xx區(qū)住宿和餐飲業(yè)財(cái)務(wù)狀況統(tǒng)計(jì)報(bào)表布置會(huì).ppt

1,崇文區(qū)住宿和餐飲業(yè)財(cái)務(wù)狀況統(tǒng)計(jì)報(bào)表布置會(huì),天馬行空官方博客： ；QQ:1318241189；QQ群：175569632,2,主要內(nèi)容：,一、住宿和餐飲業(yè)2006年年報(bào)填報(bào)范圍、報(bào)告期和上報(bào)時(shí)間及要求； 二、年報(bào)指標(biāo)解釋（E103-2表）及平衡關(guān)系； 三、住宿和餐飲業(yè)2007年定報(bào)填報(bào)范圍、報(bào)告期和上報(bào)時(shí)間及要求； 四、定報(bào)指標(biāo)解釋（E203-2表）及平衡關(guān)系； 五、需要注意的問題及有關(guān)要求。,天馬行空官方博客： ；QQ:1318241189；QQ群：175569632,3,（一） E103-2表填報(bào)范圍 限額以上住宿和餐飲業(yè)法人企業(yè),一、住宿和餐飲業(yè)的年報(bào)財(cái)務(wù)表種類、填報(bào)范圍、報(bào)告期和上報(bào)時(shí)間及要求,4,一、住宿和餐飲業(yè)的年報(bào)財(cái)務(wù)表種類、填報(bào)范圍、報(bào)告期和上報(bào)時(shí)間及要求,（二）報(bào)送日期及方式(年報(bào)E103-1表) 2007年2月10日前網(wǎng)上報(bào)送 同時(shí)2月10前上報(bào)紙介質(zhì)報(bào)表 直報(bào)網(wǎng)址 ,見紅頭文件年報(bào)報(bào)表目錄（續(xù)三）中E103-2表報(bào)送時(shí)間及方式,5,注意：紙介質(zhì)報(bào)表應(yīng)用簽字筆填寫，表頭、單位負(fù)責(zé)人、統(tǒng)計(jì)負(fù)責(zé)人、填表人簽字、電話、報(bào)出日期應(yīng)填寫完整，表頭一定要加蓋公章。,6,二、指標(biāo)解釋及平衡關(guān)系；,E103-2表（P16頁） 指標(biāo)解釋（P72-75頁） 以“千元”為計(jì)量單位，四舍五入取整,7,報(bào)表的基本結(jié)構(gòu),企業(yè)財(cái)務(wù)表的結(jié)構(gòu)主要分為四部分： 第一部分是年初存貨； 第二部分是資產(chǎn)負(fù)債； 第三部分是利潤(rùn)及分配； 第四部分是其他（工資、福利、保險(xiǎn)、補(bǔ)貼）。,8,二、指標(biāo)解釋及平衡關(guān)系,1、年初存貨：根據(jù)會(huì)計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表”中“存貨”項(xiàng)的年初數(shù)填列。,9,二、指標(biāo)解釋及平衡關(guān)系,2、年末資產(chǎn)負(fù)債部分是一個(gè)時(shí)點(diǎn)數(shù)指標(biāo)，反映期末余額數(shù)。應(yīng)根據(jù)企業(yè)“資產(chǎn)負(fù)債表”中對(duì)應(yīng)指標(biāo)填列，有的要根據(jù)會(huì)計(jì)帳中對(duì)應(yīng)科目填列。,10,二、指標(biāo)解釋及平衡關(guān)系,11,銀行存款（320）： 指企業(yè)儲(chǔ)存在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)存款。根據(jù)“銀行存款”科目的期末數(shù)填報(bào)。,12,需要強(qiáng)調(diào)的指標(biāo)：,應(yīng)收賬款（凈額）（014）： 該指標(biāo)根據(jù)會(huì)計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表”中“應(yīng)收賬款凈額”項(xiàng)的期末數(shù)填報(bào)。執(zhí)行2001年企業(yè)會(huì)計(jì)制度的企業(yè)，用“應(yīng)收賬款”期末數(shù)填報(bào)。,13,二、指標(biāo)解釋及平衡關(guān)系,平衡關(guān)系： 012213+320+013+014+015； 解釋：流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)應(yīng)大于等于其中項(xiàng)合計(jì),14,二、指標(biāo)解釋及平衡關(guān)系,15,二、指標(biāo)解釋及平衡關(guān)系,平衡關(guān)系： 018217+218 解釋：長(zhǎng)期投資合計(jì)應(yīng)大于等于其中項(xiàng)（股權(quán)投資、債權(quán)投資）合計(jì),16,二、指標(biāo)解釋及平衡關(guān)系,17,需要強(qiáng)調(diào)的指標(biāo)：,本年折舊(023)： 舊的會(huì)計(jì)制度根據(jù)財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表中“固定資產(chǎn)折舊”項(xiàng)填列。 新的會(huì)計(jì)制度根據(jù)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、投資及固定資產(chǎn)情況表的“當(dāng)年計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊總額”項(xiàng)本年增加數(shù)填列。,18,二、指標(biāo)解釋及平衡關(guān)系,平衡關(guān)系： 019020-022+024 解釋：固定資產(chǎn)合計(jì)應(yīng)大于等于固定資產(chǎn)原價(jià)-累計(jì)折舊+在建工程 022023 解釋：累計(jì)折舊應(yīng)大于等于本年折舊,19,二、指標(biāo)解釋及平衡關(guān)系,20,二、指標(biāo)解釋及平衡關(guān)系,平衡關(guān)系： 029012+018+019+026 解釋：資產(chǎn)總計(jì)應(yīng)大于等于其中項(xiàng)（流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)、長(zhǎng)期投資合計(jì)、固定資產(chǎn)合計(jì)、無形資產(chǎn)）合計(jì),21,二、指標(biāo)解釋及平衡關(guān)系,平衡關(guān)系： 033=030+032 解釋：負(fù)債合計(jì)應(yīng)等于流動(dòng)負(fù)債合計(jì)與長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)之和 032235 解釋：長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)應(yīng)大于等于其中項(xiàng)應(yīng)付債券,22,二、指標(biāo)解釋及平衡關(guān)系,23,二、指標(biāo)解釋及平衡關(guān)系,平衡關(guān)系： 034=029-033 解釋：所有者權(quán)益合計(jì)應(yīng)等于資產(chǎn)總計(jì)減去負(fù)債合計(jì) 035=036+037+038+039+040+041 解釋：實(shí)收資本應(yīng)等于其中項(xiàng)合計(jì)(其中項(xiàng)應(yīng)與101表注冊(cè)類型、控股情況一致）,24,二、指標(biāo)解釋及平衡關(guān)系,3、利潤(rùn)及分配： 主要反映企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)盈利（虧損）的實(shí)際情況以及利潤(rùn)分配情況。它是時(shí)期數(shù)，反映年內(nèi)發(fā)生的實(shí)際數(shù)。,25,二、指標(biāo)解釋及平衡關(guān)系,26,需要強(qiáng)調(diào)的指標(biāo)：,主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（043）: 根據(jù)會(huì)計(jì)“利潤(rùn)表”中的“商品銷售收入凈額”項(xiàng)填報(bào)。執(zhí)行2001年企業(yè)會(huì)計(jì)制度的企業(yè)，用“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”本期累計(jì)數(shù)填報(bào)。,27,二、指標(biāo)解釋及平衡關(guān)系,28,其他業(yè)務(wù)收入（052）：指企業(yè)從事主營(yíng)業(yè)務(wù)以外的其他業(yè)務(wù)活動(dòng)取得的收入。根據(jù)會(huì)計(jì)“其他業(yè)務(wù)收入”科目的對(duì)應(yīng)項(xiàng)分析填報(bào)。,29,二、指標(biāo)解釋及平衡關(guān)系,平衡關(guān)系： 051=043-048-049-050 解釋：主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)應(yīng)等于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-營(yíng)業(yè)費(fèi)用-主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加,30,二、指標(biāo)解釋及平衡關(guān)系,平衡關(guān)系： 054055+057+058 解釋：管理費(fèi)用應(yīng)大于等于其中項(xiàng)（稅金、差旅費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)）合計(jì),31,二、指標(biāo)解釋及平衡關(guān)系,32,需要強(qiáng)調(diào)的指標(biāo)：,利息支出（凈額）（063）： 根據(jù)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目的發(fā)生額 分析填報(bào)。,33,二、指標(biāo)解釋及平衡關(guān)系,平衡關(guān)系： 064=043-048-049-050+053-054-062 （064=051+053-054-062 ） 解釋：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)應(yīng)等于主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)+其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用,34,二、指標(biāo)解釋及平衡關(guān)系,平衡關(guān)系： 062063 解釋：財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)大于等于其中項(xiàng)利息支出（凈額）,35,二、指標(biāo)解釋及平衡關(guān)系,36,應(yīng)交所得稅（070） 根據(jù)會(huì)計(jì)“利潤(rùn)表”中“所得稅”項(xiàng)的本期累計(jì)數(shù)填報(bào)。未執(zhí)行2001年企業(yè)會(huì)計(jì)制度的企業(yè)，根據(jù)會(huì)計(jì)“利潤(rùn)分配表”中“應(yīng)交所得稅”項(xiàng)的本期累計(jì)數(shù)填報(bào)。,37,二、指標(biāo)解釋及平衡關(guān)系,平衡關(guān)系： 當(dāng)0690時(shí)，069070 解釋：當(dāng)利潤(rùn)總額大于零時(shí)，利潤(rùn)總額應(yīng)大于應(yīng)交所得稅,38,應(yīng)付股利（330）： 根據(jù)會(huì)計(jì)“利潤(rùn)分配表”中“應(yīng)付優(yōu)先股股利”和“應(yīng)付普通股股利”項(xiàng)的本期累計(jì)數(shù)之和填報(bào)。 轉(zhuǎn)作資本（股本）的股利（331）： 根據(jù)會(huì)計(jì)“利潤(rùn)分配表”中“轉(zhuǎn)作資本（股利）的普通股股利”本期累計(jì)數(shù)填報(bào)。,39,二、指標(biāo)解釋及平衡關(guān)系,、其他： 主要反映企業(yè)工資、福利、保險(xiǎn)、補(bǔ)貼部分 。,40,二、指標(biāo)解釋及平衡關(guān)系,41,二、指標(biāo)解釋及平衡關(guān)系,42,二、指標(biāo)解釋及平衡關(guān)系,本年（期）應(yīng)付工資總額（076）： 根據(jù)會(huì)計(jì)“應(yīng)付工資”科目的本期貸方累計(jì)發(fā)生額填報(bào)。如果企業(yè)不設(shè)“應(yīng)付工資”科目或職工工資不計(jì)入“應(yīng)付工資”科目，而是直接計(jì)入相關(guān)的成本費(fèi)用科目，其應(yīng)付工資根據(jù)有關(guān)成本費(fèi)用科目填報(bào)。,43,二、指標(biāo)解釋及平衡關(guān)系,本年（期）應(yīng)付福利費(fèi)總額（078）： 根據(jù)會(huì)計(jì)“應(yīng)付福利費(fèi)”科目的本期貸方累計(jì)發(fā)生額填報(bào)。本科目不包括企業(yè)用凈利潤(rùn)、福利基金支付給職工的獎(jiǎng)勵(lì)、福利等費(fèi)用。,44,二、指標(biāo)解釋及平衡關(guān)系,如果企業(yè)不設(shè)“應(yīng)付福利費(fèi)”科目，或不計(jì)入“應(yīng)付福利費(fèi)”科目,而是直接計(jì)入相關(guān)的成本費(fèi)用科目，其應(yīng)付福利費(fèi)根據(jù)有關(guān)成本費(fèi)用科目歸納填報(bào)。,45,二、指標(biāo)解釋及平衡關(guān)系,勞動(dòng)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)(073)：不含企業(yè)繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)和醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi) 。根據(jù)會(huì)計(jì)“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”科目中的相關(guān)項(xiàng)目歸納計(jì)算填報(bào)。注意勿漏報(bào)。,46,二、指標(biāo)解釋及平衡關(guān)系,平衡關(guān)系： 0760； 3400。 解釋：本年應(yīng)付工資總額應(yīng)大于零 解釋：從業(yè)人員平均人數(shù)（人）應(yīng)大于零,47,二、指標(biāo)解釋及平衡關(guān)系,從業(yè)人員平均人數(shù)= 報(bào)告期內(nèi)各月從業(yè)人員平均人數(shù)之和 報(bào)告期內(nèi)月數(shù) 其中：從業(yè)人員月平均人數(shù)=（月初從業(yè)人員數(shù)+月末從業(yè)人員數(shù)）2,48,總結(jié)：各重點(diǎn)指標(biāo)數(shù)據(jù)來源,49,需要強(qiáng)調(diào)的指標(biāo)：,年初存貨：不能漏報(bào)。 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：不能漏報(bào)。 其他業(yè)務(wù)收入：一般情況下應(yīng)大于或等于其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)。注意不能漏報(bào)。,50,需要強(qiáng)調(diào)的指標(biāo)：,“主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)” ：我們規(guī)定用扣除營(yíng)業(yè)費(fèi)用的“主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)”。 即：主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加營(yíng)業(yè)費(fèi)用。 注意：不能直接從會(huì)計(jì)表上摘數(shù)，而是要按邏輯關(guān)系填報(bào)。,51,需要強(qiáng)調(diào)的指標(biāo)：,有外匯收入的，匯率按企業(yè)財(cái)務(wù)采用的匯率折算人民幣。 在填報(bào)時(shí)應(yīng)注意時(shí)期數(shù)與時(shí)點(diǎn)數(shù)的區(qū)別。 要注意不能漏報(bào)其中項(xiàng)。 要注意平衡關(guān)系。,52,三、住宿和餐飲業(yè)的定報(bào)財(cái)務(wù)表種類、填報(bào)范圍、報(bào)告期和上報(bào)時(shí)間及要求,（一）財(cái)務(wù)報(bào)表的定報(bào)種類,53,填報(bào)范圍（定報(bào)） E203-2：限額以上住宿和餐飲業(yè)法人 企業(yè)季報(bào)（P31頁）,三、住宿和餐飲業(yè)的定報(bào)財(cái)務(wù)表種類、填報(bào)范圍、報(bào)告期和上報(bào)時(shí)間及要求,54,三、住宿和餐飲業(yè)的定報(bào)財(cái)務(wù)表種類、填報(bào)范圍、報(bào)告期和上報(bào)時(shí)間及要求,報(bào)送日期及方式（定報(bào)季報(bào)） E203-2表 報(bào)送要求：3月11日前上報(bào)1-2月數(shù)據(jù)；6月11日前上報(bào)1-5月數(shù)據(jù)；9月11日前上報(bào)1-8月數(shù)據(jù)；12月11日前上報(bào)1-11月數(shù)據(jù)。 報(bào)送方式：網(wǎng)上報(bào)送,55,四、指標(biāo)解釋及平衡關(guān)系（定報(bào)）,重復(fù)指標(biāo)不再敘述,56,五、需要注意的問題及有關(guān)要求,應(yīng)大于或等于上期數(shù)的指標(biāo) 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 本年應(yīng)付工資總額,57,五、需要注意的問題及有關(guān)要求,餐飲和住宿企業(yè)財(cái)務(wù)表中的營(yíng)業(yè)收入（主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入）不含增值稅，但包括法人所屬外地產(chǎn)業(yè)單位數(shù)據(jù)。,58,五、需要注意的問題及有關(guān)要求,注意:餐飲企業(yè)所屬非獨(dú)立核算星級(jí)飯店，需單獨(dú)填報(bào)住宿業(yè)和餐飲業(yè)財(cái)務(wù)狀況（E103-2表）、住宿業(yè)和餐飲業(yè)財(cái)務(wù)狀況（E203-2表），財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)無法單獨(dú)填報(bào)的，可按法人數(shù)據(jù)填報(bào)。,59,1、萬怡酒店 11、愛華賓館 2、天壇飯店 12、天壇體育賓館 3、黃河京都大酒店 13、天奇賓館 4、崇文門飯店 14、首府飯店 5、哈德門飯店 15、芳豪飯店 6、培新賓館 16、保齡賓館 7、陶然大廈 17、崇豫賓館 8、金泰綠洲大酒店 18、國(guó)人賓館 9、浩年賓館 19、永定門飯店 10、大寶飯店 20、祁年飯店 21、崇文賓館,60,五、需要注意的問題及有關(guān)要求,本表為累計(jì)數(shù)表，除資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、及從業(yè)人員平均人數(shù)外的其他指標(biāo)均應(yīng)大于或等于上期累計(jì)數(shù)。如有特殊情況請(qǐng)及時(shí)電話告知并進(jìn)行說明。,61,五、需要注意的問題及有關(guān)要求,注意：我市各類企業(yè)在京外地區(qū)興辦的批發(fā)和零售業(yè)產(chǎn)業(yè)活動(dòng)單位，財(cái)務(wù)指標(biāo)應(yīng)隨法人單位在我市進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，經(jīng)營(yíng)情況指標(biāo)應(yīng)向當(dāng)?shù)亟y(tǒng)計(jì)部門報(bào)送統(tǒng)計(jì)資料，本市法人企業(yè)數(shù)據(jù)中不再包括。,62,需要寫說明的幾種情況,1、必要性審核未通過的解釋：如主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、應(yīng)付工資總額小于上期累計(jì)（具體情況） 2、核實(shí)性審核未通過的解釋：如本期折舊、管理費(fèi)用小于上期累計(jì)（具體情況） 3、不能按時(shí)上報(bào)的原因：如關(guān)停并轉(zhuǎn),63,住宿和餐飲業(yè)財(cái)務(wù)狀況年定報(bào) 講解完畢 所講內(nèi)容如有與制度不符之處，請(qǐng)以制度為準(zhǔn)！,64,謝 謝,