學(xué)習(xí)情境九 Excel在利潤(rùn)管理中的應(yīng)用

學(xué)習(xí)情境九Excel在利潤(rùn)管理中的應(yīng)用 主要內(nèi)容l1 利潤(rùn)管理概述l2 單一產(chǎn)品量本利分析多因素變動(dòng)分析模型l3 目標(biāo)利潤(rùn)分析l4 多種產(chǎn)品量本利分析模型 1 利潤(rùn)管理概述利潤(rùn)管理基本概念l量本利分析，即成本數(shù)量利潤(rùn)分析，是通過(guò)數(shù)學(xué)分析和圖示分析等形式對(duì)銷(xiāo)售數(shù)量、銷(xiāo)售單價(jià)、變動(dòng)成本、固定成本等因素與利潤(rùn)指標(biāo)的內(nèi)在聯(lián)系進(jìn)行研究，以協(xié)助管理者進(jìn)行項(xiàng)目規(guī)劃和期間計(jì)劃的預(yù)測(cè)分析方法。l（1）量本利分析法的基本假設(shè)l 假設(shè)能夠?qū)⑵髽I(yè)的所有成本都按照成本習(xí)性精確地劃分為變動(dòng)成本和固定成本。l 假設(shè)銷(xiāo)售單價(jià)和銷(xiāo)售結(jié)構(gòu)在相關(guān)范圍內(nèi)保持不變。 1 利潤(rùn)管理概述利潤(rùn)管理基本概念l 假設(shè)企業(yè)的生產(chǎn)能力和生產(chǎn)效率在相關(guān)范圍內(nèi)保持不變。l 假設(shè)企業(yè)當(dāng)期的產(chǎn)銷(xiāo)量基本平衡，存貨水平保持不變。 l（2）量本利的基本關(guān)系式l利潤(rùn)=銷(xiāo)售收入-總成本l =銷(xiāo)售收入-銷(xiāo)售成本-期間費(fèi)用l =邊際貢獻(xiàn)-固定成本l =銷(xiāo)售量*（銷(xiāo)售單價(jià)-單位變動(dòng)成本）-固定成本 1 利潤(rùn)管理概述利潤(rùn)管理基本概念l（3）盈虧平衡分析l盈虧平衡又稱(chēng)為損益平衡，它是指企業(yè)當(dāng)期銷(xiāo)售收入與當(dāng)期成本費(fèi)剛好相等、不虧不盈的狀態(tài)。因此保本的基本公式為：l銷(xiāo)售收入=銷(xiāo)售成本+期間費(fèi)用l =變動(dòng)成本+固定成本 1 利潤(rùn)管理概述利潤(rùn)管理基本概念l邊際貢獻(xiàn)指產(chǎn)品銷(xiāo)售收入超過(guò)變動(dòng)成本以后的余額，它反映了產(chǎn)品的初步盈利能力和數(shù)額，其基本關(guān)系式為：l單位邊際貢獻(xiàn)=銷(xiāo)售單價(jià)-單位變動(dòng)成本l邊際貢獻(xiàn)總額=銷(xiāo)售收入總額-變動(dòng)成本總額l =銷(xiāo)售量*單位邊際貢獻(xiàn)l邊際貢獻(xiàn)率=邊際貢獻(xiàn)總額/銷(xiāo)售收入總額l =單位邊際貢獻(xiàn)/銷(xiāo)售單價(jià) 1 利潤(rùn)管理概述利潤(rùn)管理基本概念l由于邊際貢獻(xiàn)是用來(lái)補(bǔ)償固定成本的，補(bǔ)償后的余額為最終利潤(rùn)，因此在盈虧平衡即利潤(rùn)為0時(shí)，可得到另一個(gè)保本公式：l邊際貢獻(xiàn)=固定成本l由此得到公式：l銷(xiāo)售量*（銷(xiāo)售單價(jià)-單位變動(dòng)成本）=固定成本 1 利潤(rùn)管理概述利潤(rùn)管理基本概念l盈虧平衡分析是研究企業(yè)銷(xiāo)售收入與當(dāng)期成本費(fèi)用的平衡關(guān)系，并對(duì)達(dá)到盈虧平衡狀況的業(yè)務(wù)量進(jìn)行規(guī)劃，即測(cè)算保本點(diǎn)，也就是計(jì)算盈虧平衡時(shí)的銷(xiāo)售數(shù)量或銷(xiāo)售金額。l由上面的公式推出：l保本銷(xiāo)售量=固定成本/（單價(jià)-單位變動(dòng)成本）l =固定成本/單位邊際貢獻(xiàn)l保本銷(xiāo)售額=保本銷(xiāo)售量*銷(xiāo)售單價(jià)l =固定成本/邊際貢獻(xiàn)率 1 利潤(rùn)管理概述利潤(rùn)管理基本概念l（4）目標(biāo)利潤(rùn)分析l目標(biāo)利潤(rùn)=銷(xiāo)售量*（銷(xiāo)售單價(jià)-單位變動(dòng)成本）-固定成本l實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)的銷(xiāo)售量=（目標(biāo)利潤(rùn)+固定成本）/（銷(xiāo)售單價(jià)-單位變動(dòng)成本）l =（目標(biāo)利潤(rùn)+固定成本）/單位邊際貢獻(xiàn)l實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)的銷(xiāo)售金額=（目標(biāo)利潤(rùn)+固定成本）/邊際貢獻(xiàn)率 1 利潤(rùn)管理概述利潤(rùn)管理模型的內(nèi)容l（1）單一產(chǎn)品量本利分析多因素變動(dòng)分析模型l（2）多種產(chǎn)品量本利分析模型 2 單一產(chǎn)品量本利分析多因素變動(dòng)分析模型l1單一產(chǎn)品量本利分析模型設(shè)計(jì)步驟l（1）建立基本數(shù)據(jù)區(qū)l在此區(qū)域設(shè)置銷(xiāo)售單價(jià)、銷(xiāo)售數(shù)量、固定成本、單位變動(dòng)成本等基本數(shù)據(jù)。l（2）建立多因素變動(dòng)分析區(qū)l多因素變動(dòng)分析是指量本利發(fā)生變化時(shí)相互影響的定量分析，即研究銷(xiāo)售數(shù)量、單價(jià)、成本等單一因素發(fā)生變化時(shí)對(duì)利潤(rùn)的影響和多個(gè)因素同時(shí)發(fā)生變化時(shí)對(duì)利潤(rùn)的影響及其影響程度。 2 單一產(chǎn)品量本利分析多因素變動(dòng)分析模型l 為各個(gè)因素建立“滾動(dòng)條”控件。l 建立計(jì)算公式。l利潤(rùn)=銷(xiāo)售量*（銷(xiāo)售單價(jià)-單位變動(dòng)成本）-固定成本l保本銷(xiāo)售量=固定成本/（單價(jià)-單位變動(dòng)成本）l考慮多因素變動(dòng)影響，保本點(diǎn)單元格的公式為：l保本銷(xiāo)售量=固定成本*（1+固定成本變動(dòng)率）/（銷(xiāo)售單價(jià)*（1+銷(xiāo)售單價(jià)變動(dòng)率）-單位變動(dòng)成本*（1+單位變動(dòng)成本變動(dòng)率） 2 單一產(chǎn)品量本利分析多因素變動(dòng)分析模型l考慮多因素變動(dòng)影響，預(yù)計(jì)利潤(rùn)的公式為：l預(yù)計(jì)利潤(rùn)=（銷(xiāo)售單價(jià)*（1+銷(xiāo)售單價(jià)變動(dòng)率）-單位變動(dòng)成本*（1+單位變動(dòng)成本變動(dòng)率）*銷(xiāo)售數(shù)量*（1+銷(xiāo)售數(shù)量變動(dòng)率）-固定成本*（1+固定成本變動(dòng)率）l利潤(rùn)增減額=預(yù)計(jì)利潤(rùn)-利潤(rùn) 2 單一產(chǎn)品量本利分析多因素變動(dòng)分析模型l2多因素變動(dòng)分析模型的使用l利用多因素變動(dòng)分析模型可以方便、及時(shí)地分析各種因素單獨(dú)變化以及多因素同時(shí)變化對(duì)利潤(rùn)的影響，有利于管理者進(jìn)行決策。l（1）改變單一因素對(duì)利潤(rùn)的影響l（2）改變多因素對(duì)利潤(rùn)的影響 3 目標(biāo)利潤(rùn)分析l 1單價(jià)的變化l（1）打開(kāi)“工具”菜單，選擇“單變量求解”命令，打開(kāi)“單變量求解”對(duì)話(huà)框。l（2）在對(duì)話(huà)框中，設(shè)置“目標(biāo)單元格”、“目標(biāo)值”、“可變單元格”。l（3）單擊“確定”按鈕，顯示“單變量求解狀態(tài)”對(duì)話(huà)框。l（4）單擊“確定”按鈕。l 2銷(xiāo)售量的變化l 3固定成本的變化l 4單位變動(dòng)成本的變化 4 多種產(chǎn)品量本利分析模型多種產(chǎn)品量本利分析模型設(shè)計(jì)步驟l（1）計(jì)算銷(xiāo)售比重l先計(jì)算出全部產(chǎn)品銷(xiāo)售總額，并進(jìn)一步計(jì)算出各種產(chǎn)品銷(xiāo)售額占全部產(chǎn)品銷(xiāo)售總額的比重，即為銷(xiāo)售比重。l（2）計(jì)算平均邊際貢獻(xiàn)率l計(jì)算平均邊際貢獻(xiàn)率是銷(xiāo)售金額配合法的核心，其計(jì)算公式為：l平均邊際貢獻(xiàn)率=每種產(chǎn)品的邊際貢獻(xiàn)率*該種產(chǎn)品的銷(xiāo)售比重 4 多種產(chǎn)品量本利分析模型多種產(chǎn)品量本利分析模型設(shè)計(jì)步驟l（3）計(jì)算保本銷(xiāo)售總額l根據(jù)平均邊際貢獻(xiàn)率，結(jié)合固定成本總額，運(yùn)用保本點(diǎn)模型，計(jì)算出全部產(chǎn)品的保本銷(xiāo)售總額。l（4）計(jì)算出各種產(chǎn)品的保本銷(xiāo)售額和保本銷(xiāo)售量l根據(jù)各種產(chǎn)品的銷(xiāo)售比重和全部產(chǎn)品的保本銷(xiāo)售總額即可計(jì)算出各種產(chǎn)品的保本銷(xiāo)售額和保本銷(xiāo)售量。 4 多種產(chǎn)品量本利分析模型多種產(chǎn)品量本利分析模型建立l多種產(chǎn)品量本利分析模型一般包括以下內(nèi)容：l（1）單位邊際貢獻(xiàn)l（2）邊際貢獻(xiàn)率l（3）邊際貢獻(xiàn)總額l（4）銷(xiāo)售收入l（5）銷(xiāo)售比重l（6）加權(quán)邊際貢獻(xiàn)率l（7）綜合保本銷(xiāo)售額l（8）保本銷(xiāo)售額l（9）保本銷(xiāo)售量