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《企業(yè)管理制度》

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《企業(yè)管理制度》

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一、財(cái)務(wù)管理1-1會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)范制度名稱會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)范編 號(hào)CW2012-1-1第1章 總則第1條 為做好會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)工作,規(guī)范會(huì)計(jì)核算作業(yè),發(fā)揮會(huì)計(jì)在反映和監(jiān)督公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)方面的作用,特制定本規(guī)定。第2條 公司會(huì)計(jì)科目的運(yùn)用及賬戶的設(shè)置按國(guó)家規(guī)定執(zhí)行,不得任意更改或自行設(shè)置。第3條 會(huì)計(jì)人員必須加強(qiáng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)政策等方面的學(xué)習(xí),切實(shí)按照國(guó)家法律法規(guī)和公司的具體規(guī)定做好會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)工作。第2章 會(huì)計(jì)憑證的編制第4條 會(huì)計(jì)人員編制各項(xiàng)原始憑證要做到以下3點(diǎn)。1日期、名稱、單價(jià)、數(shù)量、金額的大寫和小寫準(zhǔn)確、清楚。2公章齊全,經(jīng)手人背書、審核人和主管人的簽章齊全完備。3在報(bào)銷列賬后,應(yīng)分別加蓋“收訖”、“付訖”、“轉(zhuǎn)訖”等圖章。第5條 從外單位取得的原始憑證,必須蓋有填制單位的公章。第6條 對(duì)外開出的原始憑證,必須加蓋本公司的公章。第7條 從個(gè)人處取得的原始憑證,必須有填制人員的簽名或者蓋章。第8條 原始憑證不得涂改、挖補(bǔ),如果發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤、需重開或者更正的,應(yīng)當(dāng)在更正處加蓋開列公司的公章,但金額有誤的不可更正,只能作廢重開。第9條 原始憑證遺失,按下列規(guī)定辦理。從外單位取得的原始憑證遺失,一般應(yīng)取得原填制單位證明(在記賬聯(lián)復(fù)印件上加蓋公章,并注明原來(lái)的原始憑證的號(hào)碼、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容及金額),由總經(jīng)理批準(zhǔn)后,方可代作原始憑證。第10條 編制記賬憑證(包括匯總記賬憑證)要做到日期、會(huì)計(jì)科目編號(hào)及名稱、對(duì)方科目名稱、金額大寫和小寫、各有關(guān)人員簽章及收付手續(xù)齊全,證證相符。第11條 會(huì)計(jì)人員需根據(jù)一定時(shí)期的全部記賬憑證,按照相同科目歸類,定期匯總每一會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額,填寫在記賬憑證匯總表的相關(guān)欄內(nèi),以反映全部會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。第12條 各項(xiàng)憑證粘貼、裝訂要牢固、整齊,封面、封脊書寫明白,裝訂成冊(cè),以便查核。第3章 會(huì)計(jì)記賬管理第13條 記賬需根據(jù)審核過(guò)的會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行,公司規(guī)定除按照會(huì)計(jì)核算要求進(jìn)行轉(zhuǎn)賬時(shí)需用記賬人員寫的轉(zhuǎn)賬說(shuō)明作記賬依據(jù)外,其他記賬憑證都必須以合法的原始憑證為依據(jù)。第14條 沒有合法的憑證不能登記賬簿,且每張記賬憑證必須由制單、復(fù)核、記賬、會(huì)計(jì)主管分別簽名,不得省略。 第15條 記賬所附原始憑證張數(shù)需準(zhǔn)確。第16條 記賬憑證和賬簿上的會(huì)計(jì)科目以及子、細(xì)目用全稱,不得隨意簡(jiǎn)化或使用代號(hào)。第17條 記賬必須及時(shí),要做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)、摘要明白、便于查閱,堅(jiān)決防止漏記賬、記錯(cuò)賬、重復(fù)記賬和積壓賬目。第18條 每本賬簿啟用時(shí),應(yīng)在賬簿內(nèi)列表載明單位名稱、開始使用日期、共計(jì)頁(yè)數(shù)和記賬人員姓名,加蓋單位公章,并由記賬人員簽章。第19條 調(diào)換記賬人員時(shí),應(yīng)在表內(nèi)注明接辦人姓名和交接日期,并由接辦人簽章,以明確責(zé)任,保證賬簿記錄的合法性。第20條 為使賬簿記錄清楚整潔,防止篡改,記賬要用藍(lán)黑墨水鋼筆,不得使用圓珠筆。紅色墨水只能在畫線、改錯(cuò)沖賬時(shí)使用。第21條 賬簿必須依照編定的頁(yè)碼連續(xù)登記,不得隔行、跳頁(yè)。第22條 總分類賬和各種明細(xì)分類賬都應(yīng)事前編列目錄,記明每一科目的名稱和頁(yè)次。第23條 記賬后,應(yīng)將記賬憑證或匯總憑證的編號(hào)記入賬簿內(nèi),同時(shí)在記賬憑證或匯總憑證上注明賬簿頁(yè)碼,表示已經(jīng)登記入賬。第24條 在每頁(yè)賬頁(yè)登記完畢需要轉(zhuǎn)入新賬頁(yè)時(shí),要在最后一行加計(jì)總數(shù),結(jié)出余額,在摘要欄內(nèi)注明“轉(zhuǎn)次頁(yè)”,并在新賬頁(yè)摘要欄內(nèi)注明“承前頁(yè)”,同時(shí)將上頁(yè)金額總數(shù)記入新賬頁(yè)金額欄的第一行。第25條 記賬發(fā)生錯(cuò)誤的按要求的方法更正。第4章 核算工作管理第26條 記賬人員應(yīng)依法建賬,合理設(shè)置會(huì)計(jì)科目,做到資金使用情況一目了然,支出科目按照財(cái)務(wù)部統(tǒng)一規(guī)定設(shè)置。第27條 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需及時(shí)處理,當(dāng)天受理業(yè)務(wù)當(dāng)天制單,3天內(nèi)復(fù)核完畢。第28條 公司每月、季、年度末,記完賬后應(yīng)辦理結(jié)賬,為便于結(jié)轉(zhuǎn)成本和編制會(huì)計(jì)報(bào)表,需要發(fā)生額的賬戶,應(yīng)分別結(jié)出月份季度和年度發(fā)生額。第29條 結(jié)總的數(shù)字本身均不得用紅字書寫,發(fā)生筆數(shù)不多的賬戶,也可不結(jié)總。第30條 不需要加計(jì)發(fā)生額的賬戶,應(yīng)隨時(shí)結(jié)出余額,并在月份、季度余額下端畫單紅線,在年度余額下端畫雙紅線。第31條 會(huì)計(jì)人員及時(shí)做好賬目核對(duì)工作,即將會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、往來(lái)單位或者個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì),保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。第5章 會(huì)計(jì)報(bào)表管理第32條 會(huì)計(jì)報(bào)表必須根據(jù)核對(duì)無(wú)誤的賬簿記錄和經(jīng)過(guò)審核的各項(xiàng)有關(guān)資料編制,以保證會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性。第33條 會(huì)計(jì)報(bào)表的編制要及時(shí),做到嚴(yán)格遵守規(guī)定時(shí)間報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表。第34條 報(bào)表數(shù)字必須真實(shí),絕對(duì)不可將估計(jì)數(shù)字填入會(huì)計(jì)報(bào)表。第35條 會(huì)計(jì)報(bào)表之間、會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間,凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字,應(yīng)當(dāng)相互一致。第36條 會(huì)計(jì)報(bào)表除加蓋公章外,部門負(fù)責(zé)人、記賬會(huì)計(jì)應(yīng)簽名并蓋章。第6章 會(huì)計(jì)檔案管理第37條 會(huì)計(jì)憑證裝訂的相關(guān)規(guī)定如下。1記賬憑證裝訂工作應(yīng)在次月10日前完畢。2應(yīng)將記賬憑證連同所附原始憑證按照編號(hào)順序折疊整齊,按期裝訂成冊(cè),加具封面,封面上注明年度、月份、起訖日期、編號(hào)和起止號(hào)碼,并在裝訂線封簽處加蓋裝訂人的印章。3記賬憑證裝訂要美觀、整齊、牢固,裝訂均采取左、下靠齊。4原始憑證需裝訂在裝訂線以里,重要內(nèi)容不要完全覆蓋。5記賬憑證歸檔按照公司統(tǒng)一規(guī)劃進(jìn)行,憑證封皮上的內(nèi)容也應(yīng)填蓋完整,脊背上的內(nèi)容填列整齊。第38條 會(huì)計(jì)報(bào)表裝訂的相關(guān)規(guī)定如下。公司將年度內(nèi)填制的報(bào)表按分管部門分別獨(dú)立裝訂成冊(cè),裝訂內(nèi)容包括月報(bào)、季報(bào)、決算報(bào)表及其他應(yīng)保留報(bào)表、文字材料。第39條 會(huì)計(jì)檔案保管的相關(guān)規(guī)定如下。1. 會(huì)計(jì)憑證、賬簿和報(bào)表在次年1月20日前送公司檔案室。2. 公司設(shè)置專人負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的管理工作,注意檔案的安全、完整、保密并便于查找。第40條 會(huì)計(jì)檔案查閱的相關(guān)規(guī)定如下。公司保存的會(huì)計(jì)檔案不得借出,如有特殊需要,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn),可以提供查閱和復(fù)制,并履行相關(guān)手續(xù),財(cái)務(wù)部任何人不得自行對(duì)外提供會(huì)計(jì)資料。第7章 會(huì)計(jì)工作移交管理第41條 會(huì)計(jì)人員工作變動(dòng)或者因故離職必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員,未辦清交接手續(xù)不得調(diào)動(dòng)或者離職。第42條 會(huì)計(jì)人員臨時(shí)離職或因病暫不能工作而由別人代替或者代理的,以及重新恢復(fù)工作時(shí)均應(yīng)辦理交接手續(xù)。第43條 移交前準(zhǔn)備工作的相關(guān)規(guī)定如下。1已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的,應(yīng)當(dāng)填制完畢。2尚未登記賬目的,應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲杲Y(jié),并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。3整理應(yīng)當(dāng)移交的各項(xiàng)資料,對(duì)未了事項(xiàng)寫出書面說(shuō)明等。4編制移交清冊(cè),列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、現(xiàn)金、印章、其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容。第44條 會(huì)計(jì)主管人員移交工作時(shí),應(yīng)將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員的情況等,向接管人員詳細(xì)介紹清楚,需要移交的遺留問(wèn)題,應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。第45條 會(huì)計(jì)工作交接雙方需按照移交清冊(cè)列明的內(nèi)容逐項(xiàng)進(jìn)行交接,具體移交工作操作如下。1現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交,并要保持賬實(shí)相符,不相符的,移交人員必須限期查清。2銀行存款賬戶余額與銀行對(duì)賬單核對(duì),如不一致,應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符,各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對(duì)相符,必要時(shí),抽查個(gè)別賬戶余額,與實(shí)物核對(duì),或者與往來(lái)單位、個(gè)人核對(duì)清楚。3會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無(wú)缺,如有短缺,必須查明原因,并在移交清冊(cè)中注明,由移交人員負(fù)責(zé)。4移交人保管的票據(jù)、印章和其他實(shí)物等,必須交接清楚。5移交人從事會(huì)計(jì)電算化工作的,應(yīng)當(dāng)移交會(huì)計(jì)軟件及密碼、會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤(磁帶)及有關(guān)資料等,并在移交清冊(cè)中列明,同時(shí)要將有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。6交接工作結(jié)束后,交接雙方和監(jiān)交人員在移交清冊(cè)上注明交接日期、交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名、移交清冊(cè)頁(yè)數(shù)以及需要說(shuō)明的問(wèn)題和意見等。7移交清冊(cè)應(yīng)填制一式3份,交接人員雙方各留1份,財(cái)務(wù)部存檔1份。第46條 交接監(jiān)督相關(guān)規(guī)定如下。為保證會(huì)計(jì)交接工作的順利進(jìn)行,由分管經(jīng)理監(jiān)督交接工作,在辦理交接手續(xù)時(shí),需堅(jiān)持原則、秉公執(zhí)行,確保會(huì)計(jì)交接工作手續(xù)完備、責(zé)任明確,確保會(huì)計(jì)工作具有連續(xù)性和穩(wěn)定性。第47條 移交人需對(duì)其經(jīng)辦且已移交的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任,不能因?yàn)闀?huì)計(jì)資料已移交而推托責(zé)任。第48條 為保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性,接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)賬簿,正常會(huì)計(jì)年度內(nèi)不得另設(shè)新賬。第49條 會(huì)計(jì)交接工作應(yīng)在工作安排公布后 10 個(gè)工作日內(nèi)結(jié)束。第8章 現(xiàn)金管理制度第50條、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。 第51條、建立和健全現(xiàn)金日記帳,出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目,并每天結(jié)出余額核對(duì)庫(kù)存。作到日清月結(jié),帳實(shí)相符。 第52條、庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)3000元時(shí)必須存入銀行。 第53條、出納收取現(xiàn)金時(shí),須立即開具一式三聯(lián)的收據(jù),交繳款人、出納、存根各留存一聯(lián)。 第54條、任何現(xiàn)金支出必須由總經(jīng)理簽字。出差或其他原因必須填寫借款單,經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn),方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來(lái)或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷。 第55條、 收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章,并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章,防止重復(fù)報(bào)銷。 第9章 支票管理制度第56條、支票的購(gòu)買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。第57條、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”,由經(jīng)辦人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、分管經(jīng)理、總經(jīng)理(計(jì)劃外部分)簽字后出納方可開出。 第58條、 支票由出納管理,領(lǐng)取支票需經(jīng)辦人員填寫支票領(lǐng)用單,經(jīng)總經(jīng)理審批簽字,出納方可簽發(fā)。 第59條、 建立支票領(lǐng)用薄,凡領(lǐng)用者一律登記簽字。第60條、 簽發(fā)支票時(shí),必須詳細(xì)填寫日期、用途、金額(或限額)。不得開空頭或遠(yuǎn)期支票.第61條、 為減少現(xiàn)金流量,本公司規(guī)定,凡支出1000元以上,盡量使用轉(zhuǎn)帳支票。10000元以上,除差旅費(fèi)外,必須使用轉(zhuǎn)帳支票.第62條、 支票一經(jīng)簽發(fā)要妥善保管,遺失立即向財(cái)務(wù)部報(bào)告,并向銀行掛失,若造成經(jīng)濟(jì)損失,由遺失者自負(fù)。第63條、 領(lǐng)取支票后,憑正式發(fā)票,分管經(jīng)理審批后,出納方可辦理報(bào)銷手續(xù)。第64條、 支票報(bào)銷,須在開出支票后3日內(nèi)報(bào)銷。如實(shí)際支出超過(guò)限額,回來(lái)后應(yīng)重新補(bǔ)齊手續(xù),報(bào)銷后的原始憑證應(yīng)加蓋“轉(zhuǎn)帳付訖”戳記。第65條、 領(lǐng)支票后,逾期無(wú)故不辦理報(bào)銷手續(xù)的,出納一律拒絕簽發(fā)第二張支票。 第10章 印鑒的保管及現(xiàn)金、銀行存款的盤查第66條、銀行印鑒必須分人保管。 第67條、財(cái)務(wù)專用章和法人印鑒分別須有財(cái)務(wù)部長(zhǎng)負(fù)責(zé)保管。 第68條、負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款的,不負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)印鑒。第69條、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與銀行轉(zhuǎn)來(lái)的對(duì)帳單的余額進(jìn)行核對(duì),對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對(duì)。 第11章 固定資產(chǎn)管理制度第70條、根據(jù)國(guó)家有關(guān)固定資產(chǎn)的現(xiàn)行規(guī)定,凡使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、設(shè)備等作為固定資產(chǎn)管理。第71條、按規(guī)定將固定資產(chǎn)逐一分類、編號(hào)、建賬、設(shè)卡和建立相應(yīng)的技術(shù)檔案,計(jì)財(cái)部建立固定資產(chǎn)總帳及明細(xì)分類帳,生產(chǎn)部應(yīng)設(shè)本部門使用的固定資產(chǎn)卡,每半年核對(duì)一次,以達(dá)到帳、卡、實(shí)相符。第72條、每年進(jìn)行一次固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn),對(duì)盤虧的固定資產(chǎn)要查明原因,并追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。固定資產(chǎn)報(bào)廢需經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),清理報(bào)廢變價(jià)收入一律上交財(cái)務(wù)科。第73條、按照財(cái)會(huì)制度的規(guī)定,正確進(jìn)行固定資產(chǎn)的核算與管理。認(rèn)真設(shè)立固定資產(chǎn)帳薄、卡片,做到帳卡實(shí)相符。第74條、建立固定資產(chǎn)保管使用責(zé)任制,實(shí)行分級(jí)歸口管理的原則,定期核對(duì)各部門固定資產(chǎn)使用情況,保證固定資產(chǎn)的完整無(wú)缺,并充分發(fā)揮其效能。第75條、對(duì)固定資產(chǎn)按照用途進(jìn)行分類,按照國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)每月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊和固定資產(chǎn)大修理基金。第76條、按照規(guī)定手續(xù)辦理固定資產(chǎn)增減變動(dòng),及時(shí)進(jìn)行固定資產(chǎn)的變動(dòng)登記。第77條、參與固定資產(chǎn)清查,監(jiān)督檢查各部門的固定資產(chǎn)現(xiàn)狀,及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反饋固定資產(chǎn)的使用效果,不斷提高固定資產(chǎn)的管理水平。第12章 低值易耗管理制度第78條:為了提高企業(yè)資產(chǎn)管理水平,推進(jìn)企業(yè)的資產(chǎn)管理規(guī)范化、制度化建設(shè),不斷挖掘資產(chǎn)管理的潛力,發(fā)揮資產(chǎn)的最大使用效益,根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等相關(guān)法律法規(guī),結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況,制定低值易耗品管理規(guī)定。第79條 低值易耗品的賬務(wù)核算管理原則:賬賬、賬卡、賬物三相符,做到日清、月結(jié)和一季度一盤存。(一)、財(cái)務(wù)部的“在庫(kù)低值易耗品”賬必須與倉(cāng)庫(kù)保管員的賬相符。(二)、財(cái)務(wù)部的“在用低值易耗品”賬必須出納、倉(cāng)庫(kù)保管員備查簿登記的領(lǐng)用數(shù)量保持一致。(三)、倉(cāng)庫(kù)保管員的賬、卡、物必須三相符,并做到日清月結(jié)。(四)、核算員臺(tái)賬(登記備查簿)上數(shù)量必須與所負(fù)責(zé)的部門或車間在用的低值易耗品實(shí)物相同。第80條、各相關(guān)管理部門的具體職責(zé)劃分:(一)、 辦公室負(fù)責(zé)低值易耗品的計(jì)劃管理、過(guò)程控制以及相關(guān)的物資管理制度的修正、完善與擬訂。 (二)、倉(cāng)庫(kù)保管員負(fù)責(zé)對(duì)低值易耗品的驗(yàn)收、保管與發(fā)放。(三)、出納員負(fù)責(zé)對(duì)在用低值易耗品的臺(tái)賬登記、核算管理與控制。(四)、使用部門負(fù)責(zé)本部門低值易耗品使用過(guò)程的具體管理。(五)、 財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)低值易耗品的數(shù)量進(jìn)行核算、控制與監(jiān)督,以及相關(guān)的財(cái)務(wù)制度的修正、完善與擬訂。(六)、采購(gòu)部門負(fù)責(zé)按計(jì)劃對(duì)低值易耗品進(jìn)行采購(gòu)、按規(guī)定辦理入庫(kù)手續(xù)。第13章 財(cái)產(chǎn)清查管理制度第81條 為及時(shí)、全面清查財(cái)產(chǎn)物資,保證公司資產(chǎn)的安全使用,促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)基礎(chǔ)管理,特制定本制度。第82條、財(cái)產(chǎn)清查的方式、工作方法和要求:1、財(cái)產(chǎn)清查的方式:(1)定期清查:按年定期進(jìn)行一次財(cái)產(chǎn)物資大清查,對(duì)11月末的賬面數(shù)進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)清查。(2)不定期清查:公司領(lǐng)導(dǎo)安排的臨時(shí)性專項(xiàng)清查和全面清查。2、財(cái)產(chǎn)清查工作方法:(1)固定資產(chǎn)清查:由財(cái)產(chǎn)清查工作人員兼職管理人員對(duì)所保管和使用的固定資產(chǎn)進(jìn)行清查,以固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)帳面數(shù)為依據(jù),清查各部門的實(shí)存數(shù)。(2)低值易耗品清查:由各部門統(tǒng)計(jì)人員或兼職管理人員負(fù)責(zé),對(duì)本部門所管理的低值易耗品進(jìn)行清查,以各部門低值易耗品保管賬為依據(jù),清查實(shí)存數(shù)。(3)通過(guò)財(cái)產(chǎn)清查工作,加強(qiáng)基礎(chǔ)管理,及時(shí)發(fā)現(xiàn)和暴露問(wèn)題,并加以改進(jìn)。(4)清查人員必須責(zé)任心強(qiáng)、工作認(rèn)真,保質(zhì)保量、高效率完成工作任務(wù),確保財(cái)產(chǎn)清查工作的順利進(jìn)行。(5) 清查工作人員應(yīng)做好清查紀(jì)錄,說(shuō)明帳、物核對(duì)情況,對(duì)盤盈、盤虧待處理財(cái)產(chǎn)及時(shí)報(bào)批。第83條、財(cái)產(chǎn)清查盤盈、盤虧處理程序。1、財(cái)產(chǎn)清查盤盈、盤虧處理程序(1)財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的財(cái)產(chǎn)損益、要查明原因,明確責(zé)任,有清查人員填報(bào)處理?yè)p益審批表。經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)責(zé)任人共同簽字,報(bào)公司審批。(2)財(cái)務(wù)部根據(jù)公司審核意見,進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。第14章 附則第84條 本規(guī)范由計(jì)劃財(cái)務(wù)部編制,解釋權(quán)、修改權(quán)歸財(cái)務(wù)部所有。1-2 產(chǎn)品報(bào)價(jià)規(guī)定制度名稱產(chǎn)品報(bào)價(jià)規(guī)定編 號(hào)CW2012-1-2第1章 總則第1條 進(jìn)一步規(guī)范公司產(chǎn)品報(bào)價(jià)流程,明確相關(guān)部門在報(bào)價(jià)過(guò)程中的職責(zé).第2條 本規(guī)定適用公司交付給顧客的新產(chǎn)品和成本有變動(dòng)/更改需重新報(bào)價(jià)的所有常規(guī)產(chǎn)品。以及維修市場(chǎng)零售價(jià)格確認(rèn)、產(chǎn)品處理價(jià)格的確認(rèn)。第2章. 職責(zé)第3條 價(jià)格管理組織機(jī)構(gòu):公司成立價(jià)格審核委員會(huì),成員有常務(wù)副總、副總經(jīng)理、生產(chǎn)部部長(zhǎng)、技術(shù)部部長(zhǎng)、財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)。價(jià)格委員會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)新產(chǎn)品、常規(guī)產(chǎn)品報(bào)價(jià)的評(píng)審,以及對(duì)維修市場(chǎng)零售價(jià)、產(chǎn)品優(yōu)惠價(jià)的審批,辦公室設(shè)在財(cái)務(wù)部。第4條 計(jì)劃財(cái)務(wù)部是產(chǎn)品價(jià)格管理的歸口管理部門。負(fù)責(zé)價(jià)格的測(cè)算、制定、管理、修訂、實(shí)施監(jiān)管、審報(bào)等,負(fù)責(zé)價(jià)格核算后在規(guī)定時(shí)間內(nèi)交價(jià)格委員會(huì)審批。第5條 市場(chǎng)營(yíng)銷部負(fù)責(zé)接收客戶詢價(jià)信息,提出報(bào)價(jià)申請(qǐng),對(duì)最終報(bào)價(jià)及時(shí)向客戶反饋。負(fù)責(zé)維修市場(chǎng)零售價(jià)格的提報(bào)。第6條 技術(shù)開發(fā)部負(fù)責(zé)對(duì)產(chǎn)品工藝流程的編制、產(chǎn)品模具、工裝費(fèi)用的測(cè)算。第7條 生產(chǎn)計(jì)劃部負(fù)責(zé)對(duì)產(chǎn)品原材料、輔料、生產(chǎn)車間人工費(fèi)、動(dòng)力三費(fèi)的測(cè)算。第3章. 工作流程第8條 接收客戶報(bào)價(jià)需求市場(chǎng)營(yíng)銷部在接到客戶提出產(chǎn)品報(bào)價(jià)要求時(shí),應(yīng)從和客戶交談或通過(guò)其它信息渠道驗(yàn)證該客戶是否有合作意向(老客戶不需要驗(yàn)證),在通過(guò)初步驗(yàn)證確定客戶有合作意向后,應(yīng)填寫產(chǎn)品報(bào)價(jià)申請(qǐng)單,申請(qǐng)表中詳細(xì)記錄收集到的客戶需求,產(chǎn)品的規(guī)格型號(hào)、技術(shù)資料等傳遞到計(jì)劃財(cái)務(wù)部。第9條、財(cái)務(wù)部根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn)和已有的產(chǎn)品套用初步測(cè)算,招集技術(shù)、生產(chǎn)、采購(gòu)、營(yíng)銷等相關(guān)人員對(duì)產(chǎn)品報(bào)價(jià)資料進(jìn)行討論審核,各相關(guān)部門按八張表所含內(nèi)容承擔(dān)職責(zé)、協(xié)助計(jì)劃財(cái)務(wù)部進(jìn)行成本費(fèi)用的核算第10條、技術(shù)開發(fā)部根據(jù)市場(chǎng)銷售部獲得的技術(shù)資料,或者與客戶直接溝通,獲得產(chǎn)品的技術(shù)信息,并保證信息正確、完整、清楚第11條、技術(shù)開發(fā)部根據(jù)客戶的要求,進(jìn)行產(chǎn)品評(píng)審,初步擬定產(chǎn)品的產(chǎn)品明細(xì)表、工藝流程、每一步的工序內(nèi)容、要優(yōu)化工藝(工藝采用原則簡(jiǎn)化、先進(jìn)),新產(chǎn)品使用的設(shè)備、原材料的重量。如開發(fā)模具,需核算模具、工裝的開發(fā)費(fèi)用。第12條、技術(shù)開發(fā)部提供的產(chǎn)品規(guī)格、尺寸確定單個(gè)產(chǎn)品的包裝費(fèi)用和其他產(chǎn)品防護(hù)的費(fèi)用。經(jīng)過(guò)準(zhǔn)確的核算,經(jīng)手人在產(chǎn)品報(bào)價(jià)申請(qǐng)表簽字并將計(jì)算出的費(fèi)用交計(jì)劃財(cái)務(wù)部。第13條、生產(chǎn)計(jì)劃部根據(jù)技術(shù)開發(fā)部編寫的產(chǎn)品明細(xì)表,確定產(chǎn)品配件的采購(gòu)清單,核算出外購(gòu)新產(chǎn)品配件的費(fèi)用。第14條、生產(chǎn)計(jì)劃部根據(jù)產(chǎn)品的工藝流程,車間目前設(shè)備的的生產(chǎn)能力,核算該產(chǎn)品在車間生產(chǎn)過(guò)程的工人的勞務(wù)費(fèi)用、設(shè)備折舊費(fèi)用和其他制造過(guò)程費(fèi)用、包括電費(fèi)、燃料費(fèi)、水費(fèi)的費(fèi)用,要進(jìn)行同行業(yè)比對(duì)。經(jīng)手人在產(chǎn)品報(bào)價(jià)申請(qǐng)表簽字并將計(jì)算出的費(fèi)用交計(jì)劃財(cái)務(wù)部。第15條、市場(chǎng)營(yíng)銷部根據(jù)顧客公司與本公司的距離,選擇合適的運(yùn)輸路線及方式,核算出運(yùn)輸?shù)某杀疽约跋嚓P(guān)的銷售費(fèi)用并交計(jì)劃財(cái)務(wù)部第16條、計(jì)劃財(cái)務(wù)部利用八張表,根據(jù)技術(shù)開發(fā)部、生產(chǎn)計(jì)劃部、市場(chǎng)營(yíng)銷部提交的費(fèi)用數(shù)據(jù),進(jìn)行整理,核算產(chǎn)品的成本:直接材料成本、直接人工成本、制造費(fèi)用成本和其他費(fèi)用,填寫利潤(rùn),匯總價(jià)格。第17條、計(jì)劃財(cái)務(wù)部進(jìn)行匯總核算必須在要求的時(shí)間內(nèi)完成,核算后報(bào)價(jià)格委員會(huì),由價(jià)格委員評(píng)審。在評(píng)審過(guò)程中,如有清單改動(dòng),由更改部門簽字確認(rèn)。第18條、維修市場(chǎng)零售價(jià)格、產(chǎn)品優(yōu)惠價(jià)格由于市場(chǎng)上價(jià)格混亂,構(gòu)成價(jià)格的因素很多,需要針對(duì)不同地區(qū)、不同用戶和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的價(jià)格情況采用不同的價(jià)格策略,不能隨便報(bào)價(jià)。由營(yíng)銷部提出市場(chǎng)價(jià)格意見報(bào)計(jì)劃財(cái)務(wù)部,財(cái)務(wù)部測(cè)算后,報(bào)價(jià)格委員審核。第19條、價(jià)格委員會(huì)把產(chǎn)品的報(bào)價(jià)單、零售價(jià)格、處理價(jià)格交與常務(wù)副總經(jīng)理審核并提報(bào)總經(jīng)理審批。第20條 與顧客溝通1、總經(jīng)理或副總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后,市場(chǎng)營(yíng)銷部根據(jù)顧客的要求格式填報(bào)報(bào)價(jià)單,以電郵、傳真、快遞(發(fā)送后電話通知客戶)或當(dāng)面交付的形式發(fā)送給客戶。2、當(dāng)顧客對(duì)該產(chǎn)品報(bào)價(jià)存在分歧時(shí),根據(jù)顧客的回饋意見,財(cái)務(wù)部重新核算,并報(bào)價(jià)格委員會(huì)再次對(duì)價(jià)格進(jìn)行分析,討論是否調(diào)整,調(diào)整的流程與報(bào)價(jià)流程相同,如不能調(diào)整,及時(shí)與顧客溝通,告知原因。3、零售價(jià)格、優(yōu)惠價(jià)經(jīng)批準(zhǔn)后,由市場(chǎng)營(yíng)銷部在銷售過(guò)程中實(shí)施、財(cái)務(wù)部監(jiān)督審核,第21條報(bào)價(jià)單歸檔,1、顧客確認(rèn)報(bào)價(jià)單后,將該產(chǎn)品報(bào)價(jià)單,及所有的費(fèi)用核算清單歸檔,財(cái)務(wù)部門和銷售部門各存一份。2、財(cái)務(wù)部門編制報(bào)價(jià)登記表,對(duì)每次報(bào)價(jià)建立臺(tái)帳進(jìn)行管理第22條、產(chǎn)品價(jià)格調(diào)整財(cái)務(wù)部定期根據(jù)材料市場(chǎng)的變化,對(duì)價(jià)格進(jìn)行測(cè)算,當(dāng)公司產(chǎn)品因受原材料上漲等因素造成產(chǎn)品成本變動(dòng),需對(duì)產(chǎn)品銷售價(jià)格作出調(diào)整時(shí),由財(cái)務(wù)部通知銷售部門與顧客溝通,給予調(diào)整價(jià)格 第23條 責(zé)任獎(jiǎng)懲處罰:1、未經(jīng)價(jià)格委員會(huì)審批,私自報(bào)價(jià)的給予500-1000的處罰2、因相關(guān)部門工作拖拉造成報(bào)價(jià)延誤的,給予100-200元的處罰3、價(jià)格審核不細(xì),錯(cuò)項(xiàng)漏項(xiàng)給企業(yè)造成損失的給相關(guān)責(zé)任人經(jīng)濟(jì)處罰4、相關(guān)人員不得利用職權(quán)或職務(wù)之便索取或收受供應(yīng)商的財(cái)物,以及其他不正當(dāng)利益。如有違反根據(jù)違規(guī)情節(jié)輕重及后果嚴(yán)重程度,給予紀(jì)律處分,觸犯法律的,移交司法部門追究其法律責(zé)任。1-3 采購(gòu)、外協(xié)產(chǎn)品價(jià)格核定規(guī)定制度名稱采購(gòu)、外協(xié)產(chǎn)品價(jià)格核定規(guī)定編 號(hào)CW2012-1-3第1章 總則第1條 為降低采購(gòu)成本,規(guī)范采購(gòu)價(jià)格核定流程,對(duì)合格供方提供的報(bào)價(jià)進(jìn)行成本分析和核算,確保供方的價(jià)格合理,保證公司的經(jīng)濟(jì)效益。第2條 適用于生產(chǎn)所需的原材料、輔料、外協(xié)件、外購(gòu)件、設(shè)備備件、包裝物、生產(chǎn)用工具、以及辦公用品、勞保用品等采購(gòu)產(chǎn)品價(jià)格的測(cè)算、分析、審核、確認(rèn)。第2章 職責(zé)第3條 生產(chǎn)計(jì)劃部、計(jì)劃財(cái)務(wù)部是采購(gòu)產(chǎn)品價(jià)格分析、核算的主要職責(zé)部門第4條 生產(chǎn)計(jì)劃部選擇合格的供方,并向供方詢價(jià)和要求供方提供符合要求的報(bào)價(jià)格式,每年要求供應(yīng)商降價(jià)。 第5條 技術(shù)開發(fā)部負(fù)責(zé)提供采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn),對(duì)供方材料、工藝水平進(jìn)行判定。第6條 計(jì)財(cái)部負(fù)責(zé)對(duì)供方價(jià)格的審查、成本核算工作。第7條 價(jià)格委員會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)供方價(jià)格的評(píng)審。第3章工作流程 第8條 原材料核價(jià)流程1、根據(jù)銷售計(jì)劃、以及倉(cāng)庫(kù)庫(kù)存量需采購(gòu)時(shí),生產(chǎn)計(jì)劃部按供方控制程序選擇原材料供應(yīng)商,并對(duì)材料的價(jià)格走勢(shì)進(jìn)行分析,采用詢比價(jià)方式采購(gòu),結(jié)合市場(chǎng)波動(dòng)在低價(jià)位時(shí)簽訂采購(gòu)合同,保證適當(dāng)存量2、生產(chǎn)計(jì)劃部應(yīng)將采購(gòu)價(jià)格定期報(bào)價(jià)格委員會(huì)審核。第9條 委外產(chǎn)品、外購(gòu)件核價(jià)流程1、技術(shù)開發(fā)部根據(jù)本公司的設(shè)備、工藝是否具備等方面(如車加工、電泳)確定委外加工產(chǎn)品明細(xì),提出委外申請(qǐng),經(jīng)多功能小組評(píng)審后,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。2、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,由生產(chǎn)計(jì)劃部按采購(gòu)控制程序從合格供應(yīng)商名單中選擇合適的供方,原則上配件的供方不低于兩家.3、技術(shù)部門確認(rèn)該產(chǎn)品是否使用模具,若使用則確定該配件模具由公司提供或供方開發(fā)。供方開發(fā)的模具需確定該模具開發(fā)費(fèi)用是否分?jǐn)偂?、生產(chǎn)計(jì)劃部向供方提供委外產(chǎn)品的技術(shù)文件、供貨要求等。要求供方提供該配件詳細(xì)分解報(bào)價(jià)。 第10條 價(jià)格核算1、生產(chǎn)計(jì)劃部根據(jù)供應(yīng)商的報(bào)價(jià)進(jìn)行測(cè)算,對(duì)重要原材料和采購(gòu)件、新產(chǎn)品的配套件等要了解價(jià)格構(gòu)成要素、進(jìn)貨渠道、工藝水平、質(zhì)量控制能力、供應(yīng)商的行業(yè)平均利潤(rùn)等對(duì)供應(yīng)商的成本價(jià)格進(jìn)行分析,填寫采購(gòu)配套件價(jià)格審批表附報(bào)價(jià)分解明細(xì)交予計(jì)劃財(cái)務(wù)部。2、計(jì)劃財(cái)務(wù)部初審后,擬定目標(biāo)底價(jià),由生產(chǎn)計(jì)劃部與供應(yīng)商議價(jià),原則上采購(gòu)價(jià)要低于或等于目標(biāo)價(jià)。第11條 價(jià)格評(píng)審1、計(jì)劃財(cái)務(wù)部將初審價(jià)格報(bào)價(jià)格委員會(huì),價(jià)格委員會(huì)審核通過(guò)后,報(bào)總經(jīng)理審批,批準(zhǔn)后由生產(chǎn)計(jì)劃部與供應(yīng)商簽定當(dāng)年的價(jià)格協(xié)議,協(xié)議一式三份,財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)計(jì)劃部、供應(yīng)商各一份。2、維修件、零星件的采購(gòu)必須貨比三家,計(jì)劃財(cái)務(wù)部要對(duì)采購(gòu)件進(jìn)行詢價(jià),查驗(yàn)是否相符,嚴(yán)格監(jiān)督。第12條 待價(jià)格審核準(zhǔn)確無(wú)異議時(shí)交總經(jīng)理批準(zhǔn)。批準(zhǔn)后的價(jià)格由供應(yīng)商溝通。第13條 文件歸檔將所有供方提供的配件詳細(xì)分解報(bào)價(jià)、評(píng)審記錄歸檔。1-4財(cái)務(wù)分析管理辦法制度名稱財(cái)務(wù)分析管理辦法編 號(hào)CW2012-1-4第1章 總則第1條 為全面反映公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),及時(shí)提供重要信息,加強(qiáng)公司對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的管理、監(jiān)督和控制,增強(qiáng)公司內(nèi)部管理的時(shí)效性、針對(duì)性及對(duì)未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)的預(yù)見性,進(jìn)一步優(yōu)化公司財(cái)務(wù)狀況,提高公司的經(jīng)濟(jì)效益,特制定本辦法。第2條 本辦法規(guī)定了公司財(cái)務(wù)分析的評(píng)價(jià)指標(biāo)、分析內(nèi)容、分析方法和程序等,適用于財(cái)務(wù)分析各相關(guān)工作。第3條 財(cái)務(wù)分析工作由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)并組織編制分析報(bào)告,經(jīng)財(cái)務(wù)主管副總簽批后報(bào)總經(jīng)理及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審閱。第4條 公司財(cái)務(wù)分析主要包括財(cái)務(wù)報(bào)表分析和財(cái)務(wù)指標(biāo)分析,根據(jù)工作安排,可進(jìn)行定期(月、季、年)分析,或根據(jù)工作需要進(jìn)行綜合的或?qū)n}的分析。第5條 公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)分析評(píng)價(jià)指標(biāo)包括償債能力指標(biāo)、營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo),具體包括資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、利潤(rùn)率、社會(huì)貢獻(xiàn)率等。第2章 財(cái)務(wù)分析內(nèi)容與方法第6條 財(cái)務(wù)分析主要內(nèi)容及其功能如下表所示。財(cái)務(wù)分析主要內(nèi)容及作用說(shuō)明財(cái)務(wù)分析分類具體分析內(nèi)容作用資金分析1資金來(lái)源構(gòu)成及其合理性2資金分布情況及各類資金占用的結(jié)構(gòu)比例3資金使用效果及其合理性4分析指標(biāo)包括現(xiàn)金收入/支出預(yù)算完成率、現(xiàn)金收入/支出增長(zhǎng)率、速動(dòng)比率等1指出資金在籌集、使用、管理等方面的問(wèn)題和潛力2提出進(jìn)一步改善資金管理的建議和措施3促使公司提高貨款回收率,加速資金周轉(zhuǎn),確保資金收支平衡以保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的資金需要成本分析1分析主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等支出預(yù)算的執(zhí)行情況2指標(biāo)包括成本費(fèi)用預(yù)算完成率、成本費(fèi)用增長(zhǎng)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率、單項(xiàng)成本費(fèi)用所占比例、單位成本變動(dòng)率1剖析影響本期成本變動(dòng)的因素及產(chǎn)品產(chǎn)量、材料消耗量、費(fèi)用支出額分別對(duì)成本升降的影響數(shù)額2揭示成本管理中的薄弱環(huán)節(jié)和存在的問(wèn)題,提出降低成本的具體措施3促使生產(chǎn)部門提高產(chǎn)品產(chǎn)量,降低材料消耗,壓縮制造費(fèi)用,保證成本費(fèi)用預(yù)算控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)期間費(fèi)用分析管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用與本年計(jì)劃及上年同期的對(duì)比分析1剖析本期期間費(fèi)用和計(jì)劃與上年同期相比出現(xiàn)變動(dòng)的原因2分析各項(xiàng)費(fèi)用支出的合理性,揭示費(fèi)用支出中存在的問(wèn)題,提出壓縮各項(xiàng)費(fèi)用支出的具體措施銷售收入分析銷售收入與本年計(jì)劃及上年同期的對(duì)比分析1剖析影響本期收入增減的因素,分析銷售數(shù)量、銷售價(jià)格、銷售結(jié)構(gòu)分別對(duì)銷售額的影響2揭示銷售工作中存在的問(wèn)題,找出潛力,提出增加銷售收入的具體措施利潤(rùn)分析本期利潤(rùn)完成情況與本年計(jì)劃及上年同期的對(duì)比分析1剖析銷售數(shù)量、銷售價(jià)格、銷售稅金、銷售成本、銷售結(jié)構(gòu)、期間費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外收支等因素對(duì)本期利潤(rùn)的影響2分析影響利潤(rùn)變動(dòng)的主客觀因素,揭示生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)存在的問(wèn)題,尋找提高經(jīng)濟(jì)效益的途徑,提出增加利潤(rùn)的具體措施財(cái)務(wù)狀況分析償債能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)與本年計(jì)劃及上年同期的對(duì)比分析1剖析影響各財(cái)務(wù)指標(biāo)增減變動(dòng)的原因2揭示生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在的問(wèn)題,尋找提高經(jīng)濟(jì)效益的途徑第7條 公司主要有對(duì)比分析法、比率分析法、連環(huán)替代法、差額分析法和定基替代法等,財(cái)務(wù)部實(shí)際在進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí),應(yīng)根據(jù)不同的分析內(nèi)容合理選用不同的分析方法。第3章 財(cái)務(wù)分析實(shí)施管理第8條 財(cái)務(wù)分析要遵循以下程序。1明確分析目的,廣泛收集資料,全面掌握情況。2通過(guò)采用指標(biāo)對(duì)比分析等定量分析法,找出差異,計(jì)算出各因素的影響程度。3分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中存在的矛盾,抓住關(guān)鍵問(wèn)題。4綜合評(píng)價(jià),提出改進(jìn)措施。第9條 每月末,公司財(cái)務(wù)分析人員要根據(jù)各職能部門和生產(chǎn)車間的預(yù)算完成情況分析公司的總體預(yù)算完成情況,特別是收入、成本費(fèi)用、利潤(rùn)、現(xiàn)金流量等指標(biāo)的預(yù)算完成情況,研究引起差異的主要原因,并提出改進(jìn)措施,上報(bào)公司月度經(jīng)營(yíng)分析會(huì)。第10條 每年末,公司財(cái)務(wù)分析人員要根據(jù)公司的報(bào)表分析公司的財(cái)務(wù)狀況,不斷積累資料開展趨勢(shì)分析。1總體盈利能力,總體變現(xiàn)能力,如流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等。2總體資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力,如應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等。3償債能力,如資產(chǎn)負(fù)債率、已獲利息倍數(shù)等。第11條 財(cái)務(wù)分析人員應(yīng)定期或不定期地開展公司內(nèi)外環(huán)境分析,搜集資料,研究國(guó)內(nèi)外行業(yè)發(fā)展動(dòng)態(tài)、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手情況、國(guó)家相關(guān)產(chǎn)業(yè)政策等與公司經(jīng)營(yíng)密切相關(guān)的因素。第12條 財(cái)務(wù)分析人員需經(jīng)常和公司其他部門進(jìn)行溝通,了解審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,分析問(wèn)題產(chǎn)生的深層次原因,并提出對(duì)相關(guān)部門和相關(guān)問(wèn)題的處理建議。第13條 編寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告的要求如下。1堅(jiān)持從實(shí)際出發(fā),注重事物的聯(lián)系,用全面的、發(fā)展的眼光看待問(wèn)題。2定量分析與定性分析相結(jié)合,堅(jiān)持定量分析為主。3分析內(nèi)容簡(jiǎn)明扼要,突出重點(diǎn)。4觀點(diǎn)正確,證據(jù)充分,用數(shù)據(jù)說(shuō)話。5綜合評(píng)價(jià),提出改進(jìn)措施。6財(cái)務(wù)分析報(bào)告編報(bào)及時(shí)。第14條 對(duì)財(cái)務(wù)分析中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,財(cái)務(wù)部應(yīng)下發(fā)書面整改通知,明確整改目標(biāo)、整改時(shí)限,并抄報(bào)公司主管副總,在要求的整改期限內(nèi),逐月對(duì)各部門的整改情況進(jìn)行考核、監(jiān)督,并提出獎(jiǎng)罰意見。第4章 附則第15條 本辦法由計(jì)劃財(cái)務(wù)部制定,解釋權(quán)、修改權(quán)屬公司財(cái)務(wù)部所有。二、辦公室管2-1檔案管理制度制度名稱檔案管理規(guī)定編號(hào)BG2012-2-1第1章 總則第1條 為加強(qiáng)本公司文書立卷、檔案維護(hù)管理等相關(guān)工作,特制定本制度。第2條 適用范圍。本公司各部門在工作活動(dòng)中形成的各種有保存價(jià)值的文件材料,均需參照本制度規(guī)定。第3條 相關(guān)職責(zé)。1公司辦公室負(fù)責(zé)公司檔案的統(tǒng)籌管理工作,對(duì)各職能部門的檔案保管工作進(jìn)行督促和指導(dǎo)。2各部門應(yīng)配備兼職的檔案管理人員,按照國(guó)家法規(guī)和公司規(guī)定,做好文件材料的收集積累、整理、歸檔工作。第2章 歸檔范圍第4條 凡公司經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中形成和使用的,已辦理完畢并具有考察價(jià)值的文件、報(bào)告、規(guī)定、通知及有關(guān)資料、圖片、會(huì)議記錄等均應(yīng)列入公司檔案的接收范圍。第5條 歸檔范圍如下。1重要的會(huì)議材料,包括會(huì)議的通知、報(bào)告、決議、總結(jié)、會(huì)議簡(jiǎn)報(bào)、會(huì)議記錄等。2本公司對(duì)外的正式發(fā)文與有關(guān)機(jī)構(gòu)來(lái)往的文書。3本公司反映主要職能活動(dòng)的報(bào)告、總結(jié)。4本公司的各種工作計(jì)劃、總結(jié)、報(bào)告、請(qǐng)示、批復(fù)、會(huì)議記錄、統(tǒng)計(jì)報(bào)表及簡(jiǎn)報(bào)。5本公司與有關(guān)單位簽訂的合同、協(xié)議書等文件材料。7本公司領(lǐng)導(dǎo)任免文件材料以及關(guān)于員工獎(jiǎng)勵(lì)、處分的文件材料。8公司職工勞動(dòng)、工資、福利方面的文件材料。9公司的歷史沿革、大事記及反映公司重要活動(dòng)的剪報(bào)、照片、錄音、錄像等。10其他相關(guān)資料。第3章 立卷管理第6條 公司統(tǒng)一立卷規(guī)范,由辦公室檔案管理人員在相關(guān)部門兼職檔案管理人員的配合下進(jìn)行組卷、編目工作。第7條 公司檔案每年接收1次,各部門應(yīng)于每年的1月和將檔案資料統(tǒng)一交公司辦公室。第8條 永久、長(zhǎng)期和短期案卷必須按規(guī)定的格式逐件填寫卷內(nèi)文件目錄,填寫字跡要工整,卷內(nèi)目錄放在卷首。卷內(nèi)文件目錄如下表所示。第4章 檔案借閱管理第9條 一般檔案的借閱。因工作需要借閱一般檔案材料者,可直接與檔案管理人員聯(lián)系借閱,借期一般為5個(gè)工作日,相關(guān)人員須按期歸還,不能轉(zhuǎn)借或復(fù)印給他人使用,不得向外公司或人員提供。第10條 重要檔案的借閱。1機(jī)密案卷、借閱密集的檔案材料、重要的財(cái)務(wù)檔案必須總經(jīng)理同意后才能借閱,且不能外借。2技術(shù)檔案中的原始資料不外借,需要時(shí)可借閱復(fù)印件。第11條 借閱檔案維護(hù)。1所有檔案材料、圖紙,借閱時(shí)不論任何理由都不能涂改和增刪字句、圈畫檔案材料、抽拆畫線及剪裁,應(yīng)保持檔案的完整與整潔。2對(duì)于損毀、丟失或擅自毀掉檔案者,公司按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰,嚴(yán)重者追究其法律責(zé)任。3借閱檔案人員離職或調(diào)離本公司的,所借閱的檔案材料一律還清,不準(zhǔn)帶走,否則辦公室有權(quán)不在調(diào)動(dòng)清單上簽字。第5章 檔案維護(hù)管理第12條 檔案管理規(guī)范如下。1檔案存放應(yīng)注意防塵、防火、防高溫、防潮濕、防盜、防腐、防火等設(shè)備和措施,以保證檔案的安全。2注意防火,嚴(yán)禁抽煙,嚴(yán)禁使用明火裝置及電爐,嚴(yán)禁存放易燃、易爆、易腐的物品及其他一切非檔案用物,庫(kù)房周圍要配備粉劑消防器材,并按要求定期檢查、更換。3庫(kù)房?jī)?nèi)要做好遮陽(yáng)工作,防止陽(yáng)光直射,并保持清潔、衛(wèi)生、整齊。第13條 檔案銷毀規(guī)定如下。1檔案管理人員提出銷毀案卷目錄后,經(jīng)總經(jīng)理或分管經(jīng)理同意后方可銷毀。2銷毀檔案時(shí),相關(guān)人員應(yīng)填寫檔案銷毀清單,由兩人負(fù)責(zé)核實(shí)監(jiān)銷,并在銷毀清單上簽字。2-2 保密工作制度制度名稱保密工作制度編號(hào)BG2012-2-2第1章 總 則第1條 為保守公司秘密,維護(hù)公司權(quán)益,特制定本制度。第2條 公司辦公室負(fù)責(zé)保守公司秘密的工作,各部門負(fù)責(zé)人在其職權(quán)范圍內(nèi)負(fù)責(zé)本部門保守公司秘密的工作。第3條 公司所有人員都有保守公司秘密的義務(wù),均須嚴(yán)格遵守本制度。第2章 保密工作具體要求 第4條 建立保密工作責(zé)任制: 本公司的保密工作,在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下,成立保密工作領(lǐng)導(dǎo)小組,由副總經(jīng)理任組長(zhǎng),成員由部門主管組成,做到保密工作層層落實(shí)。辦公室負(fù)責(zé)保密工作的監(jiān)督、落實(shí)。保密工作應(yīng)結(jié)合企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和各項(xiàng)中心工作,納入工作議事日程。各級(jí)負(fù)責(zé)人要積極貫徹保密管理制度,熟悉保密工作的有關(guān)知識(shí),保證保密工作的實(shí)效性。 第5條、公司員工要高度重視保密工作,對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)思路、經(jīng)營(yíng)方針、經(jīng)營(yíng)策略和工作部署,不得泄露,更不能透露給同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手。 第6條、各部門要加強(qiáng)微機(jī)的管理,對(duì)內(nèi)存數(shù)據(jù)要有保密意識(shí),每臺(tái)微機(jī)設(shè)專人管理,并要加密碼。因業(yè)務(wù)需要應(yīng)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)臄?shù)據(jù)和資料必須經(jīng)部門主管同意后方可進(jìn)行操作。 第7條、公司員工不準(zhǔn)在私人交往和通信中泄露公司秘密,不準(zhǔn)將公司的法規(guī)、規(guī)章、制度等資料帶出公司,不準(zhǔn)交給外單位人員。 第8條、公司員工要特別加強(qiáng)對(duì)公司技術(shù)業(yè)務(wù)、設(shè)計(jì)、工藝、產(chǎn)品成本、利潤(rùn)、會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)報(bào)表、管理等方面的保密工作,對(duì)公司的管理文件、技術(shù)性文件資料要嚴(yán)格保密,一律不得外借、外傳和拿出廠外。需交主機(jī)廠和外協(xié)配套廠的需辦理批準(zhǔn)手續(xù)后方可拿出廠外。 第9條、生產(chǎn)車間對(duì)生產(chǎn)過(guò)程中的工藝文件、作業(yè)指導(dǎo)書和有關(guān)記錄要加強(qiáng)管理,責(zé)任到人,要注意保管、不得丟失,技術(shù)開發(fā)部要定期進(jìn)行檢查。 第10條、公司守衛(wèi)人員要嚴(yán)格把關(guān),對(duì)有出廠的文件、資料等必須進(jìn)行檢查,確認(rèn)手續(xù)完整后方可放行。 第11條、公司員工對(duì)外來(lái)人員,尤其是同行業(yè)的人員要高度重視、提高警惕、嚴(yán)禁外來(lái)人員私自進(jìn)入車間,確實(shí)需要進(jìn)入車間的,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意,必須由有關(guān)人員帶領(lǐng)方可進(jìn)入。對(duì)本公司采用的工藝、特制專用設(shè)備、操作方法等要嚴(yán)加保密,必要時(shí)可采取臨時(shí)措施以防泄密。未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)理批準(zhǔn),任何人不得同意外單位人員來(lái)我公司參觀。 第12條、辦公室人員要嚴(yán)格執(zhí)行保密制度,自覺遵守保密紀(jì)律,加強(qiáng)文件資料的管理,各部門設(shè)保密員,保證文件資料的安全。 第13條、各部門領(lǐng)導(dǎo)要高度重視保密工作,如發(fā)現(xiàn)工藝技術(shù)文件和不應(yīng)泄密的資料被責(zé)任人直接或間接泄密,根據(jù)情節(jié)輕重經(jīng)濟(jì)處罰和行政處分,造成損失的責(zé)令賠償損失,構(gòu)成犯罪的要依法追究其刑事責(zé)任。第14條 公司秘密事項(xiàng)如下。1公司重大決策中的秘密事項(xiàng)。2公司尚未付諸實(shí)施的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)方向、經(jīng)營(yíng)規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目及經(jīng)營(yíng)決策。3公司內(nèi)部掌握的合同、協(xié)議、意見書及可行性報(bào)告、主要會(huì)議記錄。4公司財(cái)務(wù)預(yù)決算報(bào)告及各類財(cái)務(wù)報(bào)表、統(tǒng)計(jì)報(bào)表。5公司所掌握的尚未進(jìn)入市場(chǎng)或尚未公開的各類信息。6客戶的資料及供應(yīng)商資料。7裝備技術(shù)資料、專有技術(shù)、設(shè)計(jì)圖文資料等。8公司職員人事檔案,工資性、勞務(wù)性收入及資料。9其他經(jīng)公司確定的應(yīng)當(dāng)保密的事項(xiàng)。第3章 責(zé)任與獎(jiǎng)罰第15條 本制度規(guī)定的泄密是指下列行為之一。1使公司秘密被不應(yīng)知悉的人員知曉。2公司秘密超出了限定的接觸范圍,且不能證明未被不應(yīng)知悉者知悉。第16條 員工發(fā)現(xiàn)公司秘密已經(jīng)泄露或者可能泄露時(shí),應(yīng)當(dāng)立即采取補(bǔ)救措施并及時(shí)報(bào)告辦公室,辦公室接到報(bào)告,應(yīng)立即作出處理。第17條 公司對(duì)保守、保護(hù)公司秘密以及改進(jìn)保密技術(shù)、措施等方面成績(jī)顯著的部門或員工實(shí)行獎(jiǎng)勵(lì)。第18條 凡有下列表現(xiàn)之一的公司員工,公司根據(jù)其貢獻(xiàn)給予1001000元的獎(jiǎng)勵(lì),最高可按其實(shí)際貢獻(xiàn)的10%計(jì)算獎(jiǎng)金。1及時(shí)檢舉泄露或者非法獲取公司秘密的行為。2發(fā)現(xiàn)他人泄露或者可能泄露公司秘密時(shí),立即采取補(bǔ)救措施,避免或者減輕了損害后果的。3對(duì)公司保密工作作出了顯著

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