行政事業(yè)單位財務(wù)軟件操作與問題解答.ppt
行政事業(yè)單位財務(wù)軟件操作與問題解答,(一)行政單位的流動資產(chǎn)1、暫付款核算方法借:暫付款-XXX貸:現(xiàn)金或銀行存款或零余額賬戶用款額度拔入經(jīng)費(fèi)財政直接支付結(jié)算時:借:經(jīng)費(fèi)支出貸:暫付款,(二)事業(yè)單位的流動資產(chǎn)1、其他應(yīng)收款核算方法借:其他應(yīng)收款-XXX貸:現(xiàn)金或銀行存款或零余額賬戶用款額度拔入經(jīng)費(fèi)財政直接支付結(jié)算時:借:事業(yè)支出貸:其他應(yīng)收款,憑證錄入,記賬憑證,憑證號記賬日期附件,憑證錄入,憑證錄入,(三)根據(jù)會計新解新增會計科目,行政單位:115財政應(yīng)返還額度事業(yè)單位:125財政應(yīng)返還額度,年終預(yù)算結(jié)余資金的核算(行政單位)1.財政直接支付年終預(yù)算結(jié)余資金的賬務(wù)處理行政單位年終依據(jù)本年度財政直接支付預(yù)算指標(biāo)數(shù)與當(dāng)年財政直接支付實(shí)際支出數(shù)的差額,進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理:借:財政應(yīng)返還額度財政直接支付貸:撥入經(jīng)費(fèi)_財政直接支付下年度恢復(fù)財政直接支付額度后,行政事業(yè)單位在使用預(yù)算結(jié)余資金時:借:有關(guān)支出科目貸:財政應(yīng)返還額度財政直接支付,財政授權(quán)支付年終預(yù)算結(jié)余資金的賬務(wù)處理年度終了,行政單位依據(jù)代理銀行提供的對賬單注銷額度時:借:財政應(yīng)返還額度財政授權(quán)支付貸:零余額賬戶用款額度如果單位本年度財政授權(quán)支付預(yù)算指標(biāo)數(shù)大于零余額賬戶用款額度下達(dá)數(shù),根據(jù)兩者的差額:借:財政應(yīng)返還額度財政授權(quán)支付貸:撥入經(jīng)費(fèi)_財政授權(quán)支付下年初恢復(fù)額度時,行政事業(yè)單位依據(jù)代理銀行提供的額度恢復(fù)到賬通知書:借:零余額賬戶用款額度貸:財政應(yīng)返還額度財政授權(quán)支付如果下年度單位收到財政部門批復(fù)的上年未下達(dá)零余額賬戶用款額度時,作會計分錄:借:零余額賬戶用款額度貸:財政應(yīng)返還額度財政授權(quán)支付,(四)2009年結(jié)余支出的問題,(一)從科目明細(xì)帳中查出各功能的結(jié)余數(shù)。(二)從科目輔助明細(xì)帳中算出收支的差額。(三)確定差額是收入大還是支出大。(四)若收入大,結(jié)余加差額是能支出的數(shù)額。(五)若支出大,結(jié)余減差額是能支出的數(shù)額。,輔助余額表,五、九鼎軟件授權(quán)應(yīng)注意的問題,(一)確定支出從什么功能中支出。(二)申請支出時找到對應(yīng)的功能。(三)填寫支付的金額。(四)保存、同步、打印。(五)在財務(wù)處理中做相應(yīng)核算。(六)在年終結(jié)帳時不會出現(xiàn)紅數(shù)。,六直接支付的流程與財務(wù)處理,(一)填寫財政直接支付申請書時注意功能代碼、專項(xiàng)項(xiàng)目、預(yù)算文件。(二)持單位審批的原始憑證和財政直接支付申請書到支付中心辦理審核。(三)支付中心出具基層預(yù)算單位財政直接支付申請書并審批。(四)持申請書到國庫科辦理支付。(五)持銀行回單辦理會計核算,(六)財務(wù)處理,(1)工資的支付(行政單位)借:經(jīng)費(fèi)支出-基本支出-工資和福利支出-XXX貸:撥入經(jīng)費(fèi)-基本支出-財政直接支付(2)國庫的支付(行政單位)借:支出的相關(guān)科目貸:撥入經(jīng)費(fèi)-基本支出(項(xiàng)目支出)-財政直接支付注:收入和支出都要掛功能科目,七財務(wù)對帳,固定資產(chǎn)界面,八收入對帳,九年終結(jié)帳,(一)記12月份的帳務(wù)(二)出12月份的報表。(三)月結(jié)1-11月份帳務(wù)。(四)若月結(jié)無法進(jìn)行找專業(yè)人事處理。(五)進(jìn)行全年結(jié)轉(zhuǎn)帳務(wù)的處理。(六)出結(jié)轉(zhuǎn)后的資產(chǎn)負(fù)債表。(七)月結(jié)12月份的帳務(wù)并進(jìn)行往年資料的保存。(八)打印全年帳簿。,年度結(jié)賬,年度結(jié)賬,年度結(jié)賬,年度結(jié)賬,年末結(jié)轉(zhuǎn),年末結(jié)轉(zhuǎn),年末結(jié)轉(zhuǎn),年末結(jié)轉(zhuǎn),2010年10月26日,ThankYou!,