第7章 項(xiàng)目成本管理

軟件項(xiàng)目管理軟件項(xiàng)目管理 1 第第7章章 項(xiàng)目成本管理項(xiàng)目成本管理 估算成本估算成本 1 制定預(yù)算制定預(yù)算 2 控制成本控制成本 3 軟件項(xiàng)目管理軟件項(xiàng)目管理 2 成本類別成本類別 名稱名稱 含義含義 舉例舉例 直接成本直接成本 可以從項(xiàng)目上找到直接可以從項(xiàng)目上找到直接出處出處 技術(shù)人員工資技術(shù)人員工資 間接成本間接成本 多個(gè)項(xiàng)目分?jǐn)偠鄠€(gè)項(xiàng)目分?jǐn)?水費(fèi)、房租、管理費(fèi)用水費(fèi)、房租、管理費(fèi)用 固定成本固定成本 不會(huì)隨著產(chǎn)品生產(chǎn)數(shù)量不會(huì)隨著產(chǎn)品生產(chǎn)數(shù)量而增加而增加 計(jì)算機(jī)計(jì)算機(jī) 可變成本可變成本 隨著生產(chǎn)產(chǎn)品的數(shù)量增隨著生產(chǎn)產(chǎn)品的數(shù)量增加而增加加而增加 原材料原材料 可控成本可控成本 項(xiàng)目經(jīng)理可以控制的項(xiàng)目經(jīng)理可以控制的 直接、可變直接、可變 不可控成本不可控成本 項(xiàng)目經(jīng)理不能直接控制項(xiàng)目經(jīng)理不能直接控制 間接、固定、其他間接、固定、其他 生命周期成本生命周期成本 考慮整個(gè)產(chǎn)品生命周期考慮整個(gè)產(chǎn)品生命周期成本成本 設(shè)計(jì)、生產(chǎn)、運(yùn)維、處設(shè)計(jì)、生產(chǎn)、運(yùn)維、處置置 軟件項(xiàng)目管理軟件項(xiàng)目管理 3 資產(chǎn)折舊與稅收資產(chǎn)折舊與稅收 名稱名稱 特點(diǎn)特點(diǎn) 公式公式 對(duì)稅收影響對(duì)稅收影響 雙倍余額遞雙倍余額遞減法減法 （Double Double declining declining balancebalance） 不考慮固定資產(chǎn)不考慮固定資產(chǎn)殘值，最快殘值，最快 年折舊率年折舊率=2/=2/預(yù)計(jì)折舊年限預(yù)計(jì)折舊年限100%100% 月折舊率月折舊率= =年折舊率年折舊率1212 月折舊額月折舊額= =固定資產(chǎn)賬面凈值固定資產(chǎn)賬面凈值月折舊率月折舊率 享受稅收優(yōu)惠享受稅收優(yōu)惠多多 直線法、平直線法、平均年限法均年限法（Straight Straight lineline） 每期折舊額均是每期折舊額均是等額的，最慢等額的，最慢 年折舊率年折舊率= =（1 1預(yù)計(jì)凈產(chǎn)殘值預(yù)計(jì)凈產(chǎn)殘值率）率）/ /規(guī)定的折舊年限規(guī)定的折舊年限100%100% 月折舊率月折舊率= =年折舊率年折舊率1212 月折舊額月折舊額= =固定資產(chǎn)原值固定資產(chǎn)原值月月折舊率折舊率 享受稅收優(yōu)惠享受稅收優(yōu)惠少少 年數(shù)總和法年數(shù)總和法 （Sum of Sum of the years the years digitdigit） 將固定資產(chǎn)的原將固定資產(chǎn)的原值減去殘值后的值減去殘值后的凈額乘以一個(gè)逐凈額乘以一個(gè)逐年遞減的分?jǐn)?shù)計(jì)年遞減的分?jǐn)?shù)計(jì)算每年的折舊額，算每年的折舊額，居中居中 年折舊率年折舊率= =尚可使用年限尚可使用年限/ /預(yù)計(jì)預(yù)計(jì)使用年限的年數(shù)總和使用年限的年數(shù)總和100%100% 月折舊率月折舊率= =年折舊率年折舊率1212 月折舊額月折舊額= =（固定資產(chǎn)原值（固定資產(chǎn)原值預(yù)計(jì)殘值）預(yù)計(jì)殘值）月折舊率月折舊率 軟件項(xiàng)目管理軟件項(xiàng)目管理 4 項(xiàng)目成本管理項(xiàng)目成本管理 7.2 制定預(yù)算 7.1 估算成本 企業(yè)/組織 組織過程資產(chǎn) 9.2 組建團(tuán)隊(duì) 5.3 創(chuàng)建WBS 項(xiàng)目文件項(xiàng)目文件 項(xiàng)目文件（更新） 12.1 規(guī)劃采購 資源日歷 合同 項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃 范圍基準(zhǔn) 成本績效基準(zhǔn) 活動(dòng)成本估算 估算依據(jù) 6.5 制定進(jìn)度表 12.2 實(shí)施采購 項(xiàng)目資金需求 7.3 控制成本 8.1 質(zhì)量規(guī)劃 4.2 制定項(xiàng)目 管理計(jì)劃 軟件項(xiàng)目管理軟件項(xiàng)目管理 5 依依 據(jù)據(jù) 工具與技術(shù)工具與技術(shù) 成成 果果 1.專家判斷專家判斷 2.類比估算類比估算 3.參數(shù)估算參數(shù)估算 4.自下而上估算自下而上估算 5.三點(diǎn)估算三點(diǎn)估算 6.儲(chǔ)備分析儲(chǔ)備分析 7.質(zhì)量成本質(zhì)量成本 8.項(xiàng)目管理估算軟件項(xiàng)目管理估算軟件 9.賣方投標(biāo)分析賣方投標(biāo)分析 1. 活動(dòng)成本估算活動(dòng)成本估算 2. 估算依據(jù)估算依據(jù) 3. 項(xiàng)目文件（更新）項(xiàng)目文件（更新） 1. 范圍基準(zhǔn)范圍基準(zhǔn) 2. 項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃 3. 人力資源計(jì)劃人力資源計(jì)劃 4. 風(fēng)險(xiǎn)登記冊(cè)風(fēng)險(xiǎn)登記冊(cè) 5. 事業(yè)環(huán)境因素事業(yè)環(huán)境因素 6. 組織過程資產(chǎn)組織過程資產(chǎn) 7.1估算成本估算成本 軟件項(xiàng)目管理軟件項(xiàng)目管理 6 成本估算等級(jí)成本估算等級(jí) 估算類型估算類型 何時(shí)做何時(shí)做 目的目的 精度精度 初步估算（量級(jí)初步估算（量級(jí)估算）估算）ROMROM 可行性研究可行性研究 選項(xiàng)決策提供成本選項(xiàng)決策提供成本估算估算 - -25%+75%25%+75% - -50%+100%50%+100% 預(yù)算估算預(yù)算估算 設(shè)計(jì)階段設(shè)計(jì)階段 將資金撥入預(yù)算計(jì)將資金撥入預(yù)算計(jì)劃劃 - -10%+25%10%+25% - -10%+15%10%+15% 確定性估算確定性估算 項(xiàng)目實(shí)施前項(xiàng)目實(shí)施前 為采購提供詳情，為采購提供詳情，估算實(shí)際成本估算實(shí)際成本 - -5%+10%5%+10% 軟件項(xiàng)目管理軟件項(xiàng)目管理 7 項(xiàng)目成本管理項(xiàng)目成本管理 7.2 制定預(yù)算 7.1 估算成本 企業(yè)/組織 組織過程資產(chǎn) 事業(yè)環(huán)境因素 9.1 制定項(xiàng)目 人力資源計(jì)劃 5.3 創(chuàng)建WBS 項(xiàng)目文件項(xiàng)目文件 項(xiàng)目文件（更新） 12.1 規(guī)劃采購 人力資源計(jì)劃 項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃 范圍基準(zhǔn) 風(fēng)險(xiǎn)登記冊(cè) 活動(dòng)成本估算 活動(dòng)成本估算 估算依據(jù) 6.5 制定進(jìn)度表 11.2 識(shí)別風(fēng)險(xiǎn) 活動(dòng)成本估算 軟件項(xiàng)目管理軟件項(xiàng)目管理 8 依依 據(jù)據(jù) 工具與技術(shù)工具與技術(shù) 成成 果果 1. 成本匯總成本匯總 2. 儲(chǔ)備分析儲(chǔ)備分析 3. 專家判斷專家判斷 4. 歷史關(guān)系歷史關(guān)系 5. 資金限制平衡資金限制平衡 1. 成本績效基準(zhǔn)成本績效基準(zhǔn) 2. 項(xiàng)目資金需求項(xiàng)目資金需求 3. 項(xiàng)目文件（更新）項(xiàng)目文件（更新） 1. 活動(dòng)成本估算活動(dòng)成本估算 2. 估算依據(jù)估算依據(jù) 3. 范圍基準(zhǔn)范圍基準(zhǔn) 4. 項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃 5. 資源日歷資源日歷 6. 合同合同 7. 組織過程資產(chǎn)組織過程資產(chǎn) 7.2 制定預(yù)算制定預(yù)算 軟件項(xiàng)目管理軟件項(xiàng)目管理 9 成本預(yù)算構(gòu)成成本預(yù)算構(gòu)成 ID 組成部分 說明 8 成本預(yù)算成本預(yù)算 = （3）+5+7 7 管理儲(chǔ)備管理儲(chǔ)備 6 成本基線成本基線 = （3）+5 5 應(yīng)急儲(chǔ)備應(yīng)急儲(chǔ)備 4 項(xiàng)目總成本項(xiàng)目總成本 = （3） 3 控制帳戶控制帳戶 = （2） 2 工作包工作包 =（1） 1 活動(dòng)活動(dòng) 軟件項(xiàng)目管理軟件項(xiàng)目管理 10 成本預(yù)算切段分配成本預(yù)算切段分配 NONO 任務(wù)/日期 第1月 第2月 第3月 第4月 第5月 第6月 1 技術(shù)論證技術(shù)論證 2 招聘員工招聘員工 3 員工培訓(xùn)員工培訓(xùn) 4 軟件開發(fā)軟件開發(fā) 5 加工樣品加工樣品 6 模擬測試模擬測試 7 制作模型制作模型 8 申報(bào)檢驗(yàn)申報(bào)檢驗(yàn) 9 通過檢驗(yàn)通過檢驗(yàn) 10 委托加工委托加工 11 試點(diǎn)安裝試點(diǎn)安裝 12 試點(diǎn)驗(yàn)收試點(diǎn)驗(yàn)收 成本預(yù)算 250，000 150，000 200，000 100，000 150，000 100，000 累計(jì)預(yù)算 250，000 400，000 600，000 700，000 850，000 950，000 10 20 30 40 30 10 20 3 30 20 20 3 軟件項(xiàng)目管理軟件項(xiàng)目管理 11 成本基準(zhǔn)成本基準(zhǔn) 0 0100100200200300300400400500500600600700700一月二月三月四月五月六月成本預(yù)算軟件項(xiàng)目管理軟件項(xiàng)目管理 12 成本基準(zhǔn)成本基準(zhǔn) 1002505001100135014500 020020040040060060080080010001000120012001400140016001600一月二月三月四月五月六月累計(jì)成本軟件項(xiàng)目管理軟件項(xiàng)目管理 13 依依 據(jù)據(jù) 工具與技術(shù)工具與技術(shù) 成成 果果 1. 掙值管理掙值管理 2. 預(yù)測預(yù)測 3. 完工尚需績效指完工尚需績效指數(shù)數(shù) 4. 績效審查績效審查 5. 偏差分析偏差分析 6. 項(xiàng)目管理軟件項(xiàng)目管理軟件 1. 工作績效測量結(jié)果工作績效測量結(jié)果 2. 成本預(yù)測成本預(yù)測 3. 組織過程資產(chǎn)（更新）組織過程資產(chǎn)（更新） 4. 變更請(qǐng)求變更請(qǐng)求 5. 項(xiàng)目管理計(jì)劃（更新）項(xiàng)目管理計(jì)劃（更新） 6. 項(xiàng)目文件（更新）項(xiàng)目文件（更新） 1. 項(xiàng)目管理計(jì)劃項(xiàng)目管理計(jì)劃 2. 項(xiàng)目資金需求項(xiàng)目資金需求 3. 工作績效信息工作績效信息 4. 組織過程資產(chǎn)組織過程資產(chǎn) 7.3 控制成本控制成本 軟件項(xiàng)目管理軟件項(xiàng)目管理 14 EVM實(shí)現(xiàn)值分析實(shí)現(xiàn)值分析 PV（Planned Value=BCWS），完成計(jì)劃工作量的預(yù)算值； BCWS = Budgeted Cost of Work Scheduled 從哪里來的？WBS、甘特圖、成本基準(zhǔn)(基線） AC（Actual Cost=ACWP），所完成工作的實(shí)際支出成本； ACWP =Actual Cost of Work Performed 從哪里來的？實(shí)際統(tǒng)計(jì) EV（Earned Value=BCWP），實(shí)際完成工作量的預(yù)算值； BCWP =Budgeted Cost of Work Performed 如何獲得？計(jì)算已經(jīng)完成的工作原計(jì)劃的預(yù)算 軟件項(xiàng)目管理軟件項(xiàng)目管理 15 預(yù)測預(yù)測EAC 當(dāng)前日期當(dāng)前日期 實(shí)際價(jià)值（實(shí)際價(jià)值（EV） 實(shí)際費(fèi)用（實(shí)際費(fèi)用（AC） 計(jì)劃價(jià)值（計(jì)劃價(jià)值（PV） 完工預(yù)算（完工預(yù)算（BAC） 完工估算（完工估算（EAC） 累計(jì)成本累計(jì)成本 完工尚需估算（完工尚需估算（ETC） 軟件項(xiàng)目管理軟件項(xiàng)目管理 16 項(xiàng)目成本管理項(xiàng)目成本管理 7.2 制定預(yù)算 企業(yè)/組織 組織過程資產(chǎn) 4.3 指導(dǎo)與管理 項(xiàng)目執(zhí)行 4.2 制定 項(xiàng)目管理計(jì)劃 項(xiàng)目文件項(xiàng)目文件 項(xiàng)目文件（更新） 10.5 報(bào)告績效 組織績效信息 項(xiàng)目管理計(jì)劃（更新） 項(xiàng)目管理計(jì)劃 工作績效測量結(jié)果 項(xiàng)目資金需求 變更請(qǐng)求 7.3 控制成本 4.5 實(shí)施 整體變更控制 成本預(yù)測 組織過程資產(chǎn)（更新） 軟件項(xiàng)目管理軟件項(xiàng)目管理 17 1) 團(tuán)隊(duì)培訓(xùn)屬于哪個(gè)類型的成本？團(tuán)隊(duì)培訓(xùn)屬于哪個(gè)類型的成本？ A. 直接成本直接成本 B. 機(jī)會(huì)成本機(jī)會(huì)成本 C. 間接成本間接成本 D. 固定成本固定成本 練習(xí)一下練習(xí)一下 2) 你正在領(lǐng)導(dǎo)一個(gè)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)開發(fā)一種非常復(fù)雜的產(chǎn)品，這種產(chǎn)品可以通過你正在領(lǐng)導(dǎo)一個(gè)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)開發(fā)一種非常復(fù)雜的產(chǎn)品，這種產(chǎn)品可以通過電離子直接作用于人的大腦前額皮層來刺激人的神經(jīng)系統(tǒng)。由于項(xiàng)目在電離子直接作用于人的大腦前額皮層來刺激人的神經(jīng)系統(tǒng)。由于項(xiàng)目在技術(shù)上非常復(fù)雜，使得你必須對(duì)成本進(jìn)行嚴(yán)格地跟蹤和控制，其中主要技術(shù)上非常復(fù)雜，使得你必須對(duì)成本進(jìn)行嚴(yán)格地跟蹤和控制，其中主要包括直接成本和間接成本包括直接成本和間接成本(企業(yè)一般管理費(fèi)用企業(yè)一般管理費(fèi)用)。你發(fā)現(xiàn)對(duì)間接成本的管。你發(fā)現(xiàn)對(duì)間接成本的管理特別困難，這是因?yàn)槔硖貏e困難，這是因?yàn)? ) A. 是按照“一個(gè)項(xiàng)目一個(gè)項(xiàng)目”的方式來處理的是按照“一個(gè)項(xiàng)目一個(gè)項(xiàng)目”的方式來處理的 B. 只代表直接的勞動(dòng)成本只代表直接的勞動(dòng)成本 C. 只代表項(xiàng)目需要的設(shè)備和原料只代表項(xiàng)目需要的設(shè)備和原料 D. 項(xiàng)目經(jīng)理不能控制這部分成本支出項(xiàng)目經(jīng)理不能控制這部分成本支出 軟件項(xiàng)目管理軟件項(xiàng)目管理 18 3) 下列下列( )最好的描述了成本基準(zhǔn)最好的描述了成本基準(zhǔn) A. 成本基準(zhǔn)總是以時(shí)間分段的成本信息到費(fèi)用數(shù)據(jù)在活動(dòng)或工作包層面上成本基準(zhǔn)總是以時(shí)間分段的成本信息到費(fèi)用數(shù)據(jù)在活動(dòng)或工作包層面上而創(chuàng)建而創(chuàng)建 B. 成本基準(zhǔn)是批準(zhǔn)后的按時(shí)間分段的預(yù)算用來測量和監(jiān)控項(xiàng)目的成本績效成本基準(zhǔn)是批準(zhǔn)后的按時(shí)間分段的預(yù)算用來測量和監(jiān)控項(xiàng)目的成本績效 C. 通過必要的來自真實(shí)項(xiàng)目成本的信息，繪制成本基準(zhǔn)上的數(shù)據(jù)可以容易通過必要的來自真實(shí)項(xiàng)目成本的信息，繪制成本基準(zhǔn)上的數(shù)據(jù)可以容易的獲得和更新的獲得和更新 D. 成本基準(zhǔn)通常顯示為從項(xiàng)目開始到項(xiàng)目結(jié)束日期的逆成本基準(zhǔn)通常顯示為從項(xiàng)目開始到項(xiàng)目結(jié)束日期的逆S曲線曲線 4) 成本應(yīng)急儲(chǔ)備是成本應(yīng)急儲(chǔ)備是( ) A. 不報(bào)告管理層，防止不被批準(zhǔn)不報(bào)告管理層，防止不被批準(zhǔn) B. 追加到每一項(xiàng)任務(wù)中，以免客戶知道儲(chǔ)備成本的存在追加到每一項(xiàng)任務(wù)中，以免客戶知道儲(chǔ)備成本的存在 C. 管理層持有，為了防止超支管理層持有，為了防止超支 D. 追加到項(xiàng)目成本基線中，為了應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)追加到項(xiàng)目成本基線中，為了應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn) 軟件項(xiàng)目管理軟件項(xiàng)目管理 19 5) 介于成本基準(zhǔn)和成本預(yù)算之間的費(fèi)用被稱為介于成本基準(zhǔn)和成本預(yù)算之間的費(fèi)用被稱為( ) A. 管理儲(chǔ)備管理儲(chǔ)備 B. 應(yīng)急儲(chǔ)備應(yīng)急儲(chǔ)備 C. 項(xiàng)目成本估算項(xiàng)目成本估算 D. 成本賬戶成本賬戶