(gè)定義，包涵了財(cái)政的一些主要構(gòu)成要素。,財(cái)政,財(cái)政分配的客體,財(cái)政分配的目的,財(cái)政分配的形式,財(cái)政分配的主體,（一）財(cái)政分配的目的為了滿足社會(huì)公共需要,一個(gè)政府生存有兩個(gè)基本支柱，一個(gè)是軍隊(duì)，一個(gè)是財(cái)政。 財(cái)政的目的就是為實(shí)現(xiàn)其職能服務(wù)。 政府的職能包括政治、經(jīng)濟(jì)和社會(huì)三大職能，這些職能的運(yùn)用所需要的費(fèi)用都必須由財(cái)政給予供給。,（二）財(cái)政分配的形式 利用價(jià)值形式,1.奴隸社會(huì)，奴隸也是一種主要的社會(huì)財(cái)富，財(cái)政分配主要采取以力役形式為主，兼有實(shí)物形式； 2.封建社會(huì)，財(cái)政分配采取以實(shí)物形式為主，兼有價(jià)值形式； 3.資本主義社會(huì)，財(cái)政分配完全采取價(jià)值形式； 4.社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下，財(cái)政分配采用價(jià)值形式。,（三）財(cái)政分配的客體 主要是社會(huì)剩余產(chǎn)品價(jià)值,社會(huì)產(chǎn)品的價(jià)值,C生產(chǎn)資料耗費(fèi)的補(bǔ)償價(jià)值,V勞動(dòng)力再生產(chǎn)價(jià)值,M剩余產(chǎn)品價(jià)值,（三）財(cái)政分配的客體主要是社會(huì)剩余產(chǎn)品價(jià)值,C這部分價(jià)值不能離開(kāi)生產(chǎn)過(guò)程，不應(yīng)該進(jìn)行其它方面的分配，也不應(yīng)該構(gòu)成財(cái)政分配的對(duì)象。 V的這部分價(jià)值可以構(gòu)成財(cái)政分配的一部分，其比重大小主要由一國(guó)生產(chǎn)力與工資水平以及稅收制度的構(gòu)成所決定的，一般不構(gòu)成財(cái)政分配對(duì)象的主要來(lái)源部分。,（三）財(cái)政分配的客體主要是社會(huì)剩余產(chǎn)品價(jià)值,只有M才需要而且可能從一般分配中獨(dú)立出來(lái)，形成一種超越生產(chǎn)單位和個(gè)人之外的特殊分配過(guò)程。 俗話說(shuō)把蛋糕做得大一點(diǎn)，實(shí)際上是指擴(kuò)大剩余產(chǎn)品價(jià)值，為財(cái)政創(chuàng)造一個(gè)寬松的分配環(huán)境。,（四）財(cái)政分配的主體政府,對(duì)于財(cái)政分配主體的不同看法，是同對(duì)財(cái)政起源的分歧相聯(lián)系的。,（四）財(cái)政分配的主體政府,所謂國(guó)家為主體，是指國(guó)家在財(cái)政分配中居于主導(dǎo)地位，國(guó)家掌握著財(cái)政分配的權(quán)力，并形成國(guó)家與其他分配主體之間的分配關(guān)系。 財(cái)政是行政權(quán)力整個(gè)機(jī)構(gòu)的生活源泉。作為國(guó)家經(jīng)濟(jì)存在的財(cái)政分配，其分配主體只能是國(guó)家。,三、財(cái)政學(xué)的產(chǎn)生與發(fā)展,財(cái)政學(xué)是在極其漫長(zhǎng)的財(cái)政分配實(shí)踐活動(dòng)中產(chǎn)生的。財(cái)政是經(jīng)濟(jì)的一部分，財(cái)政學(xué)是經(jīng)濟(jì)學(xué)的一部分。把財(cái)政分配活動(dòng)和財(cái)政知識(shí)上升到理論分析其特殊性，總結(jié)其普遍性，抽象出規(guī)律性，就構(gòu)成了一門(mén)學(xué)說(shuō)財(cái)政學(xué)。 恩格斯曾指出，是亞當(dāng).斯密的國(guó)民財(cái)富的性質(zhì)和原因的研究一書(shū)創(chuàng)立了財(cái)政學(xué)。,三、財(cái)政學(xué)的產(chǎn)生與發(fā)展,（一）古典學(xué)派的財(cái)政理論（1776年-20世紀(jì)30年代） 英國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家，古典經(jīng)濟(jì)學(xué)派的創(chuàng)始人亞當(dāng)斯密，其經(jīng)濟(jì)觀是主張靠“看不見(jiàn)的手”自動(dòng)調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)；其國(guó)家觀是國(guó)家只作為“守夜人”。 1、提出了稅收四原則-公平、確定、簡(jiǎn)便和征收費(fèi)最小。 2、提出了厲行節(jié)約，量入為出的原則。 3、財(cái)政追求的目標(biāo)是“廉價(jià)政府”。 4、財(cái)政是政府收入和支出的管理。,三、財(cái)政學(xué)的產(chǎn)生與發(fā)展,（二）凱恩斯學(xué)派的財(cái)政理論（20世紀(jì)30年代-60年代） 1936年，凱恩斯的通論問(wèn)世 1、有效需求理論 三大心理規(guī)律,三、財(cái)政學(xué)的產(chǎn)生與發(fā)展,2、貢獻(xiàn) 凱恩斯拋棄了政府只當(dāng)“守夜人”的教條，認(rèn)為財(cái)政支出可以直接形成社會(huì)有效需求，彌補(bǔ)私人部門(mén)需求的不足，使市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)達(dá)到充分就業(yè)。 （1）首次系統(tǒng)地論證了財(cái)政赤字的經(jīng)濟(jì)合理性，沖擊了古典的“量入為出”原則。,三、財(cái)政學(xué)的產(chǎn)生與發(fā)展,（2）在稅收方面，著重分析了稅收調(diào)節(jié)收入分配，變動(dòng)私人部門(mén)有效需求，從而調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的作用，并擬議一套以直接稅為主和以累進(jìn)稅率為特色的租稅體系。 （3）在支出方面，它在卡恩的“乘數(shù)理論”基礎(chǔ)上，論證了政府投資具有“倍數(shù)”擴(kuò)張社會(huì)總需求的作用。 其后，以薩繆爾森為代表的一些西方經(jīng)濟(jì)學(xué)者經(jīng)過(guò)補(bǔ)充和發(fā)展凱恩斯主義，逐步形成了新古典綜合派。,三、財(cái)政學(xué)的產(chǎn)生與發(fā)展,（三）新自由主義學(xué)派的財(cái)政理論（20世紀(jì)70年代以后） 包括貨幣主義、供給學(xué)派和理性預(yù)期學(xué)派的新保守主義經(jīng)濟(jì)學(xué)，發(fā)起一場(chǎng)對(duì)凱恩斯主義的“反革命”。 當(dāng)各派圍繞凱恩斯主義展開(kāi)爭(zhēng)議的時(shí)候，以布坎南和圖洛克為首的一批經(jīng)濟(jì)學(xué)家，他們將財(cái)政作為公共部門(mén)經(jīng)濟(jì)，集中研究了社會(huì)的公共需要以及滿足這一需要的公共物品問(wèn)題。,三、財(cái)政學(xué)的產(chǎn)生與發(fā)展,需要指出的是，1993年克林頓入主白宮，凱恩斯主義又以新的面貌“復(fù)興”。 （1）提出新型政府市場(chǎng)觀，認(rèn)為當(dāng)代經(jīng)濟(jì)是一種混合經(jīng)濟(jì)，政府和市場(chǎng)是互補(bǔ)而不是替代關(guān)系。 （2）更加注視市場(chǎng)機(jī)制的作用，主張政府進(jìn)行“粗調(diào)”。 （3）主張財(cái)政政策的調(diào)節(jié)要深入到經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的內(nèi)部，強(qiáng)調(diào)增加人力資本、研究開(kāi)發(fā)等具有創(chuàng)新性的投資。,第二節(jié) 市場(chǎng)與政府,一、完全競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng) 二、市場(chǎng)失靈及其主要表現(xiàn) 三、政府干預(yù),一、完全競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng),1.市場(chǎng)上有眾多的消費(fèi)者和銷(xiāo)售者。 2.利益主體的行為具有一致性。 3.生產(chǎn)要素的充分流動(dòng)。 4.充分的信息。 5.產(chǎn)品的同質(zhì)性。 6.成本和效益的內(nèi)在化。,二、市場(chǎng)失靈及其主要表現(xiàn),現(xiàn)實(shí)的市場(chǎng)并不能?chē)?yán)格符合完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)的全部條件，經(jīng)濟(jì)學(xué)上將現(xiàn)實(shí)市場(chǎng)機(jī)制不能導(dǎo)致資源有效配置的情況稱(chēng)為“市場(chǎng)缺陷” 市場(chǎng)缺陷應(yīng)從三個(gè)方面來(lái)理解：,（一）資源配置失效1.壟斷,市場(chǎng)結(jié)構(gòu)的四種類(lèi)型,企業(yè)數(shù)量,一家企業(yè),壟斷 自來(lái)水 有線電視,寡頭 網(wǎng)球 原油,幾家企業(yè),許多企業(yè),壟斷競(jìng)爭(zhēng) 小說(shuō) 電影,產(chǎn)品不同質(zhì),產(chǎn)品同質(zhì),完全競(jìng)爭(zhēng) 小麥 牛奶,（一）資源配置失效,在不完全競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)中，不論是壟斷市場(chǎng)、寡頭市場(chǎng)、還是壟斷競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)，它們都是或多或少帶有一定壟斷因素的市場(chǎng)。 壟斷的存在意味著廠商為了獲得高額壟斷利潤(rùn)，可以人為地控制產(chǎn)品的產(chǎn)量或產(chǎn)品的價(jià)格。這樣必然發(fā)生資源不合理的流動(dòng)，使資源配置偏離最有效率的狀態(tài)。,（一）資源配置失效,2.公共產(chǎn)品 公共產(chǎn)品的非競(jìng)爭(zhēng)性和非排斥性特征使得市場(chǎng)機(jī)制不愿意或不可能提供這些產(chǎn)品。由于這些產(chǎn)品是社會(huì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行所必須的，所以，市場(chǎng)提供不了公共產(chǎn)品表明市場(chǎng)在配置資源方面是失效的。,（一）資源配置失效,3.外部效應(yīng) 外部效應(yīng)是指某些人的經(jīng)濟(jì)行為影響了他人，但這些人卻未承擔(dān)該影響給他人造成的損失，或未獲得該影響給他人帶來(lái)的利益的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。,（一）資源配置失效,外部效應(yīng)的存在意味著市場(chǎng)提供了過(guò)多或過(guò)少的某些產(chǎn)品，意味著資源配置的不合理。外部效應(yīng)是市場(chǎng)機(jī)制下不可避免的一種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，市場(chǎng)是無(wú)法解決這些問(wèn)題的。外部性分為正外部性與負(fù)外部性。公共產(chǎn)品是具有正外部性的一個(gè)特例。,（一）資源配置失效,4.信息不充分 （1）生產(chǎn)者不能準(zhǔn)確知道消費(fèi)者需要什么產(chǎn)品、需要多少。生產(chǎn)者也不能準(zhǔn)確了解其它生產(chǎn)者的生產(chǎn)情況。這樣，當(dāng)某種產(chǎn)品供不應(yīng)求時(shí)，大家一哄而上，導(dǎo)致這種產(chǎn)品生產(chǎn)過(guò)剩，當(dāng)某種產(chǎn)品供大于求時(shí)，大家紛紛轉(zhuǎn)產(chǎn)，導(dǎo)致這一產(chǎn)品供不應(yīng)求。 （2）消費(fèi)者信息不對(duì)稱(chēng)有兩種常見(jiàn)的結(jié)果：在決策前，由于對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量存在不對(duì)稱(chēng)信息，會(huì)產(chǎn)生逆向選擇問(wèn)題；在決策之后，由于對(duì)人的行為存在信息不對(duì)稱(chēng)，會(huì)產(chǎn)生道德風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。,（二）經(jīng)濟(jì)不穩(wěn)定,市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不會(huì)長(zhǎng)期不斷地穩(wěn)定發(fā)展，“看不見(jiàn)的手”不可能自動(dòng)地調(diào)節(jié)供求在總量和結(jié)構(gòu)上的均衡。 當(dāng)經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)波動(dòng)時(shí)，必然會(huì)產(chǎn)生失業(yè)、通脹、國(guó)際收支失衡、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)減緩乃至下降等問(wèn)題。,（三）收入分配不公平,市場(chǎng)機(jī)制下的收入分配標(biāo)準(zhǔn)是按生產(chǎn)要素分配。 私有財(cái)產(chǎn)制度和壟斷的存在，必然造成社會(huì)在收入和財(cái)富分配上的兩極分化，產(chǎn)生貧者愈貧，富者愈富的狀況。 收入和財(cái)富分配的不公平在一定限度內(nèi)屬于經(jīng)濟(jì)問(wèn)題，但當(dāng)它超過(guò)一定限度時(shí)，就會(huì)成為嚴(yán)重的政治和社會(huì)問(wèn)題。,三、政府干預(yù),市場(chǎng)缺陷的存在表明，需要一種非市場(chǎng)的力量來(lái)彌補(bǔ)市場(chǎng)缺陷，矯正市場(chǎng)失靈。而倫理道德又難以奏效，因此，用排除法證明，這種非市場(chǎng)的力量只能來(lái)自政府。 政府調(diào)節(jié)或干預(yù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的手段有：經(jīng)濟(jì)手段、法律手段、行政手段。,第三節(jié) 公共需要和公共產(chǎn)品,概念,私人需要是由單個(gè)人所產(chǎn)生的、不依賴于他人而獨(dú)立存在并得以滿足的個(gè)人需要。,社會(huì)公共需要是當(dāng)眾多個(gè)人作為一個(gè)整體時(shí)所產(chǎn)生的需求。區(qū)別于個(gè)人消費(fèi)的需要，是市場(chǎng)不能滿足的需要，是具有非排斥性和非競(jìng)爭(zhēng)性的需要。,一、公共需要,私人需要,公共需要,特征,受益的內(nèi)在性: 一方面，一個(gè)人需要的滿足不會(huì)使他人從中受益，另一方面，在用于滿足需要的物品有限時(shí)，一個(gè)人需要的滿足則同時(shí)排斥其他人需要的滿足。 需要的分散性: 即需要的主體不具整體性，即使多個(gè)主體都具有某種需要，但其中一個(gè)主體需要的滿足并不意味著其他主體也能得到滿足。,共同的需要。 具有非排斥性。 具有非競(jìng)爭(zhēng)性。 正的外部效應(yīng) 。 主要來(lái)自社會(huì)產(chǎn)品的剩余部分 。,（二）社會(huì)公共需要的內(nèi)容與層次,第一層次是國(guó)家保證執(zhí)行其職能的需要，包括國(guó)家執(zhí)行某些社會(huì)職能的需要，諸如防務(wù)、外交、司法、公安、行政管理以及普及教育、衛(wèi)生保健、基礎(chǔ)科學(xué)研究和生態(tài)環(huán)境保護(hù)等。這類(lèi)需要是典型的社會(huì)公共需要。 第二層次是介乎社會(huì)需要和個(gè)人需要之間在性質(zhì)上難以嚴(yán)格劃分的一些需要，其中一部分或大部分，也要由國(guó)家集中分配來(lái)給以滿足。 第三層次是大型公共設(shè)施，甚至包括基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)和自然壟斷產(chǎn)業(yè)，如郵政、電訊、民航、鐵路、公路、煤氣、電力、鋼鐵等。,（三）社會(huì)公共需要的歷史性與特殊性,社會(huì)公共需要是共同的 一般地說(shuō)，社會(huì)公共需要在任何社會(huì)形態(tài)下都是存在的，不因社會(huì)形態(tài)的更迭而消失，這是共同性。 社會(huì)公共需要又是歷史的、特殊的 在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不同階段上，除保證執(zhí)行國(guó)家職能那部分需要外，社會(huì)公共需要的主要內(nèi)容是在不斷發(fā)展變化的。,二、公共產(chǎn)品,（一）私人產(chǎn)品 由市場(chǎng)提供用來(lái)滿足個(gè)人需要的商品稱(chēng)為私人產(chǎn)品。 私人產(chǎn)品在提供上具有競(jìng)爭(zhēng)性，在消費(fèi)上具有排他性。,（一）私人產(chǎn)品,1、排他性 是指?jìng)€(gè)人可以被排除在消費(fèi)某種商品和服務(wù)的利益之外，當(dāng)消費(fèi)者付錢(qián)購(gòu)買(mǎi)某種私人商品和服務(wù)之后，他人就不能享用此種商品和服務(wù)所帶來(lái)的利益。,（一）私人產(chǎn)品,2、競(jìng)爭(zhēng)性 是指消費(fèi)者的增加將引起生產(chǎn)成本的增加，每多提供一件或一種私人產(chǎn)品，都要增加生產(chǎn)成本。 3、效用的可分割性,（二）公共產(chǎn)品,由公共部門(mén)提供用來(lái)滿足社會(huì)公共需要的商品和服務(wù)稱(chēng)為公共產(chǎn)品。 公共產(chǎn)品在提供及生產(chǎn)上具有非競(jìng)爭(zhēng)性，在消費(fèi)上具有非排他性。,（二）公共產(chǎn)品,（二）公共產(chǎn)品,3、效用的不可分割性,（三）準(zhǔn)公共產(chǎn)品（混合產(chǎn)品）,（四）公共產(chǎn)品的提供,1.提供公共產(chǎn)品與私人產(chǎn)品的區(qū)別,2、公共產(chǎn)品生產(chǎn)和提供的四種組合方式,81,第三章 財(cái)政職能,必要性 含義 實(shí)現(xiàn)機(jī)制,82,第一節(jié) 資源配置職能,一、資源配置職能的必要性 微觀領(lǐng)域的市場(chǎng)缺陷，表現(xiàn)為：,83,政府與家庭、企業(yè)之間的收支循環(huán)流程圖,政府的經(jīng)濟(jì)作用,需求,84,二、資源配置職能,含義：通過(guò)財(cái)政本身的收支活動(dòng)為政府提供公共物品提供資金保障，引導(dǎo)資源流向，彌補(bǔ)市場(chǎng)缺陷，最終實(shí)現(xiàn)全社會(huì)資源配置的最佳狀態(tài)。 在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下，盡管有市場(chǎng)這只“看不見(jiàn)的手”在指揮著經(jīng)濟(jì)運(yùn)轉(zhuǎn)，但其本身存在著一些客觀的缺陷，需要運(yùn)用政府財(cái)政這只“看得見(jiàn)的手”來(lái)彌補(bǔ)市場(chǎng)缺陷。,85,三、資源配置職能的實(shí)現(xiàn)機(jī)制,1、合理界定市場(chǎng)與政府配置資源的規(guī)模 理論依據(jù)：社會(huì)公共需要量的大小 衡量指標(biāo)：財(cái)政支出占GDP比重 2、優(yōu)化政府配置資源結(jié)構(gòu) 3、提高政府資源配置效率 4、對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)進(jìn)行宏觀調(diào)控,86,第二節(jié) 收入分配職能,一、收入分配職能必要性 社會(huì)領(lǐng)域市場(chǎng)缺陷，表現(xiàn)為：收入分配不公 收入分配的目標(biāo)與衡量指標(biāo) 目標(biāo)：公平經(jīng)濟(jì)公平和社會(huì)公平 衡量指標(biāo)：基尼系數(shù),基尼系數(shù)：A/（A+B） 小于0.2，收入絕對(duì)公平； 0.20.3，比較公平； 0.30.4，相對(duì)合理； 0.40.5，差距較大； 0.5以上，差距懸殊,87,資料：收入分配的現(xiàn)狀,0.48全國(guó)基尼系數(shù)（2007年） 2.6到3.3城鄉(xiāng)收入差距（19782008） 3.158倍行業(yè)差距（2005年） 1000萬(wàn)以上高管年薪最高標(biāo)準(zhǔn),88,1985年以來(lái)，中國(guó)基尼系數(shù)上升速度創(chuàng)下世界記錄 （World Bank),總體差距擴(kuò)大,89,二、收入分配職能含義,90,三、實(shí)現(xiàn)收入分配職能機(jī)制,1、劃清市場(chǎng)與政府的關(guān)系 市場(chǎng)：初次分配經(jīng)濟(jì)公平 政府：再分配社會(huì)公平 2、規(guī)范工資制度 3、發(fā)揮稅收劫富功能（個(gè)人所得稅等）：高收入階層 4、發(fā)揮轉(zhuǎn)移支付濟(jì)貧功能（社會(huì)保障、財(cái)政補(bǔ)貼）：低收入階層,91,一、穩(wěn)定與發(fā)展經(jīng)濟(jì)職能必要性 宏觀領(lǐng)域市場(chǎng)缺陷，表現(xiàn)為：經(jīng)濟(jì)波動(dòng) 二、穩(wěn)定與發(fā)展經(jīng)濟(jì)含義：,第三節(jié) 穩(wěn)定與發(fā)展經(jīng)濟(jì)職能,通過(guò)制定、實(shí)施和調(diào)整財(cái)政政策，運(yùn)用稅收、公債、投資等財(cái)政手段，調(diào)節(jié)和控制社會(huì)總供求平衡，以實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與協(xié)調(diào)發(fā)展。,92,三、實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展機(jī)制,1、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展的目標(biāo)：社會(huì)總供給和社會(huì)總需求大體平衡 2、財(cái)政政策調(diào)節(jié)的切入點(diǎn)：社會(huì)總需求 3、相機(jī)抉擇的財(cái)政政策：擴(kuò)張性或緊縮性財(cái)政政策 4、自動(dòng)穩(wěn)定財(cái)政政策：累進(jìn)稅制和失業(yè)救濟(jì),93,資料：財(cái)政政策在實(shí)踐中的運(yùn)用,財(cái)政政策在實(shí)踐中的運(yùn)用： 1988年：緊縮性財(cái)政政策 1993年：適度從緊的財(cái)政政策 1998年：積極財(cái)政政策 2005年：穩(wěn)健的財(cái)政政策 2008年：積極財(cái)政政策,94,金融危機(jī)下的政府刺激經(jīng)濟(jì)計(jì)劃： 美國(guó)：“新政” 減稅，2870億美元 政府開(kāi)支，5000億美元 日本：43萬(wàn)億日元 中國(guó)： 減稅（增值稅轉(zhuǎn)型、燃油稅、車(chē)輛購(gòu)置稅等） 政府支出：4萬(wàn)億投資計(jì)劃，十項(xiàng)措施刺激經(jīng)濟(jì),95,第四章 專(zhuān)題公共財(cái)政改革,2008年3月18日，溫家寶總理在十一屆全國(guó)人大一次會(huì)議舉辦的記者招待會(huì)上主動(dòng)提及“公共財(cái)政”問(wèn)題。,96,溫總理的原話是：“我想講一個(gè)公共財(cái)政的問(wèn)題，這是很少涉及的問(wèn)題。我們要推進(jìn)財(cái)政體制改革，使公共財(cái)政更好地進(jìn)行結(jié)構(gòu)調(diào)整和促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變，更好地改善民生和改善生態(tài)環(huán)境?！?“其實(shí)，一個(gè)國(guó)家的財(cái)政史是驚心動(dòng)魄的。如果你讀它，會(huì)從中看到不僅是經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，而且是社會(huì)的結(jié)構(gòu)和公平正義的程度。在今后5年，我們要下決心推進(jìn)財(cái)政體制改革，讓人民的錢(qián)更好地為人民謀利益?！?第四章 專(zhuān)題公共財(cái)政改革,97,98,一、公共財(cái)政的內(nèi)涵,公共財(cái)政是一個(gè)經(jīng)濟(jì)范疇，也是一個(gè)政治范疇，事關(guān)治國(guó)安邦、強(qiáng)國(guó)富民。 1998年以來(lái)，我國(guó)財(cái)政體制開(kāi)始逐步向公共財(cái)政體制轉(zhuǎn)變。 建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的公共財(cái)政體制，是發(fā)展社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的必然要求，也是解決社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中各種矛盾和問(wèn)題的迫切需要，具有重大的政治、經(jīng)濟(jì)和社會(huì)意義。,99,公共財(cái)政是在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，主要為滿足社會(huì)公共需要而進(jìn)行的政府收支活動(dòng)模式。 公共財(cái)政是國(guó)家以政治、社會(huì)和經(jīng)濟(jì)管理者的身份參與社會(huì)分配取得收入，并將收入用于政府的公共活動(dòng)支出，為社會(huì)提供公共產(chǎn)品，以保證國(guó)家機(jī)器正常運(yùn)轉(zhuǎn)，維護(hù)社會(huì)秩序，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展。,讓人民的錢(qián)為人民謀利益,100,公共財(cái)政注重社會(huì)公用性,公共財(cái)政與政府財(cái)政相區(qū)別，是打破“以政府自身利益”為中心這一舊體制，并注重財(cái)政的社會(huì)公用性的一種新理念。 這不僅僅是一種字面上提法的改變，更重要的是體現(xiàn)了財(cái)政的目的開(kāi)始向公共性轉(zhuǎn)移，體現(xiàn)了面向平民納稅人的一種民主化財(cái)政的新起點(diǎn)。,101,二、公共財(cái)政的核心,政府管理的三大領(lǐng)域 1、政治領(lǐng)域：第一部門(mén)（政府機(jī)構(gòu)），行政管理。政府運(yùn)行機(jī)制“官本” 2、經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域：第二部門(mén)（市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)），工商管理。市場(chǎng)運(yùn)行機(jī)制“資本” 3、社會(huì)領(lǐng)域：第三部門(mén)（公民社會(huì)），社會(huì)管理。社會(huì)運(yùn)行機(jī)制“民本”,102,公共財(cái)政的核心是滿足社會(huì)公共需要,公共財(cái)政的核心是滿足社會(huì)公共需要。其涵蓋的范圍是實(shí)現(xiàn)政府的政治、社會(huì)、經(jīng)濟(jì)職能。 1、政治職能：行政、國(guó)防、外交、治安、立法、司法、監(jiān)察等國(guó)家安全事項(xiàng)和政權(quán)建設(shè)； 2、社會(huì)職能:教育、科技、文化、體育、衛(wèi)生、社會(huì)保障、救災(zāi)救濟(jì)、扶貧等公共事業(yè)發(fā)展； 3、經(jīng)濟(jì)職能：農(nóng)業(yè)、水利、交通、能源、市政建設(shè)、環(huán)保、生態(tài)等公益性基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)以及對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的宏觀調(diào)控等。,103,三、公共財(cái)政的特點(diǎn),1、公共性 公共財(cái)政是作為納稅人的公眾的財(cái)政，是滿足社會(huì)公共需要的財(cái)政，不是政府部門(mén)及其官員私人的財(cái)政；用來(lái)滿足個(gè)別利益集團(tuán)和個(gè)別人私利的財(cái)政不是公共財(cái)政。 這是從社會(huì)屬性和目的來(lái)界定財(cái)政“是誰(shuí)的”、“為誰(shuí)服務(wù)”、“用來(lái)滿足誰(shuí)的需要”。,104,2、公平性,公共財(cái)政是平等、一視同仁地對(duì)待所有市場(chǎng)主體，也就是所有市場(chǎng)主體享受同等的國(guó)民待遇。如果政府區(qū)別對(duì)待不同的市場(chǎng)主體，那就不是公共財(cái)政。 這是從市場(chǎng)與政府的關(guān)系來(lái)界定政府應(yīng)該怎樣對(duì)待市場(chǎng)中的不同社會(huì)集團(tuán)、階層和個(gè)人。否則就會(huì)破壞市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的正常規(guī)則。,105,3、公益性,公共財(cái)政是提供公共產(chǎn)品的財(cái)政，是彌補(bǔ)市場(chǎng)失靈、做市場(chǎng)和私人不愿意做或愿意做而做不了的事的財(cái)政，即政府不以盈利為目的。與市場(chǎng)和私人爭(zhēng)利、搞競(jìng)爭(zhēng)性建設(shè)的財(cái)政不是公共財(cái)政。 這是從資源配置效率的角度來(lái)界定財(cái)政“干什么、不干什么”，“活動(dòng)領(lǐng)域和活動(dòng)范圍是什么”，是政府職能的財(cái)政表現(xiàn)。,106,4、法制性,公共財(cái)政是基于公眾意志、公共決策、體現(xiàn)社會(huì)絕大多數(shù)人偏好的財(cái)政，是公開(kāi)透明、民主法治、運(yùn)行程序規(guī)范的財(cái)政。少數(shù)人說(shuō)了算的、暗箱操作的、隨意性的財(cái)政不是公共財(cái)政。 這是從制度、游戲規(guī)則、運(yùn)作機(jī)制角度來(lái)界定財(cái)政應(yīng)該“怎么干”。公共財(cái)政是建立在現(xiàn)代預(yù)算制度基礎(chǔ)上的財(cái)政，沒(méi)有預(yù)算約束的財(cái)政不是公共財(cái)政。,107,四、公共財(cái)政體制改革內(nèi)容,堅(jiān)持按照社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的原則和要求，建立一個(gè)具有“嚴(yán)格的預(yù)算、合理的收支、規(guī)范的操作、嚴(yán)密的監(jiān)督”體系，進(jìn)一步健全公共財(cái)政體制 。,108,四、公共財(cái)政體制改革內(nèi)容,政府預(yù)算改革 政府收支分類(lèi)改革 稅收制度改革 國(guó)庫(kù)集中收付制度改革 政府采購(gòu)制度改革 收支兩條線改革 財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度改革 財(cái)政管理體制改革,109,復(fù)習(xí)與思考,1、什么是公共財(cái)政？其核心與特點(diǎn)是什么？ 2、什么是市場(chǎng)失靈和政府失靈？都有哪些表現(xiàn)？ 3、試述區(qū)分公共需要與私人需要的基本標(biāo)準(zhǔn)。 4、試述財(cái)政資源配置職能的目標(biāo)及實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)的機(jī)制和手段。 5、試述財(cái)政收入分配職能的目標(biāo)及實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)的機(jī)制和手段。 6、試述經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展的涵義及財(cái)政實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展職能的機(jī)制和手段。,110,請(qǐng)?zhí)岢瞿囊庖?jiàn)! 謝謝！,