基礎(chǔ)會計作業(yè)及答案.doc

基礎(chǔ)會計作業(yè)以及答案作業(yè)一 一、名詞解釋 負債：過去的交易或事項形成的現(xiàn)時義務(wù)，履行該義務(wù)預(yù)期會導(dǎo)致經(jīng)濟利益流出該企業(yè)。它是債權(quán)人對企業(yè)資產(chǎn)的要求權(quán) 。 權(quán)責(zé)發(fā)生制：又稱應(yīng)計制，是最重要的原則之一。它是以權(quán)利和責(zé)任的發(fā)生來決定收入和費用歸屬的一種計算基礎(chǔ)，即收入和費用在實際發(fā)生時進行確認，不必等到實際收到現(xiàn)金或者支付現(xiàn)金時才確認。 所有者權(quán)益：所有者權(quán)益是指企業(yè)投資人對企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權(quán)。包括企業(yè)投資人對企業(yè)的投入資本，以及形成的資本公積金，盈余公積金和未分配利潤。 永續(xù)盤存制：是對存貨的日常記錄既登記收入數(shù)，又登記發(fā)出數(shù)，通過結(jié)帳，能隨時反映帳面結(jié)存數(shù)的一種存貨核算方法。 財務(wù)報告：是企業(yè)對外提供的反映企業(yè)在某一特定日期財務(wù)狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的報告文件。 二、1“決策有用觀”是一種關(guān)于（ A ）的觀點。 A會計目標 B會計的職能 C會計的作用 D會計的方法 2（ A ）是會計的主要內(nèi)容，是會計的基礎(chǔ)。 A會計核算 B會計監(jiān)督 C會計分析 D會計報告 3行政單位會計的主要內(nèi)容是（ A ）。 A預(yù)算資金的收支核算 B各類收入、支出和節(jié)余的核算 C營業(yè)收入及其成本費用 D資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益 4事業(yè)單位會計的主要內(nèi)容是（ B ）。 A預(yù)算資金的收支核算 B各類收入、支出和節(jié)余的核算 C營業(yè)收入及其成本費用 D資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益 5會計以（A ）為主要計量單位。 A貨幣 B實物 C工時 D勞動耗費 三、問答題 1、簡述會計六要素之間存在何種關(guān)系？為什么存在該種關(guān)系？舉例說明。 答：資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入、費用、利潤六要素的數(shù)量關(guān)系資產(chǎn)+收入-費用 = 負債+權(quán)益+利潤 等式能夠成立，是因為資產(chǎn)與權(quán)益反映了同一經(jīng)濟資源的兩方面，即一方 面是歸會計主體（企業(yè)）所擁有或能支配的各種資產(chǎn)，另一方面是資財提 供者對資財提出的一系列要求的權(quán)益。 2、企業(yè)銷售收入的確認應(yīng)具備哪些條件? 答：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；企業(yè)既沒有保留 通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施控制；與 交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)；相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計量。 3、試簡要敘述材料實際成本包括哪些內(nèi)容？ 答：材料實際成本=買價+采購費用 采購費用，是指企業(yè)在購入材料過程中所支付的各項費用，包括材料的運 輸費、裝卸費、保險費、倉儲費、運輸途中的合理損耗以及入 庫前的整理挑選等。 制造業(yè)企業(yè)材料采購成本包括： （1）買價，指進貨發(fā)票所列的貨款金額。 （2）運雜費，包括運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、倉儲費等。 （3）運輸途中的合理損耗，指企業(yè)與供應(yīng)或運輸部門所簽訂的合同中規(guī)定的合理損耗或必要的自然損耗。 （4）.入庫前的挑選整理費用，指購入的材料在入庫前需要挑選整理而發(fā)生 的費用，包括挑選過程中所發(fā)生的工資、費用支出和必要的損 耗，但要扣除下腳料、殘料的價值。 （5）購入材料負擔(dān)的稅金(如關(guān)稅等) （6）其他費用等（大宗貨物的市內(nèi)運雜費，市內(nèi)零星運雜費、采購人員的差旅費以及專設(shè)采購機構(gòu)的經(jīng)費：期間費用） 4、簡述支出、費用和成本之間的關(guān)系。 答：費用可以分為廣義的費用（即支出）和狹義的費用（即費用）， 廣義的費用（即支出）是指企業(yè)各種日常生產(chǎn)經(jīng)營活動所發(fā)生的各種耗 費既支出，包括所得稅支出等。 狹義的費用（即費用）是指作為會計六要素之一的費用概念，應(yīng)按權(quán)責(zé) 發(fā)生制和收入與費用配比原則確認。包括營業(yè)成本，營業(yè)費用，主 營業(yè)務(wù)稅金及附加，管理費用，財務(wù)費用，所得稅費用等。 成本的發(fā)生則具有目的性，是為了獲得某一項特定資產(chǎn)而發(fā)生代價，是 費用的具體化，是對象化了的費用。作業(yè)二 二 一名詞解釋 資產(chǎn)：過去的交易或事項形成，并由企業(yè)擁有或控制的資源，該資源預(yù)期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟 利益。 會計前提：（或稱會計假設(shè)），即會計核算基本前提，是指對某些未被確切認識的會計現(xiàn)象， 根據(jù)客觀的正常情況或發(fā)展趨勢所作的合乎事理的推斷和假定。 實地盤存制：又稱“以存計耗制”或“以存計銷制”。它是指在盤存中通過現(xiàn)場實物的盤點來確 定存貨數(shù)量，并據(jù)以計算出銷貨成本和期末存貨成本的一種存貨盤存方法。 財務(wù)狀況說明書：對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況、利潤實現(xiàn)情況和分配等情況進行的文字說 明。 資本公積：由投資者或者他人投入到企業(yè)、所有權(quán)歸屬于投資者并且投入金額超過法定資本 的部分，是企業(yè)所有者權(quán)益的重要組成部分。它是由企業(yè)（公司）的利潤以外的收入而增加的凈資產(chǎn)。 二、1（ D ）既反映了會計要素間的基本數(shù)量關(guān)系，同時也是復(fù)式記賬法的理 論依據(jù)。 A會計科目 B會計恒等式 C記賬符號 D賬戶 2“資產(chǎn)負債所有者權(quán)益”這一會計恒等式的右端，兩個因素的位置 （ A ）。 A不能顛倒 B可以顛倒 C沒有順序要求 D在一條件下可以顛倒 3下列不屬于會計要素的是（ D ）。 A資產(chǎn) B負債 C所有者權(quán)益 D成本 4下列不屬于資產(chǎn)特征的是（ B ）。 A資產(chǎn)必須是由過去的交易、事項形成并由企業(yè)擁有或控制的經(jīng)濟資源。 B資產(chǎn)必須具有一定的實物形態(tài)。 C資產(chǎn)作為一項資源，它必須具有能為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的能力。 D作為一項資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)能以貨幣計量其價值。 5流動資產(chǎn)是指可以在（ A ）內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)。 A一年 B一個營業(yè)周期 C一年或短于一年的一個營業(yè)周期 D一年或長于一年的一個營業(yè)周期 三、問答題 1、什么是未達帳項？它一般有幾種情況? 答：未達帳項：是指銀行或企業(yè)一方已經(jīng)入帳，另一方尚未接到有關(guān)憑證或未能及時處理 而沒入帳的事項。未達帳項一般有以下四種情況： 企業(yè)已記收款入帳、銀行未記收款入帳的款項 企業(yè)已記付款入帳、銀行未記付款入帳的款項 銀行已記收款入帳、企業(yè)未記收款入帳的款項 銀行已記付款入帳、企業(yè)未記付款入帳的款項 2、簡述借貸記賬法。 答：借貸記賬法，是以“借”和“貸”為記賬符號，對每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)，在兩個或兩個以 上的賬戶的相反方向以相等金額全面地、相互聯(lián)系地進行記錄的一種專門方法。 借貸記賬法的基本內(nèi)容，主要包括記賬符號、賬戶設(shè)置、記賬規(guī)則和試算平衡方法。 記賬符號：“借”和“貸” 記賬規(guī)則：“有借必有貸，借貸必相等?！?3、什么是會計核算的基本前提？它一般有幾種 ? 答：會計核算的基本前提是對會計核算所處的時間、空間環(huán)境所作的合理設(shè)定，是會計核算 的前提條件，包括會計主體、持續(xù)經(jīng)營、會計分期和貨幣計量等。 會計主體：指會計工作所服務(wù)的特定單位或組織，也稱為會計實體、會計個體。會計主 體明確了會計工作的空間范圍。 持續(xù)經(jīng)營：是指會計主體的生產(chǎn)經(jīng)營活動將無限期地繼續(xù)下去，在可預(yù)見的將來，不會 倒閉及進行清算。 會計分期：是指將會計主體持續(xù)不斷的生產(chǎn)經(jīng)營活動人為劃分為相等的會計期間（月、季、年） ，以便分期結(jié)算賬目，編制會計報表，考核其經(jīng)營活動的成果。 貨幣計量：是指企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動及其成果可以運用貨幣單位進行計量與反映，其幣值不變。一般在通貨膨脹不大的情況下，貨幣計量實際上同時也假定幣值不變。 4 、會計科目與會計賬戶的聯(lián)系與區(qū)別有哪些？ 答：聯(lián)系：會計科目是會計賬戶設(shè)置的依據(jù)，是會計賬戶的名稱，賬戶以會計科 目作為戶頭，會計科目的內(nèi)容通過會計賬戶反映出來。 區(qū)別是：會計科目只是對會計對象具體內(nèi)容的分類，本身不具備結(jié)構(gòu)問題， 而賬戶則有相應(yīng)的結(jié)構(gòu)，反映會計對象具體內(nèi)容的增減變動及結(jié)存 情況。 相同點：兩者都是對會計對象具體內(nèi)容的分類，且分類口徑、方法、結(jié)果都 是一致的，所以有時也將會計科目當(dāng)作賬戶的同義語。作業(yè)三 三 一、名詞解釋 賬戶：就是在會計內(nèi)容劃分會計要素的基礎(chǔ)上，按會計要素的具體內(nèi)容進一步分類，以分門 別類地記錄和匯集經(jīng)濟業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的工具。 會計科目：是按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容和經(jīng)濟管理的要求，對會計要素的具體內(nèi)容進 行分類核算的科目，稱為會計科目。 復(fù)式記賬法：是指以資產(chǎn)與權(quán)益平衡關(guān)系作為記賬基礎(chǔ) ,對于每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù),都 要在兩個或兩個以上的賬戶中相互聯(lián)系進行登記,系統(tǒng)地反映資金運動變 化結(jié)果的一種記賬方法. 借貸記賬法：是復(fù)式記賬法的一種，通常又全稱為借貸復(fù)式記賬法。它是以“資 產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益”為理論依據(jù)，以“借”和“貸”為記賬符號，以“有 借必有貸，借貸必相等”為記賬規(guī)則的一種復(fù)式記賬法。 會計分錄：就是根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容，確定賬戶、金額和記賬方位（即借方或貸 方）的記錄。 簡單會計分錄：是只涉及兩個賬戶的會計分錄。 復(fù)合會計分錄：是涉及兩個以上賬戶的會計分錄。 過賬：是指在會計核算中根據(jù)會計分錄記入有關(guān)賬戶。 二、1在復(fù)式記賬法下，對每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)都應(yīng)以相等的金額，在（ C ）中 進行登記。 A不同的賬戶 B兩個賬戶 C兩個或兩個以上 D一個或一個以上 2. 有關(guān)“實收資本”賬戶的說法錯誤的是（ D ）。 A其屬于所有者權(quán)益的賬戶 B其借方登記按規(guī)定減少的資本 C其貸方登記投資者投入的資本 D期末無余額 3. 下列錯誤中，能夠通過試算平衡查找的有（ D ）。 A重記經(jīng)濟業(yè)務(wù) B漏記經(jīng)濟業(yè)務(wù) C借貸方向相反 D借貸金額不等 4. 短期借款賬戶的期初余額為貸方10萬，本期償還借款2萬，該賬戶期末余 額為（ A ）。 A貸方8萬 B借方8萬 C負12萬 D貸方12萬 5. 試算平衡表是根據(jù)（ A ）確定的。 A借貸記賬法的記賬規(guī)則 B經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容 C經(jīng)濟業(yè)務(wù)的類型 D“資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益”的恒等式 三、問答題 1、簡述會計分錄的編寫步驟。 答案: （1）確認發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)涉及哪幾類會計科目，具體哪個科目；（2）確定每 個會計科目的發(fā)生額是增還是減，數(shù)額是多少；（3）根據(jù)資產(chǎn)增加記借方，減 少記貸方；負債和所有者權(quán)益增加記貸方，減少記借方的記賬原理，確定每個 會計賬戶應(yīng)記借貸的方向；（4）按會計分錄格式書寫會計分錄。 2、簡述借貸記賬法的記賬規(guī)則。 答案: 借貸記賬法的記賬規(guī)則為：（1）資產(chǎn)類賬戶增加記借方，減少記貸方，余額一在借方。 （2）負債、所有者權(quán)益賬戶增加記貸方，減少記借方，余額一般在貸方。 （3）費用類賬戶增加（即發(fā)生）記借方，減少（即期末結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤賬戶）記貸方，期末結(jié)轉(zhuǎn)后無余額。 （4）收入、收益類賬戶增加（即取得）記貸方，減少（即期末結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤賬戶）記借方，期末結(jié)轉(zhuǎn)后無余額。 作業(yè)四 四 一、名詞解釋 成本計算賬戶：是用來反映和監(jiān)督企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中某一階段所發(fā)生的，應(yīng)計入成本的全 部費用，并確定各個成本計算對象的實際成本的賬戶。 收入賬戶：是用來反映和監(jiān)督企業(yè)在一定會計期間內(nèi)所取得的各種收入和利得的賬戶。 費用賬戶：是用來反映和監(jiān)督企業(yè)在一定會計期間內(nèi)所發(fā)生的應(yīng)計入當(dāng)期損益的各種費用的賬戶。 財務(wù)成果賬戶：是用來反映和監(jiān)督企業(yè)在一定會計期間內(nèi)全部生產(chǎn)經(jīng)營活動的最終成果，并據(jù)以確定企業(yè)利潤或虧損數(shù)額的賬戶。 調(diào)整賬戶：是用來調(diào)整被調(diào)整賬戶的賬面余額，以便計算被調(diào)整賬戶的實際余額的賬戶。調(diào) 整賬戶按照其調(diào)整方式的不同，可進一步分為備抵賬戶、附加賬戶和備抵附加賬戶三類。 二、 1按照賬戶的經(jīng)濟內(nèi)容分類，下列賬戶中屬于資產(chǎn)類賬戶的有（ AB ）。 A應(yīng)收賬款 B待攤費用 C財務(wù)費用 D預(yù)提費用 E本年利潤 2按照賬戶的用途和結(jié)構(gòu)分類，下列賬戶中屬于跨期攤提賬戶的有 （ DE ）。 A應(yīng)收賬款 B應(yīng)付賬款 C財務(wù)費用 D預(yù)提費用 E待攤費用 3按照賬戶的用途和結(jié)構(gòu)分類，下列賬戶中屬于調(diào)整賬戶的有（ CDE ）。 A待攤費用 B預(yù)提費用 C累計折舊 D壞賬準備 E利潤分配 4按照賬戶的經(jīng)濟內(nèi)容分類，“原材料”賬戶屬于（ A ）。 A流動資產(chǎn)賬戶 B非流動資產(chǎn)賬戶 C盤存賬戶 D成本計算賬戶 5按照賬戶的用途和結(jié)構(gòu)分類，“固定資產(chǎn)”賬戶屬于（ A ）。 A資產(chǎn)類賬戶 B成本類賬戶 C盤存賬戶 D資本和資本增值賬戶 三、問答題 1、簡述總分類賬與明細分類賬的關(guān)系。 答：A 總分類賬戶對明細分類賬戶具有統(tǒng)馭控制作用； B 明細分類賬戶對總分類賬戶具有補充說明作用； C 總分類賬戶與其所屬明細分類賬戶在總金額上相等。 2、簡述盤存賬戶的結(jié)構(gòu)和特點。 答：盤存賬戶的結(jié)構(gòu)是：借方登記各項財產(chǎn)物資和貨幣資金的增加數(shù)；貸方登記 各項財產(chǎn)物資和貨幣資金的減少數(shù)；余額在借方，表示各項財產(chǎn)物資和貨幣 資金的結(jié)存數(shù)。 盤存賬戶的特點是： 可以通過財產(chǎn)清查的方法，即實地盤點或隊賬的方法 核對貨幣資金和實物資產(chǎn)的實際結(jié)存數(shù)與賬面結(jié)存數(shù)是否相符， 并檢查其經(jīng)營管理上是否存在問題。 除貨幣資金外，其他盤存 賬戶通過設(shè)置和運用明細賬戶，可以提供實物和金額兩種指標。 四、業(yè)務(wù)題 根據(jù)某企業(yè)發(fā)生的下列(45)-(63)項經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄 45.借:固定資產(chǎn) 32000 貸:實收資本 32000 46.借:短期借款 20000 貸:銀行存款 20000 47.借:材料采購 20000 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅 3230 貸:銀行存款 23230 48.借:材料 20000 貸:材料采購 20000 49.借:生產(chǎn)成本 24120 制造費用 4000 管理費用 2000 貸:材料 30120 50.借:生產(chǎn)成本 8000 制造費用 1000 管理費用 1000 貸:應(yīng)付工資 10000 51.借:現(xiàn)金 10000 貸:銀行存款 10000 借:應(yīng)付工資 10000 貸:現(xiàn)金 10000 52.借:生產(chǎn)成本 1120 制造費用 140 管理費用 140 貸:應(yīng)付福利費 1400 53.借:管理費用 390 貸:銀行存款 390 54.借:制造費用 890 貸:預(yù)提費用 890 55.借:管理費用 500 貸:待攤費用 500 56.借:制造費用 2000 管理費用 1000 貸:累計折舊 3000 57.借:生產(chǎn)成本 8030 貸:制造費用 8030 58.借:本年利潤 5030 貸:管理費用 5030 59.借:產(chǎn)成品 30000 貸:生產(chǎn)成本 30000 60.借:預(yù)收帳款 58500 貸:產(chǎn)品銷售收入 50000 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅 8500 61.借:利潤分配 11000 貸:應(yīng)交稅金 11000 62.借:固定資產(chǎn) 55000 貸:在建工程 55000 63.借:產(chǎn)品銷售稅金 1200 貸:應(yīng)交稅金 1200 作業(yè) 作業(yè)五 五 一、名詞解釋 會計憑證：是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的發(fā)生和完成情況，明確經(jīng)濟責(zé)任，并作為記賬依據(jù)的書面 證明。 原始憑證：是在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況，明確經(jīng)濟責(zé)任，并作為記賬原始依據(jù)的一種會計憑證。 外來原始憑證：是指在同外單位發(fā)生經(jīng)濟往來事項時，從外單位取得的憑證。 自制原始憑證：是指在經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項發(fā)生或完成時，由本單位內(nèi)部經(jīng)辦部門或人員填制的憑證。 記賬憑證：是對經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項按其性質(zhì)加以歸類，確定會計分錄，并據(jù)以登記會計賬簿的憑 證。 收款憑證：是用來記錄現(xiàn)金和銀行存款收入業(yè)務(wù)的記賬憑證。 付款憑證：是用來記錄現(xiàn)金和銀行存款付出業(yè)務(wù)的記賬憑證。 轉(zhuǎn)賬憑證：是用來記錄與現(xiàn)金、銀行存款無關(guān)的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的憑證。 二、1會計憑證包括（ AB ） A原始憑證 B記賬憑證 C收款憑證 D付款憑證 E轉(zhuǎn)帳憑證 2原始憑證按其取得的來源不同可分為（ DE ）。 A一次憑證 B累計憑證 C匯總原始憑證 D自制原始憑證 E外來原始憑證 3自制原始憑證按填制手續(xù)不同可分為（ ABC ）。 A一次憑證 B累計憑證 C匯總憑證 D專用憑證 E通用憑證 4記賬憑證按其適用的經(jīng)濟業(yè)務(wù)不同可分為（ DE ）。 A收款憑證 B付款憑證 C轉(zhuǎn)帳憑證 D專用記賬憑證 E通用記賬憑證 5專用記賬憑證是專門用于記錄某一類經(jīng)濟業(yè)務(wù)的記賬憑證，可分為（ ABC ）。 A收款憑證 B付款憑證 C轉(zhuǎn)帳憑證 D復(fù)式記賬憑證 E單式記賬憑證 6下列單據(jù)中屬于原始憑證的有（ABCD）。 A收料單 B領(lǐng)料單 C借款單 D發(fā)票 E對賬單 7下列單據(jù)中屬于外來原始憑證的有（ DE ）。 A產(chǎn)品入庫單 B現(xiàn)金收據(jù) C產(chǎn)品出庫單 D購貨發(fā)票 E銀行信匯憑證 8下列原始憑證中屬于一次憑證的有（ ADE ）。 A領(lǐng)料單 B限額領(lǐng)料單 C領(lǐng)料匯總表 D發(fā)貨票 E收料單 9各種原始憑證必須具備的基本內(nèi)容有（ ABCE ）。 A憑證的名稱 B填制憑證的日期 C經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項名稱、數(shù)量、單價和金額 D應(yīng)借應(yīng)貸賬戶的名稱和方向 E填制憑證單位名稱或者填制人姓名 10記賬憑證的基本內(nèi)容包括（ABCDE）。 A憑證的名稱和編號 B經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項摘要 C會計科目的名稱、方向和金額 D憑證填制的日期和有關(guān)人員的簽章 E所附原始憑證張數(shù) 三、問答題 1、簡述記賬憑證審核的主要內(nèi)容。 答：（1）審核記賬憑證是否按已審核無誤的原始憑證填制。記錄的內(nèi)容與所附 原始憑證是否一致，金額是否相等；所附原始憑證的張數(shù)是否與記賬 憑證所列附件張數(shù)相符。 （2）審核記賬憑證所列會計科目（包括一級科目、明細科目）、應(yīng)借、應(yīng)貸方向和金額是否正確；借貸雙方的金額是否平衡；明細科目金額之和與相應(yīng)的總賬科目的金額是否相等。 （3）審核記賬憑證摘要是否填寫清楚，日期、憑證編號、附件張數(shù)以及有關(guān)人員簽章等各個項目填寫是否齊全。 若發(fā)現(xiàn)記賬憑證的填制有差錯或者填列不完整、簽章不齊全，應(yīng)查明原因，責(zé)令更正、補充或重填。只有經(jīng)濟審核無誤的記賬憑證，才能據(jù)以登記賬簿。 2、簡述我們對原始憑證審核結(jié)果的處理方法是怎樣的？ 答：在原始憑證審核中，如發(fā)現(xiàn)有不符合要求，有錯誤或不完整之處，應(yīng)當(dāng)按照 有關(guān)規(guī)定進行處理： （1）會計機構(gòu)、會計人員對不真實的原始憑證，有權(quán)不予受理，并向單位負責(zé)人報告，請求查明原因，追究當(dāng)事人的責(zé)任。 （2）對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求經(jīng)辦人員按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行更正、補充。 （3）對有錯誤的原始憑證，要按照規(guī)定進行錯誤更正。 （4）原始憑證記載的各項內(nèi)容均不得涂改，凡涂改過的原始憑證均應(yīng)視為無效憑證，不能作為填制記賬憑證或登記會計賬等的依據(jù)。 （5）原始憑證開具單位應(yīng)當(dāng)依法開具準確無誤的原始憑證，對于有誤的原始憑證，負有更正或重新開具的法律義務(wù)，不得拒絕。作業(yè)六 六 一、名詞解釋 會計賬簿：是由具有定格式、相互聯(lián)系的賬頁所組成，用來序時、分類地全面記錄一個企 業(yè)、單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的會計簿籍. 序時賬簿：也稱日記賬，是按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的時間先后順序，逐日逐筆登記經(jīng)濟業(yè)務(wù)的賬簿。 普通日記賬：是用來登記各單位全部經(jīng)濟業(yè)務(wù)的日記賬。 特種日記賬：是用來登記某一類經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生情況的日記賬。 分類賬簿：是對全部經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行分類登記的賬簿。 總分類賬：簡稱總賬，是根據(jù)總分類科目開設(shè)賬戶，用來登記全部經(jīng)濟業(yè)務(wù)，進行總分類核 算，提供總括核算資料的分類賬簿. 明細分類賬：簡稱明細賬，是根據(jù)明細分類科目開設(shè)賬戶，用來登記某類經(jīng)濟業(yè)務(wù)，進行 明細分類核算，提供明細核算資料的分類賬簿。 備查賬簿：是對某些在日記賬簿和分類賬簿中未能記載或記載不全的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行補充登記 的賬簿。訂本式賬簿：簡稱訂本賬，是在啟用前將編有順序頁碼的 定數(shù)量賬頁裝訂成冊的賬簿. 活頁式賬簿：簡稱活頁賬，是將一定數(shù)量的賬頁置于活頁夾內(nèi)，可根據(jù)記賬內(nèi)容的變化而隨 時增加或減少部分賬頁的賬簿. 卡片式賬簿：簡稱卡片賬，是將一定數(shù)量的卡片式賬頁存放于專設(shè)的卡片箱中，賬頁可以根 據(jù)需要隨時增添的賬簿。 對賬：就是核對賬目，是指在會計核算中，為保證賬簿記錄正確可靠，對賬簿中的有關(guān)數(shù)據(jù)進行檢查和核對的工作。 結(jié)賬：是指把一定時期內(nèi)應(yīng)記入賬簿的經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入賬后，計算記錄本期發(fā)生額及期末余額，并將余額結(jié)轉(zhuǎn)下期或新的賬簿。 二、問答題 1、簡述會計賬簿的意義。 答案：1、賬簿可以為企業(yè)的經(jīng)濟管理提供系統(tǒng)、完整的會計信息。 2、能全面、連續(xù)、系統(tǒng)地反映一個單位的經(jīng)濟業(yè)務(wù) 3、是編制會計報表的主要依據(jù) 4、是會計檔案的主要資料 5、為經(jīng)濟監(jiān)督提供依據(jù) 2、簡述總分類賬和明細分類賬的核對。 答：總分類賬戶與其所屬的明細分類賬戶之間存在著數(shù)量關(guān)系，用公式表示如下： 總分類賬戶本期發(fā)生額=所屬明細分類賬戶本期發(fā)生額合計 總分類賬戶期末余額=所屬明細分類賬戶期末余額合計 應(yīng)注意的是：二者之間登記的金額相等只表明其數(shù)量關(guān)系，而不一定都是借 方發(fā)生額相等和貸方發(fā)生額相等的關(guān)系。作業(yè)七 七 一、名詞解釋 財產(chǎn)清查:通過對實物、現(xiàn)金的實地盤點和對銀行存款、往來款項的核對，確定 各項實有額同賬存額是否一致的一種會計核算方法。 資產(chǎn)負債表：是反映公司在某一特定日期全部資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益情況的會 計報表。 利潤表：是反映公司在某一會計期間內(nèi)利潤獲取情況和分配情況的會計報表。 現(xiàn)金流量表：是反映企業(yè)一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的報表。 中期報表：是指年終報表以外的其他按一定時間階段編制的財務(wù)報表。 單位會計報表：是指一個獨立核算單位以本單位為范圍，根據(jù)本單位的賬簿記錄 和其他會計資料編制而成的會計報表。 匯總會計報表：是指上級主管機構(gòu)根據(jù)所屬單位的單位會計報表和匯總單位本身的會計報表匯總而成的會計報表。 二、1會計信息應(yīng)當(dāng)能夠反映企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，滿足會 計信息使用者的需要，這是會計核算的（ B ）。 A客觀性原則 B相關(guān)性原則 C可比性原則 D穩(wěn)健性原則 2會計核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，這是會計核算的（ A ）。 A客觀性原則 B相關(guān)性原則 C可比性原則 D穩(wěn)健性原則 3. 在我國企業(yè)中，普遍采用的賬務(wù)處理程序是（ C ）。 A記賬憑證賬務(wù)處理程序 B匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序 C科目匯總表賬務(wù)處理程序 D計算機賬務(wù)處理程序 4. 各種賬務(wù)處理程序的主要區(qū)別是（ C ）。 A使用的記賬憑證不同 B登記總賬的時間不同 C登記總賬的依據(jù)不同 D適用的范圍不同 5. （ A ）最基本的賬務(wù)處理程序。 A記賬憑證賬務(wù)處理程序 B匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序 C科目匯總表賬務(wù)處理程序 D以上都不對 6. 會計報表按編報的時間不同，可分為（ABCD）。 A月報 B季報 C半年報 D和年報 7. 會計報表按編制的單位不同，可分為（AB）。 A單位報表 B匯總報表 C對外報表D對內(nèi)報表 8. 財務(wù)會計報告的內(nèi)容包括（ABD）。 A會計報表 B會計報表附注 C會計報表說明書 D財務(wù)情況說明書 9. 下列報表中，屬于動態(tài)報表的是（BD）。 A資產(chǎn)負債表 B利潤表 C財務(wù)情況說明書 D現(xiàn)金流量表 10. 通過資產(chǎn)負債表可以反映（ABC）。 A企業(yè)的資產(chǎn)構(gòu)成 B企業(yè)的償債能力 C企業(yè)的資本結(jié)構(gòu) D實收資本 11. 現(xiàn)金流量表中的“現(xiàn)金”是指（ABD）。 A現(xiàn)金 B銀行存款 C股票 D現(xiàn)金等價物