某咨詢清華紫光會計管理流程

單擊此處編輯母版標(biāo)題樣式,單擊此處編輯母版文本樣式,第二級,第三級,第四級,第五級,2021/2/8,#,目錄,管理流程,會計,© 2002 BearingPoint, Inc.,結(jié)束,流程終點,-,(來自客戶的付款單據(jù)),開始,流程開端,-,(一個客戶致電客戶服務(wù)中心),決策點,決策點 -,(客戶是否滿足獲得30%扣率的要求),流程步驟,流程步驟 -,(會計部門檢查客戶相應(yīng)狀況),信息文檔,信息文檔 -,(企業(yè)年度經(jīng)營目標(biāo)),A,流程遷移 -,(轉(zhuǎn)向流程的另一個部分),業(yè)務(wù)流程是按先后排列或并行的一整套活動或任務(wù)，它們基于指令完成特定的工作。這些工作將輸入的指令轉(zhuǎn)變?yōu)橐粋€或多個輸出的結(jié)果，從而達(dá)到共同的目的。,業(yè)務(wù)流程圖例,流程說明,© 2002 BearingPoint, Inc.,流程系列會計/報表 (2.3),流程輸出,流程設(shè)計出發(fā)點,流程負(fù)責(zé)人,流程輸入,采購合同,入庫單,發(fā)票,付款申請,處理應(yīng)付帳款,付款管理,貨款支付計劃,財務(wù)部,由財務(wù)部整體負(fù)責(zé)付款的單據(jù)匹配工作,處理應(yīng)收帳款,收款管理,付款申請書,支付憑證,財務(wù)部,合同,出庫單,銀行進(jìn)帳單,收款憑證,銀行對帳單,財務(wù)部,總帳管理,月末/年末,總帳處理,財務(wù)部,總帳管理原則,出庫單,銷售合同,應(yīng)收帳款,客戶付款,財務(wù)部,由財務(wù)部負(fù)責(zé)應(yīng)付帳款的跟蹤,銷售部負(fù)責(zé)催款,由財務(wù)部整體負(fù)責(zé)付款的單據(jù)匹配工作,由財務(wù)部負(fù)責(zé)應(yīng)付帳款的跟蹤,銷售部負(fù)責(zé)催款,固定資產(chǎn)新增/折舊/報廢需求,固定資產(chǎn)新增/折舊/報廢財務(wù)處理,財務(wù)部,固定資產(chǎn)管理的基本原則,固定資產(chǎn)管理,© 2002 BearingPoint, Inc.,流程系列會計/報表 (2.3),流程輸出,流程設(shè)計出發(fā)點,流程負(fù)責(zé)人,流程輸入,領(lǐng)取備用金,備用金付出,備用金申請單,審批的申請單,財務(wù)部,會計操作規(guī)范,會計報表,報稅表格,財務(wù)部,更合理的繳稅和利用稅收優(yōu)惠政策,采購合同,入庫單,發(fā)票,付款申請,員工報銷,貨款支付計劃,財務(wù)部,會計操作規(guī)范,備用金申領(lǐng)單,財務(wù)部,會計操作規(guī)范,財務(wù)記帳,編制財務(wù)報表,物資收付存表,物資按貨齡庫存表,工程施工進(jìn)度表,會計報表,財務(wù)分析報表,財務(wù)部,財務(wù)記帳規(guī)范,報稅,關(guān)帳,各分類帳記錄,財務(wù)記錄,財務(wù)部,會計規(guī)范,© 2002 BearingPoint, Inc.,流程名稱：處理應(yīng)付帳款流程流程編號：2.3.1流程擁有者：財務(wù)部,財務(wù)會計,采購執(zhí)行部門,財務(wù)部副總,開始,2,1,4,3,及時通知相應(yīng)部門,入帳,是否通過,5,是,否,8,6,7,否,是,發(fā)票,入庫單,付款申請/預(yù)付款申請,采購訂單/合同,單據(jù)匹配,是否匹配,審核采購,資金計劃,是否計劃內(nèi),審核,否,是,A,儲運部,供應(yīng)商,采購部門,設(shè)備驗收單,2,入庫單,確認(rèn)入庫單,2,2,© 2002 BearingPoint, Inc.,流程名稱：處理應(yīng)付帳款流程(續(xù)上頁)流程編號：2.3.1 流程擁有者：財務(wù)部,商務(wù)部,財務(wù)會計,相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)(根據(jù)權(quán)限),A,與供應(yīng)商對帳,付款,帳務(wù)處理,貨款支付計劃,定期編制供應(yīng),商余額結(jié)算表,供應(yīng)商余額結(jié)算表,根據(jù)采購合同條款編制貨款支付計劃,14,11,10,15,結(jié)束,審批,審批付款時間,資金中心,9,12,13,否,是,否,是,© 2002 BearingPoint, Inc.,流程名稱：處理應(yīng)付帳款流程說明流程編號：2.3.1 流程擁有者：財務(wù)部,流程步驟,工作內(nèi)容的簡要描述,重要輸入,重要輸出,相關(guān)表單,1.,采購部將采購合同與付款申請?zhí)峤回攧?wù)部,或者向儲運部提交入庫單,采購合同,付款申請,2.,儲運部將入庫單提交財務(wù)部 (對于設(shè)備則需要機(jī)動部的設(shè)備驗收單),入庫單,設(shè)備驗收單,3.,供應(yīng)商將發(fā)票提交財務(wù)部,發(fā)票,4.,財務(wù)部進(jìn)行單據(jù)匹配,采購合同,付款申請,入庫單,發(fā)票,匹配結(jié)果,5.,審核是否在采購資金計劃內(nèi),采購資金計劃,判斷結(jié)果,6.,登記入應(yīng)付帳款,應(yīng)付帳款,7.,由財務(wù)副總進(jìn)行審核,不再資金計劃內(nèi)的,是否登入應(yīng)付帳款,8.,財務(wù)會計將不符合條件登入應(yīng)付帳款的項目及時通知各相關(guān)部門,9.,財務(wù)會計定期編制供應(yīng)商余額結(jié)算表,供應(yīng)商余額結(jié)算表,10.,財務(wù)會計定期,與供應(yīng)商對帳,供應(yīng)商余額結(jié)算表,對帳結(jié)果,© 2002 BearingPoint, Inc.,流程名稱：處理應(yīng)付帳款流程說明(續(xù)上頁)流程編號：2.3.1 流程擁有者：財務(wù)部,流程步驟,工作內(nèi)容的簡要描述,重要輸入,重要輸出,相關(guān)表單,11.,財務(wù)部根據(jù)采購合同條款編制貨款支付計劃,貨款支付計劃,12.,部門領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)權(quán)限審批貨款支付計劃,貨款支付計劃,審批意見,13.,資金中心審批貨款支付計劃的時間安排,貨款支付計劃,審批意見,14.,財務(wù)部根據(jù)計劃安排付款,15.,帳務(wù)處理,會計帳,© 2002 BearingPoint, Inc.,流程名稱：付款管理流程流程編號： 2.3.2流程擁有者：財務(wù)部,財務(wù)部,匯票付款等,支票付款,承兌付款、以貨抵賬付款,經(jīng)批準(zhǔn)的付款申請審批單,應(yīng)收應(yīng)付會計/費用會計制證交出納進(jìn)行付款操作,應(yīng)收應(yīng)付會計辦理付款手續(xù),出納登記支票領(lǐng)用本并開具支票,出納填寫相應(yīng)憑證和票據(jù),加蓋印鑒,經(jīng)辦人在支票領(lǐng)用本上簽字后領(lǐng)用支票,出納付款匯款,會計主管核對支付憑證及相關(guān)單據(jù),更新財務(wù)帳,1,2,3,4,5,6,7,8,9,結(jié)束,支付憑證,支票領(lǐng)用本,已蓋章支票,© 2002 BearingPoint, Inc.,流程名稱：付款管理流程說明流程編號：2.3.2流程擁有者：財務(wù)部,流程步驟,工作內(nèi)容的簡要描述,重要輸入,重要輸出,相關(guān)表單,1.,應(yīng)收應(yīng)付會計/費用會計收到經(jīng)批準(zhǔn)的付款申請審批單后，編制憑證交出納進(jìn)行付款操作：承兌付款/以貨抵賬付款、支票付款、匯票付款等,經(jīng)批準(zhǔn)的付款申請審批單,2.,承兌付款/以貨抵賬付款:應(yīng)收應(yīng)付會計辦理付款手續(xù),承兌付款、以貨抵賬付款,3.,支票付款:出納登記支票領(lǐng)用本并開具支票,支票付款,4.,匯票付款:出納填寫相應(yīng)憑證和票據(jù),匯票付款等,5.,加蓋公司財務(wù)章和總經(jīng)理人名章,已蓋章支票,6.,經(jīng)辦人在支票領(lǐng)用本上簽字后領(lǐng)用支票,已蓋章支票,支票領(lǐng)用本,7.,出納付款匯款,8.,會計主管核對支付憑證及相關(guān)單據(jù),支付憑證,9.,更新財務(wù)帳,© 2002 BearingPoint, Inc.,流程,名,名稱,：,：處,理,理應(yīng),收,收帳,款,款流,程,程,流,流程,編,編號,：,：2.3.3,流,流程,擁,擁有,者,者：,財,財務(wù),部,部,財務(wù),會,會計,儲運,部,部,客戶,開始,記業(yè),務(wù),務(wù)應(yīng),收,收帳,款,款,銷售,款,款入,帳,帳,業(yè)務(wù),應(yīng),應(yīng)收,帳,帳齡,分,分析,銷售,員,員催,款,款,并,并作,為,為銷,售,售考,核,核的,依,依據(jù),業(yè)務(wù),應(yīng),應(yīng)收,帳,帳齡,分,分析,表,表,備貨發(fā)貨流程,執(zhí)行,后,后的,出,出庫,單,單,事業(yè),部,部商,務(wù),務(wù),1,2,3,4,5,6,7,執(zhí)行,后,后的,發(fā),發(fā)貨,單,單,客戶,簽,簽收,的,的隨,貨,貨通,行,行單,制作,銷,銷售,發(fā),發(fā)票,8,記財,務(wù),務(wù)應(yīng),收,收款,9,客戶,在,在指,定,定時,間,間內(nèi),是,是否,付,付款,財務(wù),部,部應(yīng),手,手人,員,員催,帳,帳,客戶,在,在指,定,定時,間,間內(nèi),是,是否,付,付款,法務(wù),部,部人,員,員開,始,始法,律,律訴,訟,訟,財務(wù),應(yīng),應(yīng)收,法務(wù),部,部,否,是,否,是,©2002BearingPoint,Inc.,流程,名,名稱,：,：處,理,理應(yīng),收,收帳,款,款流,程,程說,明,明,流,流程,編,編號,：,：2.3.3,流,流,程,程擁,有,有者,：,：財,務(wù),務(wù)部,流程步驟,工作內(nèi)容的簡要描述,重要輸入,重要輸出,相關(guān)表單,1.,儲運部將發(fā)貨后的出庫單,發(fā)貨單及客戶簽署的隨貨通行單交給財務(wù)部,執(zhí)行后的出庫單,發(fā)貨單,隨貨通行單,隨貨通行單,2.,事業(yè)部商務(wù)登記預(yù)提出庫,預(yù)提出庫記錄,3.,事業(yè)部商務(wù)定期進(jìn)行業(yè)務(wù)應(yīng)收帳款帳齡分析報表,業(yè)務(wù)應(yīng)收帳款,業(yè)務(wù)應(yīng)收帳款帳齡分析報表,4.,銷售人員進(jìn)行催款,并作為考核依據(jù),應(yīng)收款帳齡分析報表,應(yīng)收帳款帳齡分析報表,5.,若客戶同意按時付款,財務(wù)部準(zhǔn)備發(fā)票,銷售發(fā)票,6.,開出發(fā)票未收到款時財務(wù)部登記財務(wù)應(yīng)收帳款,財務(wù)應(yīng)收帳,7.,財務(wù)部收到貨款后入銷售收入款帳,財務(wù)銷售收入帳,8.,客戶逾期不付款轉(zhuǎn)交財務(wù)部應(yīng)收帳款部門催款,9.,對于仍不付款的客戶交法務(wù)部進(jìn)行法律訴訟,©2002BearingPoint,Inc.,流程,名,名稱,：,：收,款,款管,理,理流,程,程,流,流程,編,編號,：,：2.3.4,流,流程,擁,擁有,者,者：,財,財務(wù),部,部,發(fā)票,合同,出庫,單,單,合同,訂,單,單,銀行,進(jìn),進(jìn)帳,單,單,預(yù)收,款,款,現(xiàn)銷,賒銷,銀行,進(jìn),進(jìn)帳,單,單,銀行,進(jìn),進(jìn)帳,單,單,是否,有,有異,常,常,否,是,出納,判,判斷,收,收款,類,類型,應(yīng)收,應(yīng),應(yīng)付,會,會計,出,出,具收,款,款憑,證,證,登記,財,財務(wù),帳,帳,每月,月,月底,資,資金,中,中心,依,依據(jù),銀,銀行,對,對帳,單,單編,制,制銀,行,行調(diào),節(jié),節(jié)表,財務(wù),主,主管,審,審閱,銀,銀行,調(diào),調(diào)節(jié),表,表,責(zé)成,相,相關(guān),會,會計,改,改正,返回,資,資金,稅,稅務(wù),會,會計,存,存檔,1,2,4,5,6,7,8,3,收款,憑,憑證,銀行,調(diào),調(diào)節(jié),表,表,產(chǎn)成品出庫流程,財務(wù),部,部,©2002BearingPoint,Inc.,流程,名,名稱,：,：收,款,款管,理,理流,程,程說,明,明,流,流程,編,編號,：,：2.3.4,流程步驟,工作內(nèi)容的簡要描述,重要輸入,重要輸出,相關(guān)表單,1.,出納判斷收款類型:預(yù)收款,現(xiàn)銷,賒銷,銀行進(jìn)帳單,2.,預(yù)收款:應(yīng)收應(yīng)付會計出具收款憑證,收款憑證,3.,現(xiàn)銷:按產(chǎn)成品出庫流程出貨,財務(wù)部開出發(fā)票,發(fā)票,4.,登記財務(wù)帳,合同,出庫單,銀行進(jìn)帳單,收款憑證,5.,每月月底資金稅務(wù)會計依據(jù)銀行對帳單編制銀行調(diào)節(jié)表,銀行調(diào)節(jié)表,6.,財務(wù)主管審閱銀行調(diào)節(jié)表,7.,財務(wù)主管如果發(fā)現(xiàn)銀行調(diào)節(jié)表有任何異常,責(zé)成相關(guān)會計改正,8.,將銀行調(diào)節(jié)表返回資金稅務(wù)會計存檔,©2002BearingPoint,Inc.,流程,名,名稱,：,：總,帳,帳管,理,理流,程,程,流,流程,編,編號,：,：2.3.5,流,流,程,程擁,有,有者,：,：財,務(wù),務(wù)部,時間,開始,應(yīng)收,帳,帳款,財務(wù),部,部,應(yīng)付,帳,帳款,固定,資,資產(chǎn),采購,生產(chǎn),銷售,庫存,繼續(xù),分,分類,帳,帳操,作,作,是否,除,除成,本,本帳,以外,分,分類,帳,帳是,否,否已,結(jié),結(jié)？,否,是,匯總,過,過帳,是否,異,異常,？,？,是否,在,在總,帳,帳中,調(diào)整,？,？,是,在總,帳,帳中,調(diào),調(diào)整,在分,類,類帳,中,中調(diào),整,整,是,否,否,收集,原,原始,憑,憑證,制作,會,會計,憑,憑證,并,并登,帳,帳,每天,每月,末,末26日,A,1,2,3,4,5,6,7,7,應(yīng)繳,稅,稅金,對外,投,投資,©2002BearingPoint,Inc.,流,程,程,名,名,稱,稱,：,：,總,總,帳,帳,管,管,理,理,流,流,程,程,（,（,續(xù),續(xù),上,上,頁,頁,）,）,流,流,程,程,編,編,號,號,：,：2.3.5,流,流,程,程,擁,擁,有,有,者,者,：,：,財,財,務(wù),務(wù),部,部,時,間,間,財,務(wù),務(wù),部,部,A,過,帳,帳,外,匯,匯,兌,兌,換,換,匯,匯,率,率,調(diào),整,整,過,帳,帳,B,8,8,8,8,9,10,11,12,13,生產(chǎn)成本-采購,成本/應(yīng)付帳款,/成本更新核算,生產(chǎn)成本-,直接人工核算,生產(chǎn)成本-,制造費用核算,費,用,用,期,期,末,末,處,處,理,理,產(chǎn)成品成本核算,銷售成本核算,©2002BearingPoint,Inc.,流,程,程,名,名,稱,稱,：,：,總,總,帳,帳,管,管,理,理,流,流,程,程,（,（,續(xù),續(xù),上,上,頁,頁,）,）,流,流,程,程,編,編,號,號,：,：2.3.5,流,流,程,程,擁,擁,有,有,者,者,：,：,財,財,務(wù),務(wù),部,部,時,間,間,財,務(wù),務(wù),部,部,編,制,制,試,試,算,算,平,平,衡,衡,表,表,試,算,算,平,平,衡,衡,表,表,編,制,制,產(chǎn),產(chǎn),存,存,銷,銷,表,表,打,印,印,財,財,務(wù),務(wù),報,報,表,表,資,產(chǎn),產(chǎn),負(fù),負(fù),債,債,表,表,，,，,損,損,益,益,表,表,產(chǎn),存,存,銷,銷,報,報,表,表,結(jié)束,B,是,否,否,為,為,年,年,底,底?,編,制,制,年,年,結(jié),結(jié),報,報,表,表,費,用,用,明,明,細(xì),細(xì),表,表,存,貨,貨,表,表,固,定,定,資,資,產(chǎn),產(chǎn),及,及,累,計,計,折,折,舊,舊,表,表,將,所,所,有,有,管,管,理,理,報,報,表,表,報,報,財,財,務(wù),務(wù),副,副,總,總,與,與,總,總,經(jīng),經(jīng),理,理,并,并,根,根,據(jù),據(jù),要,要,求,求,調(diào),調(diào),整,整,審,核,核,通,過,過,不,通,通,過,過,財,務(wù),務(wù),副,副,總,總/,總,總,經(jīng),經(jīng),理,理,是,否,14,15,16,17,18,19,©2002BearingPoint,Inc.,流,程,程,名,名,稱,稱,：,：,總,總,帳,帳,管,管,理,理,流,流,程,程,說,說,明,明,流,流,程,程,編,編,號,號,：,：2.3.5,流,流,程,程,擁,擁,有,有,者,者,：,：,財,財,務(wù),務(wù),部,部,流程步驟,工作內(nèi)容的簡要描述,重要輸入,重要輸出,相關(guān)表單,1.,財務(wù)部收集原始憑證,原始憑證,2.,制作會計憑證并登帳,會計憑證,財務(wù)帳,3.,財務(wù)部判斷是否除成本帳以外分類帳是否已結(jié),分類帳,4.,財務(wù)部,繼續(xù)分類帳操作,5.,財務(wù)部匯總過帳,分類帳,總帳,6.,判斷結(jié)果是否異常,7.,進(jìn)行,總帳或分類帳調(diào)整,8.,財務(wù)成本核算:,生產(chǎn)成本-采購成本/應(yīng)付帳款/成本更新核算,生產(chǎn)成本-直接人工核算,生產(chǎn)成本-制造費用核算,費用期末處理,其它成本,生產(chǎn)成本,9.,產(chǎn)成品成本核算,生產(chǎn)成本,銷售成本,10.,銷售成本核算,銷售成本,©2002BearingPoint,Inc.,流,程,程,名,名,稱,稱,：,：,總,總,帳,帳,管,管,理,理,流,流,程,程,說,說,明,明(,續(xù),續(xù),上,上,頁,頁),流,流,程,程,編,編,號,號,：,：2.3.5,流,流,程,程,擁,擁,有,有,者,者,：,：,財,財,務(wù),務(wù),部,部,流程步驟,工作內(nèi)容的簡要描述,重要輸入,重要輸出,相關(guān)表單,11.,成本過帳,12.,外匯兌換,重新估價維護(hù),13.,過帳,14.,編制試算平衡表,試算平衡表,15.,編制產(chǎn)存銷表,產(chǎn)存銷表,16.,打印財務(wù)報表,資產(chǎn)負(fù)債表,損益表,17.,編制年結(jié)報表,固定資產(chǎn)及,累計折舊表,存貨表,費用明細(xì)表,18.,將所有管理報表報財務(wù)副總與總經(jīng)理,并根據(jù)要求調(diào)整,19.,財務(wù)副總/總經(jīng)理審核,©2002BearingPoint,Inc.,流,程,程,名,名,稱,稱,：,：,固,固,定,定,資,資,產(chǎn),產(chǎn),管,管,理,理,流,流,程,程,流,流,程,程,編,編,號,號,：,：2.3.6,流,流,程,程,擁,擁,有,有,者,者,：,：,財,財,務(wù),務(wù),部,部,時,間,間,根,據(jù),據(jù),固,固,定,定,資,資,產(chǎn),產(chǎn),新,新,增,增,需,需,要,要,采,購,購,部,部,開,始,始,采購計劃,儲,運,運,部,部,采,購,購,合,合,同,同,財,務(wù),務(wù),部,部,固,定,定,資,資,產(chǎn),產(chǎn),入,入,庫,庫,單,單,供,應(yīng),應(yīng),商,商,將,將,發(fā),發(fā),票,票,提,提,供,供,給,給,財,財,務(wù),務(wù),部,部,發(fā),票,票,采,購,購,合,合,同,同,收,貨,貨,入,入,庫,庫,，,，,更,更,新,新,庫,庫,存,存,帳,帳,固,定,定,資,資,產(chǎn),產(chǎn),入,入,庫,庫,單,單,核,對,對,單,單,據(jù),據(jù),A,1,2,3,4,設(shè),備,備,驗,驗,收,收,單,單,機(jī),動,動,部,部,©2002BearingPoint,Inc.,流,程,程,名,名,稱,稱,：,：,固,固,定,定,資,資,產(chǎn),產(chǎn),管,管,理,理,流,流,程,程,（,（,續(xù),續(xù),上,上,頁,頁,）,）,流,流,程,程,編,編,號,號,：,：2.3.6,流,流,程,程,擁,擁,有,有,者,者,：,：,財,財,務(wù),務(wù),部,部,時,間,間,財,務(wù),務(wù),副,副,總,總,財,務(wù),務(wù),部,部,A,應(yīng),付,付,帳,帳,款,款,維,維,護(hù),護(hù),固,定,定,資,資,產(chǎn),產(chǎn),帳,帳,務(wù),務(wù),維,維,護(hù),護(hù),固,定,定,資,資,產(chǎn),產(chǎn),折,折,舊,舊,計,計,算,算,更,新,新,折,折,舊,舊,試,試,算,算,登,登,記,記,簿,簿,折,舊,舊,試,試,算,算,報,報,表,表,折,舊,舊,是,是,否,否,正,正,確,確,？,？,折舊修改,否,是,折舊轉(zhuǎn)帳,更新折舊登,記,記簿,折舊報表,B,憑證,根據(jù)固定資,產(chǎn),產(chǎn)折舊需要,6,7,8,9,10,11,12,13,© 2002 BearingPoint,Inc.,流程名稱：,固,固定資產(chǎn)管,理,理流程（續(xù),上,上頁）流,程,程編號：2.3.6,流,流程擁有,者,者：財務(wù)部,時間,總經(jīng)理,機(jī)動部,儲運部,財務(wù)部,更新庫存帳,B,填寫報廢申,請,請單,部門經(jīng)理審,核,核,財務(wù)副總,固定資產(chǎn)報,廢,廢,憑證,結(jié)束,根據(jù)固定資,產(chǎn),產(chǎn)報廢需要,14,15,16,17,20,19,審批,審批,審批,18,是,否,是,否,是,否,地方稅務(wù),審批,是,否,21,© 2002 BearingPoint,Inc.,流程名稱：,固,固定資產(chǎn)管,理,理流程說明,流,流程編號,：,：2.3.6 流程,擁,擁有者：財,務(wù),務(wù)部,流程步驟,工作內(nèi)容的簡要描述,重要輸入,重要輸出,相關(guān)表單,1.,采購部將經(jīng)過審批的采購合同提交財務(wù)部,采購合同,2.,儲運部將設(shè)備入庫單提交財務(wù)部,設(shè)備入庫單,設(shè)備入庫單,3.,供應(yīng)商將發(fā)票提供給財務(wù)部,發(fā)票,4.,機(jī)動部將設(shè)備驗收單提交給財務(wù)部,設(shè)備驗收單,5.,財務(wù)部驗收所有單據(jù)是否齊全,采購合同,設(shè)備入庫單,發(fā)票,設(shè)備驗收單,單據(jù)匹配結(jié)果,6.,財務(wù)部進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)付帳款維護(hù),7.,財務(wù)部進(jìn)行,固定資產(chǎn)帳務(wù)維護(hù),8.,財務(wù)部進(jìn)行固定資產(chǎn)折舊計算,9.,財務(wù)部更新折舊試算登記簿,制定折舊試算報表,10.,財務(wù)副總審核折舊是否正確,© 2002 BearingPoint,Inc.,流程名稱：,固,固定資產(chǎn)管,理,理流程說明(續(xù)上頁),流,流程編號,：,：2.3.6 流程,擁,擁有者：財,務(wù),務(wù)部,流程步驟,工作內(nèi)容的簡要描述,重要輸入,重要輸出,相關(guān)表單,11.,財務(wù)部進(jìn)行折舊修改,12.,財務(wù)部進(jìn)行折舊轉(zhuǎn)帳,13.,財務(wù)部更新折舊登記簿,產(chǎn)生折舊報表,折舊報表,14.,機(jī)動部填寫報廢申請單,報廢申請單,15.,部門經(jīng)理審批,報廢申請單,審批結(jié)果,16.,財務(wù)部審批,報廢申請單,審批結(jié)果,17.,財務(wù)副總審批,報廢申請單,審批結(jié)果,18.,總經(jīng)理審批,報廢申請單,審批結(jié)果,19.,地方稅務(wù)審批,報廢申請單,審批結(jié)果,20.,儲運部登記庫存帳簿,報廢申請單,審批結(jié)果,庫存帳,21.,財務(wù)部登記固定資產(chǎn)報廢帳務(wù),報廢申請單,審批結(jié)果,財務(wù)帳,© 2002 BearingPoint,Inc.,各會計匯總,分,分析填表,流程名稱：,編,編制財務(wù)報,表,表流程流,程,程編號：2.3.7,流,流程擁有,者,者：財務(wù)部,是否準(zhǔn)確,財務(wù)經(jīng)理判,斷,斷是否需要,補(bǔ),補(bǔ)充說明,是,否,儲運部,各部門經(jīng)理,工程項目組,財務(wù)部,總經(jīng)理,經(jīng)審核的財,務(wù),務(wù)報表,否,存檔,會計報表,時間,按存放時間,登,登記存貨匯,總,總,統(tǒng)計施工情,況,況,財務(wù)/會計,主,主管審核其,準(zhǔn),準(zhǔn)確性,財務(wù)經(jīng)理進(jìn),行,行補(bǔ)充說明,會計、財務(wù),報,報表報送,分析并提出,意,意見,審閱并決策,1,2,3,4,6,7,8,9,是,物資,收付存表,物資,按貨齡庫存,表,表,工程施工進(jìn),度,度表,財務(wù)報表,管理報表,© 2002 BearingPoint,Inc.,流程名稱：,編,編制財務(wù)報,表,表流程說明,流,流程編號,：,：2.3.7 流程,擁,擁有者：財,務(wù),務(wù)部,流程步驟,工作內(nèi)容的簡要描述,重要輸入,重要輸出,相關(guān)表單,1.,儲運部按存放時間登記存貨匯總,物資收付存表,物資按貨齡庫存表,2.,工程項目組統(tǒng)計施工情況,工程施工進(jìn)度表,3.,各主管會計匯總分析，編制會計報表和財務(wù)分析報表,會計報表,財務(wù)分析報表,4.,財務(wù)/會計主管審核會計報表和財務(wù)分析報表的準(zhǔn)確性,5.,財務(wù)經(jīng)理審核并判斷是否需要對特殊事項進(jìn)行補(bǔ)充說明,6.,財務(wù)經(jīng)理對報表進(jìn)行補(bǔ)充說明。,經(jīng)審核的財務(wù)分析報表,會計報表,7.,各部門經(jīng)理對會計報表和財務(wù)分析報表分析并提出意見,8.,總經(jīng)理審閱對會計報表和財務(wù)分析報表并進(jìn)行決策,9.,財務(wù)部將會計報表和財務(wù)分析報表報送各部門經(jīng)理和總經(jīng)理,© 2002 BearingPoint,Inc.,資產(chǎn)負(fù)債表,財務(wù)部,時間,制定關(guān)帳時,間,間表,關(guān)分類賬,處理WIP,賬,賬目并進(jìn)行,期,期末帳務(wù)調(diào),整,整,修改,進(jìn)行年底帳,務(wù),務(wù)調(diào)整,是否為年底,是,否,結(jié)余轉(zhuǎn)入下,期,期,年度帳務(wù)關(guān),帳,帳,流程名稱：,關(guān),關(guān)帳流程,流,流程編號：2.3.8,流,流程擁,有,有者：財務(wù),部,部,是否出現(xiàn)例,外,外/調(diào)整,是,進(jìn)行報表分,析,析,進(jìn)行調(diào)整,管理會計關(guān),帳,帳,否,計算應(yīng)繳納,的,的稅金,合并報表,損益表,管理報表,結(jié)束,財務(wù)分析,編制財務(wù)報表,報稅管理,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11,12,13,現(xiàn)金流量表,© 2002 BearingPoint,Inc.,流程名稱：,關(guān),關(guān)帳流程說,明,明流程編,號,號：2.3.8 流,程,程擁有者：,財,財務(wù)部,流程步驟,工作內(nèi)容的簡要描述,重要輸入,重要輸出,相關(guān)表單,1.,財務(wù)部指定關(guān)帳時間表,2.,先關(guān)各分類賬,3.,處理WIP賬目并進(jìn)行期末帳務(wù)調(diào)整,4.,編制財務(wù)報表草稿：資產(chǎn)負(fù)責(zé)表，損益表，管理報表,現(xiàn)金流量表,資產(chǎn)負(fù)債表,損益表,管理報表,5.,進(jìn)行報表分析,6.,進(jìn)行后期調(diào)整,7.,根據(jù)管理會計和財務(wù)分析的需要原則，進(jìn)行調(diào)整，比如費用攤銷。,8.,財務(wù)部計算應(yīng)繳納的稅金,9.,合并報表，關(guān)總帳,10.,進(jìn)行年底帳務(wù)調(diào)整,11.,將結(jié)余轉(zhuǎn)入下期,12.,關(guān)年帳,13.,進(jìn)行財務(wù)分析,© 2002 BearingPoint,Inc.,財務(wù)部,稅務(wù)主管是,否,否批準(zhǔn),是,否,時間,確定報稅策,略,略：政策和,流,流程,流程名稱：,報,報稅流程,流,流程編號：2.3.9,流,流程擁有,者,者：財務(wù)部,確定相關(guān)稅,法,法并追蹤稅,法,法變更,分析現(xiàn)金流,和,和收入,計劃年度稅,金,金返還,保留主要稅,務(wù),務(wù)記錄,交表并等,待,待退稅,1,2,3,4,5,6,7,8,9,關(guān)帳,外部和內(nèi)部審計,預(yù)算管理,計算稅金,填寫報稅表,格,格,去年營業(yè)額,本年營業(yè)額,去年繳稅金,額,額,編制報,稅,計劃,報稅表格,10,© 2002 BearingPoint,Inc.,流程名稱：,報,報稅流程說,明,明流程編,號,號：2.3.9流程,擁,擁有者：財,務(wù),務(wù)部,流程步驟,工作內(nèi)容的簡要描述,重要輸入,重要輸出,相關(guān)表單,1.,確定相關(guān)稅法并追蹤稅法變更,2.,分析現(xiàn)金流和收入,3.,確定報稅策略：政策和流程,4.,計劃年度稅金返還,5.,保留主要稅務(wù)記錄,6.,計算應(yīng)繳稅金,7.,參照去年的營業(yè)額和繳納的稅金以及今年的營業(yè)額制定本年度的繳稅計劃,報稅計劃,8.,填寫報稅表格,報稅表格,9.,將報稅表格交財務(wù)主管審批,10.,交表并待退稅,© 2002 BearingPoint,Inc.,流程名稱：,員,員工報銷流,程,程流程編,號,號：2.3.10,流,流程擁有者,：,：財務(wù)部,時間,每月,開始,結(jié)束,員工,部門經(jīng)理/,財,財務(wù)經(jīng)理/,總,總經(jīng)理,財務(wù)部/現(xiàn),金,金出納/總,帳,帳人員,收入現(xiàn)金,付出現(xiàn)金,借：費用,貸：其他應(yīng),收,收款-,備用金,現(xiàn)金,借：現(xiàn)金,費用,貸：其他應(yīng),收,收款-,備用金,借：費用,貸: 現(xiàn)金,填寫報銷單,及,及其它支持,文,文件,報銷單,付出現(xiàn)金,憑 證,憑 證,憑 證,根據(jù)權(quán)限審,批,批,報銷申請,員工是否已,申,申請備用金,報銷額是否,大,大于等于備,用,用金,標(biāo)準(zhǔn)會計,帳務(wù)維護(hù),標(biāo)準(zhǔn)會計,帳務(wù)維護(hù),標(biāo)準(zhǔn)會計,帳務(wù)維護(hù),否,是,否,是,否,是,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,© 2002 BearingPoint,Inc.,流程名稱：,員,員工報銷流,程,程說明流,程,程編號：2.3.10,流,流程擁,有,有者：財務(wù),部,部,流程步驟,工作內(nèi)容的簡要描述,重要輸入,重要輸出,相關(guān)表單,1.,員工,填寫報銷單及其它支持文件,報銷單,其它支持文件,2.,部門經(jīng)理/財務(wù)經(jīng)理/總經(jīng)理,根據(jù)權(quán)限審批報銷申請,報銷單,其它支持文件,審批意見,3.,財務(wù)部查詢員工是否已申請備用金,4.,財務(wù)部查詢員工申領(lǐng)的備用金是否超過報銷金額,5.,對于沒有申領(lǐng)備用金的員工,付出現(xiàn)金,6.,總帳人員進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)會計帳務(wù)維護(hù) 借：費用,貸: 現(xiàn)金,財務(wù)帳務(wù),7.,對于備用金少于報銷金額的員工,付出現(xiàn)金,8.,總帳人員進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)會計帳務(wù)維護(hù),借：費用,貸：其他應(yīng)收款-備用金,現(xiàn)金,財務(wù)帳務(wù),9.,對于備用金大于報銷金額的員工,收取現(xiàn)金,10.,總帳人員進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)會計帳務(wù)維護(hù),借：現(xiàn)金費用,貸：其他應(yīng)收款- 備用金,財務(wù)帳務(wù),© 2002 BearingPoint,Inc.,流程名稱：,領(lǐng),領(lǐng)取備用金,流,流程流程,編,編號：2.3.11,流,流程擁有,者,者：財務(wù)部,時間,每天,開始,財務(wù)部/總,帳,帳人員,結(jié)束,財務(wù)部/現(xiàn),金,金出納,資金中心主,管,管,借：現(xiàn)金,貸：銀行存,款,款,提取備用金?,是,否,填寫備用金,申請單,填開支票并,到,到,銀行提取備,用,用金,憑 證,備用金申請,單,單,標(biāo)準(zhǔn)會計,帳務(wù)維護(hù),1,2,3,4,© 2002 BearingPoint,Inc.,流程名稱：,領(lǐng),領(lǐng)取備用金,流,流程說明,流,流程編號：2.3.11 流程,擁,擁有者：財,務(wù),務(wù)部,流程步驟,工作內(nèi)容的簡要描述,重要輸入,重要輸出,相關(guān)表單,1.,財務(wù)部現(xiàn)金出納填寫備用金申領(lǐng)單,備用金申領(lǐng)單,2.,財務(wù)副總審批,備用金申領(lǐng)單,3.,財務(wù)部現(xiàn)金出納,填開支票并到銀行提取備用金,4.,總帳人員進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)會計帳務(wù)維護(hù),借：現(xiàn)金, 貸：銀行存款,財務(wù)帳務(wù),© 2002 BearingPoint,Inc.,流程名稱：,備,備用金-付,出,出流程流,程,程編號：2.3.12,流,流程擁,有,有者：財務(wù),部,部,時間,每天,開始,財務(wù)部/總,帳,帳人員,結(jié)束,員工,部門經(jīng)理/,財,財務(wù)經(jīng)理/,總,總經(jīng)理,財務(wù)部/現(xiàn),金,金出納,借：其他應(yīng),收,收款-備用,金,金,貸：現(xiàn)金,填寫備用金,申,申請單,付現(xiàn)金,憑 證,備用金申請,單,單,根據(jù)權(quán)限審,批,批,借款申請,標(biāo)準(zhǔn)會計,帳務(wù)維護(hù),否,是,1,2,3,4,© 2002 BearingPoint,Inc.,流程名稱：,備,備用金-付,出,出流程說明,流,流程編號,：,：2.3.12 流,程,程擁有者：,財,財務(wù)部,流程步驟,工作內(nèi)容的簡要描述,重要輸入,重要輸出,相關(guān)表單,1.,員工填寫備用金申請單,備用金申請單,2.,部門經(jīng)理/財務(wù)經(jīng)理/總經(jīng)理,根據(jù)權(quán)限審批借款申請,備用金申請單,審批結(jié)果,3.,現(xiàn)金出納支付現(xiàn)金,4.,總帳人員進(jìn)行,標(biāo)準(zhǔn)會計帳務(wù)維護(hù),借：其他應(yīng)收款-備用金, 貸：現(xiàn)金,財務(wù)帳務(wù),© 2002 BearingPoint,Inc.,