無錫路橋工程總公司財務管理制度final

無錫路橋財務管理制度 膈薅薅肈肄膂蚇袁羀芁蝿肇艿芀葿衿膅艿薁肅膁羋螄羈肇羋袆螁莆芇薆羆節(jié)芆蚈蝿膈芅螀羄肄莄蒀螇羀莃薂羃羋莂蚅螅芄莂袇肁膀莁薇襖肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肈膇蕆薃袀肅蕆蚅肆罿蒆袈衿莇蒅薇蟻芃蒄蝕羇腿蒃螂螀肅蒂蒂羅羈蒁薄螈芀薁蚆羄膆薀蝿螆肂蕿蒈羂肈薈蟻裊莆薇螃肀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀芁蝿肇艿芀葿衿膅艿薁肅膁羋螄羈肇羋袆螁莆芇薆羆節(jié)芆蚈蝿膈芅螀羄肄莄蒀螇羀莃薂羃羋莂蚅螅芄莂袇肁膀莁薇襖肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肈膇蕆薃袀肅蕆蚅肆罿蒆袈衿莇蒅薇蟻芃蒄蝕羇腿蒃螂螀肅蒂蒂羅羈蒁薄螈芀薁蚆羄膆薀蝿螆肂蕿蒈羂肈薈蟻裊莆薇螃肀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀芁蝿肇艿芀葿衿膅艿薁肅膁羋螄羈肇羋袆螁莆芇薆羆節(jié)芆蚈蝿膈芅螀羄肄莄蒀螇羀莃薂羃羋莂蚅螅芄莂袇肁膀莁薇襖肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肈膇蕆薃袀肅蕆蚅肆罿蒆袈衿莇蒅薇蟻芃蒄蝕羇腿蒃螂螀肅蒂蒂羅羈蒁薄螈芀薁蚆羄膆薀蝿螆肂蕿蒈羂肈薈蟻裊莆薇螃肀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀芁蝿肇艿芀葿衿膅艿薁肅膁羋螄羈肇羋袆螁莆芇薆羆節(jié)芆蚈蝿膈芅螀羄肄莄蒀螇羀莃薂羃羋莂蚅螅芄莂袇肁膀莁薇襖肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肈膇蕆薃袀肅蕆蚅肆罿蒆袈衿莇蒅薇蟻芃蒄蝕羇腿蒃螂螀肅蒂蒂羅羈蒁薄螈芀薁蚆羄膆薀蝿螆肂蕿蒈羂肈薈蟻裊莆薇螃肀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀芁蝿肇艿芀葿衿膅艿薁肅膁羋螄羈肇羋袆螁莆芇薆羆節(jié)芆蚈蝿膈芅螀羄肄莄蒀螇羀莃薂羃羋莂蚅螅芄莂袇肁膀莁薇襖肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肈膇蕆薃袀肅蕆蚅肆罿蒆袈衿莇蒅薇蟻芃蒄蝕羇腿蒃螂螀肅蒂蒂羅羈蒁薄螈芀薁蚆羄膆薀蝿螆肂蕿蒈羂肈薈蟻裊莆薇螃肀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀芁蝿肇艿芀葿衿膅艿薁肅膁羋螄羈肇羋袆螁莆芇薆羆節(jié)芆蚈蝿膈芅螀羄肄莄蒀螇羀莃薂羃羋莂蚅螅芄莂袇肁膀莁薇襖肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肈膇蕆薃袀肅蕆蚅肆罿蒆袈衿莇蒅薇蟻芃蒄蝕羇腿蒃螂螀肅蒂蒂羅羈蒁薄螈芀薁蚆羄膆薀蝿螆肂蕿蒈羂肈薈蟻裊莆薇螃肀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀芁蝿肇艿芀葿衿膅艿薁肅膁羋螄羈肇羋袆螁莆芇薆羆節(jié)芆蚈蝿膈芅螀羄肄莄蒀螇羀莃薂羃羋莂蚅螅芄莂袇肁膀莁薇襖肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肈膇蕆薃袀肅蕆蚅肆罿蒆袈衿莇蒅薇蟻芃蒄蝕羇腿蒃螂螀肅蒂蒂羅羈蒁薄螈芀薁蚆羄膆薀蝿螆肂蕿蒈羂肈薈蟻裊莆薇螃肀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀芁蝿肇艿芀葿衿膅艿薁肅膁羋螄羈肇羋袆螁莆芇薆羆節(jié)芆蚈蝿膈芅螀羄肄莄蒀螇羀莃薂羃羋莂蚅螅芄莂袇肁膀莁薇襖肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肈膇蕆薃袀肅蕆蚅肆罿蒆袈衿莇蒅薇蟻芃蒄蝕羇腿蒃螂螀肅蒂蒂羅羈蒁薄螈芀薁蚆羄膆薀蝿螆肂蕿蒈羂肈薈蟻裊莆薇螃肀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀芁蝿肇艿芀葿衿膅艿薁肅膁羋螄羈肇羋袆螁莆芇薆羆節(jié)芆蚈蝿膈芅螀羄肄莄蒀螇羀莃薂羃羋莂蚅螅芄莂袇肁膀莁薇襖肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肈膇蕆薃袀肅蕆蚅肆罿蒆袈衿莇蒅薇蟻芃蒄蝕羇腿蒃螂螀肅蒂蒂羅羈蒁薄螈芀薁蚆羄膆薀蝿螆肂蕿蒈羂肈薈蟻裊莆薇螃肀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀芁蝿肇艿芀葿衿膅艿薁肅膁羋螄羈肇羋袆螁莆芇薆羆節(jié)芆蚈蝿膈芅螀羄肄莄蒀螇羀莃薂羃羋莂蚅螅芄莂袇肁膀莁薇襖肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肈膇蕆薃袀肅蕆蚅肆罿蒆袈衿莇蒅薇蟻芃蒄蝕羇腿蒃螂螀肅蒂蒂羅羈蒁薄螈芀薁蚆羄膆薀蝿螆肂蕿蒈羂肈薈蟻裊莆薇螃肀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀芁蝿肇艿芀葿衿膅艿薁肅膁羋螄羈肇羋袆螁莆芇薆羆節(jié)芆蚈蝿膈芅螀羄肄莄蒀螇羀莃薂羃羋莂蚅螅芄莂袇肁膀莁薇襖肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肈膇蕆薃袀肅蕆蚅肆罿蒆袈衿莇蒅薇蟻芃蒄蝕羇腿蒃螂螀肅蒂蒂羅羈蒁薄螈芀薁蚆羄膆薀蝿螆肂蕿蒈羂肈薈蟻裊莆薇螃肀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀芁蝿肇艿芀葿衿膅艿薁肅膁羋螄羈肇羋袆螁莆芇薆羆節(jié)芆蚈蝿膈芅螀羄肄莄蒀螇羀莃薂羃羋莂蚅螅芄莂袇肁膀莁薇襖肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肈膇蕆薃袀肅蕆蚅肆罿蒆袈衿莇蒅薇蟻芃蒄蝕羇腿蒃螂螀肅蒂蒂羅羈蒁薄螈芀薁蚆羄膆薀蝿螆肂蕿蒈羂肈薈蟻裊莆薇螃肀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀芁蝿肇艿芀葿衿膅艿薁肅膁羋螄羈肇羋袆螁莆芇薆羆節(jié)芆蚈蝿膈芅螀羄肄莄蒀螇羀莃薂羃羋莂蚅螅芄莂袇肁膀莁薇襖肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肈膇蕆薃袀肅蕆蚅肆罿蒆袈衿莇蒅薇蟻芃蒄蝕羇腿蒃螂螀肅蒂蒂羅羈蒁薄螈芀薁蚆羄膆薀蝿螆肂蕿蒈羂肈薈蟻裊莆薇螃肀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀芁蝿肇艿芀葿衿膅艿薁肅膁羋螄羈肇羋袆螁莆芇薆羆節(jié)芆蚈蝿膈芅螀羄肄莄蒀螇羀莃薂羃羋莂蚅螅芄莂袇肁膀莁薇襖肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肈膇蕆薃袀肅蕆蚅肆罿蒆袈衿莇蒅薇蟻芃蒄蝕羇腿蒃螂螀肅蒂蒂羅羈蒁薄螈芀薁蚆羄膆薀蝿螆肂蕿蒈羂肈薈蟻裊莆薇螃肀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀芁蝿肇艿芀葿衿膅艿薁肅膁羋螄羈肇羋袆螁莆芇薆羆節(jié)芆蚈蝿膈芅螀羄肄莄蒀螇羀莃薂羃羋莂蚅螅芄莂袇肁膀莁薇襖肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肈膇蕆薃袀肅蕆蚅肆罿蒆袈衿莇蒅薇蟻芃蒄蝕羇腿蒃螂螀肅蒂蒂羅羈蒁薄螈芀薁蚆羄膆薀蝿螆肂蕿蒈羂肈薈蟻裊莆薇螃肀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂肀芄莃蚄膂葿螞蚃袂節(jié)薈螞肄蒈薄蟻膆莀蒀蝕艿膃螈蠆羈荿蚄蠆肁膂薀螈膃莇蒆螇袃膀莂螆羅蒞螁螅膇膈蚇螄芀蒄薃螃罿芆葿螃肂蒂蒞螂膄芅蚃袁袃蒀蕿袀羆芃蒅衿肈蒈莁袈芀芁螀袇羀膄蚆袇肂莀薂袆膅膂蒈裊襖莈莄羄羇膁蚃羃聿莆蕿羂膁腿蒄羈羈莄蒀羈肅芇蝿羀膆蒃蚅罿羋芆薁羈羇蒁蕆薅肀芄莃蚄膂葿螞蚃袂節(jié)薈螞肄蒈薄蟻膆莀蒀蝕艿膃螈蠆羈荿蚄蠆肁膂薀螈膃莇蒆螇袃膀莂螆羅蒞螁螅膇膈蚇螄芀蒄薃螃罿芆葿螃肂蒂蒞螂膄芅蚃袁袃蒀蕿袀羆芃蒅衿肈蒈莁袈芀芁螀袇羀膄蚆袇肂莀薂袆膅膂蒈裊襖莈莄羄羇膁蚃羃聿莆蕿羂膁腿蒄羈羈莄蒀羈肅芇蝿羀膆蒃蚅罿羋芆薁羈羇蒁蕆薅肀芄莃蚄膂葿螞蚃袂節(jié)薈螞肄蒈薄蟻膆莀蒀蝕艿膃螈蠆羈荿蚄蠆肁膂薀螈膃莇蒆螇袃膀莂螆羅蒞螁螅膇膈蚇螄芀蒄薃螃罿芆葿螃肂蒂蒞螂膄芅蚃袁袃蒀蕿袀羆芃蒅衿肈蒈莁袈芀芁螀袇羀膄蚆袇肂莀薂袆膅膂蒈裊襖莈莄羄羇膁蚃羃聿莆蕿羂膁腿蒄羈羈莄蒀羈肅芇蝿羀膆蒃蚅罿羋芆薁羈羇蒁蕆薅肀芄莃蚄膂葿螞蚃袂節(jié)薈螞肄蒈薄蟻膆莀蒀蝕艿膃螈蠆羈荿蚄蠆肁膂薀螈膃莇蒆螇袃膀莂螆羅蒞螁螅膇膈蚇螄芀蒄薃螃罿芆葿螃肂蒂蒞螂膄芅蚃袁袃蒀蕿袀羆芃蒅衿肈蒈莁袈芀芁螀袇羀膄蚆袇肂莀薂袆膅膂蒈裊襖莈莄羄羇膁蚃羃聿莆蕿羂膁腿蒄羈羈莄蒀羈肅芇蝿羀膆蒃蚅罿羋芆薁羈羇蒁蕆薅肀芄莃蚄膂葿螞蚃袂節(jié)薈螞肄蒈薄蟻膆莀蒀蝕艿膃螈蠆羈荿蚄蠆肁膂薀螈膃莇蒆螇袃膀莂螆羅蒞螁螅膇膈蚇螄芀蒄薃螃罿芆葿螃肂蒂蒞螂膄芅蚃袁袃蒀蕿袀羆芃蒅衿肈蒈莁袈芀芁螀袇羀膄蚆袇肂莀薂袆膅膂蒈裊襖莈莄羄羇膁蚃羃聿莆蕿羂膁腿蒄羈羈莄蒀羈肅芇蝿羀膆蒃蚅罿羋芆薁羈羇蒁蕆薅肀芄莃蚄膂葿螞蚃袂節(jié)薈螞肄蒈薄蟻膆莀蒀蝕艿膃螈蠆羈荿蚄蠆肁膂薀螈膃莇蒆螇袃膀莂螆羅蒞螁螅膇膈蚇螄芀蒄薃螃罿芆葿螃肂蒂蒞螂膄芅蚃袁袃蒀蕿袀羆芃蒅衿肈蒈莁袈芀芁螀袇羀膄蚆袇肂莀薂袆膅膂蒈裊襖莈莄羄羇膁蚃羃聿莆蕿羂膁腿蒄羈羈莄蒀羈肅芇蝿羀膆蒃蚅罿羋芆薁羈羇蒁蕆薅肀芄莃蚄膂葿螞蚃袂節(jié)薈螞肄蒈薄蟻膆莀蒀蝕艿膃螈蠆羈荿蚄蠆肁膂薀螈膃莇蒆螇袃膀莂螆羅蒞螁螅膇膈蚇螄芀蒄薃螃罿芆葿螃肂蒂蒞螂膄芅蚃袁袃蒀蕿袀羆芃蒅衿肈蒈莁袈芀芁螀袇羀膄蚆袇肂莀薂袆膅膂蒈裊襖莈莄羄羇膁蚃羃聿莆蕿羂膁腿蒄羈羈莄蒀羈肅芇蝿羀膆蒃蚅罿羋芆薁羈羇蒁蕆薅肀芄莃蚄膂葿螞蚃袂節(jié)薈螞肄蒈薄蟻膆莀蒀蝕艿膃螈蠆羈荿蚄蠆肁膂薀螈膃莇蒆螇袃膀莂螆羅蒞螁螅膇膈蚇螄芀蒄薃螃罿芆葿螃肂蒂蒞螂膄芅蚃袁袃蒀蕿袀羆芃蒅衿肈蒈莁袈芀芁螀袇羀膄蚆袇肂莀薂袆膅膂蒈裊襖莈莄羄羇膁蚃羃聿莆蕿羂膁腿蒄羈羈莄蒀羈肅芇蝿羀膆蒃蚅罿羋芆薁羈羇蒁蕆薅肀芄莃蚄膂葿螞蚃袂節(jié)薈螞肄蒈薄蟻膆莀蒀蝕艿膃螈蠆羈荿蚄蠆肁膂薀螈膃莇蒆螇袃膀莂螆羅蒞螁螅膇膈蚇螄芀蒄薃螃罿芆葿螃肂蒂蒞螂膄芅蚃袁袃蒀蕿袀羆芃蒅衿肈蒈莁袈芀芁螀袇羀膄蚆袇肂莀薂袆膅膂蒈裊襖莈莄羄羇膁蚃羃聿莆蕿羂膁腿蒄羈羈莄蒀羈肅芇蝿羀膆蒃蚅罿羋芆薁羈羇蒁蕆薅肀芄莃蚄膂葿螞蚃袂節(jié)薈螞肄蒈薄蟻膆莀蒀蝕艿膃螈蠆羈荿蚄蠆肁膂薀螈膃莇蒆螇袃膀莂螆羅蒞螁螅膇膈蚇螄芀蒄薃螃罿芆葿螃肂蒂蒞螂膄芅蚃袁袃蒀蕿袀羆芃蒅衿肈蒈莁袈芀芁螀袇羀膄蚆袇肂莀薂袆膅膂蒈裊襖莈莄羄羇膁蚃羃聿莆蕿羂膁腿蒄羈羈莄蒀羈肅芇蝿羀膆蒃蚅罿羋芆薁羈羇蒁蕆薅肀芄莃蚄膂葿螞蚃袂節(jié)薈螞肄蒈薄蟻膆莀蒀蝕艿膃螈蠆羈荿蚄蠆肁膂薀螈膃莇蒆螇袃膀莂螆羅蒞螁螅膇膈蚇螄芀蒄薃螃罿芆葿螃肂蒂蒞螂膄芅蚃袁袃蒀蕿袀羆芃蒅衿肈蒈莁袈芀芁螀袇羀膄蚆袇肂莀薂袆膅膂蒈裊襖莈莄羄羇膁蚃羃聿莆蕿羂膁腿蒄羈羈莄蒀羈肅芇蝿羀膆蒃蚅罿羋芆薁羈羇蒁蕆薅肀芄莃蚄膂葿螞蚃袂節(jié)薈螞肄蒈薄蟻膆莀蒀蝕艿膃螈蠆羈荿蚄蠆肁膂薀螈膃莇蒆螇袃膀莂螆羅蒞螁螅膇膈蚇螄芀蒄薃螃罿芆葿螃肂蒂蒞螂膄芅蚃袁袃蒀蕿袀羆芃蒅衿肈蒈莁袈芀芁螀袇羀膄蚆袇肂莀薂袆膅膂蒈裊襖莈莄羄羇膁蚃羃聿莆蕿羂膁腿蒄羈羈莄蒀羈肅芇蝿羀膆蒃蚅罿羋芆薁羈羇蒁蕆薅肀芄莃蚄膂葿螞蚃袂節(jié)薈螞肄蒈薄蟻膆莀蒀蝕艿膃螈蠆羈荿蚄蠆肁膂薀螈膃莇蒆螇袃膀莂螆羅蒞螁螅膇膈蚇螄芀蒄薃螃罿芆葿螃肂蒂蒞螂膄芅蚃袁袃蒀蕿袀羆芃蒅衿肈蒈莁袈芀芁螀袇羀膄蚆袇肂莀薂袆膅膂蒈裊襖莈莄羄羇膁蚃羃聿莆蕿羂膁腿蒄羈羈莄蒀羈肅芇蝿羀膆蒃蚅罿羋芆薁羈羇蒁蕆薅肀芄莃蚄膂葿螞蚃袂節(jié)薈螞肄蒈薄蟻膆莀蒀蝕艿膃螈蠆羈荿蚄蠆肁膂薀螈膃莇蒆螇袃膀莂螆羅蒞螁螅膇膈蚇螄芀蒄薃螃罿芆葿螃肂蒂蒞螂膄芅蚃袁袃蒀蕿袀羆芃蒅衿肈蒈莁袈芀芁螀袇羀膄蚆袇肂莀薂袆膅膂蒈裊襖莈莄羄羇膁蚃羃聿莆蕿羂膁腿蒄羈羈莄蒀羈肅芇蝿羀膆蒃蚅罿羋芆薁羈羇蒁蕆薅肀芄莃蚄膂葿螞蚃袂節(jié)薈螞肄蒈薄蟻膆莀蒀蝕艿膃螈蠆羈荿蚄蠆肁膂薀螈膃莇蒆螇袃膀莂螆羅蒞螁螅膇膈蚇螄芀蒄薃螃罿芆葿螃肂蒂蒞螂膄芅蚃袁袃蒀蕿袀羆芃蒅衿肈蒈莁袈芀芁螀袇羀膄蚆袇肂莀薂袆膅膂蒈裊襖莈莄羄羇膁蚃羃聿莆蕿羂膁腿蒄羈羈莄蒀羈肅芇蝿羀膆蒃蚅罿羋芆薁羈羇蒁蕆薅肀芄莃蚄膂葿螞蚃袂節(jié)薈螞肄蒈薄蟻膆莀蒀蝕艿膃螈蠆羈荿蚄蠆肁膂薀螈膃莇蒆螇袃膀莂螆羅蒞螁螅膇膈蚇螄芀蒄薃螃罿芆葿螃肂蒂蒞螂膄芅蚃袁袃蒀蕿袀羆芃蒅衿肈蒈莁袈芀芁螀袇羀膄蚆袇肂莀薂袆膅膂蒈裊襖莈莄羄羇膁蚃羃聿莆蕿羂膁腿蒄羈羈莄蒀羈肅芇蝿羀膆蒃蚅罿羋芆薁羈羇蒁蕆薅肀芄莃蚄膂葿螞蚃袂節(jié)薈螞肄蒈薄蟻膆莀蒀蝕艿膃螈蠆羈荿蚄蠆肁膂薀螈膃莇蒆螇袃膀莂螆羅蒞螁螅膇膈蚇螄芀蒄薃螃罿芆葿螃肂蒂蒞螂膄芅蚃袁袃蒀蕿袀羆芃蒅衿肈蒈莁袈芀芁螀袇羀膄蚆袇肂莀薂袆膅膂蒈裊襖莈莄羄羇膁蚃羃聿莆蕿羂膁腿蒄羈羈莄蒀羈肅芇蝿羀膆蒃蚅罿羋芆薁羈羇蒁蕆薅肀芄莃蚄膂葿螞蚃袂節(jié)薈螞肄蒈薄蟻膆莀蒀蝕艿膃螈蠆羈荿蚄蠆肁膂薀螈膃莇蒆螇袃膀莂螆羅蒞螁螅膇膈蚇螄芀蒄薃螃罿芆葿螃肂蒂蒞螂膄芅蚃袁袃蒀蕿袀羆芃蒅衿肈蒈莁袈芀芁螀袇羀膄蚆袇肂莀薂袆膅膂蒈裊襖莈莄羄羇膁蚃羃聿莆蕿羂膁腿蒄羈羈莄蒀羈肅芇蝿羀膆蒃蚅罿羋芆薁羈羇蒁蕆薅肀芄莃蚄膂葿螞蚃袂節(jié)薈螞肄蒈薄蟻膆莀蒀蝕艿膃螈蠆羈荿蚄蠆肁膂薀螈膃莇蒆螇袃膀莂螆羅蒞螁螅膇膈蚇螄芀蒄薃螃罿芆葿螃肂蒂蒞螂膄芅蚃袁袃蒀蕿袀羆芃蒅衿肈蒈莁袈芀芁螀袇羀膄蚆袇肂莀薂袆膅膂蒈裊襖莈莄羄羇膁蚃羃聿莆蕿羂膁腿蒄羈羈莄蒀羈肅芇蝿羀膆蒃蚅罿羋芆薁羈羇蒁蕆薅肀芄莃蚄膂葿螞蚃袂節(jié)薈螞肄蒈薄蟻膆莀蒀蝕艿膃螈蠆羈荿蚄蠆肁膂薀螈膃莇蒆螇袃膀莂螆羅蒞螁螅膇膈蚇螄芀蒄薃螃罿芆葿螃肂蒂蒞螂膄芅蚃袁袃蒀蕿袀羆芃蒅衿肈蒈莁袈芀芁螀袇羀膄蚆袇肂莀薂袆膅膂蒈裊襖莈莄羄羇膁蚃羃聿莆蕿羂膁腿蒄羈羈莄蒀羈肅芇蝿羀膆蒃蚅罿羋芆薁羈羇蒁蕆薅肀芄莃蚄膂葿螞蚃袂節(jié)薈螞肄蒈薄蟻膆莀蒀蝕艿膃螈蠆羈荿蚄蠆肁膂薀螈膃莇蒆螇袃膀莂螆羅蒞螁螅膇膈蚇螄芀蒄薃螃罿芆葿螃肂蒂蒞螂膄芅蚃袁袃蒀蕿袀羆芃蒅衿肈蒈莁袈芀芁螀袇羀膄蚆袇肂莀薂袆膅膂蒈裊襖莈莄羄羇膁蚃羃聿莆蕿羂膁腿蒄羈羈莄蒀羈肅芇蝿羀膆蒃蚅罿羋芆薁羈羇蒁蕆薅肀芄莃蚄膂葿螞蚃袂節(jié)薈螞肄蒈薄蟻膆莀蒀蝕艿膃螈蠆羈荿蚄蠆肁膂薀螈膃莇蒆螇袃膀莂螆羅蒞螁螅膇膈蚇螄芀蒄薃螃罿芆葿螃肂蒂蒞螂膄芅蚃袁袃蒀蕿袀羆芃蒅衿肈蒈莁袈芀芁螀袇羀膄蚆袇肂莀薂袆膅膂蒈裊襖莈莄羄羇膁蚃羃聿莆蕿羂膁腿蒄羈羈莄蒀羈肅芇蝿羀膆蒃蚅罿羋芆薁羈羇蒁蕆薅肀芄莃蚄膂葿螞蚃袂節(jié)薈螞肄蒈薄蟻膆莀蒀蝕艿膃螈蠆羈荿蚄蠆肁膂薀螈膃莇蒆螇袃膀莂螆羅蒞螁螅膇膈蚇螄芀蒄薃螃罿芆葿螃肂蒂蒞螂膄芅蚃袁袃蒀蕿袀羆芃蒅衿肈蒈莁袈芀芁螀袇羀膄蚆袇肂莀薂袆膅膂蒈裊襖莈莄羄羇膁蚃羃聿莆蕿羂膁腿蒄羈羈莄蒀羈肅芇蝿羀膆蒃蚅罿羋芆薁羈羇蒁蕆薅肀芄莃蚄膂葿螞蚃袂節(jié)薈螞肄蒈薄蟻膆莀蒀蝕艿膃螈蠆羈荿蚄蠆肁膂薀螈膃莇蒆螇袃膀莂螆羅蒞螁螅膇膈蚇螄芀蒄薃螃罿芆葿螃肂蒂蒞螂膄芅蚃袁袃蒀蕿袀羆芃蒅衿肈蒈莁袈芀芁螀袇羀膄蚆袇肂莀薂袆膅膂蒈裊襖莈莄羄羇膁蚃羃聿莆蕿羂膁腿蒄羈羈莄蒀羈肅芇蝿羀膆蒃蚅罿羋芆薁羈羇蒁蕆薅肀芄莃蚄膂葿螞蚃袂節(jié)薈螞肄蒈薄蟻膆莀蒀蝕艿膃螈蠆羈荿蚄蠆肁膂薀螈膃莇蒆螇袃膀莂螆羅蒞螁螅膇膈蚇螄芀蒄薃螃罿芆葿螃肂蒂蒞螂膄芅蚃袁袃蒀蕿袀羆芃蒅衿肈蒈莁袈芀芁螀袇羀膄蚆袇肂莀薂袆膅膂蒈裊襖莈莄羄羇膁蚃羃聿莆蕿羂膁腿蒄羈羈莄蒀羈肅芇蝿羀膆蒃蚅罿羋芆薁羈羇蒁蕆薅肀芄莃蚄膂葿螞蚃袂節(jié)薈螞肄蒈薄蟻膆莀蒀蝕艿膃螈蠆羈荿蚄蠆肁膂薀螈膃莇蒆螇袃膀莂螆羅蒞螁螅膇膈蚇螄芀蒄薃螃罿芆葿螃肂蒂蒞螂膄芅蚃袁袃蒀蕿袀羆芃蒅衿肈蒈莁袈芀芁螀袇羀膄蚆袇肂莀薂袆膅膂蒈裊襖莈莄羄羇膁蚃羃聿莆蕿羂膁腿蒄羈羈莄蒀羈肅芇蝿羀膆蒃蚅罿羋芆薁羈羇蒁蕆薅肀芄莃蚄膂葿螞蚃袂節(jié)薈螞肄蒈薄蟻膆莀蒀蝕艿膃螈蠆羈荿蚄蠆肁膂薀螈膃莇蒆螇袃膀莂螆羅蒞螁螅膇膈蚇螄芀蒄薃螃罿芆葿螃肂蒂蒞螂膄芅蚃袁袃蒀蕿袀羆芃蒅衿肈蒈莁袈芀芁螀袇羀膄蚆袇肂莀薂袆膅膂蒈裊襖莈莄羄羇膁蚃羃聿莆蕿羂膁腿蒄羈羈莄蒀羈肅芇蝿羀膆蒃蚅罿羋芆薁羈羇蒁蕆薅肀芄莃蚄膂葿螞蚃袂節(jié)薈螞肄蒈薄蟻膆莀蒀蝕艿膃螈蠆羈荿蚄蠆肁膂薀螈膃莇蒆螇袃膀莂螆羅蒞螁螅膇膈蚇螄芀蒄薃螃罿芆葿螃肂蒂蒞螂膄芅蚃袁袃蒀蕿袀羆芃蒅衿肈蒈莁袈芀芁螀袇羀膄蚆袇肂莀薂袆膅膂蒈裊襖莈莄羄羇膁蚃羃聿莆蕿羂膁腿蒄羈羈莄蒀羈肅芇蝿羀膆蒃蚅罿羋芆薁羈羇蒁蕆薅肀芄莃蚄膂葿螞蚃袂節(jié)薈螞肄蒈薄蟻膆莀蒀蝕艿膃螈蠆羈荿蚄蠆肁膂薀螈膃莇蒆螇袃膀莂螆羅蒞螁螅膇膈蚇螄芀蒄薃螃罿芆葿螃肂蒂蒞螂膄芅蚃袁袃蒀蕿袀羆芃蒅衿肈蒈莁袈芀芁螀袇羀膄蚆袇肂莀薂袆膅膂蒈裊襖莈莄羄羇膁蚃羃聿莆蕿羂膁腿蒄羈羈莄蒀羈肅芇蝿羀膆蒃蚅罿羋芆薁羈羇蒁蕆薅肀芄莃蚄膂葿螞蚃袂節(jié)薈螞肄蒈薄蟻膆莀蒀蝕艿膃螈蠆羈荿蚄蠆肁膂薀螈膃莇蒆螇袃膀莂螆羅蒞螁螅膇膈蚇螄芀蒄薃螃罿芆葿螃肂蒂蒞螂膄芅蚃袁袃蒀蕿袀羆芃蒅衿肈蒈莁袈芀芁螀袇羀膄蚆袇肂莀薂袆膅膂蒈裊襖莈莄羄羇膁蚃羃聿莆蕿羂膁腿蒄羈羈莄蒀羈肅芇蝿羀膆蒃蚅罿羋芆薁羈羇蒁蕆薅肀芄莃蚄膂葿螞蚃袂節(jié)薈螞肄蒈薄蟻膆莀蒀蝕艿膃螈蠆羈荿蚄蠆肁膂薀螈膃莇蒆螇袃膀莂螆羅蒞螁螅膇膈蚇螄芀蒄薃螃罿芆葿螃肂蒂蒞螂膄芅蚃袁袃蒀蕿袀羆芃蒅衿肈蒈莁袈芀芁螀袇羀膄蚆袇肂莀薂袆膅膂蒈裊襖莈莄羄羇膁蚃羃聿莆蕿羂膁腿蒄羈羈莄蒀羈肅芇蝿羀膆蒃蚅罿羋芆薁羈羇蒁蕆薅肀芄莃蚄膂葿螞蚃袂節(jié)薈螞肄蒈薄蟻膆莀蒀蝕艿膃螈蠆羈荿蚄蠆肁膂薀螈膃莇蒆螇袃膀莂螆羅蒞螁螅膇膈蚇螄芀蒄薃螃罿芆葿螃肂蒂蒞螂膄芅蚃袁袃蒀蕿袀羆芃蒅衿肈蒈莁袈芀芁螀袇羀膄蚆袇肂莀薂袆膅膂蒈裊襖莈莄羄羇膁蚃羃聿莆蕿羂膁腿蒄羈羈莄蒀羈肅芇蝿羀膆蒃蚅罿羋芆薁羈羇蒁蕆薅肀芄莃蚄膂葿螞蚃袂節(jié)薈螞肄蒈薄蟻膆莀蒀蝕艿膃螈蠆羈荿蚄蠆肁膂薀螈膃莇蒆螇袃膀莂螆羅蒞螁螅膇膈蚇螄芀蒄薃螃罿芆葿螃肂蒂蒞螂膄芅蚃袁袃蒀蕿袀羆芃蒅衿肈蒈莁袈芀芁螀袇羀膄蚆袇肂莀薂袆膅膂蒈裊襖莈莄羄羇膁蚃羃聿莆蕿羂膁腿蒄羈羈莄蒀羈肅芇蝿羀膆蒃蚅罿羋芆薁羈羇蒁蕆薅肀芄莃蚄膂葿螞蚃袂節(jié)薈螞肄蒈薄蟻膆莀蒀蝕艿膃螈蠆羈荿蚄蠆肁膂薀螈膃莇蒆螇袃膀莂螆羅蒞螁螅膇膈蚇螄芀蒄薃螃罿芆葿螃肂蒂蒞螂膄芅蚃袁袃蒀蕿袀羆芃蒅衿肈蒈莁袈芀芁螀袇羀膄蚆袇肂莀薂袆膅膂蒈裊襖莈莄羄羇膁蚃羃聿莆蕿羂膁腿蒄羈羈莄蒀羈肅芇蝿羀膆蒃蚅罿羋芆薁羈羇蒁蕆薅肀芄莃蚄膂葿螞蚃袂節(jié)薈螞肄蒈薄蟻膆莀蒀蝕艿膃螈蠆羈荿蚄蠆肁膂薀螈膃莇蒆螇袃膀莂螆羅蒞螁螅膇膈蚇螄芀蒄薃螃罿芆葿螃肂蒂蒞螂膄芅蚃袁袃蒀蕿袀羆芃蒅衿肈蒈莁袈芀芁螀袇羀膄蚆袇肂莀薂袆膅膂蒈裊襖莈莄羄羇膁蚃羃聿莆蕿羂膁腿蒄羈羈莄蒀羈肅芇蝿羀膆蒃蚅罿羋芆薁羈羇蒁蕆薅肀芄莃蚄膂葿螞蚃袂節(jié)薈螞肄蒈薄蟻膆莀蒀蝕艿膃螈蠆羈荿蚄蠆肁膂薀螈膃莇蒆螇袃膀莂螆羅蒞螁螅膇膈蚇螄芀蒄薃螃罿芆葿螃肂蒂蒞螂膄芅蚃袁袃蒀蕿袀羆芃蒅衿肈蒈莁袈芀芁螀袇羀膄蚆袇肂莀薂袆膅膂蒈裊襖莈莄羄羇膁蚃羃聿莆蕿羂膁腿蒄羈羈莄蒀羈肅芇蝿羀膆蒃蚅罿羋芆薁羈羇蒁蕆薅肀芄莃蚄膂葿螞蚃袂節(jié)薈螞肄蒈薄蟻膆莀蒀蝕艿膃螈蠆羈荿蚄蠆肁膂薀螈膃莇蒆螇袃膀莂螆羅蒞螁螅膇膈蚇螄芀蒄薃螃罿芆葿螃肂蒂蒞螂膄芅蚃袁袃蒀蕿袀羆芃蒅衿肈蒈莁袈芀芁螀袇羀膄蚆袇肂莀薂袆膅膂蒈裊襖莈莄羄羇膁蚃羃聿莆蕿羂膁腿蒄羈羈莄蒀羈肅芇蝿羀膆蒃蚅罿羋芆薁羈羇蒁蕆薅肀芄莃蚄膂葿螞蚃袂節(jié)薈螞肄蒈薄蟻膆莀蒀蝕艿膃螈蠆羈荿蚄蠆肁膂薀螈膃莇蒆螇袃膀莂螆羅蒞螁螅膇膈蚇螄芀蒄薃螃罿芆葿螃肂蒂蒞螂膄芅蚃袁袃蒀蕿袀羆芃蒅衿肈蒈莁袈芀芁螀袇羀膄蚆袇肂莀薂袆膅膂蒈裊襖莈莄羄羇膁蚃羃聿莆蕿羂膁腿蒄羈羈莄蒀羈肅芇蝿羀膆蒃蚅罿羋芆薁羈羇蒁蕆薅肀芄莃蚄膂葿螞蚃袂節(jié)薈螞肄蒈薄蟻膆莀蒀蝕艿膃螈蠆羈荿蚄蠆肁膂薀螈膃莇蒆螇袃膀莂螆羅蒞螁螅膇膈蚇螄芀蒄薃螃罿芆葿螃肂蒂蒞螂膄芅蚃袁袃蒀蕿袀羆芃蒅衿肈蒈莁袈芀芁螀袇羀膄蚆袇肂莀薂袆膅膂蒈裊襖莈莄羄羇膁蚃羃聿莆蕿羂膁腿蒄羈羈莄蒀羈肅芇蝿羀膆蒃蚅罿羋芆薁羈羇蒁蕆薅肀芄莃蚄膂葿螞蚃袂節(jié)薈螞肄蒈薄蟻膆莀蒀蝕艿膃螈蠆羈荿蚄蠆肁膂薀螈膃莇蒆螇袃膀莂螆羅蒞螁螅膇膈蚇螄芀蒄薃螃罿芆葿螃肂蒂蒞螂膄芅蚃袁袃蒀蕿袀羆芃 機密無錫路橋工程總公司財務管理制度北大縱橫管理咨詢公司二零零三年十一月目錄會計憑證、會計賬簿管理規(guī)范3會計監(jiān)督制度12全面預算管理制度15第一章 總則15第二章 組織機構(gòu)16第三章 全面預算的內(nèi)容及編制依據(jù)17第四章 項目成本管理19第五章 全面預算的編制程序與方法22第六章 全面預算的執(zhí)行與調(diào)整26第七章 全面預算的考核28第八章 附則28貨幣資金管理制度29第一章 總則29第二章 現(xiàn)金管理29第三章 備用金管理32第四章 銀行存款管理33第五章 信貸管理35第六章 資金報告與監(jiān)督37第七章 附則37固定資產(chǎn)管理制度38第一章 固定資產(chǎn)的范圍、標準和內(nèi)容38第二章 固定資產(chǎn)管理基本任務與職責分工38第三章 固定資產(chǎn)的分類和計價41第四章 固定資產(chǎn)增減變動及處理程序44第五章 固定資產(chǎn)折舊及方法47第六章 固定資產(chǎn)修理48第七章 固定資產(chǎn)記錄49第八章 固定資產(chǎn)清查50第九章 固定資產(chǎn)分析與考核50第十章 附則51財務分析制度52第一章 總則52第二章 項目經(jīng)理部財務分析52第三章 總公司財務分析54第四章 附則54內(nèi)部審計制度55第一章 總則55第二章 內(nèi)部審計工作機構(gòu)和人員55第三章 審計對象和審計范圍56第四章 工作權(quán)限58第五章 工作程序59第六章 附則61會計憑證、會計賬簿管理規(guī)范第一條 為了加強本公司會計憑證、會計賬簿的基礎管理，制訂本規(guī)范。第二條 本規(guī)范主要包括原始憑證管理、記賬憑證管理、會計憑證的填制、記賬憑證的復核以及會計賬簿的管理等。第三條 原始憑證的管理（一）應執(zhí)行會計核算的事項，必須取得或者填制原始憑證，并及時送交會計機構(gòu)。 （二）原始憑證的基本要求是： 1.原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱或者填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容；數(shù)量、單價和金額。2.從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領導人或者其指定的人員簽名或者蓋章。對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位公章。 3.凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。購買實物的原始憑證，必須有驗收證明。支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。4.一式幾聯(lián)的原始憑證，應當注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報銷憑證。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復寫紙(發(fā)票和收據(jù)本身具備復寫紙功能的除外)套寫，并連續(xù)編號。作廢時應當加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。 5.員工公出借款憑據(jù)，必須附在記賬憑證之后。收回借款時，應當另開收據(jù)或者退還借據(jù)副本，不得退還原借款收據(jù)。 6.經(jīng)上級有關部門批準的經(jīng)濟業(yè)務，應當將批準文件作為原始憑證附件。如果批準文件需要單獨歸檔的，應當在憑證上注明批準機關名稱、日期和文件字號。 7.原始憑證不得涂改、挖補。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應當由開出單位重開或者更正，更正處應當加蓋開出單位的公章。第四條 記賬憑證的管理（一）財務部要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。 （二）記賬憑證的基本要求是： 1.記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)；填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機構(gòu)負責人、會計主管人員簽名或者蓋章。收款和付款記賬憑證還應當由出納人員簽名或者蓋章。以自制的原始憑證或者原始憑證匯總表代替記賬憑證的，也必須具備記賬憑證應有的項目。2.填制記賬憑證時，對記賬憑證進行連續(xù)編號。一筆經(jīng)濟業(yè)務需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分數(shù)編號法編號。 3.記賬憑證可以根據(jù)每一張原始憑證填制，或者根據(jù)若干張同類原始憑證匯總填制，也可以根據(jù)原始憑證匯總表填制。但不得將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上。4.除結(jié)賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號或者附原始憑證復印件。 一張原始憑證所列支出需要幾個單位共同負擔的，應當將其他單位負擔的部分，開給對方原始憑證分割單，進行結(jié)算。原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內(nèi)容：憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額和費用分攤情況等。5.如果在填制記賬憑證時發(fā)生錯誤，應當重新填制。已經(jīng)登記入賬的記賬憑證，在當年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯誤時，可以用紅字填寫一張與原內(nèi)容相同的記賬憑證，在摘要欄注明“注銷某月某日某號憑證”字樣，同時再用藍字重新填制一張正確的記賬憑證，注明“訂正某月某日某號憑證”字樣。如果會計科目沒有錯誤，只是金額錯誤，也可以將正確數(shù)字與錯誤數(shù)字之間的差額，另編一張調(diào)整的記賬憑證，調(diào)增金額用藍字，調(diào)減金額用紅字。發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證有錯誤的，應當用藍字填制一張更正的記賬憑證。 6.記賬憑證填制完經(jīng)濟業(yè)務事項后，如有空行，應當自金額欄最后一筆金額數(shù)字下的空行處至合計數(shù)上的空行處劃線注銷。 第五條 會計憑證的填制要求1.填制會計憑證，字跡必須清晰、工整，阿拉伯數(shù)字應當一個一個地寫，不得連筆寫。阿拉伯金額數(shù)字前面應當書寫貨幣幣種符號或者貨幣名稱簡寫和幣種符號。幣種符號與阿拉伯金額數(shù)字之間不得留有空白。凡阿拉伯數(shù)字前寫有幣種符號的，數(shù)字后面不再寫貨幣單位。 2.所有以元為單位(其他貨幣種類為貨幣基本單位，下同)的阿拉伯數(shù)字，除表示單價等情況外，一律填寫到角分；無角分的，角位和分位可寫“00”，或者符號“”；有角無分的，分位應當寫“0”，不得用符號“”代替。 3.漢字大寫數(shù)字金額如零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億等，一律用正楷或者行書體書寫，不得用0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十等簡化字代替，不得任意自造簡化字。大寫金額數(shù)字到元或者角為止的，在“元”或者“角”字之后應當寫“整”字或者“正”字；大寫金額數(shù)字有分的，分字后面不寫“整”或者“正”字。4.大寫金額數(shù)字前未印有貨幣名稱的，應當加填貨幣名稱，貨幣名稱與金額數(shù)字之間不得留有空白。5.阿拉伯金額數(shù)字中間有“0”時，漢字大寫金額要寫“零”字；阿拉伯數(shù)字金額中間連續(xù)有幾個“0”時，漢字大寫金額中可以只寫一個“零”字；阿拉伯金額數(shù)字元位是“0”，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個“0”、元位也是“0”但角位不是“0”時，漢字大寫金額可以只寫一個“零”字，也可以不寫“零”字。 第六條 記賬憑證的復核（一）為了保證記賬憑證的正確性，每一張記賬憑證除了編制人員要認真負責，加強自審外，必須有其他會計人員的復核。（二）記賬憑證復核要點：1.格式是否符合規(guī)定，記載是否完整；2.原始憑證是否齊全，金額是否相等，有關人員簽章是否具備；3.所用會計科目是否適當，摘要是否確切；4.收付款憑證是否由出納蓋有“收訖”、“付訖”章；5.文字、數(shù)字如有更改，編制人是否于更改處簽章。（三）如有下列情況之一的，為不符記賬憑證：1.依不法的原始憑證編制；2.未按規(guī)定程序和內(nèi)容編制；3.記載內(nèi)容與原始憑證內(nèi)容不符；4.有關簽章不全或使用別名或別號；5.記載或計算錯誤而未按照規(guī)定更正；6.其他不符事項。（四）復核人員在復核過程中發(fā)現(xiàn)記賬憑證的編制及記錄有錯誤，應查明原因，及時通知編制人員修改更正，復核人員不得自行更正。（五）復核人員應在記賬憑證上簽章。（六）對實行會計電算化生成的機制記賬憑證，要認真審核，做到會計科目使用正確，數(shù)字準確無誤。打印出的機制記賬憑證要加蓋制單人員、審核人員、記賬人員及會計機構(gòu)負責人、會計主管印章或者簽字。第七條 會計憑證的管理（一）會計憑證及時按業(yè)務流程規(guī)定的傳遞程序傳遞，不得積壓。 （二）會計憑證登記完畢后，按照分類和編號順序保管，不得散亂丟失。 （三）記賬憑證應當連同所附的原始憑證或者原始憑證匯總表，按照編號順序，折疊整齊，按期裝訂成冊，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼，由裝訂人在裝訂線封簽外簽名或者蓋章。 （四）對于數(shù)量過多的原始憑證，單獨裝訂保管，在封面上注明記賬憑證日期、編號、種類，同時在記賬憑證上注明“附件另訂”和原始憑證名稱及編號。 （五）各種經(jīng)濟合同、存出保證金收據(jù)以及涉外文件等重要原始憑證，應當另編目錄，單獨登記保管，并在有關的記賬憑證和原始憑證上相互注明日期和編號。 （六）原始憑證不得外借，其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時，經(jīng)本公司會計機構(gòu)負責人、會計主管人員批準，可以復制。向外單位提供的原始憑證復制件，應當在專設的登記簿上登記，并由提供人員和收取人員共同簽名或者蓋章。 （七）從外單位取得的原始憑證如有遺失，應當取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會計機構(gòu)負責人、會計主管人員和單位領導人批準后，才能代作原始憑證。如果確實無法取得證明的，如火車、輪船、飛機票等憑證，由當事人寫出詳細情況，由經(jīng)辦單位會計機構(gòu)負責人、會計主管人員和單位領導人批準后，代作原始憑證。 （八）重要原始憑證（如重要經(jīng)濟合同、存出保證金收據(jù)、涉外文件等）應另編目錄，單獨登記保管，并在有關的記賬憑證和原始憑證上相互注明日期和編號。（九）會計憑證應指定專人保管，非保管人員不應擅自接觸已經(jīng)歸檔的憑證。（十）會計憑證至少保存15年以上，其中涉及外事等方面的重要憑證需永久保存。（十一）會計憑證保存期滿需要銷毀的，必須并報經(jīng)董事會批準，并報主管部門審核后方可辦理。第八條 會計賬簿的分類和使用 （一）本公司按照企業(yè)會計制度規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計賬簿。會計賬簿包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。 （二）現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。不得用銀行對賬單或者其他方法代替日記賬。 （三）用計算機打印的會計賬簿必須連續(xù)編號，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊，并由記賬人員和會計機構(gòu)負責人、會計主管人員簽字或者蓋章。 （四）啟用會計賬簿時，在賬簿封面上寫明單位名稱和賬簿名稱。在賬簿扉頁上應當附啟用表，內(nèi)容包括：啟用日期、賬簿頁數(shù)、記賬人員和會計機構(gòu)負責人、會計主管人員姓名，并加蓋名章和單位公章。記賬人員或者會計機構(gòu)負責人、會計主管人員調(diào)動工作時，應當注明交接日期、接辦人員或者監(jiān)交人員姓名，并由交接雙方人員簽名或者蓋章。啟用訂本式賬簿，從第一頁到最后一頁順序編定頁數(shù)，不得跳頁、缺號。使用活頁式賬頁，按賬戶順序編號，并須定期裝訂成冊。裝訂后再按實際使用的賬頁順序編定頁碼。另加目錄，記明每個賬戶的名稱和頁次。 第九條 會計賬簿的登記（一）會計人員根據(jù)審核無誤的會計憑證登記會計賬簿。登記賬簿的基本要求是： （1）登記會計賬簿時，應當將會計憑證日期、編號、業(yè)務內(nèi)容摘要、金額和其他有關資料逐項記入賬內(nèi)，做到數(shù)字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。 （2）登記完畢后，要在記賬憑證上簽名或者蓋章，并注明已經(jīng)登賬的符號，表示已經(jīng)記賬。 （3）賬簿中書寫的文字和數(shù)字上面要留有適當空格，不要寫滿格；一般應占格距的二分之一。 （4）登記賬簿要用藍黑墨水或者碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆(銀行的復寫賬簿除外)或者鉛筆書寫。 （5）下列情況，可以用紅色墨水記賬： 1.按照紅字沖賬的記賬憑證，沖銷錯誤記錄； 2.在不設借貸等欄的多欄式賬頁中，登記減少數(shù)； 3.在三欄式賬戶的余額欄前，如未印明余額方向的，在余額欄內(nèi)登記負數(shù)余額； 4.根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定可以用紅字登記的其他會計記錄。 （6）各種賬簿按頁次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁。如果發(fā)生跳行、隔頁，應當將空行、空頁劃線注銷，或者注明“此行空白”、“此頁空白”字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。 （7）凡需要結(jié)出余額的賬戶，結(jié)出余額后，應當在“借或貸”等欄內(nèi)寫明“借”或者“貸”等字樣。沒有余額的賬戶，應當在“借或貸”等欄內(nèi)寫“平”字，并在余額欄內(nèi)用“”表示?，F(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結(jié)出余額。 （8）每一賬頁登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁時，應當結(jié)出本頁合計數(shù)及余額，寫在本頁最后一行和下頁第一行有關欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“過次頁”和“承前頁”字樣；也可以將本頁合計數(shù)及金額只寫在下頁第一行有關欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“承前頁”字樣。 （9）對需要結(jié)計本月發(fā)生額的賬戶，結(jié)計“過次頁”的本頁合計數(shù)應當為自本月初起至本頁末止的發(fā)生額合計數(shù)；對需要結(jié)計本年累計發(fā)生額的賬戶，結(jié)計“過次頁”的本頁合計數(shù)應當為自年初起至本頁末止的累計數(shù)；對既不需要結(jié)計本月發(fā)生額也不需要結(jié)計本年累計發(fā)生額的賬戶，可以只將每頁末的余額結(jié)轉(zhuǎn)次頁。 （二）總賬和明細賬應當每月打印。發(fā)生收款和付款業(yè)務的，在輸入收款憑證和付款憑證的當天必須打印出現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并與庫存現(xiàn)金核對無誤。 （三）賬簿記錄發(fā)生錯誤，不準涂改、挖補、刮擦或者用藥水消除字跡，不準重新抄寫，必須按照下列方法進行更正： （1）登記賬簿時發(fā)生錯誤，應當將錯誤的文字或者數(shù)字劃紅線注銷，但必須使原有字跡仍可辨認；然后在劃線上方填寫正確的文字或者數(shù)字，并由記賬人員在更正處蓋章。對于錯誤的數(shù)字，應當全部劃紅線更正，不得只更正其中的錯誤數(shù)字。對于文字錯誤，可只劃去錯誤的部分。（2）由于記賬憑證錯誤而使賬簿記錄發(fā)生錯誤，應當按更正的記賬憑證登記賬簿。 第十條 賬實核對本公司每月對會計賬簿記錄的有關數(shù)字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或者個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符。 賬證核對。核對會計賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時間、憑證字號、內(nèi)容、金額是否一致，記賬方向是否相符。 賬賬核對。核對不同會計賬簿之間的賬簿記錄是否相符，包括：總賬有關賬戶的余額核對，總賬與明細賬核對，總賬與日記賬核對，財務部門的財產(chǎn)物資明細賬與財產(chǎn)物資保管和使用部門的有關明細賬核對等。 賬實核對。核對會計賬簿記錄與財產(chǎn)等實有數(shù)額是否相符。包括：現(xiàn)金日記賬賬面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)相核對；銀行存款日記賬賬面余額定期與銀行對賬單相核對；各種財物明細賬賬面余額與財物實存數(shù)額相核對；各種應收、應付款明細賬賬面余額與有關債務、債權(quán)單位或者個人核對等。 第十一條 結(jié)賬每月最后一日為本公司結(jié)賬日期，結(jié)賬前，必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務全部登記入賬；結(jié)賬時，應當結(jié)出每個賬戶的期末余額。需要結(jié)出當月發(fā)生額的，應當在摘要欄內(nèi)注明“本月合計”字樣，并在下面通欄劃單紅線。需要結(jié)出本年累計發(fā)生額的，應當在摘要欄內(nèi)注明“本年累計”字樣，并在下面通欄劃單紅線；12月末的“本年累計”就是全年累計發(fā)生額。全年累計發(fā)生額下面應當通欄劃雙紅線。年度終了結(jié)賬時，所有總賬賬戶都應當結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額。年度終了，要把各賬戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一會計年度，并在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣；在下一會計年度新建有關會計賬簿的第一行余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。 第十二條 本規(guī)范由公司總會計師制定，解釋權(quán)、修改權(quán)歸公司總會計師。第十三條 本規(guī)范自 2004年 1 月 1 日起實施。會計監(jiān)督制度第一條 為了本公司內(nèi)部會計監(jiān)督制度的具體實施，制訂本制度。第二條 本公司的財務部對本公司的經(jīng)濟活動進行會計監(jiān)督。第三條 財務部進行會計監(jiān)督的依據(jù)是：國家現(xiàn)行財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章；內(nèi)部會計管理制度;本公司內(nèi)部的預算、財務計劃、經(jīng)濟計劃、業(yè)務計劃等。第四條 貨幣資金應實行錢賬分管，對貨幣資金的審批、記錄和收付職能必須適當分離，不能由一人負責，形成嚴密的內(nèi)部牽制制度，以減少和降低貨幣資金管理上舞弊的可能性。主要是：1. 非出納員不能兼職現(xiàn)金管理工作，不得經(jīng)管銀行存款業(yè)務；2. 財務專用章、簽發(fā)支票印鑒和財務負責人印鑒應由主管會計和出納分別保管，不能全部由出納保管；3. 出納員不能編制收付記賬憑證，不能兼管收入、費用、債權(quán)、債務帳簿的登記工作及稽核工作和會計檔案保管工作；4. 出納員必須根據(jù)經(jīng)過審簽的原始憑證辦理結(jié)算，不能直接根據(jù)原始憑證辦理。第五條 公司財務實行集中管理，只在總公司設立財務部，各分公司不設財務部門，對各項目經(jīng)理部實行會計委派制度，每個項目派主管會計和出納各一名，總公司財務部對其進行指導和考核。第六條 對于重大資金收付、調(diào)度、投資以及重大資產(chǎn)處理、重大對外投資等重要經(jīng)濟業(yè)務事項，應嚴格履行超權(quán)限逐級審批制度，決策和執(zhí)行因該分離和牽制。第七條 定期或不定期的組織財產(chǎn)清查，核對帳實是否相符，掌握有關財產(chǎn)的實有金額。第八條 執(zhí)行內(nèi)部審計制度，定期或不定期對經(jīng)濟活動進行內(nèi)部審計。第九條 財務人員應當對原始憑證進行審核和監(jiān)督。 對不真實、不合法的原始憑證，不予受理。對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證，在不予受理的同時，應當予以扣留，并及時向公司領導人報告，請求查明原因，追究當事人的責任。對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補充。 第十條 財務部對偽造、變造、故意毀滅會計帳簿或者帳外設帳行為，應當制止和糾正；制止和糾正無效的，應當向公司領導報告，請求作出處理。 第十一條 財務部應當對實物、款項進行監(jiān)督，督促建立并嚴格執(zhí)行財產(chǎn)清查制度。發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應當按照國家有關規(guī)定進行處理。超出財務部職權(quán)范圍的，應當立即向本公司領導報告，請求查明原因，作出處理。 第十二條 財務部對指使、強令編造、篡改財務報告行為，應當制止和糾正；制止和糾正無效的，應當向上級有關單位報告，請求處理。 第十三條 財務部應當對財務收支進行監(jiān)督。 1.對審批手續(xù)不全的財務收支，應當退回，要求補充、更正。2.對違反規(guī)定不納入公司統(tǒng)一會計核算的財務收支，應當制止和糾正。3.對違反國家統(tǒng)一的財政、財務、會計制度規(guī)定的財務收支，不予辦理。 4.對認為是違反國家統(tǒng)一的財政、財務、會計制度規(guī)定的財務收支，應當制止和糾正；制止和糾正無效的，應當向公司領導人提出書面意見請求處理。公司領導人應當在接到書面意見起十日內(nèi)作出書面決定，并對決定承擔責任。 5.對違反國家統(tǒng)一的財政、財務、會計制度規(guī)定的財務收支，不予制止和糾正，又不向公司領導人提出書面意見的，也應當承擔責任。 6.對嚴重違反國家利益和社會公眾利益的財務收支，應當向主管單位或者財政、審計、稅務機關報告。 第十四條 財務部對違反公司內(nèi)部會計管理制度的經(jīng)濟活動，應當制止和糾正；制止和糾正無效的，向公司領導人報告，請求處理。 第十五條 財務部應當對公司制定的預算、財務計劃、經(jīng)濟計劃、業(yè)務計劃的執(zhí)行情況進行監(jiān)督。 第十六條 本公司必須依照法律和國家有關規(guī)定接受財政、審計、稅務等機關的監(jiān)督，如實提供會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料以及有關情況、不得拒絕、隱匿、謊報。 第十七條 本公司按照法律規(guī)定應當委托注冊會計師進行審計，應當配合注冊會計師的審計工作，如實提供會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料以及有關情況，不得拒絕、隱匿、謊報，不得示意注冊會計師出具不當?shù)膶徲媹蟾?。第十八條 本規(guī)范由公司總會計師制定，解釋權(quán)、修改權(quán)歸公司總會計師。第十九條 本規(guī)范自 2004年1 月 1 日起實施。全面預算管理制度第一章 總則第一條 為了全面提升公司的經(jīng)營管理水平，促使各部門擴大業(yè)務收入、控制工程成本和其它成本費用的開支，特制定公司全面預算管理制度。第二條 本制度是公司年度全部經(jīng)營活動的依據(jù)，是公司經(jīng)營管理制度的核心，貫穿于公司經(jīng)營管理活動的各個環(huán)節(jié)，是提高公司整體績效和管理水平的重要途徑。其主要任務是：（一）實現(xiàn)全員參與，協(xié)調(diào)各部門的目標和活動，充分調(diào)動各部門、各級員工的積極性和主動性；（二）實現(xiàn)機制化和程序化管理，將全面預算作為一種理念在公司內(nèi)部推行，使各級部門、各級員工真正做到自我激勵與自我約束相結(jié)合；（三）實現(xiàn)長期規(guī)劃和短期規(guī)劃相結(jié)合，使公司的長期發(fā)展戰(zhàn)略體現(xiàn)在全面預算管理之中；（四）實現(xiàn)管理過程與管理結(jié)果相結(jié)合，通過全面預算管理對公司預算期內(nèi)全部經(jīng)營活動進行總體規(guī)劃、對管理過程進行控制、對經(jīng)營活動的結(jié)果進行考評。第三條 公司采用“兩級主體、一級管理”的預算管理體制。兩級主體是指項目經(jīng)理部/分公司和公司兩級預算主體分級編制，逐級匯總形成全面預算；一級管理是指預算管理權(quán)限在公司。項目經(jīng)理部編制和執(zhí)行項目預算，項目管理部對項目經(jīng)理部實行項目考核。第四條 公司實行年度預算制度，全面預算每年編制一次，預算年度與會計年度相同。第五條 本制度適用于公司、分公司所有職能部門及項目經(jīng)理部等。公司的對外投資單位，不納入本制度的管理范圍，但公司在編制相關預算時，要考慮各對外投資公司的利潤分配情況。第二章 組織機構(gòu)第六條 為了推行全面預算管理，在公司設立預算管理委員會和預算工作組，預算管理委員會和工作組都是非常設機構(gòu)，根據(jù)需要召開會議。第七條 全面預算由公司財務部牽頭、所有職能部門和業(yè)務部門參與編制，并報預算委員會批準后執(zhí)行。第八條 預算管理委員會是公司實施全面預算管理的最高權(quán)力機構(gòu)，歸公司董事會領導。第九條 預算管理委員會由董事長擔任主任，總經(jīng)理擔任副主任，成員包括公司董事長、總經(jīng)理、總會計師、獨立董事、外聘財務專家，共七人或九人。第十條 預算管理委員會履行以下職責： （一）審查和批準公司與本制度有關的全面預算管理實施辦法，其中包括與全面預算管理有關的考核與獎懲辦法；（二）批準和下達公司的年度全面預算方案；（三）確認預算執(zhí)行過程中的例外事項，并根據(jù)該例外事項批準預算調(diào)整方案等；（四）批準公司的內(nèi)部定額，仲裁預算編制和執(zhí)行過程中部門間所出現(xiàn)的矛盾；（五）批準預算考核措施、考核結(jié)果及獎懲方案；（六）本制度所規(guī)定的其它權(quán)限。第十一條 預算管理委員會會議由委員會主任負責召集，并在會議召開前一日將本次會議的議題、時間和地點通知每位委員及其他與會人員。預算管理委員會審定的預算方案、考核措施和獎懲辦法等，由委員會主任簽發(fā)、下達執(zhí)行。第十二條 預算委員會每年十月初召開一次會議，根據(jù)公司董事會確定的公司年度經(jīng)營目標和本制度規(guī)定，確定下年度的預算政策；每年十二月初召開會議，審查和批準本年度預算；當出現(xiàn)例外事項時，需召開會議，修改年度預算。第十三條 預算委員會對全部事項的表決實施一人一票制，具體工作規(guī)則由預算委員會指定專人制定，報董事會批準后執(zhí)行。第十四條 預算工作組是公司實施全面預算管理的協(xié)調(diào)機構(gòu)，歸公司總經(jīng)理領導。第十五條 預算工作組由總經(jīng)理擔任主任，總會計師擔任副主任，成員包括總公司各職能部門經(jīng)理、分公司經(jīng)理和項目經(jīng)理部經(jīng)理。第十六條 預算工作組根據(jù)主任、副主任或三分之一以上成員的提議召開會議，以協(xié)商一致的方式解決公司預算管理過程中的部門矛盾；協(xié)商不成的，提交預算管理委員會仲裁。第十七條 財務部預算管理員負責起草公司的全面預算管理制度，匯總各部門所提供的基礎資料，進行預算的編制并報預算管理委員會批準后實施，執(zhí)行預算分析職能，為人力資源部等相關部門提供與預算考核、獎懲等工作有關的資料。第十八條 在公司的全面預算管理中，總公司各職能部門、兩個工程分公司和各項目經(jīng)理部是成本費用中心，編制全面預算的出發(fā)點是成本費用，總公司經(jīng)營部既編制收入預算，又編制費用預算。設備租賃分公司是人為利潤中心，編制全面預算的出發(fā)點是可控利潤。第十九條 責任中心的劃分不是固定不變的，根據(jù)公司情況和外部環(huán)境的變化，責任中心的劃分也可能隨之變化。第三章 全面預算的內(nèi)容及編制依據(jù)第二十條 本公司全面預算以利潤為目標，按照先專項預算，后總預算的流程編制，不同的預算主體承擔不同的預算指標。第二十一條 生產(chǎn)經(jīng)營預算反映預算期內(nèi)公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動，主要包括收入預算、工程成本預算、期間費用預算。（一）收入預算是預算期內(nèi)公司可能取得工程業(yè)務收入的財務安排。主要依據(jù)年度利潤目標、公司的軟硬件條件、行業(yè)的發(fā)展狀況等情況由總公司經(jīng)營部編制。（二）工程成本預算是預算期內(nèi)各項目經(jīng)理部為了完成工程收入所必須發(fā)生的與工程建設直接相關的成本支出安排。主要依據(jù)公司制定的工程成本定額，由項目經(jīng)理部按照人工費，材料費，機械使用費，其他直接費，臨時設施費，現(xiàn)場管理費等分項目編制。（三）期間費用是預算期內(nèi)為了正常發(fā)揮各職能部門的作用，所必須發(fā)生的管理費用、財務費用的支出安排。由總公司和分公司根據(jù)現(xiàn)有的職責劃分、部門設置、人員配備等因素分別編制。第二十二條 資本預算是公司在預算期內(nèi)與資本性投資有關的業(yè)務安排，主要包括固定資產(chǎn)投資、權(quán)益性投資和債券性投資。固定資產(chǎn)投資預算根據(jù)總、分公司所報情況由公司財務部編制，權(quán)益投資和債券投資預算由公司財務部根據(jù)公司董事會制定的投資計劃編制。第二十三條 籌資預算是預算期內(nèi)公司新借入長短期借款、經(jīng)批準發(fā)行債券及借款、債券還本付息的預算。主要依據(jù)公司現(xiàn)金需求有關資料、發(fā)行債券批準文件、期初借款余額及利率等因素由公司財務部編制。第二十四條 總預算包括預算資產(chǎn)負債表、預算利潤表和預算現(xiàn)金流量表。（一）預算資產(chǎn)負債表是按照資產(chǎn)負債表的內(nèi)容和格式編制的反映公司預算期末財務狀況的預算報表，根據(jù)預算期初資產(chǎn)負債表和生產(chǎn)經(jīng)營預算、投資預算和籌資預算等有關資料由公司財務部編制。（二）預算利潤表是按照利潤表的內(nèi)容和格式編制的反映公司預算期內(nèi)利潤目標的預算報表，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營預算、投資預算和籌資預算等有關資料由公司財務部編制。（三）預算現(xiàn)金流量表是按照現(xiàn)金流量表的內(nèi)容和格式編制的反映公司預算期內(nèi)可能產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其使用情況的預算報表，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營預算、投資預算和籌資預算等有關資料由公司財務部編制。第二十五條 公司在編制全面預算的相關項目時，要預計公司的對外投資單位本年度可能分配給公司的利潤及相關的現(xiàn)金流量，并將其計入公司總利潤和總現(xiàn)金流量。第四章 項目成本管理第二十六條 公司以標價分離為前提，實行經(jīng)濟效益與管理效益分開的成本核算制度。第二十七條 公司是經(jīng)營決策中心和利潤中心，負責以工程中標價為基礎的工程模擬總成本的核算和管理，承擔經(jīng)營風險和經(jīng)營成果。項目經(jīng)理部為成本中心，負責以內(nèi)部定額預算為基準的工程項目制造成本（即內(nèi)部項目承包費用）核算，承擔工程項目施工管理風險和管理成果。工程項目制造成本由公司費控部確定。第二十八條 成本管理的原則1、 標價分離，項目總成本與制造成本分開核算；2、 按單位工程項目核算，核算對象明確；3、 真實準確反映成本費用；4、 按實際成本計價，權(quán)責發(fā)生制原則；5、 按內(nèi)部定額預算控制成本，權(quán)責明確，獎罰分明。第二十九條 公司設立費控部，在總經(jīng)濟師領導下，負責工程項目模擬總成本的核算，對項目成本進行全面管理和核實跟蹤。第三十條 項目經(jīng)理部根據(jù)內(nèi)部預算定額制造成本價和人、機、料等消耗量進行項目成本控制，承擔制造成本的節(jié)超責任。第三十一條 項目總成本管理1、公司費控部建立“單位工程制造成本臺帳”，根據(jù)項目經(jīng)理部上報的“單位工程實際成本表”，月度終了后5天內(nèi)，按項目名稱如實登記臺帳。2、公司費控部根據(jù)財務部提供的“月度管理費用表”和相關財務費用資料，于月度終了后5日內(nèi)，將上述費用按各項目經(jīng)理部計量工程師確定的產(chǎn)值比例分攤到單位工程之中。財務費用中能直接確認發(fā)生對象的，直接計入該工程項目。統(tǒng)一執(zhí)行費用分攤公式：費用分攤率=（管理費用總額/公司當月計量總產(chǎn)值）*100%單位工程應分攤費用=單位工程當月計量產(chǎn)值*費用分攤率3、公司費控部建立“單位工程模擬總成本臺帳”，登記單位工程制造成本、稅金、應分攤的管理費用和財務費用。公式如下：單位工程“模擬總成本”=制造成本+稅金+應分攤管理費用+財務費用4、公司費控部于季度、年度以及工程竣工決算后，根據(jù)對外取得的合同收入和“模擬總成本”進行對比分析，寫出書面分析報告，提供給經(jīng)營部做投標報價參考及存檔備查。5、公司費控部月度終了后5日內(nèi)，將各項目經(jīng)理部的內(nèi)部產(chǎn)值和實際成本進行對比分析，寫出書面報告提交人力資源部和財務部門，作為控制項目經(jīng)理部實發(fā)工資的依據(jù)。6、 公司對項目竣工后的效益分析結(jié)果，于竣工后15日內(nèi)形成書面報告，提交公司審計委員會，作為審計確認項目管理效益的參考。7、 公司財務部設立“工程結(jié)算收入”、“工程結(jié)算成本”、“工程結(jié)算稅金及附加”、“管理費用”、“財務費用”、“本年利潤”、“其他應付款項目承包費用”、“其他應收款承包成本差異”、“其他應收款工程計量款”科目。8、 公司財務部根據(jù)項目經(jīng)理部計量工程師每月25日提供的工程產(chǎn)值報量，于次月5日前做收入帳務處理。公司財務部根據(jù)項目經(jīng)理部上轉(zhuǎn)的工程施工成本，于次月5日前做成本帳務處理。9、 公司財務部于管理費用和財務費用發(fā)生的當日，或根據(jù)權(quán)責發(fā)生制原則，如實登記“管理費用”和“財務費用”。10、 公司財務部建立“職能部門費用臺帳”，對各職能部門發(fā)生的費用進行登記。公司財務部建立“財務費用臺帳”，分別反映并逐月向費控部提供由公司承擔的墊資工程利息，以便計算工程模擬總成本。第三十二條 項目經(jīng)理部制造成本管理1、項目經(jīng)理部根據(jù)預算承包制造成本，進行成本設計，確定成本目標，并將目標成本指標落實到各施工隊和管理人員。2、項目經(jīng)理部財務于月度終了后5日內(nèi)據(jù)實登記成本臺帳，將工程實際成本（包括已經(jīng)發(fā)生但未被業(yè)主確認的變更索賠）全部上轉(zhuǎn)公司財務部，并向費控部報送“單位工程實際成本表”，以便計算工程模擬總成本。3、項目經(jīng)理部于季度、年度對工程實際成本進行核實，根據(jù)核實結(jié)果，找問題分析原因，提出改進措施。4、項目經(jīng)理部財務設立“工程施工”、“其他應收款項目承包費用”和“其他應付款承包成本差異”、“其他應付款工程計量款”科目。5、項目經(jīng)理部根據(jù)計量工程師上報的工程項目內(nèi)部產(chǎn)值做帳務處理。項目經(jīng)理部以預算定額收入口徑歸集工程發(fā)生的實際成本。月度終了后5日前，項目經(jīng)理部將工程實際成本（包括已經(jīng)發(fā)生但未被業(yè)主確認的變更索賠）全部上轉(zhuǎn)公司財務部，使“工程施工”科目余額為零。并向費控部報送“單位工程實際成本表”，以便計算工程模擬總成本。第三十三條 項目經(jīng)理部在給施工隊下達工程項目時，嚴格按照工程定額成本執(zhí)行，由項目經(jīng)理對工程成本負責