長城機械有限公司實訓(xùn)記賬憑證答案

附錄業(yè)務(wù)操作參考會計分錄編記賬總賬科目明細科目金額號方向借方貸方1借銀行存款200000貸短期借款2000002借銀行存款4000000貸長期借款40000003借銀行存款10000貸其他應(yīng)付款100004借其他貨幣資金500000貸銀行存款5000005借材料采購36860應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）6090貸應(yīng)付賬款42950借應(yīng)付賬款42950貸銀行存款429506借原材料鋁材35000材料成本差異1860貸材料采購368607借周轉(zhuǎn)材料1400應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）238貸應(yīng)付賬款16388借應(yīng)收票據(jù)58500貸主營業(yè)務(wù)收入50000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）8500借主營業(yè)務(wù)成本30000貸庫存商品刮板輸送機300009借庫存現(xiàn)金3000貸銀行存款300010借銀行存款386100貸應(yīng)收票據(jù)38610011借應(yīng)收賬款678600貸主營業(yè)務(wù)收入580000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）98600借主營業(yè)務(wù)成本348000貸庫存商品刮板輸送機18000轉(zhuǎn)載機33000012借銀行存款17820貸短期借款1782013借在建工程A1 工程120000編記賬總賬科目明細科目金額號方向貸銀行存款12000014借固定資產(chǎn)線切割機床37200應(yīng)交稅費應(yīng)抵扣固定資產(chǎn)增值稅6324貸銀行存款4352415借在建工程數(shù)控機床240000應(yīng)交稅費應(yīng)抵扣固定資產(chǎn)增值稅40800貸銀行存款280800借在建工程數(shù)控機床2000貸銀行存款200016借固定資產(chǎn)242000貸在建工程24200017借固定資產(chǎn)清理80000累計折舊100000貸固定資產(chǎn)180000借銀行存款30000貸固定資產(chǎn)清理30000借固定資產(chǎn)清理1500貸應(yīng)交稅費應(yīng)交營業(yè)稅1500借營業(yè)外支出51500貸固定資產(chǎn)清理5150018借材料采購槽幫鋼360000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）61200貸應(yīng)付賬款中福機械廠421200借原材料槽幫鋼350000材料成本差異10000貸材料采購槽幫鋼36000019借應(yīng)付賬款中福機械廠421200貸銀行存款42120020借固定資產(chǎn)清理8556累計折舊115444貸固定資產(chǎn)124000借銀行存款3000貸固定資產(chǎn)清理3000借固定資產(chǎn)清理150貸應(yīng)交稅費應(yīng)交營業(yè)稅150借營業(yè)外支出5706貸固定資產(chǎn)清理570621借交易性金融資產(chǎn)憑證式三年國債100000貸其他貨幣資金存出投資款10000022借其他貨幣資金存出投資款6470編記賬總賬科目明細科目金額號方向公允價值變動損1200益貸交易性金融資產(chǎn)山推股份（成本）4300山推股份（公允價值變1200動）投資收益217023借銷售費用8000貸銀行存款800024借應(yīng)付職工薪酬教育經(jīng)費3000貸銀行存款300025借銀行存款70200貸主營業(yè)務(wù)收入60000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）10200借主營業(yè)務(wù)成本轉(zhuǎn)載機36000貸庫存商品轉(zhuǎn)載機36000借應(yīng)收票據(jù)9828026貸主營業(yè)務(wù)收入84000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）14280借主營業(yè)務(wù)成本50400貸庫存商品5040027借銀行存款4500貸應(yīng)收賬款東山公司450028借銀行存款4500貸其他業(yè)務(wù)收入4500借營業(yè)稅金及附加225貸應(yīng)交稅費應(yīng)交營業(yè)稅22529借管理費用3080貸銀行存款3080借交易性金融資產(chǎn)邯鋼股份200憑證式國債 （公允價值變100030動）貸公允價值變動損1200益31借銀行存款3000貸其他業(yè)務(wù)收入300032借財務(wù)費用7250貸銀行存款725033借庫存現(xiàn)金26910貸銀行存款2691034借應(yīng)付工資28040編記賬總賬科目號方向貸其他應(yīng)付款庫存現(xiàn)金35借生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本制造費用制造費用管理費用貸應(yīng)付職工薪酬36借制造費用制造費用管理費用貸累計折舊37借生產(chǎn)成本管理費用貸原材料借生產(chǎn)成本管理費用貸材料成本差異38借生產(chǎn)成本貸制造費用39借庫存商品貸生產(chǎn)成本明細科目金額113026910基本生產(chǎn)成本 - 轉(zhuǎn)載機6725基本生產(chǎn)成本 - 鏟煤機6725基本生產(chǎn)成本- 刮板輸送4540機一車間1770二車間11007180工資28040一車間14010二車間161722295653138基本生產(chǎn)成本 -轉(zhuǎn)載機516250基本生產(chǎn)成本 -鏟煤機33500基本生產(chǎn)成本- 刮板輸送282500機5250槽幫鋼561750鋁材253750B 型件22000基本生產(chǎn)成本 -轉(zhuǎn)載機22147.13基本生產(chǎn)成本 -鏟煤機1437.15基本生產(chǎn)成本- 刮板輸送12119.25機225.2335928.76基本生產(chǎn)成本 -轉(zhuǎn)載機7890.5基本生產(chǎn)成本 -鏟煤機7890.5基本生產(chǎn)成本- 刮板輸送17272機一車間15781二車間17272轉(zhuǎn)載機553012.63鏟煤機49552.65刮板輸送機316431.25基本生產(chǎn)成本 - 轉(zhuǎn)載機553012.63基本生產(chǎn)成本 - 鏟煤機49552.65基本生產(chǎn)成本- 刮板輸送316431.25編記賬總賬科目明細科目金額號方向機40借應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅 （轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸應(yīng)交稅費未交增值稅41借營業(yè)稅金及附加貸應(yīng)交稅費應(yīng)交城建稅應(yīng)交教育費附加42借管理費用貸應(yīng)付職工薪酬工會經(jīng)費43借管理費用貸應(yīng)付職工薪酬教育經(jīng)費44借所得稅費用貸應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅45借主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入等科目貸本年利潤借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)成本營業(yè)稅金及附加銷售費用管理費用財務(wù)費用等科目46借本年利潤貸利潤分配未分配利潤47借利潤分配提取法定盈余公積提取任意盈余公積貸盈余公積法定盈余公積任意盈余公積48借利潤分配未分配利潤貸利潤分配提取法定盈余公積提取任意盈余公積