中鐵六局集團財務(wù)主管培訓(xùn)07.資金集中培訓(xùn)

、解決資金沉淀在項目部的問題、實現(xiàn)項目資金階段性自平衡 一、資金集中的作用 、提質(zhì)增效：國資委在有關(guān)增收節(jié)支、管理提升和提質(zhì)增效等工作部署中，均對資金集中工作提出了要求：擴大資金集中范圍，提高資金集中度，減少資金沉淀，加快資金融通。2014年至2016年，集團公司資金集中度持續(xù)提高，從2013年的76.1%，提高到2016年的86.8%，集團公司日均集中資金（內(nèi)部存款）從2013年17.18億元，增加到2016年的38.31億元，增長了1.23倍，日均內(nèi)外借款差從2014年的2.27億元，增加到2016年的17.87億元，節(jié)約了大量的利息支出。 、集約化管理：在歸集成員單位資金的基礎(chǔ)上，以現(xiàn)金流預(yù)算為基礎(chǔ)，有效控制現(xiàn)金流量的流量和方向，對全集團的資金收支進行集中管控。主要方式有統(tǒng)收統(tǒng)支型和收支兩條線型。中石油收支兩條線的主要做法：分設(shè)資金收入和支出賬戶；收入賬戶只收不支，全部歸集到集團總部；支出賬戶為零存款賬戶，可以在授信額度內(nèi)透支使用，集團總部每天補平頭寸；分日、周、月、年編制資金計劃，總部按照日計劃每天下?lián)苜Y金或額度，地區(qū)公司按照總部批復(fù)的計劃辦理資金支付。 二、集團公司資金集中要點、賬戶管理是資金集中的基礎(chǔ)。要求成員單位在指定的銀行開設(shè)銀行賬戶，及時辦理賬戶授權(quán)、上線，開通銀企直連功能，實現(xiàn)資金集中。、“資金池”是資金集中的基本模式。在不改變資金歸屬權(quán)和使用權(quán)的條件下，將成員單位的資金集中到集團公司，在保證流動性的前提下，按照價值最大化的原則進行資源配置。、以余額或限額管理為主要資金歸集方式。集團公司對成員單位可支配資金預(yù)先設(shè)定最低限額（限額以下由成員單位自定），對超過限額的資金進行實時或定期歸集。 、以中國中鐵智能資金平臺為技術(shù)手段。該平臺建立在先進技術(shù)和最佳實踐基礎(chǔ)上，自動、實時、 高效地管理和利用資金的信息平臺。具備余額和明細(xì)查詢、資金上存和下?lián)?、對外付款、?nèi)部轉(zhuǎn)賬、記賬和電子回單等功能。能夠?qū)崿F(xiàn)資金信息透明化，便于通盤掌握企業(yè)資金動態(tài)；能夠做到嚴(yán)格的資金計劃、限額授權(quán)、審批和訪問控制，實現(xiàn)資金有序運行；能夠利用自動化手段集中管理資金，統(tǒng)籌調(diào)度集團資金使用，挖掘沉淀資金，調(diào)劑平衡資金需求。 三、賬戶管理是資金集中的基礎(chǔ) 主要體現(xiàn)在兩個方面： 、賬戶管理是資金集中的前提。 、賬戶管理為資金集中提供技術(shù)條件。 （一）銀行賬戶管理 開戶銀行的選擇：應(yīng)選擇與中國中鐵智能資金平臺有接口的商業(yè)銀行開立屬地銀行賬戶。簡稱“八大行”，即中、農(nóng)、工、建、交、中信、民生、招商。推薦首選工商銀行。 集中審批銀行賬戶開戶：以集團公司名義開戶的單位，應(yīng)向局資金管理部提交書面申請表，經(jīng)批準(zhǔn)后方可辦理開戶；以工程公司自有資質(zhì)中標(biāo)的工程項目在“八大行”開戶的，可自行辦理開戶，但應(yīng)向局資金管理部備案；受業(yè)主監(jiān)管影響，確需在“八大行”之外開戶的單位，應(yīng)向局資金部提交書面申請表及有關(guān)證明文件、資金集中措施等，經(jīng)審批后方可辦理開戶。代局指開立銀行賬戶，由牽頭的工程公司負(fù)責(zé)。 年檢、變更、延期和銷戶：管理權(quán)限和業(yè)務(wù)流程與銀行開戶基本相同。 備案：辦理開戶、年檢、變更、延期和銷戶業(yè)務(wù)后，各單位應(yīng)在個工作日內(nèi)，將銀行開戶申請表或銀行賬戶信息變更申請表或銀行賬戶銷戶表（均為銀行制式），銀行賬戶信息備案表掃描件報局資金管理部備案。 （二）內(nèi)部賬戶管理 內(nèi)部賬戶指各單位在資金管理部開立的賬戶，主要核算實體集中的資金及內(nèi)部往來資金，內(nèi)部賬戶存款反映各單位的資金集中狀況。 開戶：各單位在銀行賬戶授權(quán)成功后，應(yīng)在收到資金管理部通知后的5個工作日內(nèi)，向資金部報送內(nèi)部賬戶開戶申請表和機構(gòu)成立文件，開立內(nèi)部賬戶。 為開展內(nèi)部結(jié)算業(yè)務(wù)，各單位可申請內(nèi)部賬戶。 變更：各單位申請變更內(nèi)部賬戶信息，應(yīng)向資金管理部提交內(nèi)部賬戶信息變更申請表和相關(guān)信息資料，經(jīng)審批后，辦理變更。銷戶：各單位需撤銷銀 行賬戶時，應(yīng)提交內(nèi)部賬戶銷戶申請表，結(jié)清債權(quán)債務(wù)后方可銷戶。（三）賬戶管理要點：1、符合人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法及實施細(xì)則的規(guī)定。2、不得出租、出借銀行結(jié)算賬戶。3、以集團公司名義開立的銀行賬戶，應(yīng)經(jīng)局資金管理部批準(zhǔn)后方可開通網(wǎng)銀功能。4、定期委托基本戶開戶行打印銀行賬戶狀態(tài)清單，及時清理“休眠”賬戶（半年內(nèi)未主動發(fā)起收支業(yè)務(wù)），杜絕出現(xiàn)“久懸”賬戶。5、使用集團公司證照開立的銀行賬戶的指揮部（項目部），應(yīng)避免錄入錯誤信息，影響集團公司征信報告事項。6、按時上報管理報表。每周一報送上周銀行賬戶 及內(nèi)部賬戶資金余額信息。月末2個工作日內(nèi)報送賬戶信息統(tǒng)計表，作為集團公司進行賬戶監(jiān)管、資金集中度考核及年度績效考核的依據(jù)。季末5個工作日內(nèi)報送股份公司資金管理報表。四、資金集中業(yè)務(wù)流程 資金集中是指以“中國中鐵智能資金平臺”（財務(wù)公司N9系統(tǒng)）為工具，不改變資金權(quán)屬，主要通過將各單位銀行賬戶資金上收，實現(xiàn)全局資金歸集到集團公司銀行賬戶的管理方式。資金集中的范圍是納入集團公司財務(wù)合并報表范圍的各單位所有的銀行賬戶資金。 資金集中主要包括按規(guī)定開立銀行賬戶、辦理賬戶授權(quán)上線和實體資金集中三方面的業(yè)務(wù)。1、按規(guī)定開立銀行賬戶并進行后續(xù)管理（略）。2、辦理賬戶授權(quán)上線。在開立銀行賬戶（八大行）10個工作日內(nèi)，向局資金管理部提交申請，辦理中國中鐵資金管理系統(tǒng)網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)授權(quán)；資金部審核，通知手續(xù)不全的單位在3個工作日內(nèi)補齊資料；資金部將資料上報股份公司財務(wù)公司，跟蹤授權(quán)業(yè)務(wù)辦理進程；收到授權(quán)批復(fù)后，資金部應(yīng)在3個工作日內(nèi)反饋申報單位；資金部配合申報單位在收到授權(quán)批復(fù)5個工作日內(nèi)完成內(nèi)部賬戶開立、上線賬戶的信息錄入、留存限額設(shè)置、申領(lǐng)電子鑰匙、系統(tǒng)角色權(quán)限分配等系統(tǒng)初始工作；賬戶上線。 3、資金集中。資金部每日下午4時，對已設(shè)置留存限額的銀企直聯(lián)銀行賬戶進行資金歸集，將超出留存限額的資金上收到集團公司銀行賬戶；未設(shè)置留存限額或未設(shè)置自動上收功能的銀企直聯(lián)銀行賬戶，資金管理部可主動發(fā)起上收指令進行集中資金，成員單位也可以通過發(fā)起上存指令進行資金歸集；每日上午10時前，資金管理部按照各單位的申請，通過資金管理系統(tǒng)將資金下?lián)艿狡溷y行賬戶，各單位應(yīng)在每日4時前向資金管理部上報次日用款額，以便資金部向財務(wù)公司申請頭寸。 未授權(quán)成功或在規(guī)定銀行之外開戶的單位，應(yīng)在資金管理部開立內(nèi)部賬戶，將沉淀資金通過匯兌方式集中到集團公司。五、資金集中的方法（途徑） 資金集中的三種方式：銀企直聯(lián)方式、集團聯(lián)動賬戶方 式、匯兌方式。 1、銀企直聯(lián)方式（略）。前臺集中。 2、集團賬戶方式。集團公司可利用資金管理平臺或商業(yè)銀行現(xiàn)金管理系統(tǒng)在商業(yè)銀行開通集團賬戶（一級賬戶），成員單位在同行開立銀行賬戶，作為集團公司集團賬戶的二級賬戶，通過賬戶聯(lián)動實現(xiàn)資金集中。 二級賬戶的資金通過銀行的核算系統(tǒng)自動歸集到一級賬戶中，但資金使用額度仍在二級賬戶中，不影響二級賬戶的資金使用，會計核算不反映資金集中過程。后臺集中。 3、匯兌方式：不能通過資金管理平臺和集團賬戶集中資金的成員單位，應(yīng)采取以下方式將資金匯回工程公司或集團公司: 辦理商業(yè)票據(jù)，以交納票據(jù)保證金集中資金。 依托專業(yè)化公司，以物資集中采購、設(shè)備集中租賃并 統(tǒng)一付款的方式集中資金。 以保函保證金的方式集中資金。 以收取協(xié)作隊伍履約保證金方式集中資金。 以上繳款、集中支付工資、上交職工社保資金等方式集中資金。 六、資金集中工作策略 1、一步到位。 2、步步為營。 3、拋磚引玉。 4、另辟蹊徑。 5、晚歸早出。6、化整為零。7、肥瘦不均。8、整存零用。9、小題大做。10、久久為功。 一、票據(jù)的作用1、結(jié)算工具2、融資手段3、資金集中二、常用票據(jù)的比較1、銀行承兌匯票優(yōu)點：銀行承兌，信用度高；可多次背書流轉(zhuǎn)；貼現(xiàn)利率較低（ 5.5% ）。缺點：占用銀行授信；手續(xù)費（萬分之五）；保證金（30%以內(nèi)）；使用范圍和開票效率受限制。 2、國內(nèi)信用證優(yōu)點：銀行承兌，信用度高；免保證金；貼現(xiàn)利率較低（ 5.5% ） 。缺點：占用銀行授信；手續(xù)費（萬分之五）；使用范圍和開票效率受限制。3、商業(yè)承兌匯票優(yōu)點：免手續(xù)費；免保證金；開票效率高。缺點：企業(yè)承兌，信用比銀行承兌匯票低；背書轉(zhuǎn)讓受限；貼現(xiàn)利率高（6.5%）（商票保貼）； 4、云信優(yōu)點：免手續(xù)費；免保證金；開票效率高；網(wǎng)上轉(zhuǎn)讓分拆，靈活；貼現(xiàn)利率可協(xié)商（5.35%）。缺點：企業(yè)承兌，信用比銀行承兌匯票低；流轉(zhuǎn)受一定限制。三、商業(yè)票據(jù)的選擇 1、以我為主。盡量選擇免保證金和免手續(xù)費的商業(yè)承兌匯票 和云信，降低直接成本。2、有的放矢。根據(jù)勞務(wù)商、供應(yīng)商的合作狀況和票據(jù)用途，有針對性的開具不同的商業(yè)票據(jù)。 到期兌付：商業(yè)承兌匯票、云信。 背書轉(zhuǎn)讓：銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票和云信。 貼現(xiàn)融資：銀行承兌匯票、國內(nèi)信用證和云信。四、注意事項1、補充協(xié)議必須填寫完整，包括合同簽訂日期、合同編號、合同雙方名稱和合同及公章名稱必須一致、雙方簽字蓋章、且蓋章必須清楚。2、合同與補充協(xié)議的簽訂方必須與發(fā)票的付款方（購買方）一致，三者不一致的不能辦理。 3、如合同在履行期內(nèi)或簽訂了延長合同履行期限的補充合同，補充協(xié)議中的第1條”原合同支付日期延長期限可不填；原則上已經(jīng)到期而且沒有簽訂延長合同履行期限補充合同的不能辦理銀承。提供的合同復(fù)印件中，必須有合同生效條款。合同中蓋章簽字頁必須清晰。4、發(fā)票必須掃描打印完整，包括票號、貨物名稱，貨物名稱見明細(xì)的，提供對應(yīng)銷貨清單，清單必須完整、清晰。5、開票申請內(nèi)容表中的相關(guān)信息務(wù)必填寫完整、準(zhǔn)確，包括收款人全稱、銀行賬號、開戶行全稱、行號、金額（大小寫）、期限、結(jié)算方式。