企業(yè)年度內部控制評價 [內部控制評價工作方案]

企業(yè)年度內部控制評價 內部控制評價工作方案 竭誠為您提供優(yōu)質的服務，優(yōu)質的文檔，謝謝閱讀/雙擊去除 企業(yè)年度內部控制評價 內部控制評價 工作方案 年度內部控制評價工作方案為做好年度內部控制評價工作，特制定本工作方案。 一、評價目的1.對內部控制制定及運行的有效性、完整性、遵循性進行全面評價，反映內部控制現(xiàn)狀，促進有效執(zhí)行國家有關法律法規(guī)各項管理制度； 2.對所屬各單位、部門的管理制度執(zhí)行狀況、管理流程制定及運行的有效性進行檢查評價； 3.通過內控自評，關于公司及所屬各單位、部門內部控制薄弱環(huán)節(jié)，認真分析原因，落實整改措施，完善管理流程及規(guī)章制度，規(guī)范經(jīng)營過程，提升管理水平和風險防范能力。 二、評價依據(jù)管理制度、管理流程為依據(jù)，對所屬各單位、部門管理流程、管理制度執(zhí)行狀況的符合性、有效性等進行綜合檢查評價。12月31日，如有重大問題可追溯到以前年度。 2.評價范圍：所屬各單位、部門四、評價內容1.制度建設:是否結合本單位狀況制定了相應管理制度，制度是否得到嚴格執(zhí)行,是否適時進行制度的修訂和完善； “三重一大的執(zhí)行狀況。 2.單位公章管理:重點評價是否有公章保管制度、用章管控制度;是否做到不相容職務分開;是否建立用章狀況臺賬； 現(xiàn)有的公章及公章保管狀況;3.資金管理:是否編制本公司年度資金預算及滾動資金使用計劃;資金計劃與實際執(zhí)行的偏離度;不相容職務相分開的執(zhí)行狀況;是否有庫存現(xiàn)金清查制度及執(zhí)行狀況;庫存現(xiàn)金支付是否規(guī)范,是否存在超限額支付;是否建立銀行存款對賬機制,是否同時對發(fā)生額、余額編制調節(jié)表,財務負責人是否對現(xiàn)金盤點、銀行存款對賬單進行抽盤、抽檢;是否有明確的資金審批授權規(guī)定,是否嚴格執(zhí)行;是否有資金坐支現(xiàn)象;是否有大額資金支付控制流程;現(xiàn)有的銀行賬戶開戶審批、賬戶用途;現(xiàn)有的保險柜及置放地點。 4.對所管轄單位的管控:重點關注資金管控和預算管控執(zhí)行狀況,內審展開狀況;主要評價是否建立相應的制度,制度是否嚴格執(zhí)行,管控是否有效。 5.存貨管理:專項檢查。 6.合同管理:是否建立合同管理臺賬以及合同檔案;合同簽訂是否有明確的檢察審批控制流程;是否對合同的執(zhí)行狀況進行跟蹤;是否有涉及糾紛、訴訟的合同協(xié)議。 7.應收款項管理:(1)應收款項二級科目(控股關聯(lián)、集 團關聯(lián)、內部關聯(lián)、外部單位)使用的準確性;(2)應收賬款函證發(fā)出、函證回收狀況,對未收回的函證如何確認真實性準確性;(3)是否存在多提、少提壞賬準備;(4)債權合理賬期的管理,重點評價是否建立合理賬期管理機制,并分析超賬期債權占全部債權的比例。 8.采購管理:是否編制年度、月度采購計劃,編制依據(jù)是否科學;采購計劃的審批、管控與執(zhí)行;采購的組織方式,關注招標、指定采購是否按相關規(guī)定執(zhí)行;采購結算狀況,資金支付是否按合同執(zhí)行,有無超付現(xiàn)象。 9.信息系統(tǒng)管理:是否對系統(tǒng)和信息安全采用有效的監(jiān)管手段,防止信息泄露;是否與人力資源部的信息同步,及時更新公司內部人員調動、離職狀況。 10.固定資產(chǎn)管理:固定資產(chǎn)投資計劃編制依據(jù)是否科學合理;是否定期組織固定資產(chǎn)的檢查盤點,重點評價本年度固定資產(chǎn)盤點工作的組織狀況,對盤點工作中發(fā)現(xiàn)涉及的生產(chǎn)經(jīng)營管理問題的分析、評價;固定資產(chǎn)處置的審批及管控是否符合公司規(guī)定;固定資產(chǎn)出租狀況,重點評價招租的公開性、租金的公允性、租金回收的及時性。 11.人力資源管理:對職工薪酬的計算、發(fā)放是否做到不相容職務相分開;薪酬是否全額通過工資卡發(fā)放,是否從銀 行打印職工工資明細單,明細單由誰保管;職工薪酬是否存 在二次分配,假設存在職工薪酬二次分配的,如何管理和核算;職工薪酬是否做到本單位財務部門與人事部門核對一致,是否做到與控股公司資產(chǎn)財務部、人力資源部核對一致,假設不一致是否及時報告并取得上級部門的同意。 五、工作機構為保證內控評價工作規(guī)范有序實施，成立內部控制評價工作領導小組，統(tǒng)一組織、領導、協(xié)調內部控制評價工作。 組長：于建勇副組長：魏紅偉組員：領導班子領導小組負責本次內控評價工作的溝通協(xié)調事宜及撰寫公司層面的 內控自評報告，各責任單位部門負責使命范圍內的初評工作并撰寫自評報告。 六1.各職能部門、各生產(chǎn)單位要高度重視此次內部評價工作，認真展開自評工作，建立健全相關的表單記錄。 2.各責任部門要按照評價內容任務分工進行認真梳理，按照兩個部分分別撰寫自評報告，并于3月9日中午12：00