中鐵六局集團(tuán)財務(wù)主管培訓(xùn)01.資金管理

2017年 7月加 強 統(tǒng) 籌 協(xié) 調(diào) 管 好 用 活 資 金 精細(xì)化 集約化 資金集 中管理 目 錄 0301 02 04內(nèi) 涵 目 標(biāo) 措 施 成 效 資 金 集 中 管 理 的 內(nèi) 涵PART 0101 1 資金集中管理的內(nèi)涵 資金集中管理的目標(biāo)就是通過對全局資金的統(tǒng)籌管理，實現(xiàn)資金的有序流動，在流動中實現(xiàn)增值。資 金 是 企 業(yè) 的 “ 血 液 ” 1 資金集中管理的內(nèi)涵有 序各單位遵守集團(tuán)公司制定的資金管理原則，按集團(tuán)公司統(tǒng)一規(guī)則處理內(nèi)外部資金關(guān)系。1 2 3 流 動確保資金不斷流，資金流轉(zhuǎn)順暢。增 值通過資金管控，資金積累越來越多，“資金池”可調(diào)配資金越來越大。 資 金 集 中 管 理 的 目 標(biāo)PART 0202 2 資金集中管理的目標(biāo)經(jīng) 營 性 現(xiàn) 金 流 最 大 化 內(nèi) 部 往 來 結(jié) 算 正 常 化負(fù) 債 規(guī) 模 最 優(yōu) 化融 資 規(guī) 模 最 小 化 資 金 集 中 管 理 的 措 施PART 0303 3 資金集中管理的措施強 化 “ 兩 種 ” 意 識 ， 牢 固樹 立 資 金 集 中 管 理 理 念落 實 兩 項 制 度 ， 構(gòu) 建 資金 集 中 管 理 制 度 體 系 嚴(yán) 格 資 金 預(yù) 算 管 理 ， 增強 資 金 收 支 的 計 劃 性 加 強 資 金 實 體 集 中 ；提 高 資 金 使 用 效 益加 強 資 金 支 付 統(tǒng) 籌 管 理 ，減 緩 資 金 支 付 節(jié) 奏加 強 雙 清 工 作 ， 加 快資 金 回 籠措 施12 3 5 64 7 加 強 資 金 安 全 管 理 ，健 全 財 務(wù) 管 控 體 系 3.1 強化“兩種”意識，牢固樹立資金集中管理理念項 目 資 金 上 繳 意 識 資 金 自 平 衡 意 識兩 種 意 識 12 現(xiàn) 狀 公 司 與 項 目 部 內(nèi) 部 經(jīng) 濟(jì) 關(guān)系 不 清 楚 ， 資 金 管 理 權(quán) 限 不 明晰 ， 在 項 目 經(jīng) 理 的 潛 意 識 里 沒有 資 金 上 繳 的 概 念 ， 項 目 應(yīng) 實現(xiàn) 的 利 潤 及 公 司 代 墊 的 資 金 無法 及 時 回 流 公 司 ， 長 期 大 量 占用 公 司 資 金 ， 造 成 公 司 資 金 周轉(zhuǎn) 困 難 。 公 司 與 項 目 資 金 反 向流 動 ， 公 司 無 法 有 效 控 制 項 目資 金 。 公 司 與 項 目 的 內(nèi) 部 經(jīng) 濟(jì) 關(guān) 系 依 據(jù) 責(zé) 任 成 本 確 定 ，在 項 目 開 工 前 三 個 月 ， 公 司 必 須 下 達(dá) 項 目 責(zé) 任 成 本 。理 順 公 司 與 項 目 的 內(nèi) 部 經(jīng) 濟(jì) 關(guān) 系 項 目 資 金 上 繳 包 括 應(yīng) 上 繳 的 責(zé) 任 成 本 利 潤 、 公 司代 墊 的 五 險 一 金 等 費 用 。 以 預(yù) 算 的 形 式 下 達(dá) ， 進(jìn) 一 步明 確 項 目 資 金 上 繳 責(zé) 任 。年 初 及 時 下 達(dá) 項 目 資 金 上 繳 預(yù) 算 項 目 資 金 上 繳 納 入 年 度 績 效 考 核 ， 資 金 上 繳 完 成的 好 壞 與 項 目 經(jīng) 理 的 薪 酬 直 接 掛 鉤 ， 從 而 增 強 項 目 部上 繳 資 金 的 主 動 性 和 積 極 性 。對 項 目 資 金 上 繳 進(jìn) 行 嚴(yán) 格 考 核 1 項 目 資 金 上 繳 意 識 措 施1 32 現(xiàn) 狀 多 年 來 ， 向 集 團(tuán) 公 司貸 款 成 為 各 公 司 解 決 資 金困 難 的 一 個 固 有 思 維 模 式 。每 到 年 終 歲 尾 ， 各 單 位 以維 穩(wěn) 為 由 向 集 團(tuán) 公 司 申 請貸 款 ， 推 高 了 公 司 貸 款 規(guī)模 。 在 完 成 公 司 規(guī) 定 的 現(xiàn) 款 上 繳 任 務(wù) 后 ， 項 目 資金 流 入 能 夠 滿 足 項 目 資 金 支 出 的 需 求 。項 目 部 在 實 現(xiàn) 凈 現(xiàn) 款 上 繳 的 情 況 下 ， 通 過 不 同 項 目之 間 資 金 有 效 調(diào) 劑 ， 實 現(xiàn) 公 司 資 金 的 有 序 運 轉(zhuǎn) 。子 分 公 司 在 不 增 加 外 部 借 款 的 情 況 下 ， 通 過 資 金 集 中 、內(nèi) 部 資 金 調(diào) 劑 等 資 金 管 理 手 段 ， 保 證 集 團(tuán) 公 司 經(jīng) 營 管 理 活 動 的 有 序 進(jìn) 行 ， 實 現(xiàn) 經(jīng) 營 凈 現(xiàn) 金 流 量 正向 流 動 的 目 標(biāo) 。集 團(tuán) 公 司 2 資 金 自 平 衡 意 識 措 施1 32 3.2 落實兩項制度，構(gòu)建資金集中管理制度體系資 金 “ AB” 賬 戶 管 理 制 度 資 金 代 扣 代 繳 管 理 制 度兩 種 制 度 12 解 析 資 金 “ AB” 賬 戶 管 理 ，本 質(zhì) 就 是 通 過 資 金 使 用 權(quán) 的集 中 實 行 項 目 資 金 的 “ 收 支兩 條 線 ” 管 理 。 為 了 把 這 項 措 施 落 到 實處 ， 集 團(tuán) 公 司 制 定 了 配 套 管理 制 度 ， 明 確 了 項 目 資 金 集中 的 管 理 原 則 、 管 理 流 程 等 ，把 項 目 資 金 收 支 兩 條 線 作 為一 條 剛 性 紀(jì) 律 來 要 求 。 集 團(tuán) 公 司 從 銀 行 賬 戶 開 立 的 源 頭加 強 了 集 中 管 理 。 各 單 位 無 權(quán) 自 行 開立 銀 行 賬 戶 ， 新 開 項 目 開 立 銀 行 賬 戶必 須 經(jīng) 公 司 審 批 。 項 目 收 到 工 程 款 必 須 匯 入 公 司 指定 賬 戶 ， 未 經(jīng) 公 司 審 批 同 意 ， 項 目 部不 得 動 用 。 公 司 要 加 強 項 目 資 金 支 付 的 審 核 。項 目 部 享 有 資 金 支 付 的 正 當(dāng) 權(quán) 利 ， 但項 目 部 對 外 資 金 支 付 必 須 符 合 公 司 債務(wù) 管 理 的 有 關(guān) 規(guī) 定 。1 資 金 “ AB” 賬 戶 管 理 制 度 措 施132 文 件 集團(tuán)公司為適應(yīng)項目法施工,加強財務(wù)管理,加大資金集中調(diào)控力度，對在建工程項目的資金進(jìn)行有效的遠(yuǎn)程控制，特制定下發(fā)了中鐵六局集團(tuán)資金“AB”賬戶管理指導(dǎo)意見。 “AB賬戶”的管理須嚴(yán)格遵循“項目資金收支兩條線、一律不得坐支”原則。該模式的主要理念是公司所屬項目經(jīng)理部及單位的一切資金來源都必須及時向公司上報,并匯到公司指定的資金集中賬戶,由公司統(tǒng)籌調(diào)配以保證資金的正向流動,建立活而不亂的資金循環(huán)機制。1 資 金 “ AB” 賬 戶 管 理 制 度 解 析 代 扣 代 繳 資 金 就 是 通 過 強 制上 繳 手 段 ， 自 工 程 項 目 開 工 至 結(jié)束 按 業(yè) 主 撥 付 全 部 工 程 款 （ 含 業(yè)主 代 付 資 金 ） 的 一 定 比 例 代 所 屬子 分 公 司 直 接 將 現(xiàn) 款 上 交 集 團(tuán) 公司 。 這 是 集 團(tuán) 公 司 為 實 現(xiàn) 本 部 與子 分 公 司 債 權(quán) 債 務(wù) 清 理 目 標(biāo) ， 推動 子 分 公 司 及 時 完 成 現(xiàn) 款 上 繳 計劃 而 采 取 的 一 種 剛 性 行 政 手 段 。 制定代扣代繳管理辦法，明確代扣代繳辦法的實用范圍、代扣代繳資金比例，規(guī)定代扣代繳資金管理流程，加強代扣代繳資金完成情況的考核。2 資 金 代 扣 代 繳 管 理 制 度 措 施 文 件 對 設(shè) 立 局 指 （ 含 代 局 指 ， 下 同 ） 的 工 程 項目 ， 和 未 設(shè) 立 局 指 但 按 照 中 鐵 六 局 集 團(tuán) 公 司有 限 公 司 與 各 成 員 單 位 經(jīng) 濟(jì) 利 益 分 配 辦 法 應(yīng)當(dāng) 收 取 降 造 費 的 鐵 路 工 程 、 地 鐵 工 程 、 由 集 團(tuán)公 司 牽 頭 主 導(dǎo) 承 攬 的 路 外 工 程 ， 在 降 造 費 資 金全 額 上 繳 的 基 礎(chǔ) 上 ， 按 每 次 撥 款 金 額 的 3%增 加代 扣 代 繳 資 金 ， 作 為 代 子 分 公 司 上 繳 資 金 。 對 未 設(shè) 立 局 指 且 不 屬 于 上 述 規(guī) 定 的 工 程 項目 ， 按 每 次 業(yè) 主 撥 付 工 程 款 的 2%代 扣 代 繳 資 金 ，作 為 代 子 分 公 司 上 繳 資 金 。 集 團(tuán) 公 司 根 據(jù) 工 程 項 目 代 扣 代 繳 資 金 完 成情 況 ， 結(jié) 合 監(jiān) 督 檢 查 情 況 ， 對 局 指 揮 部 、 非 局指 工 程 項 目 部 、 子 分 公 司 的 代 扣 代 繳 資 金 工 作實 行 季 度 考 核 。2 資 金 代 扣 代 繳 管 理 制 度 3.3 嚴(yán)格資金預(yù)算管理，增強資金收支的計劃性加 強 項 目 月 度 資 金 預(yù) 測 分 析 加 強 公 司 資 金 預(yù) 算 統(tǒng) 籌 分 析兩 個 層 級 12 解 析 項 目 部 作 為 資 金 管 理 的最 前 端 ， 為 了 保 證 資 金 不 斷流 ， 必 須 對 項 目 每 月 的 資 金收 支 、 上 繳 情 況 進(jìn) 行 詳 細(xì) 測算 規(guī) 劃 。 編 制 項 目 部 資 金 預(yù) 算 的過 程 ， 就 是 對 項 目 資 金 進(jìn) 行預(yù) 測 分 析 的 過 程 ， 也 是 采 取措 施 努 力 實 現(xiàn) 項 目 資 金 自 平衡 的 過 程 。 成 立 資 金 預(yù) 算 管 理 小 組 ， 明 確 各部 門 資 金 預(yù) 算 編 制 的 職 責(zé) 。 強 化 項 目 月 度 資 金 收 入 分 析 ， 確定 收 款 目 標(biāo) 。 細(xì) 化 項 目 支 出 計 劃 ， 確 保 項 目 收支 平 穩(wěn) 有 序 。1 加 強 項 目 月 度 資 金 預(yù) 測 分 析 措 施132 解 析 公 司 對 各 項 目 上 報 的 資金 預(yù) 算 進(jìn) 行 匯 總 整 理 ， 同 時 ，對 公 司 機 關(guān) 本 部 必 要 費 用 支出 進(jìn) 行 預(yù) 計 ， 形 成 公 司 當(dāng) 月整 體 資 金 預(yù) 算 。 公 司 資 金 預(yù) 算 的 編 制 ，要 體 現(xiàn) “ 保 證 職 工 權(quán) 益 、 保證 重 點 項 目 進(jìn) 度 、 保 證 重 點節(jié) 點 工 期 、 保 證 維 穩(wěn) ” 的 原則 。 加 強 項 目 資 金 預(yù) 警 分 析 。 對 一 定 時期 內(nèi) 存 在 資 金 短 缺 的 項 目 ， 公 司 要 及 時分 析 、 預(yù) 警 。 加 強 公 司 資 金 預(yù) 算 的 總 體 平 衡 。 通 過資 金 預(yù) 算 ， 及 時 了 解 項 目 資 金 回 收 情 況 ，督 導(dǎo) 項 目 清 收 清 欠 ； 及 時 了 解 項 目 債 務(wù) 籌劃 情 況 ， 債 務(wù) 支 付 比 例 是 否 合 理 ， 是 否 采取 了 延 緩 債 務(wù) 支 付 的 有 效 措 施 ； 綜 合 平 衡公 司 資 金 回 籠 情 況 、 支 付 情 況 ， 分 輕 重 緩急 ， 合 理 安 排 公 司 資 金 支 付 ， 實 現(xiàn) 公 司 資金 自 平 衡 。2 加 強 公 司 資 金 預(yù) 算 統(tǒng) 籌 分 析 措 施12 3.4 加強雙清工作，加快資金回籠 四 項 措 施 落 實 清 欠 責(zé) 任 3加 強 組 織 體 系 建 設(shè) 1 2明 確 清 欠 目 標(biāo) 4規(guī) 范 清 欠 基 礎(chǔ) 工 作 成 立 清 欠 工 作 小 組 ， 明 確 清欠 分 管 領(lǐng) 導(dǎo) ， 明 確 清 欠 主 責(zé) 部 門 ，明 確 清 欠 相 關(guān) 部 門 的 職 責(zé) 。 健全清欠管理制度，明確規(guī)范清欠日常工作，明確清欠獎勵原則，為清欠工作有序開展提供制度保障。 年 初 集 團(tuán) 公 司 在 調(diào) 查 摸 底 的 基礎(chǔ) 上 ， 圍 繞 年 末 資 產(chǎn) 質(zhì) 量 管 理 目 標(biāo) ，分 解 下 達(dá) 各 單 位 雙 清 計 劃 ， 明 確 雙清 工 作 要 求 。 各 子 分 公 司 ， 要 對 債權(quán) 情 況 進(jìn) 行 全 面 梳 理 ， 把 集 團(tuán) 公 司的 雙 清 工 作 目 標(biāo) ， 落 實 到 各 工 程 項目 。 清 欠 責(zé) 任 體 現(xiàn) 在 清 欠 負(fù) 責(zé) 制 、日 常 資 金 管 理 和 清 欠 考 核 幾 個 方面 。 清 欠 必 須 堅 持 誰 形 成 ， 誰 清收 的 原 則 。 特 別 是 在 工 程 款 回 收率 ， 項 目 經(jīng) 理 始 終 是 清 欠 第 一 責(zé)任 人 。 同 時 要 加 強 日 常 工 作 考 核和 年 末 績 效 考 核 。 要 健 全 雙 清 基 礎(chǔ) 臺 賬 ， 建 立 雙清 月 報 制 度 ， 形 成 詳 細(xì) 的 清 欠 工作 信 息 庫 ， 準(zhǔn) 確 反 映 各 單 位 應(yīng) 收款 整 體 狀 況 、 重 點 項 目 清 欠 進(jìn) 展?fàn)?況 、 清 欠 中 存 在 的 問 題 ， 為 領(lǐng)導(dǎo) 決 策 提 供 觀 管 理 依 據(jù) 。加 強 組 織體 系 建 設(shè) 明 確 清欠 目 標(biāo) 落 實 清欠 責(zé) 任 規(guī) 范 清 欠基 礎(chǔ) 工 作 3.4 加強雙清工作，加快資金回籠 文 件 為 落 實 集 團(tuán) 公 司 全 面 深 化 改 革 工 作 部 署和 實 施 精 細(xì) 化 管 理 要 求 ， 加 快 工 程 結(jié) 算 收 入確 認(rèn) 、 應(yīng) 收 款 項 變 現(xiàn) 速 度 ， 改 善 資 產(chǎn) 質(zhì) 量 ，根 據(jù) 中 國 中 鐵 股 份 有 限 公 司 清 收 清 欠 管 理辦 法 ， 結(jié) 合 集 團(tuán) 公 司 實 際 情 況 ， 制 定 本 實施 細(xì) 則 。 本 細(xì) 則 明 確 了 成 立 清 欠 工 作 小 組 ， 明 確了 清 欠 分 管 領(lǐng) 導(dǎo) 、 清 欠 主 責(zé) 部 門 、 清 欠 相 關(guān)部 門 的 職 責(zé) 。 規(guī) 定 了 清 收 清 欠 范 圍 、 工 作 方案 的 編 制 與 審 批 、 清 收 清 欠 工 作 流 程 ， 加 強了 對 清 收 清 欠 工 作 完 成 情 況 的 考 核 。 為 清 欠工 作 有 序 開 展 提 供 了 制 度 保 障 。3.4 加強雙清工作，加快資金回籠 3.5 加強資金支付統(tǒng)籌管理，減緩資金支付節(jié)奏加 強 責(zé) 任 成 本 預(yù) 算 管 理 加 強 債 務(wù) 支 付 統(tǒng) 籌 管 理兩 項 管 理 12 加 強 責(zé) 任 成 本 預(yù) 算 管 理1 責(zé) 任 成 本 預(yù) 算 是 項 目 資 金 支 付的 根 本 依 據(jù) 。 責(zé) 任 成 本 預(yù) 算 是 項 目同 期 成 本 目 標(biāo) ， 要 真 正 發(fā) 揮 預(yù) 算 成本 控 制 作 用 ， 就 必 須 將 項 目 責(zé) 任 成本 預(yù) 算 細(xì) 化 到 每 年 、 每 季 ， 細(xì) 分 到 每 個 勞 務(wù) 隊 伍 ， 每 個 單 項 工 程 。 通過 日 常 預(yù) 算 管 控 ， 及 時 發(fā) 現(xiàn) 成 本 超支 原 因 ， 從 而 達(dá) 到 成 本 控 制 目 的 。 公 司 財 務(wù) 部 門 要 加 強 項 目 債 務(wù) 支 付統(tǒng) 籌 管 理 ， 保 證 債 務(wù) 支 付 合 理 性 ， 靈 活性 ， 最 大 限 度 延 緩 債 務(wù) 支 付 。 在 不 增 加 結(jié) 算 成 本 的 基 礎(chǔ) 上 ， 充 分運 用 商 業(yè) 匯 票 ， 延 緩 資 金 支 付 沉 淀 資 金 ，形 成 資 金 池 ， 有 利 于 公 司 內(nèi) 部 資 金 周 轉(zhuǎn)調(diào) 劑 。加 強 項 目 債 務(wù) 支 付 合 規(guī) 性 審 核加 強 債 務(wù) 統(tǒng) 籌 管 理 充 分 利 用 金 融 工 具 結(jié) 算 手 段030201 財 務(wù) 部 門 對 債 務(wù) 人 信 息 進(jìn) 行 深 入梳 理 ， 制 定 合 理 的 支 付 計 劃 ， 靈 活 施策 ， 制 定 總 體 籌 劃 方 案 ， 把 有 限 資 金 用 在 刀 刃 上 。 項 目 部 債 務(wù) 支 付 必 須 經(jīng) 過 管 理公 司 規(guī) 定 審 核 ， 從 源 頭 上 防 止 違 規(guī)付 款 行 為 的 發(fā) 生 。 加 強 債 務(wù) 支 付 統(tǒng) 籌 管 理2 文 件 為 加 強 集 團(tuán) 公 司 債 務(wù) 管 理 ， 合 理控 制 債 務(wù) 規(guī) 模 ， 防 范 債 務(wù) 風(fēng) 險 ， 提 高企 業(yè) 負(fù) 債 能 力 和 成 本 管 理 水 平 ， 保 障企 業(yè) 穩(wěn) 定 發(fā) 展 ， 結(jié) 合 集 團(tuán) 公 司 債 務(wù) 管理 實 際 制 定 了 中 鐵 六 局 集 團(tuán) 有 限 公司 債 務(wù) 管 理 暫 行 辦 法 。 本 辦 法 明 確 了 債 務(wù) 管 理 的 目 標(biāo) 、基 本 原 則 和 職 責(zé) 分 工 。 規(guī) 定 了 債 務(wù) 籌劃 管 理 、 債 務(wù) 結(jié) 算 確 認(rèn) 和 債 務(wù) 支 付 細(xì)則 。 為 公 司 更 好 的 進(jìn) 行 債 務(wù) 籌 劃 和 集中 管 理 提 供 了 制 度 保 障 。3.5 加強資金支付統(tǒng)籌管理，減緩資金支付節(jié)奏 解 析 把 各 單 位 各 項 目 暫 時 閑 置 ， 沉淀 的 資 金 集 中 到 集 團(tuán) 公 司 層 面 ， 形成 一 個 大 的 資 金 池 ， 有 利 于 集 團(tuán) 公司 資 金 調(diào) 劑 ， 發(fā) 揮 資 金 使 用 效 益 ，減 少 外 部 貸 款 。 從 源 頭 上 規(guī) 范 銀 行 賬 戶 開 戶 ， 新 開 工 程 開立 銀 行 賬 戶 必 須 經(jīng) 過 集 團(tuán) 公 司 審 批 ， 優(yōu) 先 選擇 與 資 金 平 臺 有 接 口 的 國 有 商 業(yè) 銀 行 開 戶 ，為 使 用 資 金 系 統(tǒng) 進(jìn) 行 資 金 集 中 創(chuàng) 造 條 件 。 為 了 提 高 各 單 位 對 資 金 集 中 的 重 視 程 度 ， 集團(tuán) 公 司 加 大 了 對 各 單 位 資 金 集 中 的 考 核 力 度 。 一方 面 ， 資 金 集 中 度 作 為 績 效 考 核 的 一 項 重 要 指 標(biāo) ，資 金 集 中 度 高 低 與 各 單 位 領(lǐng) 導(dǎo) 班 子 的 薪 酬 掛 鉤 ；另 一 方 面 ， 每 半 年 對 各 單 位 資 金 集 中 收 益 進(jìn) 行 分配 ， 并 按 資 金 集 中 收 益 的 一 定 比 例 對 相 關(guān) 人 員 進(jìn)行 獎 勵 ， 調(diào) 動 具 體 工 作 人 員 的 積 極 性 。措 施123.6 加強資金實體集中，提高資金使用效益 加 強 銀 行 賬 戶 源 頭 管 理加 大 資 金 集 中 考 核 文 件 為 規(guī) 范 集 團(tuán) 公 司 賬 戶 管 理 工 作 ， 防 范 財 務(wù) 風(fēng) 險 ，確 保 資 金 安 全 ， 充 分 挖 掘 內(nèi) 部 資 金 潛 力 ， 形 成 資 金集 中 優(yōu) 勢 ， 盤 活 存 量 資 金 ， 加 速 資 金 周 轉(zhuǎn) ， 提 升 資金 的 使 用 效 率 ， 集 團(tuán) 公 司 分 別 制 定 下 發(fā) 了 關(guān) 于 加強 資 金 集 中 管 理 使 用 的 通 知 、 中 鐵 六 局 集 團(tuán) 有限 公 司 資 金 集 中 及 調(diào) 劑 管 理 辦 法 、 中 鐵 六 局 集團(tuán) 有 限 公 司 資 金 集 中 及 網(wǎng) 上 業(yè) 務(wù) 實 施 辦 法 和 中鐵 六 局 集 團(tuán) 有 限 公 司 賬 戶 管 理 辦 法 。 該 一 系 列 制 度 與 辦 法 為 集 團(tuán) 公 司 加 大 對 資 金 的管 理 與 監(jiān) 控 ， 提 高 資 金 使 用 效 率 ， 全 面 提 升 企 業(yè) 的資 金 管 理 水 平 提 供 了 強 有 力 的 制 度 保 障 。3.6 加強資金實體集中，提高資金使用效益 3.7 加強資金安全管理，健全財務(wù)管控體系加 強 銀 行 業(yè) 務(wù) 管 理 3健 全 內(nèi) 控 制 度 管 理 體 系 1 2深 入 貫 徹 現(xiàn) 金 管 理 規(guī) 定 4完 善 資 金 支 付 手 續(xù)加 強 資 金 管 理 監(jiān) 督 與 考 核 5四 項 措 施 文件 健 全 內(nèi) 控 制 度 ， 明 確 崗 位 職 責(zé) ， 加強 相 互 制 約 和 相 互 監(jiān) 督 。 按 照 會 計 法 的有 關(guān) 規(guī) 定 配 備 財 務(wù) 人 員 ， 建 立 財 務(wù) 主 管 、出 納 崗 位 相 分 離 制 ； 財 務(wù) 人 員 配 備 不 足的 ， 對 貨 幣 資 金 管 理 應(yīng) 采 取 有 效 的 管 控措 施 ； 杜 絕 項 目 部 出 納 一 人 辦 理 貨 幣 資 金收 付 業(yè) 務(wù) 全 過 程 的 情 況 。1 健 全 內(nèi) 控 制 度 管 理 體 系 措 施12 制 定 一 系 列 資 金 管 理 辦 法 ， 加 強 和完 善 集 團(tuán) 公 司 資 金 管 理 ， 理 順 經(jīng) 濟(jì) 關(guān) 系 ，健 全 財 務(wù) 管 控 體 系 ， 保 障 資 金 安 全 。 要 嚴(yán) 格 按 照 現(xiàn) 金 管 理 規(guī) 定 ， 規(guī) 范 現(xiàn) 金 管 理 。各 單 位 不 得 公 款 私 存 及 設(shè) 置 “ 小 金 庫 ” ； 不 得違 背 現(xiàn) 金 管 理 暫 行 條 例 規(guī) 定 用 途 收 支 大 額現(xiàn) 金 和 白 條 抵 庫 ； 日 庫 存 現(xiàn) 金 余 額 不 得 超 過 集團(tuán) 公 司 規(guī) 定 的 日 庫 存 現(xiàn) 金 限 額 ； 要 及 時 進(jìn) 行 財務(wù) 賬 務(wù) 處 理 ， 做 到 資 金 日 清 月 結(jié) ； 備 用 金 要 做到 專 款 專 用 ， 定 期 清 理 。2 深 入 貫 徹 現(xiàn) 金 管 理 規(guī) 定 措 施 規(guī) 范 銀 行 業(yè) 務(wù) 管 理 ， 包 括 銀 行 預(yù) 留 印 鑒按 規(guī) 定 保 管 ， 印 鑒 與 銀 行 票 據(jù) 由 專 人 分 別保 管 ； 按 照 要 求 使 用 支 票 、 電 匯 單 等 票 據(jù)登 記 表 ； 網(wǎng) 上 銀 行 、 資 金 管 理 平 臺 制 單 與復(fù) 核 的 U盾 分 開 保 管 ； 月 末 銀 行 對 賬 單 由 財務(wù) 主 管 核 對 裝 訂 并 傳 遞 到 局 財 務(wù) 部 ； 杜 絕利 用 公 款 存 儲 謀 取 私 利 的 情 況 。3 加 強 銀 行 業(yè) 務(wù) 管 理 措 施銀行存款日記賬 銀行對賬單銀 行對 賬余額調(diào)節(jié)表 各單位對外付款要認(rèn)真履行資金支付審批程序，重大事項資金支付履行層級審批，禁止財務(wù)人員在無決策程序、無支付依據(jù)的情況下，支付大額資金。對支付依據(jù)不充分的經(jīng)濟(jì)事項，財務(wù)人員應(yīng)拒絕付款。 各指揮部應(yīng)認(rèn)真落實資金“集中管理、先批后撥、均衡撥付、例外審批”的基本原則，未經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)，不得擅自動用A戶資金；不得超過集團(tuán)公司批準(zhǔn)的撥款額度對參建單位撥款。各指揮部對參建單位撥款應(yīng)當(dāng)均衡、公平、公正，原則上各參建單位之間撥款比例相差不得超過10%。 定期開展債權(quán)債務(wù)對賬工作，金額不相符要查明原因。各單位原則上不允許接收辦理委托付款事項，如確須辦理委托付款，須經(jīng)該單 位總會計師或財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)書面批準(zhǔn)同意，財務(wù)人員對付款委托書的真實性進(jìn)行審核，按單項委托原則，實行一款一委托。 4 完 善 資 金 支 付 手 續(xù) 措 施違 規(guī) 支 付 5 加 強 資 金 管 理 監(jiān) 督 與 考 核 案 例涉 案 情 況 ： 何 文 豪 ， 男 ， 24歲 ， 四 川 廣 漢 人 ， 2014年 7月 畢 業(yè)于 西 南 財 經(jīng) 大 學(xué) ， 中 鐵 二 局 一 公 司 成 貴 鐵 路 項 目 部 出 納 。 何 文 豪 于 2015年 6月 25日 因 家 中 有 事 請 假 4天 ， 6月 29日 項 目 部 財 務(wù) 主 管 因 其 假 滿 未 歸 ， 且 無 法 與 其 取得 聯(lián) 系 ， 發(fā) 覺 異 常 ， 立 即 對 其 經(jīng) 手 的 出 納 業(yè) 務(wù) 進(jìn) 行 清理 ， 發(fā) 現(xiàn) 何 文 豪 涉 嫌 貪 污 公 款 。 經(jīng) 中 鐵 二 局 稽 查 工 作組 核 查 ， 發(fā) 現(xiàn) 何 文 豪 在 2015年 4月 29日 至 6月 25日 期 間通 過 利 用 職 工 身 份 證 擅 自 辦 理 銀 行 卡 代 發(fā) 工 資 、 修 改民 工 工 資 支 付 書 將 資 金 轉(zhuǎn) 入 其 個 人 賬 戶 ， 提 取 現(xiàn) 金 未列 賬 等 三 種 方 式 貪 污 公 款 ， 涉 案 金 額 達(dá) 937萬 元 。 5 加 強 資 金 管 理 監(jiān) 督 與 考 核 措 施 要 高 度 重 視 資 金 安 全 管 理 ， 對 項 目 資 金 審 批 、 資 金 撥 付 、上 繳 款 項 等 情 況 不 定 期 進(jìn) 行 財 務(wù) 監(jiān) 察 ， 認(rèn) 真 清 查 財 務(wù) 管 理 內(nèi) 控 制 度 的 設(shè) 計 和 執(zhí) 行 情 況 ， 防 范 財 務(wù) 風(fēng) 險 。 并 根 據(jù) 財 務(wù) 監(jiān) 察情 況 進(jìn) 行 全 局 通 報 。加 強 資 金 管 理 監(jiān) 督 檢 查12 建 立 有 效 資 金 管 理 激 勵 約 束 機 制 。 為 保 障 項 目 資 金安 全 ， 要 有 明 確 獎 勵 激 勵 政 策 ， 利 用 獎 勵 激 勵 政 策 ， 與必 要 懲 處 制 度 結(jié) 合 。 制 定 資 金 管 理 考 核 指 標(biāo) ， 直 接 與 項目 負(fù) 責(zé) 人 績 效 考 核 掛 鉤 ， 加 大 對項目資金審批、資金撥 付、上繳款項等情況的財務(wù)監(jiān)察力度，對于存在虛假報批、違規(guī)支付等現(xiàn)象的財務(wù)負(fù)責(zé)人予以嚴(yán)肅處理。加 強 資 金 管 理 考 核 資 金 集 中 管 理 的 成 效PART 0404 4 資金集中管理的成效全 局 財 務(wù) 狀 況 有 了 明 顯 好 轉(zhuǎn) 通過資金集中管理，全局經(jīng)營性凈現(xiàn)金流連續(xù)三年正向流動。2016年末，全局貨幣資金存量43.31億元，比上年增加了8.54億元，實現(xiàn)了經(jīng)營性現(xiàn)金流量12.84億元，超額完成了股份公司年度考核目標(biāo)。 通過集約化管理，全局有息負(fù)責(zé)連續(xù)兩年下降，2016年，在全局 營業(yè)收入增幅20%，重點項目資金需求量大，資產(chǎn)設(shè)備投入較大的情況下，有息負(fù)債比上年降低7.76%，節(jié)約利息支出約7000萬元，圓滿完成了股份公司預(yù)算控制目標(biāo)。 全局經(jīng)營性現(xiàn)金流的明顯改善和充足的貨幣資金，滿足了生產(chǎn)經(jīng)營對貨幣的需求，為年末維穩(wěn)工作提供了資金保障。特別是近年來重大節(jié)日沒有出現(xiàn)債務(wù)方集體討薪情況，在年末等重大節(jié)日實現(xiàn)了維穩(wěn)工作的有序過渡。1 4 資金集中管理的成效從 根 本 上 改 變 了 以 往 輸 血 的 局 面 對全局資金實行集約化管理以后，進(jìn)一步明確了集團(tuán)公司、子分公司、項目部的資金關(guān)系， 強化了各單位資金管理責(zé)任，增強了各單位實現(xiàn)資金自平衡的意識，提高了各單位的創(chuàng)現(xiàn)能力，減少了對集團(tuán)公司貸款的依賴性。2 2017年 7月 2017新財務(wù) 大共享 財務(wù)共享服務(wù)中心介紹 前 言 隨著云計算、大數(shù)據(jù)等新信息技術(shù)的發(fā)展以及數(shù)字化轉(zhuǎn)型時代的到來，財務(wù)的管理模式和工作重點發(fā)生了很大變化。財務(wù)由核算向管理轉(zhuǎn)型的趨勢愈發(fā)明顯，以管控服務(wù)型的財務(wù)共享和管理會計為代表，通過流程變革、職能轉(zhuǎn)型、專業(yè)化分工，財務(wù)管理進(jìn)入了共享服務(wù)的新時代。 1 財務(wù)共享服務(wù)的定義及發(fā)展2 財務(wù)共享服務(wù)中心的特點及準(zhǔn)則3 財務(wù)共享服務(wù)中心的流程示例4 財務(wù)共享服務(wù)中心的意義及影響5 六局財務(wù)共享服務(wù)中心建設(shè)模式目錄 CONTENTS 從嚴(yán)格的定義上來講，財務(wù)共享服務(wù)是一種將分散于各業(yè)務(wù)單位，重復(fù)性高，易于標(biāo)準(zhǔn)化的財務(wù)業(yè)務(wù)進(jìn)行流程再造與標(biāo)準(zhǔn)化，并集中到財務(wù)共享中心（FSSC）統(tǒng)一進(jìn)行處理，達(dá)到降低成本、提升客戶滿意度、改進(jìn)服務(wù)質(zhì)量、提升業(yè)務(wù)處理效率目的的作業(yè)管理模式。1.1 財務(wù)共享服務(wù)的定義 福特公司第一個建設(shè)財務(wù)共享服務(wù)中心80年代初期 80年代后期 1999年 2000-2005年 共享服務(wù)起源于二十世紀(jì)七八十年代，由美國通用、福特等大型制造業(yè)企業(yè)集團(tuán)提出，成立之初的目的是在跨國并購過程中控制成本和提高操作效率。在之后的三十多年間，隨著共享理念和實踐的進(jìn)一步發(fā)展，依托信息化手段的提升，共享模式已被廣泛地應(yīng)用于世界各地的企業(yè)集團(tuán)，是一種有效的職能運營模式，其成立的目的也從成本驅(qū)動逐步發(fā)展為管控驅(qū)動及戰(zhàn)略驅(qū)動，從成本控制到價值創(chuàng)造，發(fā)展歷程總結(jié)如下: 超過86%的世界500強企業(yè)都成立自己的財務(wù)共享服務(wù)中心海爾、中興、蘇寧等企業(yè)分別建立財務(wù)共享服務(wù)中心摩托羅拉在天津成立亞洲財務(wù)共享服務(wù)中心杜邦、通用電器相繼成立財務(wù)共享服務(wù)中心 至今 1.2 財務(wù)共享服務(wù)的發(fā)展 初步發(fā)展、成本驅(qū)動 成熟化、戰(zhàn)略驅(qū)動規(guī)模化、管控驅(qū)動萌芽、成本驅(qū)動 成熟化、戰(zhàn)略驅(qū)動 1 財務(wù)共享服務(wù)的定義及發(fā)展2 財務(wù)共享服務(wù)中心的特點及準(zhǔn)則3 財務(wù)共享服務(wù)中心的流程示例4 財務(wù)共享服務(wù)中心的意義及影響5 六局財務(wù)共享服務(wù)中心建設(shè)模式目錄 CONTENTS 2.1 財務(wù)共享服務(wù)中心的特點財務(wù)共享服務(wù)中心通常具有規(guī)模性、專業(yè)性、統(tǒng)一性、服務(wù)性、協(xié)議性及技術(shù)性的特點：規(guī)模性 技術(shù)性協(xié)議性服務(wù)性統(tǒng)一性專業(yè)性業(yè)務(wù)整合、規(guī)模經(jīng)濟(jì)、降低成本專業(yè)的知識和人員標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)務(wù)流程建立統(tǒng)一操作模式運作統(tǒng)一流程執(zhí)行統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn) 依賴于高效、高度集成的軟件系統(tǒng)和電子通訊簽訂服務(wù)水平協(xié)議導(dǎo)向：需求為導(dǎo)向宗旨：提高滿意度 “二集中”原則一是集中出納業(yè)務(wù)，各單位的現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬、匯兌等資金結(jié)算業(yè)務(wù)由共享中心統(tǒng)一辦理；二是會計核算業(yè)務(wù)集中處理?！耙环蛛x”原則將單位的財務(wù)管理與會計核算相分離，財務(wù)管理仍以子公司、項目部為主。共享中心履行代理會計核算職能，內(nèi)部單位利用會計處理結(jié)果行使財務(wù)管理職能?！八牟蛔儭痹瓌t一是內(nèi)部單位財務(wù)機構(gòu)管理職能不變；二是單位資金所有權(quán)不變，出納崗位集中不影響內(nèi)部單位對自有資金的支配；三是單位資金使用權(quán)不變，資金的籌集、使用、分配、審批及管理仍由內(nèi)部單位負(fù)責(zé)；四是單位會計主體法律責(zé)任不變，各單位負(fù)責(zé)人對本單位會計資料的真實性、完整性和合法性負(fù)責(zé)。 一分離 二集中 四不變 2.2 財務(wù)共享服務(wù)中心的基本準(zhǔn)則 1 財務(wù)共享服務(wù)的定義及發(fā)展2 財務(wù)共享服務(wù)中心的特點及準(zhǔn)則3 財務(wù)共享服務(wù)中心的流程示例4 財務(wù)共享服務(wù)中心的意義及影響5 六局財務(wù)共享服務(wù)中心建設(shè)模式目錄 CONTENTS 1報銷人登錄財務(wù)共享平臺； 3粘貼票據(jù)，按照先小后大均勻分布的方法逐張平鋪粘貼票據(jù)，粘貼整齊，不倒置、不覆蓋； 5打印報銷單封面，與原始票據(jù)一起交業(yè)務(wù)（項目）財務(wù)審核；2 4報銷人將粘貼好的票據(jù)掃描上傳影像至財務(wù)共享平臺； 6業(yè)務(wù)財務(wù)審核通過后，由各級領(lǐng)導(dǎo)在線審批，為了方便快捷審批，系統(tǒng)還支持多移動終端手機的審批功能； 10 作為一種新興的會計及財務(wù)管理模式，財務(wù)共享中心就是借助互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，通過信息化手段，將分散的、重復(fù)的財務(wù)基礎(chǔ)業(yè)務(wù)，從企業(yè)所屬單位抽離出來，集中到一個新的財務(wù)組織進(jìn)行統(tǒng)一處理，具體體現(xiàn)在集中代理記賬。以項目差旅費用報銷業(yè)務(wù)為例：3.1 財務(wù)共享服務(wù)中心的流程示例 7 8 9生成支付指令單，推送到G6資金系統(tǒng)，將報銷款支付至報銷人指定銀行卡中； 項目財務(wù)打印憑證歸檔。審批通過的單據(jù)自動流轉(zhuǎn)到財務(wù)共享服務(wù)中心的任務(wù)池中，由共享中心財務(wù)人員隨機提取任務(wù)，審核后自動生成預(yù)制憑證； G6資金系統(tǒng)自動推送支付成功指令至共享中心，共享中心財務(wù)人員接到指令審核后最終自動生成正式憑證；填寫差旅費報銷表單，項目員工根據(jù)報銷款項的類型選擇相應(yīng)單據(jù)錄入，財務(wù)共享平臺與稅務(wù)管理系統(tǒng)已對接，可通過發(fā)票號自動獲取發(fā)票全部信息，檢查無誤后保存、提交； 1 財務(wù)共享服務(wù)的定義及發(fā)展2 財務(wù)共享服務(wù)中心的特點及準(zhǔn)則3 財務(wù)共享服務(wù)中心的流程示例4 財務(wù)共享服務(wù)中心的意義及影響5 六局財務(wù)共享服務(wù)中心建設(shè)模式目錄 CONTENTS 4.1 財務(wù)共享服務(wù)中心的意義實施財務(wù)共享服務(wù)中心建設(shè)是落實國家提質(zhì)增效要求的重要舉措，意義重大，影響深遠(yuǎn)，不僅是股份公司的重要部署，也是企業(yè)實現(xiàn)財務(wù)管理提升，夯實管理基礎(chǔ)的內(nèi)在需求，更是一股席卷全世界的先進(jìn)管理潮流。 建設(shè)財務(wù)共享服務(wù)中心，實施財務(wù)共享服務(wù)可以進(jìn)一步提高會計基礎(chǔ)工作質(zhì)量、釋放管理資源、降低管理成本、提升財務(wù)風(fēng)險防范能力，改變傳統(tǒng)分散式組織管理存在的管理職功能重復(fù)、業(yè)務(wù)信息質(zhì)量不高等問題。FSSC 4.1 財務(wù)共享服務(wù)中心的意義 4.2 財務(wù)共享服務(wù)中心對“財務(wù)管理體系”的影響 財務(wù)共享中心的建設(shè)將推動財務(wù)管理整體從傳統(tǒng)核算型向價值創(chuàng)造型轉(zhuǎn)型，打造戰(zhàn)略財務(wù)、業(yè)務(wù)財務(wù)和共享財務(wù)三大專業(yè)財務(wù)體系，從而更好地助力企業(yè)整體的價值創(chuàng)造。 三級財務(wù)的職能定位、管理模式及使命如下： 財務(wù)共享較傳統(tǒng)財務(wù)管理的優(yōu)勢01 減少了人為因素的影響，最大限度地避免了“先付資金、后補手續(xù)，先支出、后審批”現(xiàn)象的發(fā)生。固化了內(nèi)控管理流程 02 改變了因政策理解有偏差、制度執(zhí)行不統(tǒng)一、人員素質(zhì)不均衡帶來的會計核算不規(guī)范、核算標(biāo)準(zhǔn)不一致的問題，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時性。將“分散獨立核算”改為“集中統(tǒng)一核算” 03 能夠有效解決分散經(jīng)營模式下的資金集中管理的難題，既防范了控制風(fēng)險，又提升了資金集中管控的能力。實現(xiàn)了資金集中管理 能夠綜合分析各類生產(chǎn)要素、資產(chǎn)配置的合理性、有效性，更有利于在全公司范圍內(nèi)配置資金、材料物資、機械設(shè)備、人員勞務(wù)等各種資源要素，加快周轉(zhuǎn)流動，提高使用效率、最大限度地提高資源配置效率。推動資源要素的有效利用04 4.2 財務(wù)共享服務(wù)中心對“財務(wù)管理體系”的影響 4.3 財務(wù)共享服務(wù)中心對“企業(yè)規(guī)范管理”的影響 實施財務(wù)共享服務(wù)后，各級審批報銷由原來的“面對面”變成了“背靠背”，各類業(yè)務(wù)變成了具體的流程任務(wù)，隨機分配給共享中心的財務(wù)人員，報銷人不知道具體的業(yè)務(wù)經(jīng)辦人，從而杜絕了“人情關(guān)”、“感情關(guān)”，保證了日常業(yè)務(wù)的規(guī)范性和標(biāo)準(zhǔn)性。 可以說，財務(wù)共享服務(wù)中心起到了企業(yè) “防火墻”的作用，能有效促進(jìn)企業(yè)規(guī)范管理，規(guī)范日常經(jīng)濟(jì)行為。 4.4 財務(wù)共享服務(wù)中心對“項目財務(wù)人員”的影響 從前期調(diào)研情況來看，行業(yè)內(nèi)的兄弟單位在實施財務(wù)共享服務(wù)之后，項目財務(wù)基礎(chǔ)工作得到普遍提高，原來的項目財務(wù)人員角色轉(zhuǎn)變?yōu)闃I(yè)務(wù)財務(wù)，從簡單、重復(fù)、發(fā)生頻率高的繁瑣工作中解脫出來，有更多的時間從事其他更重要的工作，有更多精力去思考與項目財務(wù)管理有關(guān)的工作。比如項目管理策劃、稅收籌劃、合同評審、債權(quán)債務(wù)管理、清收清欠、經(jīng)濟(jì)活動分 析、保險理賠、責(zé)任成本及費用管理、預(yù)算控制分析等。 從一定意義上來講，實施財務(wù)共享服務(wù)之后，對項目業(yè)務(wù)財務(wù)素質(zhì)的要求更高，強化了項目業(yè)務(wù)財務(wù)的管理職能。 1 財務(wù)共享服務(wù)的定義及發(fā)展2 財務(wù)共享服務(wù)中心的特點及準(zhǔn)則3 財務(wù)共享服務(wù)中心的流程示例4 財務(wù)共享服務(wù)中心的意義及影響5 六局財務(wù)共享服務(wù)中心建設(shè)模式目錄 CONTENTS 北京公司財務(wù)共享分中心太原公司財務(wù)共享分中心 根據(jù)股份公司試點單位的建設(shè)經(jīng)驗，考慮六局的具體情況，我局財務(wù)共享服務(wù)中心將采用集中管理+區(qū)域共享的建設(shè)模式。按試點階段、總結(jié)推廣集中共享階段，分兩步實施建設(shè)。（一）試點階段 1.試點單位：選擇北京、太原兩個子公司作為試點單位，分別成立中鐵六局北京公司財務(wù)共享分中心、中鐵六局太原公司財務(wù)共享分中心。 2.實施時間：2017年10月31日前系統(tǒng)正式上線運行。 3.實施范圍：試點單位除海外項目外的所有會計核算主體，視推進(jìn)情況逐步分批納入。 5.1 六局財務(wù)共享服務(wù)中心建設(shè)模式 北京財務(wù)共享分中心太原財務(wù)共享分中心 （二）總結(jié)推廣集中共享階段 1.在中鐵六局財務(wù)會計部下設(shè)中鐵六局財務(wù)共享服務(wù)中心，負(fù)責(zé)全局財務(wù)共享服務(wù)中心的日常管理和局本部、局直管指揮部、區(qū)域指揮部的會計集中核算工作。同時，撤銷北京公司、太原公司財務(wù)共享分中心，成立北京、太原、長沙三個區(qū)域共享分中心，按法人單位所在區(qū)域?qū)⒊惩馑许椖考{入?yún)^(qū)域共享分中心。適時具備條件，逐步將境外項目納入。 2.實施時間：2018年1月1日-2018年12月31日 3.實施范圍：全局除海外項目外的所有會計核算主體全部納入。 5.1 六局財務(wù)共享服務(wù)中心建設(shè)模式 長沙財務(wù)共享分中心中鐵六局財務(wù)共享服務(wù)中心 結(jié)束語 財務(wù)共享服務(wù)中心建設(shè)是2017年集團(tuán)公司的一項重要工作，也是集團(tuán)公司財務(wù)工作的重中之重。從宏觀角度來看是一項持續(xù)性工程，從微觀角度看又是一項系統(tǒng)性工程，復(fù)雜程度高，涵蓋范圍廣。各單位必須加強組織領(lǐng)導(dǎo)，自上而下統(tǒng)一思想、堅定信心，主要領(lǐng)導(dǎo)要高度重視，主管領(lǐng)導(dǎo)要親自主抓，保持嚴(yán)謹(jǐn)?shù)目茖W(xué)態(tài)度，確保財務(wù)共享中心建設(shè)按照計劃節(jié)點安排保質(zhì)保量、快速有序推進(jìn)。 財務(wù)共享服務(wù)中心作為新生事物，既是一種機遇又是一種挑戰(zhàn)。建設(shè)過程中不 僅會遇到諸如機構(gòu)調(diào)整、財務(wù)轉(zhuǎn)型、業(yè)務(wù)配合、以及審計風(fēng)險等問題，也會影響到其他業(yè)務(wù)部門原有的工作流程和行為習(xí)慣，所以必然產(chǎn)生一定的阻力。這就要求建設(shè)推進(jìn)的同時必須加大宣傳力度，使員工真正認(rèn)識到建設(shè)財務(wù)共享中心的先進(jìn)性和必要性，取得各方的理解與支持，將共享中心建設(shè)成為利企利人的全員工程。 THANKS !2017年7月