電子商務的風險及其控制研究分析 會計學專業(yè)

電子商務的風險及其控制研究摘要：我國經(jīng)濟的穩(wěn)步發(fā)展和電子商務的繁榮帶動了網(wǎng)上銀行的迅猛發(fā)展。近年來，微博交易信息泄露、微信掃描二維碼出現(xiàn)漏洞，網(wǎng)銀詐騙猖獗，網(wǎng)銀糾紛不斷，我國電子商務支付遭遇了諸如信用風險、操作風險、戰(zhàn)略風險及法律風險等眾多風險的困擾。電子商務支付風險事件對傳統(tǒng)金融業(yè)和傳統(tǒng)法律的適用提出了挑戰(zhàn)。在我國電子商務支付初步發(fā)展時期，通過調查電子商務支付發(fā)展中的風險，分析造成這些風險是的內在原因和外在因素，并提出相關對策，對于我國電子商務支付的健康、快速發(fā)展，意義深遠。關鍵字：電子商務；風險；控制；研究一、我國銀行電子商務支付的市場發(fā)展現(xiàn)狀電子商務的盛行，中國網(wǎng)民規(guī)模快速增長，據(jù)中國互聯(lián)網(wǎng)信息中心統(tǒng)計，截至2012年底，中國網(wǎng)民規(guī)模達到5.6億人，普及率達到22.6%，超過全球平均水平。而網(wǎng)民的規(guī)模的擴大，進一步推進了電子商務支付市場的發(fā)展， 據(jù)賽迪顧問資料分析，單單2011年我國電子商務支付業(yè)務就創(chuàng)造了350多萬億元的交易量，增長率達85.8%，超過總業(yè)務的20%。然而，電子商務支付的風險隱患不得不令人膽戰(zhàn)心驚。二、我國銀行電子商務支付市場業(yè)務風險的成因（一）電子商務支付風險控制系統(tǒng)不完善一方面，我國的社會信用機制相對滯后。首先，從社會信用機制上看，我國個人信用體系還沒發(fā)揮作用。其次，從信用評級的法律環(huán)境上看，我國信用評級機構起步晚，現(xiàn)有信用評級機構在評級經(jīng)驗、操作體系、隊伍建設等方面與國際知名評級機構尚有差距。另一方面，我國的征信系統(tǒng)還不完善，目前把什么內容納入征信系統(tǒng)，仍存在較大的爭議。雖然網(wǎng)絡消費確實存在一定的“自律機制”，但是仍然有一些有陰謀的人就可以通過虛假資料等手段來騙取銀行的信任。此外，由于電子商務支付采用是虛擬化的服務方式，擁有擬定格式合同的優(yōu)勢地位，用戶在電子商務支付行交易中處于更加弱勢的地位，特別表現(xiàn)在交易憑證的控制及舉證責任方面。（二）銀行管理漏洞大從最近幾年的電子商務支付失竊事件來看，99%以上的失竊事件是通過網(wǎng)上購物實現(xiàn)資金套現(xiàn)，轉賬竊取的比例相當?shù)汀Ｓ纱丝闯?，顧客能否樹立正確的風險意識，成為降低電子商務支付風險的關鍵。由于電子商務支付是個新鮮事物, 對電子商務支付安全、金融知識缺乏，很多客戶成為電子商務支付客戶很盲目,風險意識淡薄,表現(xiàn)在諸如密碼過于簡單、對密碼保管不嚴、經(jīng)常在網(wǎng)吧進行網(wǎng)上操作, 甚至隨意將電子商務支付登陸密碼告知詐騙犯罪嫌疑人，這些都給銀行客戶資金帶來隱患,為后來的操作風險埋下伏筆。即使銀行采取了先進的手段和管理辦法防范風險,但若沒有客戶自己主動配合,防范電子商務支付風險也是徒勞。（三）法律監(jiān)管缺失2013年4月23日又發(fā)布了中國人民銀行關于落實電子商務支付業(yè)務管理暫行辦法有關規(guī)定的通知,提出了防范網(wǎng)絡銀行風險的一些措施，但涉及的風險類型有限。緊接著的電子簽名法帶來了電子商務支付發(fā)展的曙光，承認了電子證書，對準入的標準有所規(guī)定，然而，卻對交易具體的事項規(guī)定不明確。網(wǎng)絡銀行的監(jiān)管難度大，在于電子商務支付有其自身新的內容，如對網(wǎng)絡銀行推出的虛擬金融服務類型等問題。目前對電子商務支付的稽核審計多是由銀行的審計部門進行，但這些審計部門存在很多漏洞,主要表現(xiàn)在:一是習慣事后審計,不會逐筆、實時、全程監(jiān)督；二是審計方式落后,主要采用看報表、翻憑證方式,工作效率低,很難適應電子商務支付變化大的要求。三、完善我國銀行電子商務支付業(yè)務發(fā)展的對策通過分析，可以看出，電子商務支付的風險涉及到技術、信用制度、監(jiān)管等多方面的復雜問題，諸多環(huán)節(jié)的漏洞使得電子商務支付危機四伏，風險突出。為此，要想防范電子商務支付風險，必須加強風險管理，從各方面逐步完善，創(chuàng)建一個和諧穩(wěn)定的電子商務支付發(fā)展的空間。具體對策如下：（一）研發(fā)與應用安全可靠的系統(tǒng)，保障電子商務支付安全 1.研發(fā)具有自主知識產權的風險控制系統(tǒng)建立一個安全可靠的風險控制系統(tǒng)，是防范電子商務支付風險的關鍵。上文的分析可以看出，電子商務支付沒有自己的風險控制系統(tǒng)，已經(jīng)在電子商務支付詐騙中吃虧不少，而且電子商務支付詐騙等多采用虛假網(wǎng)站的手段，對此，自主研發(fā)一個風險控制系統(tǒng)顯得特別重要。例如，建立電子商務支付“反欺詐綠色地址欄”，防止黑客有機可乘。這三大系統(tǒng)是相互促進，相互協(xié)調的，具體步驟如下：銀行應在充分風險評估的基礎上，建立危機管理制度，強化對危機損害的控制力，在努力縮短危機處置時間的同時，啟動可靠的災難備份策略和完備的業(yè)務技術應急預案，在危機發(fā)生時，借助傳媒進行必要的信息披露，消除客戶對電子商務支付業(yè)務乃至傳統(tǒng)業(yè)務的信心危機，避免經(jīng)營遭受重創(chuàng)，將危機損害控制在最低限度。2.提高用戶風險防范意識，增強信任度由于電子商務支付操作的復雜性和客戶的不習慣，極有可能出現(xiàn)因用戶的疏忽或錯誤操作而引起風險。因此,提高用戶的風險防范意識，增強其信任度，對防范風險起到很大的作用。首先,采用網(wǎng)絡、應用手冊、廣告等對電子商務支付的業(yè)務流程進行演示,甚至公開培訓，特別是對于容易被詐騙的關鍵點要一一羅列出來，這樣可以使客戶了解電子商務支付業(yè)務的運行流程，清楚自己應當在哪些方面注意防范。最后，完善信息反饋服務，促使用戶遇到問題多點咨詢，多提出建議。在網(wǎng)絡化的今天，用戶與開戶行的交流十分便利，反饋信息的成本很低，只有這樣，才能從主觀上了防范了風險。3.健全法律制度體系，加大電子商務支付監(jiān)管網(wǎng)絡的國際化、全球化促成了以網(wǎng)絡為基礎的電子商務支付業(yè)務及其有關法律問題的國際化,法律法規(guī)需要進一步建立、健全和完善,才能保障電子銀行業(yè)務健康發(fā)展和創(chuàng)新。在法規(guī)空白點較多的問題情況下，我國網(wǎng)絡銀行立法在借鑒和吸收國外立法的先進成分和維護傳統(tǒng)立法基礎上，逐步制定電子商務支付法。四、結論近年來由于網(wǎng)絡技術的迅速發(fā)展，微博、微信、網(wǎng)上銀行的信息技術不斷的接受新的挑戰(zhàn)，電子商務支付客戶的信息以及財產安全不斷的受到迫害。在電子商務支付業(yè)務品種創(chuàng)新和規(guī)模擴張的同時，電子商務支付風險事件不斷涌現(xiàn)，電子商務支付詐騙的花招層出不窮。認識電子商務支付的風險和特征，分析電子商務支付風險存在的根源所在，對加強制定防范、控制風險的措施有著重要意義。因此，防范與控制電子商務支付相關風險，加強對電子商務支付的監(jiān)控是繼續(xù)推動電子商務支付業(yè)務健康發(fā)展的關鍵所在。參考文獻：l黃濤.當議電子商務方式的法律風險及其防范J.法制社會，2012，(12):1711722梁云.電子商務企業(yè)間的競爭和發(fā)展分析J.特區(qū)經(jīng)濟，2012，26(10):2512533陳新林.電子商務發(fā)展研究J.特區(qū)經(jīng)濟，2012，25(4):2932944李是，李楷樂.我國電子商務的發(fā)展及風險探析J.中國信用卡，2012，15(6):52535尹茂寶.電子商務風險及其防范J.經(jīng)濟論壇，2012，10(16):5153