會計繼續(xù)教育《企業(yè)內部控制配套指引》試卷C(含答案)

會計人員繼續(xù)教育考試企業(yè)內部控制配套指引解讀試卷C答案（參考教材：1、會計人員繼續(xù)教育培訓教材企業(yè)內部控制配套指引解讀及應用指南新華會計網策劃，本書編寫組編著，中國商業(yè)出版社出版發(fā)行；2、財政部會計司解讀）一、單項選擇題（本題型共10小題，每小題3分，本題型共30分。每小題只有一個正確答案，不選、多選、少選、錯選均不得分。請把你認為正確的答案填寫在上述答題框內。答案寫在試題卷上無效）。1關于企業(yè)預算執(zhí)行情況考核制度的表述，正確的是（ ）。 A企業(yè)預算管理部門應當定期組織預算執(zhí)行情況考核，有條件的企業(yè)，也或設立專門機構負責考核工作B企業(yè)預算執(zhí)行情況考核，初始通過的預算方案為標準 C預算期末，財務部門依據預算完成情況和財務預算審計情況對預算執(zhí)行部門進行考核D企業(yè)內部預算執(zhí)行部門上報預算執(zhí)行報告，應經本企業(yè)預算委員會簽章確認答案： A 全面預算P279 #17 解讀。選項A 1、考核機構為預算管理委員會。對；選項B 2、考核依據，應以企業(yè)正式下達的預算方案為標準。選項C 3、考核程序，應由預算委員會進行考核，非財務部門；選項D 3、上報的執(zhí)行報告，應經本企業(yè)負責人簽章確認。 2采購環(huán)節(jié)確定采購價格時可能面臨的風險，不可能是（ ）。A采購定價機制不科學B采購定價方式選擇不當C缺乏對重要物資品種價格的跟蹤監(jiān)控，采購價格不合理，造成企業(yè)資金損失D履約能力等未達要求答案： D 采購業(yè)務P121 #9 補充內容“確定采購價格環(huán)節(jié)的主要風險是：采購定價機制不科學，采購定價方式選擇不當，缺乏對重要物資品種價格的跟蹤監(jiān)控，引起采購價格不合理，可能造成企業(yè)資金損失?！?人力資源的引進與開發(fā)應當分層次進行，這些層次不包括（ ）。 A高管人員的引進與開發(fā) B專業(yè)技術人員的引進與開發(fā) C一般員工的引進與開發(fā) D獨立董事的引進 答案： D 人力資源P47 #5 補充內容“從量上看，人力資源的引進要依據年度人力資源需求計劃；從質上看，人力資源引進要符合相關能力框架、知識結構和綜合素質；從層次上看，人力資源的引進要注意區(qū)分高級管理人員、專業(yè)技術人員和一般員工?！?銷售計劃能為企業(yè)未來一定期間內銷售額的實現提供支持，該環(huán)節(jié)的主要風險是（ ）。A客戶檔案不健全，缺乏合理的資信評估，可能導致客戶選擇不當，銷售款項不能收回或遭受欺詐，從而影響企業(yè)的資金流轉和正常經營B客戶服務水平低，消費者滿意度不足，影響公司品牌形象，造成客戶流失C缺乏或不合理，或未經授權審批，導致產品結構和生產安排不合理，難以實現企業(yè)生產經營的良性循環(huán)D缺乏有效的銷售業(yè)務會計系統(tǒng)控制，影響銷售收入、銷售成本、應收款項等會計編纂的真實性和可靠性答案：C 銷售業(yè)務P151 #4 補充內容：銷售業(yè)務流程中第一個環(huán)節(jié)是銷售計劃管理?！颁N售計劃是指在進行銷售預測的基礎上，結合企業(yè)生產能力，設定總體目標額及不同產品的銷售目標額，進而為能實現該目標而設定具體營銷方案和實施計劃，以支持未來一定期間內銷售額的實現。該環(huán)節(jié)主要風險是：銷售計劃缺乏或不合理，或未經授權審批，導致產品結構和生產安排不合理，難以實現企業(yè)生產經營的良性循環(huán)?！?以下對于合同日常管理中規(guī)避風險的有效措施，不妥當的是（ ）。 A加強對被擔保單位資格、被擔保項目資金流向的日常監(jiān)控，定期了解被擔保單位的經營管理情況B要求被擔保單位定期提供擔保期間財務報告，必要時參加被擔保單位相關的會議，對被擔保工程項目的施工進度和財務狀況進行審核C企業(yè)應當根據審核批準的擔保業(yè)務訂立擔保合同 D擔保企業(yè)應規(guī)定日常檢查的時限，定期或不定期進行檢查 答案： C 擔保業(yè)務P220 #11 解讀 第二段三個方面。選項C 屬于擔保合同的訂立環(huán)節(jié)，不是“日常管理”。6企業(yè)對正向激勵的考慮不包括的選項是（ ）。 A員工提供改進建議的現實機制是否到位B管理層是否通過提供現金獎勵或其他有意義的認可對員工提出的好建議給予承認C舉報投訴制度 D獎勵包括物質獎勵及精神獎勵答案： C 內部信息傳遞P306 #8 解讀2、選項C 屬于負激勵。7企業(yè)在研究開發(fā)過程中可能遇到的風險，下列選項中不正確的是（ ）。 A研究項目未經科學論證或論證不充分，可能導致創(chuàng)新不足或資源浪費 B研究過程中會計處理不當，導致企業(yè)多交所得稅C研發(fā)人員配備不合理，可能導致研發(fā)成本過高、舞弊或研發(fā)失敗 D研究成果轉化應用不足、保護措施不力，可能導致企業(yè)利益受損答案： B 研究與開發(fā)P167 #3 至少應關注的風險三方面。8企業(yè)應當建立內部報告審核制度，確保內部報告信息質量，信息要符合的要求是（ ）。A內容適當并重要披露 B信息及時但不要求最新 C信息及時且重要披露 D信息準確且可獲取 答案： D 內部信息傳遞P304 #6 解讀3、高的信息質量要求5個方面。9下列選項不屬于籌資活動主要風險的是（ ）。A缺乏完整的籌資戰(zhàn)略規(guī)劃導致的風險 B缺乏完善的授權審批制度導致的風險C忽略資產結構與流動性的風險 D缺乏嚴密的跟蹤管理制度導致的風險答案： C 資金活動P97 #6 補充內容“籌資活動的主要風險：1、缺乏完整的籌資戰(zhàn)略規(guī)劃導致的風險。2、缺乏對企業(yè)資金現狀的全面認識導致的風險。3、缺乏完善的授權審批制度導致的風險。4、缺乏對籌資條款的認真審核導致的風險。5、因無法保證支付籌資成本導致的風險。6、缺乏嚴密的跟蹤管理制度導致的風險?！边x項C 為投資風險。10企業(yè)核心價值觀的塑造，（ ）。 A著力挖掘自身文化，博采眾長 B離不開企業(yè)的主打品牌的塑造C關鍵在執(zhí)行層的文化塑造力度 D與企業(yè)的發(fā)展計劃相關，需要隨時變化答案： A 企業(yè)文化P85 #5 解讀2、“企業(yè)文化建設始于核心價值觀的精心培育，終于核心價值觀的維護、延續(xù)和創(chuàng)新。為此，應當注重以下三個方面：二、多項選擇題（本題型共10小題，每小題4分，本題型共40分。每小題所有答案選擇正確的得分；不選、多選、少選、錯選均不得分。請把你認為正確的答案填寫在上述答題框內。答案寫在試題卷上無效）。1信息系統(tǒng)操作人員的權限劃分必須依據會計的有關法規(guī)和計算機會計信息系統(tǒng)內部控制的需要來進行劃分。對系統(tǒng)操作人員進行嚴格的崗位分工，嚴禁越權操作的行為發(fā)生，在權限劃分時遵循的原則包括（ ）。A不相容的職權必須分隔 B不相容的崗位必須分隔 C不同的處理層次一般應該分隔 D需要重點保證數據安全工作應與其他工作分隔答案： ABCD 信息系統(tǒng)P318 #3 解讀第三段：操作人員權限劃分時遵循5條原則。2下列各項中，固定資產清查的主要管控措施包括（ ）。 A財務部門組織固定資產使用部門和管理部門需定期進行清查，明確資產權歸屬B定期清查，確保實物與卡、財務賬表相符C在清查作業(yè)實施之前編制清查方案，經過管理部門審核后進行相關的清查作業(yè)D清查過程中發(fā)現的盤盈（盤虧），應分析原因，追究責任，妥善處理，報告審核通過后及時調整固定資產賬面價值，確保賬實相符，并上報備案答案： ABCD 資產管理P140 #18 補充內容：“固定資產清查的管控措施有1財務部門組織固定資產使用部門和管理部門需定期進行清查，明確資產權屬，確保實物與卡、財務賬表相符，在清查作業(yè)實施之前編制清查方案，經過管理部門審核后進行相關的清查作業(yè)。2在清查結束后，清查人員需要編制清查報告，管理部門需就清查報告進行審核，確保真實性、可靠性。3清查過程中發(fā)現的盤盈（盤虧），應分析原因，追究責任，妥善處理，報告審核通過后及時調整固定資產賬面價值，確保賬實相符，并上報備案?！?投資活動的業(yè)務流程包括（ ）。 A擬定投資方案 B投資方案可行性論證 C投資方案決策 D投資計劃編制與審核 E投資計劃實施答案： ABCDE 資金活動P101 解讀一、指引規(guī)定第二段，六個方面?！巴顿Y活動的業(yè)務流程一般包括：1、擬定投資方案；2、投資方案可行性論證；3、投資方案決策；4、投資計劃編制與審批；5、投資計劃實施；6、投資項目的到期處置?！?合同的履行除應遵守誠實信用等民法基本原則處，還應遵循的原則有（ ）。A適當履行原則 B協作履行原則 C經濟合理原則 D情勢變更原則答案： ABCD 合同管理P291 #11 解讀第二段。5企業(yè)并購失敗風險主要發(fā)生在企業(yè)并購交易開始前可研階段和并購完成后整合階段，以下選項中屬于并購交易前對企業(yè)文化應該做的工作有（ ）。A對并購雙方的企業(yè)文化調查研究和評估 B分析并購雙方在國家文化和企業(yè)文化之間的差異C研究雙方文化相互融合的可行性 D進行研究項目的可行性報告答案： ABC 企業(yè)文化P83 #3（4）解讀第三段。6在客戶開發(fā)與信用管理環(huán)節(jié)，主要管控措施包括（ ）。 A企業(yè)應當在進行充分市場調查的基礎上，合理細分市場并確定目標市場 B根據企業(yè)戰(zhàn)略的具體需求，確定定價機制和信用方式，靈活運用銷售折扣、銷售折讓、信用銷售、代銷和廣告宣傳等多種策略和營銷方式，促進銷售目標實現，不斷提高市場占有率C建立和不斷更新維護客戶信用動態(tài)檔案，由與銷售部門相對獨立的信用管理部門對客戶付款情況進行持續(xù)跟蹤和監(jiān)控D根據客戶信用等級和企業(yè)信用政策，擬定客戶賒銷限額和時限，經銷售、財會等部門具有相關權限的人員審批答案： ACD 銷售業(yè)務P153 #5 補充內容：客戶開發(fā)與信用管理環(huán)節(jié)主要管控措施：1、企業(yè)應當在進行充分市場調查的基礎上，合理細分市場并確定目標市場，根據不同目標群體的具體需求，確定定價機制和信用方式，靈活運用銷售折扣、銷售折讓、信用銷售、代銷和廣告宣傳等多種策略和營銷方式，促進銷售目標實現，不斷提高市場占有率。2、建立和不斷更新維護客戶信用動態(tài)檔案，由與銷售部門相對獨立的信用管理部門對客戶付款情況進行持續(xù)跟蹤和監(jiān)控，提出劃分、調整客戶信用等級的方案。根據客戶信用等級和企業(yè)信用政策，擬定客戶賒銷限額和時限，經銷售、財會等部門具有相關權限的人員審批。對于境外客戶和新開發(fā)客戶，應當建立嚴格的信用保證制度。7企業(yè)對擔保申請人不得提供擔保，出現的情形有（ ）。A擔保項目不符合國家法律法規(guī)和本企業(yè)擔保政策的B已進入重組、托管、兼并或破產清算程序的C財務狀況惡化、資不抵債、管理混亂、經營風險較大的D與其他企業(yè)存在較大經濟糾紛，面臨法律訴訟且可能承擔較大賠償責任的 答案： ABCD 擔保業(yè)務P215 #6 8對于供應過程的管理，可能的措施包括（ ）。 A對有可能影響生產或工程進度的異常情況，應及時提出解決方案，保證需求物資的及時供應B對重要物資建立并執(zhí)行合同履約過程中的巡視、點檢和監(jiān)造制度C選擇合理的運輸工具和運輸方式，辦理運輸、投保等事宜D實行全過程的采購登記制度或信息化管理，確保采購過程的可追溯性答案： ABCD 采購業(yè)務P123 #12、#10（2） 補充內容“管理供應過程主要管控措施：1、依據采購合同中確定的主要條款跟蹤合同履行情況，對有可能影響生產或工程進度的異常情況，應出具書面報告并及時提出解決方案，采取必要措施，保證需求物資的及時供應。2、對重要物資建立并執(zhí)行合同履約過程中的巡視、點檢和監(jiān)造制度。對需要監(jiān)造的物資，擇優(yōu)確定監(jiān)造單位，簽訂監(jiān)造合同，落實監(jiān)造責任人，審核確認監(jiān)造大綱，審定監(jiān)造報告，并及時向技術等部門通報。3、根據生產建設進度和采購物資特性等因素，選擇合理的運輸工具和運輸方式，辦理運輸、投保等事宜。4、實行全過程的采購登記制度或信息化管理，確保采購過程的可追溯性?！?加強資產管理的要求，主要內容有（ ）。A強化資產業(yè)務關鍵環(huán)節(jié)的內部控制 B全面梳理資產管理的流程C加強資產減值的內部控制 D加強無形資產的管理控制答案： ABC 資產管理P132 #4 10下列各項中，業(yè)務外包合同內容一般包括（ ）。 A外包業(yè)務的內容和范圍 B雙方權利和義務，服務和質量標準C保密事項 D費用結算標準和違約責任等事項答案： ABCD 業(yè)務外包P235 #10三、判斷題（本題型共10小題，每題3分，本題型共30分。正確的打“”,錯誤的打“”。請把你認為正確的答案填寫在上述答題框內。答案寫在試題卷上無效。）1核心價值觀是企業(yè)在經營過程中堅持不懈、努力使全體員工都必需信奉的信條，體現了企業(yè)核心團隊的精神，往往也是企業(yè)家身體力行并堅守的理念。（ ）答案： 企業(yè)文化P84 #5 解讀2、2存貨積壓或短缺，可能導致流動資金占用過量、存貨價值貶損或生產中斷。（ ）答案： 資產管理P131 #3（1）3對資金活動實施內部控制，本質上是對資金業(yè)務的控制。（ ）答案： 資金活動P95 #4 補充內容“資金活動內部控制的總體要求中 3、業(yè)務流程是重點。對資金活動實施內部控制，本質上是對資金業(yè)務的控制。企業(yè)在設計資金活動相關內控制度時，應該重點明確各種資金活動的業(yè)務流程，確定每一個環(huán)節(jié)、每一個步驟的工作內容和應該履行的程序，并將其落實到具體部門和人員?！?企業(yè)銷售所收取的現金、銀行本票、匯票等應及時繳存銀行并登記入賬，防止由銷售人員直接收取款項，如必須由銷售人員收取的，應由銷售部門加強監(jiān)控。（ ）答案： 銷售業(yè)務P159 #10 解讀第三段。如必須由銷售人員收取的，應由財務部門加強監(jiān)控。5企業(yè)能力分析主要包括：研發(fā)能力分析、生產能力分析、營銷能力分析、財務能力分析、組織管理能力分析及核心競爭力分析等，（ ）答案： 發(fā)展戰(zhàn)略P35 #4 補充內容：“分析內部資源，識別優(yōu)勢和劣勢。內部資源是企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的重要制約條件，包括企業(yè)資源、企業(yè)能力、核心競爭力等各種有形和無形資源。2、企業(yè)能力分析。企業(yè)能力是企業(yè)有形資源、無形資源和組織資源等各種資源有機組合的結果，主要包括：研發(fā)能力分析、生產能力分析、營銷能力分析、財務能力分析、組織管理能力分析等?！逼髽I(yè)能力分析不包括核心競爭力分析。6組織架構指引規(guī)范的是企業(yè)內部公司治理層面和企業(yè)外部審計的操作。（ ） 答案： 組織架構P24 #2 7對資產的管理，需要全面梳理資產管理流程，只要流程正確，資產管理工作就沒有問題。（ ） 答案： 資產管理P132 #48考核評價組負責按預算指標考核各部門，負責貫徹獎懲制度，配套的獎懲措施和相應的激勵機制是預算得以實現的保證。（ ） 答案： 全面預算P271 #4解讀2（3）各預算部門的職責權限 第三段。 9企業(yè)編制財務報告，應當重點關注會計政策和會計估計，財務部門不得隨意變更會計政策，調整會計估計事項。 （ ）答案： 財務報告P247 #5 解讀。10在市場競爭中，企業(yè)無不重視其產品或勞務品牌的建設，打造以主業(yè)為核心的品牌，是企業(yè)文化建設的重要內容。（ ）答案： 企業(yè)文化P84 #4 解讀第二段。 參考答案：12345678910單ADDCCCBDCA多ABCDABCDABCDEABCDABCACDABCDABCDABCABCD判205611e6a1289e6614f58adc2cea4bcf16.pdf 5 / 5