東財(cái)_企業(yè)納稅實(shí)務(wù)_隨堂隨練及在線作業(yè)1-3解讀

下列題目中涂有顏色的就是2013 年春季的在線作業(yè)企業(yè)納稅實(shí)務(wù)隨堂隨練第一編增值稅知識(shí)點(diǎn) 1-1 、 2、 31、征收增值稅的貨物（）答案: CA 、無(wú)形資產(chǎn) B、有形不動(dòng)產(chǎn)C、有形動(dòng)產(chǎn)2、不征收增值稅的貨物（）答案: BA 、銷售的電力與熱力B 、銷售的房屋與轉(zhuǎn)讓土地適用權(quán)C、銷售的氣體與汽車3、劃分增值稅小規(guī)模納稅人的根據(jù)（）答案: CA 、企業(yè)占地面積和職工人數(shù)B 、企業(yè)的工資總額和年利潤(rùn)額C、企業(yè)的年應(yīng)稅銷售額4、增值稅一般納稅人適用的基本稅率是（）答案:AA 、 17% B、 13% C、 6%或 4%5、征收增值稅的貨物（）答案: ABDA 、工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)銷售的貨物B 、商業(yè)企業(yè)銷售的貨物C、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售的商品房D、外貿(mào)企業(yè)進(jìn)口的貨物6、征收增值稅的特殊貨物（）答案: ABCA 、貨物期貨 B、銀行業(yè)銷售的金銀C、典當(dāng)業(yè)銷售的死當(dāng)物品D、企業(yè)轉(zhuǎn)讓的土地適用權(quán)7、征收增值稅的特殊行為（）答案: ABA 、視同銷售行為B、混合銷售行為C、銷售自建不動(dòng)產(chǎn)行為D ，銷售貨物行為8、增值稅小規(guī)模納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)（）答案: BA 、職工總?cè)藬?shù)不超過(guò)200 人的 B 、從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)，年應(yīng)稅銷售額在100 萬(wàn)元以下的 C、從事貨物批發(fā)零售，年應(yīng)稅銷售額在180 萬(wàn)元以下的9、增值稅 6%的征收率適用于（）答案 : ACA 、商業(yè)企業(yè)以外的小規(guī)模納稅人B、商業(yè)零售企業(yè)C、縣以下小型水力電站生產(chǎn)的電力知識(shí)點(diǎn) 1-410、增值稅的一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)稅公式應(yīng)為（）答案: BA 、應(yīng)納稅額 =銷售額進(jìn)項(xiàng)稅額B、應(yīng)納稅額 =銷項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額C、應(yīng)納稅額 =不含稅銷售額征收率11、計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的銷售額（）答案: AA 、銷售貨物所取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用B、銷售額為含增值稅的銷售額C、銷售貨物所取得的價(jià)外費(fèi)用不計(jì)入計(jì)稅的銷售額12、增值稅一般納稅人將含稅銷售額換算為不含稅銷售額的計(jì)算公式應(yīng)為（）答案:CA 、不含稅銷售額=含稅銷售額（1 征收率）B 、不含稅銷售額 =含稅銷售額（ 1征收率） C、不含稅銷售額 =含稅銷售額（1適用稅率）D、不含稅銷售額 =含稅銷售額（ 1適用稅率）13、增值稅小規(guī)模納稅人，當(dāng)期應(yīng)納稅額的計(jì)算公式應(yīng)為（）答案:CA 、應(yīng)納稅額不含稅銷售額適用稅率B、應(yīng)納稅額含稅銷售額適用稅率C、應(yīng)納稅額不含稅銷售額征收率 D、應(yīng)納稅額 =含稅銷售額征收率知識(shí)點(diǎn) 1-514、增值稅納稅人以一個(gè)月為納稅期的，自期滿后的（）日內(nèi)繳納稅款。答案 :BA 、 5 日 B、 10 日 C、 15 日 D、 30 日15、增值稅納稅人采取1 日、 3 日、 5 日、 10 日、 15 日為一期分期納稅的，自期滿之日起（）日內(nèi)預(yù)繳稅款A(yù) 、 3 日 B、 5 日 C、 10 日 D、 15 日16、增值稅納稅人采取分期納稅的，由次月1 日起的（）日內(nèi)申報(bào)繳納稅款并結(jié)清上月應(yīng)納稅額。答案A 、 3 日 B、 5 日 C、 10 日 D、 15 日17、納稅人進(jìn)口貨物的，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書(shū)次日起的（）日內(nèi)繳納稅款。答案:CA 、 3 日 B、 5 日 C、 7 日 D、 10 日:C。答案 :B知識(shí)點(diǎn) 1-618、下列各項(xiàng)不符合增值稅即征即退政策要求的是（）答案 A 、各級(jí)人民銀行按規(guī)定配售的白銀 B、銷售軟件產(chǎn)品:DC、銷售集成電路D、銷售礦產(chǎn)品19、從 2000 年 1 月 1 日起，提供飛機(jī)維修勞務(wù)的，增值稅實(shí)際負(fù)擔(dān)超過(guò)（）的，按超過(guò)部分實(shí)行增值稅即征即退的政策。答案 :CA 、 3% B 、5% C 、 6% D 、 10%知識(shí)點(diǎn) 1-720、國(guó)家稅務(wù)總局新修訂的增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的生效時(shí)間是（）答案:AA 、 2007 年 1 月 1 日 B 、 2007 年 7 月 1 日 C、 2007 年 9 月 1 日 D、 2008 年 1 月 1 日21、使用增值稅專用發(fā)票的納稅人（）答案:BA 、小規(guī)模納稅人 B、一般納稅人C、國(guó)營(yíng)企業(yè)22、增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)機(jī)關(guān)（）答案:CA 、當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān) B、工商行政機(jī)關(guān)C、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)23、一般納稅人開(kāi)具增值稅專用發(fā)票時(shí)（）答案:CA 、只填寫(xiě)銷售額，不填寫(xiě)增值稅額B、銷售額填寫(xiě)含稅銷售額C、對(duì)銷售額和增值稅分項(xiàng)添列24、下列各項(xiàng)中符合增值稅專用發(fā)票開(kāi)具時(shí)限的是（）答案:AA 、將貨物分配給股東，為貨物移送的當(dāng)天B、采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天C、采用交貨提款結(jié)算方式的，為發(fā)出貨物的當(dāng)天D、將貨物作為投資的，為貨物使用的當(dāng)天25、增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次（不含存根聯(lián)）為三聯(lián)，下列表述正確的是（）答案:ABCA 、第一聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，購(gòu)貨方付款記賬憑證B、第二聯(lián)為稅款抵扣聯(lián)，購(gòu)貨方的扣稅憑證C、第三聯(lián)為記賬聯(lián)，銷貨方的記賬憑證26、符合增值稅專用發(fā)票使用要求的是（）答案: BCA 、可提供給他人使用B 、不得私自印刷和虛開(kāi)C、不得向個(gè)人或稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的單位購(gòu)買D 、臨時(shí)缺少發(fā)票可向他人借用27、一般納稅人開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的范圍（）答案:ADA 、銷售應(yīng)稅貨物 B、銷售免稅貨物C、銷售報(bào)關(guān)出口的貨物D 、提供應(yīng)稅勞務(wù)28、增值稅專用發(fā)票開(kāi)具的時(shí)限為（）答案:ABCDA 、預(yù)收貨款為貨物發(fā)出的當(dāng)天B、交款提貨的，為收到貨款的當(dāng)天C、賒銷、分期付款的，為合同約定的收款日D、將貨物分給股東的，為貨物移送的當(dāng)天知識(shí)點(diǎn) 1-829、下列各項(xiàng)屬于“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”科目借方核算的是（）答案:ACDA 、本期購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額B 、本期銷項(xiàng)稅額C、本期已交稅額D、沖銷購(gòu)進(jìn)退貨稅額（紅字）30、下列各項(xiàng)屬于“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”科目貸方核算的是（）答案:ABDA 、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 B、沖銷銷售退貨稅額（紅字）C、上期末未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額D、期末轉(zhuǎn)出未交增值稅31、下列各項(xiàng)屬于“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”科目核算的是（）答案: BCA 、借方核算本期應(yīng)交的增值稅B 、借方核算繳納的未交增值稅C、貸方核算轉(zhuǎn)入的未交增值稅32、符合小規(guī)模納稅人增值稅核算要求的是（）答案:ABCA 、不核算銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額B、“應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅”科目的借方核算已繳納的增值稅C、“應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅”科目的貸方核算應(yīng)交的增值稅知識(shí)點(diǎn) 1-933、不符合增值稅一般納稅人計(jì)稅銷售額規(guī)定的是（）答案: CA 、銷售貨物的不含稅銷售額B 、銷售貨物的含稅銷售額C、收取的價(jià)外費(fèi)用，取得普通發(fā)票上記載的金額D、不含稅銷售額含稅銷售額（ 1稅率）34、某電視廣為增值稅一般納稅人，某月銷售電視機(jī)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票上注明的貨物價(jià)款10000 元，同時(shí)又向買方收取產(chǎn)品優(yōu)質(zhì)費(fèi)開(kāi)具普通發(fā)票上注明的金額2340 元，銷售該項(xiàng)產(chǎn)品的增值稅計(jì)稅銷售額應(yīng)是（）答案:CA 、 10000 元 B 、11700 元 C、 12000 元D、 12340 元35、增值稅的計(jì)稅銷售額不包括（）答案:ADA 、向買方收取的銷項(xiàng)稅額B、向買方收取的全部?jī)r(jià)款C、向買方收取的價(jià)外費(fèi)用D 、向買方收取的代墊運(yùn)費(fèi)（承運(yùn)者的運(yùn)費(fèi)發(fā)票開(kāi)具給購(gòu)貨方的E、納稅人將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購(gòu)貨方的）知識(shí)點(diǎn) 1-1036、下列說(shuō)法符合對(duì)典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品征收增值稅規(guī)定的是（）答案: DA 、一般納稅人可以抵扣增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額B、小規(guī)模納稅人按收入全額和規(guī)定的征收率計(jì)算繳納增值稅C、一般納稅人和小規(guī)模納稅人統(tǒng)一按6%的征收率計(jì)算繳納增值稅D 、各類納稅人一律按不含稅銷售額和4%的征收率計(jì)算繳納增值稅37、企業(yè)銷售的期貨（）答案: CA、不繳納增值稅B、繳納增值稅， 但不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額C、在交割環(huán)節(jié)按不含稅銷售額和適用稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額D、在交割環(huán)節(jié)按含稅銷售額和適用稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額38、下列哪種形式的銷售不屬于一般銷售方式（）答案: DA 、直接收款銷售和預(yù)收貨款銷售方式B、托收承付和委托銀行收款銷售方式C、賒銷、 分期收款和委托代銷方式D、還本銷售方式39、企業(yè)采取賒銷與分期收款方式銷售貨物的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間是（）答案: DA 、發(fā)出貨物的當(dāng)天B 、首次付款日C、最后一次付款日D、按合同約定的收款日期的當(dāng)天40、企業(yè)以預(yù)收貨款的方式銷售貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間是（）答案: DA 、收到貨款的當(dāng)天B 、開(kāi)始生產(chǎn)預(yù)收貨款貨物的當(dāng)天C、預(yù)收貨款貨物生產(chǎn)完的當(dāng)天D 、貨物發(fā)出的當(dāng)天41、設(shè)有兩個(gè)或兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人（相關(guān)機(jī)構(gòu)未設(shè)在同一縣、市），將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)向其他機(jī)構(gòu)移送時(shí)（）答案 : BA 、不征收增值稅B、在移送環(huán)節(jié)征收增值稅C、在銷售環(huán)節(jié)征收增值稅D、一律按4%的征收率計(jì)算繳納增值稅42、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月在銷售貨物時(shí)向買方另收取手續(xù)費(fèi)3510 元，開(kāi)具普通發(fā)票，對(duì)手續(xù)費(fèi)征收增值稅的計(jì)稅銷售額為（）答案: DA 、 3200 元 B 、 3500 元 C、 3510 元 D、 3000 元43、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月采取直接收款方式銷售貨物一批，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票上注明的貨物價(jià)款20000 元，增值稅 3400 元，同時(shí)向買方收取手續(xù)費(fèi)3510 元，開(kāi)具普通發(fā)票。銷售該批貨物和收取手續(xù)費(fèi)的銷項(xiàng)稅額應(yīng)是（）答案 : CA 、 3400 元 B 、 3700 元 C、 3910 元 D、 3900 元44、某服裝零售企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月銷售西服套裝取得收入5850000元，該企業(yè)本月增值稅的銷項(xiàng)稅額應(yīng)為（）答案: BA 、 994500 元 B 、850000 元 C、 580000 元 D 、585000 元45、某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月為開(kāi)展促銷活動(dòng)以襯衫為禮品贈(zèng)送給大客戶，贈(zèng)送的襯衫成本為按零售價(jià)格計(jì)算為46800 元。該企業(yè)本月贈(zèng)送禮品應(yīng)計(jì)算增值稅的銷項(xiàng)稅額為（）答案: C38000 元，A 、 6460 元B 、 7956 元C、 6800 元D、 8600元知識(shí)點(diǎn)1-1146、下列哪些形式的銷售屬于特殊銷售方式（）答案A 、折扣銷售B、委托代銷C、以舊換新銷售47、折扣銷售是指（）答案:ABD:ACDD、以物易物銷售A 、大批量購(gòu)買的價(jià)格優(yōu)惠 B、“商業(yè)折扣” C、“現(xiàn)金折扣” D 、按購(gòu)買貨物的總價(jià)款給予一定比例的價(jià)格優(yōu)惠48、債權(quán)人為鼓勵(lì)債務(wù)人在規(guī)定時(shí)期內(nèi)早日付款，通過(guò)協(xié)議中約定，若提前付款按貨款的一定比例給予折扣。如協(xié)議規(guī)定付款期為30 天，若購(gòu)貨人在10 天內(nèi)付款，可得到貨款2%的現(xiàn)金折扣。下列哪些情況不屬于這種性質(zhì)的折扣（）答案 :ACDA 、折扣銷售B、銷售折扣C、銷售折讓D 、保本銷售49、銷售折讓是指（）答案:ABA 、具有補(bǔ)償性優(yōu)惠性質(zhì)的價(jià)格優(yōu)惠B 、因所售貨物存在品種、質(zhì)量問(wèn)題，銷貨方給購(gòu)貨方的價(jià)格減讓C、因大批量購(gòu)買貨物而給予買方的價(jià)格優(yōu)惠D 、因在協(xié)議規(guī)定的限期內(nèi)早日付款而給予買方的價(jià)格優(yōu)惠50、以舊換新銷售業(yè)務(wù)的增值稅計(jì)稅銷售額的確認(rèn)方法是（）答案: ABDA 、按貨物同期的市場(chǎng)價(jià)格確認(rèn)計(jì)稅銷售額B、確認(rèn)計(jì)稅銷售額時(shí)不得抵扣舊貨回收價(jià)格C、確認(rèn)計(jì)稅銷售額時(shí)，可以抵扣舊貨回收價(jià)格D、采取以舊換新方式銷售金銀首飾的企業(yè)，可以按實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款征收增值稅51、對(duì)還本銷售業(yè)務(wù)征收增值稅的計(jì)稅銷售額的確定方法是（）答案: BDA 、以含增值稅的銷售收入額為計(jì)稅銷售額B、以不含增值稅的銷售額為計(jì)稅銷售額C、以扣除還本支出后的銷售額為計(jì)稅銷售額D 、還本支出不得從銷售額中扣除52、企業(yè)采取以汽車換鋼材的銷售方式，征收增值稅政策是（）答案:ABCA 、應(yīng)按購(gòu)進(jìn)貨物與銷售貨物兩種業(yè)務(wù)進(jìn)行稅務(wù)處理B、應(yīng)分別開(kāi)具合法的票據(jù)C、易出的貨物按不含稅銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額 D、易進(jìn)的貨物按含稅銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額53、根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)對(duì)逾期未還的包裝物押金收入的處理方法是（）答案: BCDA 、按其他收入對(duì)待， 不征收增值稅B 、視同價(jià)外費(fèi)用， 征收增值稅C、按換算的不含稅收入額并入計(jì)稅銷售額計(jì)稅D、按所包裝產(chǎn)品的適用稅率計(jì)算增值稅的銷項(xiàng)稅額知識(shí)點(diǎn) 1-1254、按增值稅稅法規(guī)定視同銷售處理的行為主要包括（）答案:ABCDA 、將自產(chǎn)或委托加工的應(yīng)稅產(chǎn)品用于非稅項(xiàng)目的B、將自產(chǎn)或委托加工的應(yīng)稅產(chǎn)品用于職工福利的C、將自產(chǎn)或委托加工的應(yīng)稅產(chǎn)品用于對(duì)外投資、投資分紅或償還債務(wù)的D、將自產(chǎn)或委托加工的應(yīng)稅產(chǎn)品用于無(wú)償贈(zèng)送他人的55、下列選項(xiàng)中哪些項(xiàng)目不符合按混合銷售行為征收增值稅的規(guī)定（）答案:ABDA 、對(duì)應(yīng)稅貨物征稅，對(duì)非應(yīng)稅勞務(wù)銷售額征收營(yíng)業(yè)稅B 、對(duì)混合銷售行為中的貨物與非應(yīng)稅勞務(wù)銷售額免稅C、按貨物與非應(yīng)稅勞務(wù)銷售額的合計(jì)額計(jì)稅，非應(yīng)稅勞務(wù)銷售額為不含稅銷售額D、按貨物與非應(yīng)稅勞務(wù)銷售額的合計(jì)額計(jì)稅，非應(yīng)稅勞務(wù)銷售額為含稅銷售額56、某企業(yè)為增值稅的一般納稅人，某月將自己生產(chǎn)的應(yīng)稅鋼材一批用于本企業(yè)的專項(xiàng)工程，該批鋼材的成本為50000元，同類產(chǎn)品不含稅銷售價(jià)格為60000 元。符合稅法規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法是（）答案:ABCA 、借記“在建工程” 60200元 B、貸記“庫(kù)存商品” 50000 元 C、貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） ” 10200元 D、借記“在建工程” 50000 元 E貸記“庫(kù)存商品”50000 元57、某電視機(jī)股份有限公司為增值稅一般納稅人，某月將自產(chǎn)電視機(jī)一批用于股東的股利分配。該批電視機(jī)的成本為200000 元，同類產(chǎn)品不含稅銷售價(jià)格為280000 元。符合稅法規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法是（）答案:ABCDEA 、借記“應(yīng)付股利” 327600 元 B、貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入” 280000 元 C、貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）47600 元 D、借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”200000 元 E、貸記“庫(kù)存商品” 200000 元知識(shí)點(diǎn) 1-1358、允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括（）答案: BDA 、購(gòu)進(jìn)專項(xiàng)工程所需材料增值稅專用發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額B 、購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品所需材料增值稅專用發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額 C、小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品所需材料增值稅專用發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額D 、從海關(guān)取得的進(jìn)口貨物完稅憑證上注明的增值稅額59、購(gòu)進(jìn)貨物未取得增值稅專用發(fā)票，但允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目包括（）答案:ABCDA 、購(gòu)買或銷售貨物所支付的運(yùn)費(fèi)B 、向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品所支付的價(jià)款C、向小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品所支付的價(jià)款 D 、生產(chǎn)企業(yè)增值稅一般納稅人從廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位購(gòu)進(jìn)廢舊物資所支付的價(jià)款60、下列哪些情況為未按規(guī)定保管增值稅專用發(fā)票不允許計(jì)算扣除稅額的（）答案:ABCDA 、未按規(guī)定建立專用發(fā)票管理制度或未按要求設(shè)專人保管專用發(fā)票的B、未按規(guī)定設(shè)置專門存放專用發(fā)票的場(chǎng)所或未按規(guī)定將稅款抵扣聯(lián)裝訂成冊(cè)的C、未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)擅自銷毀專用發(fā)票的基本聯(lián)次的D、丟失專用發(fā)票或損 （撕）毀專用發(fā)票的61、根據(jù)稅法的規(guī)定，下列選項(xiàng)中不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目包括（）答案:ABDA 、購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額和購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)在建工程物資的進(jìn)項(xiàng)稅額B、購(gòu)進(jìn)用于非應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額 C、購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用材料和支付生產(chǎn)用電費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額D 、未按規(guī)定保存增值稅專用發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額62、用于固定資產(chǎn)在建工程的貨物，不論會(huì)計(jì)制度規(guī)定如何核算，其進(jìn)項(xiàng)稅額不允許扣除，固定資產(chǎn)在建工程包括（）答案 :ABCDA 、企業(yè)新建B、企業(yè)改建與擴(kuò)建C、企業(yè)修繕D、企業(yè)裝修建筑物63、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月因遭受洪水災(zāi)害，使部分外購(gòu)生產(chǎn)用原材料發(fā)生損失。根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)對(duì)損失材料進(jìn)行處理時(shí)所涉及會(huì)計(jì)科目包括（）答案:ABDA 、原材料B、營(yíng)業(yè)外支出C、應(yīng)交稅金 -應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）D 、應(yīng)交稅金 -應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）64、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用上注明的價(jià)款50000 元，稅金 8500 元；購(gòu)進(jìn)設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專用上注明的價(jià)款20000 元，稅金 3400 元；支付生產(chǎn)用電費(fèi)， 取得增值稅專用上注明的價(jià)款4000元，稅金680 元。以上業(yè)務(wù)款已付，取得的專用發(fā)票已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)。該企業(yè)本期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）答案 :CA 、 8500 元 B 、 11900 元 C、 9180 元 D 、12580 元知識(shí)點(diǎn) 1-1465、增值稅一般納稅人從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者或小規(guī)模納稅人購(gòu)買的農(nóng)產(chǎn)品，允許扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算公式為（）答案: BA 、允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)扣除率（10%） B、允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)扣除率（13%） C、允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 =買價(jià)扣除率（7%） D、允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 =買價(jià)扣除率（17%）66、某煙草專賣公司為增值稅一般納稅人，某月向農(nóng)民收購(gòu)煙葉一批，支付價(jià)款50000 元，繳納煙葉稅5000 元，收購(gòu)該批煙葉允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）答案: CA 、 6500 元 B 、 5500 元 C、 7150 元 D、 9350 元67、某工業(yè)企業(yè)為一般納稅人，某月購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品所需的原材料一批，支付運(yùn)輸單位運(yùn)費(fèi)為9000 元，取得普通發(fā)票，運(yùn)費(fèi)已通過(guò)銀行結(jié)算。正確的會(huì)計(jì)分錄為（）答案: CA 、借記“原材料”9000 元，貸記“銀行存款”9000 元 B 、借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)支出”9000 元，貸記“銀行存款”9000元 C、借記“原材料” 8370 元，借記“應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） ” 630 元，貸記“銀行存款” 9000 元 D、借記“原材料” 8100 元，借記“應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） ” 900 元，貸記“銀行存款” 9000 元知識(shí)點(diǎn) 1-15 、 1668、企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物因質(zhì)量原因發(fā)生進(jìn)貨退出，在什么情況下，購(gòu)貨方必須取得當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的進(jìn)貨退出證明單送交銷售方，根據(jù)銷售方開(kāi)具的紅字專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)、稅款抵扣聯(lián)沖減進(jìn)項(xiàng)稅額（）答案:AA 、貨款已付或未付，但購(gòu)貨方已做賬務(wù)處理，企業(yè)的購(gòu)貨發(fā)票聯(lián)、稅款抵扣聯(lián)無(wú)法退還給銷貨方 B 、貨款已付或未付，購(gòu)貨方未做賬務(wù)處理，企業(yè)的購(gòu)貨發(fā)票聯(lián)、稅款抵扣聯(lián)能夠退還給銷貨方69、某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人， 某月購(gòu)進(jìn)貨物一批， 取得增值稅專用發(fā)票上注明的貨物價(jià)款40000 元，稅款 6800 元。貨款未付，但已做賬務(wù)處理。該商場(chǎng)在對(duì)貨物驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)所購(gòu)貨物存在質(zhì)量問(wèn)題，經(jīng)雙方協(xié)商，銷售方同意給予 5%的價(jià)格優(yōu)惠。 該商場(chǎng)已將當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的索取折讓的證明單送交銷貨方，銷貨方按折讓金額開(kāi)具了紅字專用發(fā)票，將其發(fā)票聯(lián)、稅款抵扣聯(lián)交給了該商場(chǎng)。該商場(chǎng)沖減進(jìn)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)處理為（）答案: BA 、借記“商品采購(gòu)”2000 元（紅字），貸記“應(yīng)付賬款”2000 元（紅字）B 、借記“商品采購(gòu)”2000 元（紅字），借記“應(yīng)交稅金 -應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） ”340元（紅字），貸記“應(yīng)付賬款” 2340 元（紅字）70、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月將生產(chǎn)用鋼材一批用于建造廠房，鋼材的購(gòu)進(jìn)成本為50000 元。在鋼材的移送使用環(huán)節(jié)，企業(yè)的會(huì)計(jì)處理為（）答案: CA 、借記“在建工程”50000 元，貸記“原材料” 50000 元 B、借記“在建工程”55000 元，貸記“原材料”50000 元，貸記“應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”5000 元借記C、“在建工程” 58500 元，貸記“原材料” 50000 元，貸記“應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）” 58500 元知識(shí)點(diǎn) 1-1771、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月外購(gòu)生產(chǎn)用材料三批，均取得增值稅專用發(fā)票，材料價(jià)款合計(jì)100 萬(wàn)元，稅金合計(jì) 17 萬(wàn)元；上月結(jié)轉(zhuǎn)未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額3 萬(wàn)元；本月在建工程使用生產(chǎn)用材料10萬(wàn)元；本月銷售產(chǎn)品開(kāi)具增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款200 萬(wàn)元，稅金34 萬(wàn)元。該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅的稅額為（）答案: CA 、 140000 元 B 、110000 元 C、 157000 元 D、 187000 元72、某百貨公司為增值稅一般納稅人，某月外購(gòu)商品取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款500 萬(wàn)元，稅金 85 萬(wàn)元；本月取得商品零售收入 1170 萬(wàn)元，為促銷對(duì)消費(fèi)者贈(zèng)送商品一批，按零售價(jià)格計(jì)算為23.4 萬(wàn)元。 該商場(chǎng)本月應(yīng)納增值稅的稅額為（）答案 : BA 、 85 萬(wàn)元 B 、 88 4 萬(wàn)元 C、 58 萬(wàn)元 D 、 848 萬(wàn)元73、某酒廠為增值稅小規(guī)模納稅人，某月從農(nóng)民手中購(gòu)買玉米支付金額為20000 元，本月銷售白酒收入 106000 元。該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅的稅額為（）答案: BA 、 4000 元 B 、 6000 元 C、 3400 元 D、 6360 元知識(shí)點(diǎn) 1-1874、對(duì)電力產(chǎn)品征收增值稅的方法是（）答案: CA 、統(tǒng)一按小規(guī)模納稅人的方法征收B 、發(fā)電企業(yè)和供電企業(yè)按統(tǒng)一種方法征收C、發(fā)電企業(yè)和供電企業(yè)采用兩種不同的繳納辦法 D 、僅對(duì)發(fā)電企業(yè)征收，對(duì)供電企業(yè)不征收增值稅75、下列那一項(xiàng)不適用對(duì)獨(dú)立核算的一般納稅人的發(fā)電企業(yè)征收增值稅的辦法（）答案: DA 、同生產(chǎn)銷售其他貨物的企業(yè)一樣，按一般納稅人的計(jì)算方法繳納增值稅B、計(jì)稅的銷售額為不含銷項(xiàng)稅額的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用 C、應(yīng)納增值稅額銷項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額D、在發(fā)電環(huán)節(jié)預(yù)繳增值稅，且不得扣減進(jìn)項(xiàng)稅額，最后按隸屬關(guān)系由其獨(dú)立核算的發(fā)電企業(yè)統(tǒng)一結(jié)算繳清稅額76、供電企業(yè)在供電環(huán)節(jié)預(yù)繳增值稅的計(jì)算公式為（）答案:AA 、預(yù)繳稅額 =銷售額預(yù)征率B、預(yù)繳稅額 =銷售量單位稅額C、預(yù)繳稅額 =銷售額預(yù)征率進(jìn)項(xiàng)稅額D 、預(yù)繳稅額 =（銷售額進(jìn)項(xiàng)稅額）預(yù)征率知識(shí)點(diǎn) 1-1977、對(duì)進(jìn)口貨物征收增值稅的計(jì)稅價(jià)格為（）答案: CA 、進(jìn)口貨物的到岸價(jià)格B、進(jìn)口貨物的國(guó)外支付價(jià)格C、組成計(jì)稅價(jià)格D、關(guān)稅完稅價(jià)格78、對(duì)進(jìn)口貨物征收關(guān)稅的完稅價(jià)格是指（）答案:AA 、貨價(jià) +包裝費(fèi) +運(yùn)費(fèi) +保險(xiǎn)費(fèi) +其他勞務(wù)費(fèi)B、貨價(jià) +包裝費(fèi) +運(yùn)費(fèi) +保險(xiǎn)費(fèi) +其他勞務(wù)費(fèi)進(jìn)口關(guān)稅C、貨價(jià) +包裝費(fèi) +運(yùn)費(fèi) +保險(xiǎn)費(fèi) +其他勞務(wù)費(fèi)進(jìn)口關(guān)稅D、包裝費(fèi) +運(yùn)費(fèi) +保險(xiǎn)費(fèi) +其他勞務(wù)費(fèi)進(jìn)口關(guān)稅79、應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅 =組成計(jì)稅價(jià)格增值稅稅率，其中組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為（）答案: BA 、組成計(jì)稅價(jià)格關(guān)稅完稅價(jià)格進(jìn)口關(guān)稅B 、組成計(jì)稅價(jià)格關(guān)稅完稅價(jià)格進(jìn)口關(guān)稅C、組成計(jì)稅價(jià)格關(guān)稅完稅價(jià)格進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅D、組成計(jì)稅價(jià)格關(guān)稅完稅價(jià)格進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅80、某外貿(mào)進(jìn)出口公司為增值稅一般納稅人，某月10 日從國(guó)外進(jìn)口鋼材一批，經(jīng)海關(guān)審定的關(guān)稅的完稅價(jià)格為200 萬(wàn)元，海關(guān)已征進(jìn)口關(guān)稅20 萬(wàn)元，按規(guī)定海關(guān)應(yīng)代征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的稅額為（）答案: BA 、 340000 元 B 、374000 元 C、 306000 元81、某外貿(mào)進(jìn)出口公司為增值稅一般納稅人，某月從國(guó)外進(jìn)口鋼材一批，取得海關(guān)開(kāi)具的完說(shuō)憑證上注明的增值稅30萬(wàn)元，本月將該批進(jìn)口鋼材全部銷售，取得不含稅銷售額500萬(wàn)元，該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅的稅額為（）答案:CA 、 850000 元 B 、300000 元 C、 550000 元知識(shí)點(diǎn) 1-2082、不屬于出口退稅的基本政策是（）答案: DA 、出口不免稅不退稅B 、出口免稅不退稅C、出口免稅并退稅D、出口征稅不退稅83、出口不免稅不退稅政策的適用范圍是（）答案:AA 、國(guó)家限制或禁止出口的貨物B 、國(guó)內(nèi)市場(chǎng)供不應(yīng)求的貨物C、國(guó)內(nèi)市場(chǎng)供大于求的貨物D 、在國(guó)際市場(chǎng)上占有份額較大的貨物84、出口免稅不退稅的根據(jù)是（）答案: CA 、企業(yè)不需要退稅B 、國(guó)家不愿意退稅C、無(wú)稅可退D、限制出口85、不符合出口免稅不退稅政策要求的貨物是（）答案: DA 、小規(guī)模納稅人出口的貨物B 、免稅進(jìn)口原材料自制貨物出口C、出口的古舊圖書(shū)和軍品D 、外貿(mào)企業(yè)收購(gòu)小規(guī)模納稅人的一切貨物出口86、出口免稅并退稅的政策含義是（）答案: BA 、生產(chǎn)環(huán)節(jié)免稅，出口環(huán)節(jié)退稅B、出口環(huán)節(jié)免稅，出口前已承擔(dān)的增值稅退稅購(gòu)進(jìn)原材料環(huán)節(jié)免稅，出口退稅C、內(nèi)銷的貨物免稅，出口的貨物退稅知識(shí)點(diǎn) 1-2187、出口退稅適用的稅種是（）答案: CA 、僅退增值稅不退消費(fèi)稅B、僅退消費(fèi)稅不退增值稅C、即退增值稅又退消費(fèi)稅D 、既征增值稅又征消費(fèi)稅的貨物，出口僅退增值稅88、出口退免稅貨物一般應(yīng)具備的條件（）答案:ABDA 、屬于征收增值稅、消費(fèi)稅范圍的貨物B 、已報(bào)關(guān)離境的貨物C、已報(bào)關(guān)但尚未離境的貨物D 、財(cái)務(wù)上已做銷售處理，并且出口收匯已核銷的貨物知識(shí)點(diǎn) 1-2389、某生產(chǎn)企業(yè)具有自營(yíng)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)，本期出口貨物的離岸價(jià)格500 萬(wàn)元人民幣，增值稅的征稅率為17%，退稅率為13%，本期計(jì)算增值稅出口退稅的免抵退稅不得免征和抵扣稅額應(yīng)是（）答案: CA 、 85 萬(wàn)元 B 、 65 萬(wàn)元 C、 20 萬(wàn)元 D、 150 萬(wàn)元知識(shí)點(diǎn) 1-2590、具有自營(yíng)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)兩個(gè)專攔（）答案: BDA 、應(yīng)收出口退稅（增值稅）B 、出口退稅 C、出口商品成本D 、出口抵頂內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅金91、某生產(chǎn)企業(yè)具有自營(yíng)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)，某月出口貨物計(jì)算的不得免征和抵扣的稅額為100 萬(wàn)元，正確的會(huì)計(jì)處理應(yīng)是（）答案 :ACA 、借記“產(chǎn)品銷售成本”100 萬(wàn)元 B、借記“管理費(fèi)用” 100 萬(wàn)元 C、貸記“應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） ”100 萬(wàn)元 D、貸記“應(yīng)交稅費(fèi)- 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） ” 100萬(wàn)元92、某生產(chǎn)企業(yè)具有自營(yíng)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)，某月出口貨物計(jì)算的免抵退稅額100 萬(wàn)元，其中應(yīng)退稅額60 萬(wàn)元，正確的會(huì)計(jì)處理應(yīng)是（）答案 :ACDA 、借記“應(yīng)收出口退稅（增值稅）”60 萬(wàn)元 B 、借記“產(chǎn)品銷售成本”60 萬(wàn)元 C、借記“應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅（出口抵頂內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅金） ” 40 萬(wàn)元 D、貸記“應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅（出口退稅）100 萬(wàn)元知識(shí)點(diǎn) 1-2693、外貿(mào)企業(yè)出口退稅適用“先征后退”法，應(yīng)退稅額的計(jì)算公式為（）答案: CA 、不含稅的購(gòu)進(jìn)金額稅率B、含稅的購(gòu)進(jìn)金額稅率C、不含稅的購(gòu)進(jìn)金額退稅率D、含稅的購(gòu)進(jìn)金額退稅率94、外貿(mào)企業(yè)計(jì)算出口貨物增值稅的應(yīng)退稅額時(shí)，正確的會(huì)計(jì)分錄是（）答案:ABA 、借記“應(yīng)收出口退稅（增值稅）” B、貸記“應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅（出口退稅） ” C、貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） ” D、貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”95、外貿(mào)企業(yè)出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額大于應(yīng)退稅額的差額，會(huì)計(jì)處理的正確方法是（）答案:ACA 、借記“商品銷售成本”B、借記“銷售費(fèi)用”C、貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）費(fèi) -應(yīng)交增值稅（出口退稅）” D 、“應(yīng)交稅是非題1、增值稅的一般納稅人將已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購(gòu)進(jìn)貨物，如果作為集體福利發(fā)放給職工個(gè)人，不必計(jì)算銷項(xiàng)稅額，其購(gòu)進(jìn)時(shí)已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。答案: 對(duì)2、增值稅一般納稅人委托加工的應(yīng)稅貨物，待委托加工產(chǎn)品收回后，由委托方繳納增值稅。答案: 錯(cuò)3、增值稅的小規(guī)模納稅人也可以領(lǐng)購(gòu)和使用增值稅專用發(fā)票。答案: 錯(cuò)4、有自營(yíng)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的增值稅一般納稅人的生產(chǎn)性企業(yè)所出口的貨物，只要完成了出口報(bào)關(guān)程序，財(cái)務(wù)上未做銷售處理的，也允許辦理出口退稅。答案 : 錯(cuò)5、增值稅一般納稅人的生產(chǎn)性企業(yè)，從廢舊物資經(jīng)銷單位購(gòu)進(jìn)的廢舊物資，不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。答案: 錯(cuò)6、按征收率計(jì)算繳納增值稅的方法，僅適用于小規(guī)模納稅人。答案: 錯(cuò)7、企業(yè)為生產(chǎn)增值稅的應(yīng)稅貨物而外購(gòu)的免稅農(nóng)產(chǎn)品，如果發(fā)生非正常損失，應(yīng)按損失貨物的成本價(jià)值和計(jì)算應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。答案: 錯(cuò)8、外貿(mào)企業(yè)出口貨物退還增值稅的退稅率，就是貨物的征稅率。答案: 對(duì)13%的稅率第二編 消費(fèi)稅知識(shí)點(diǎn) 2 11、下列各項(xiàng)屬于消費(fèi)稅納稅范圍的是（）答案:ABDA 、煙、酒及酒精、鞭炮及焰火、實(shí)木地板、木制一次性筷子B 、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、高檔手表、高爾夫球及球具 C、電視機(jī)、電冰箱、空調(diào)、自行車D、小汽車、摩托車、游艇、成品油、汽車輪胎知識(shí)點(diǎn) 2 22、繳納消費(fèi)稅的納稅人包括（）答案:BCDA 、在中華人民共和國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)小汽車發(fā)動(dòng)機(jī)的企業(yè)B、在中華人民共和國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)卷煙的企業(yè)C、在中華人民共和國(guó)境內(nèi)進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的企業(yè)D、在中華人民共和國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的企業(yè)3、下列各項(xiàng)關(guān)于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的正確表述是（）答案:ABDA 、生產(chǎn)銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)納稅B 、進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，在進(jìn)口報(bào)關(guān)環(huán)節(jié)納稅C、 D 、自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，在移送使用環(huán)節(jié)納稅，E、銷售金銀首飾（含鑲嵌首飾） 、鉆石及鉆石飾品等應(yīng)稅消費(fèi)品，在零售環(huán)節(jié)納稅知識(shí)點(diǎn) 2 34、下列應(yīng)稅消費(fèi)品不適用比例稅率征收消費(fèi)稅的是（）答案:DA 、煙絲、化妝品、雪茄煙、高檔手表B、鞭炮、焰火、酒精、汽車輪胎C、高爾夫球及球具、油艇、貴重首飾及珠寶玉石 D、黃酒、啤酒、成品油5、下列應(yīng)稅消費(fèi)品同時(shí)適用比例稅率和定額稅率征收消費(fèi)稅的是（）答案:CA 、木制一次性筷子、實(shí)木地板B 、汽油、石腦油、溶劑油、潤(rùn)滑油C、卷煙、糧食白酒與薯類白酒D 、娛樂(lè)業(yè)和飲食業(yè)自制啤酒6、下列各項(xiàng)不適用對(duì)卷煙征收消費(fèi)稅適用稅率規(guī)定的是（）答案:DA 、每標(biāo)準(zhǔn)條卷煙對(duì)外調(diào)撥價(jià)格（不含增值稅）在50 元（含）以上，稅率 45% B 、每標(biāo)準(zhǔn)條卷煙對(duì)外調(diào)撥價(jià)格（不含增值稅）在 50 元以下的，稅率30% C、單位稅額為每標(biāo)準(zhǔn)箱150 元 D、單位稅額為每標(biāo)準(zhǔn)箱250 元7、下列各項(xiàng)不符合消費(fèi)稅規(guī)定的是（）答案:AA 、企業(yè)兼營(yíng)不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品不能分別核算的，按最低稅率征稅B 、企業(yè)將適用不同稅率的消費(fèi)品成套銷售的，根據(jù)銷售全額按最高稅率征稅C、既銷售金銀首飾又銷售非金銀首飾，凡劃分不清或不能分別核算銷售額的，在零售環(huán)節(jié)納稅的，一律全額按金銀首飾征收消費(fèi)稅D、企業(yè)生產(chǎn)銷售的未經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)納入計(jì)劃的卷煙，在復(fù)合征稅中適用 45%的比例稅率計(jì)稅8、消費(fèi)稅適用最高稅率征稅的規(guī)定（）答案:ABCDA 、企業(yè)將適用不同稅率的消費(fèi)品成套銷售的，根據(jù)銷售全額按最高稅率征稅B、兼營(yíng)不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品，不能分別核算的，按最高稅率征稅C、既銷售金銀首飾又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位，凡劃分不清或不能分別核算銷售額的， 在零售環(huán)節(jié)納稅的，一律全額按金銀首飾征收消費(fèi)稅D、既銷售金銀首飾又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位，凡劃分不清或不能分別核算銷售額的，在生產(chǎn)環(huán)節(jié)納稅的，一律從高適用稅率知識(shí)點(diǎn) 2 49、消費(fèi)稅的計(jì)稅方法有（）答案:ABDA 、以應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額為計(jì)稅依據(jù)，從價(jià)計(jì)征B、以應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)，從量計(jì)征C、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石，采用從價(jià)與從量混合計(jì)征的方法D、卷煙、糧食白酒和薯類白酒，采用從價(jià)與從量混合計(jì)征的方法10、適用比例稅率征收消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，計(jì)稅銷售額的正確表述是（）答案:ACDA 、向買方取得的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用B、向買方取得的含增值稅的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用C、計(jì)稅銷售額不含增值稅，但含消費(fèi)稅D、既征增值稅又征消費(fèi)稅的貨物，增值稅與消費(fèi)稅的計(jì)稅銷售額是相同的11、按單位稅額從量定額征收消費(fèi)稅的，其計(jì)稅數(shù)量是（）答案:ABC （作業(yè)答案： ABCD ）（正確答案： ABCD ）A 、生產(chǎn)銷售的，以銷售數(shù)量為應(yīng)稅數(shù)量B、自產(chǎn)自用的，以移送使用數(shù)量為應(yīng)稅數(shù)量C、委托加工的，以收回加工產(chǎn)品的數(shù)量為應(yīng)稅數(shù)量D、進(jìn)口的，以海關(guān)核定的進(jìn)口數(shù)量為應(yīng)稅數(shù)量知識(shí)點(diǎn) 2 512、“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅”的借方核算（）答案:BA 、應(yīng)交的消費(fèi)稅 B、已交的消費(fèi)稅 C、欠交的消費(fèi)稅D、多交的消費(fèi)稅13、“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”的借方不核算（）答案:DA 、消費(fèi)稅 B、營(yíng)業(yè)稅C、城市維護(hù)建設(shè)稅D 、增值稅14、期末“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”賬戶的余額轉(zhuǎn)入（）答案:CA 、“銷售成本”賬戶B、“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”賬戶C、“本年利潤(rùn)”賬戶D、“其他支出”賬戶知識(shí)點(diǎn) 2 615、企業(yè)用外購(gòu)或委托加工收回的已納消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，連續(xù)生產(chǎn)出新的應(yīng)稅消費(fèi)品，允許扣除按生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算的已納消費(fèi)稅的項(xiàng)目有（）答案:ABCDA 、外購(gòu)已稅的煙絲、化妝品、珠寶玉石、鞭炮、焰火B(yǎng) 、外購(gòu)已稅的桿頭、桿身和握把C、外購(gòu)已稅的實(shí)木地板、石腦油、潤(rùn)滑油 D 、外購(gòu)已稅的汽車輪胎和生產(chǎn)摩托車16、下列哪些情況的已納消費(fèi)稅不得扣除（）答案:ABDA 、用外購(gòu)已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾（鑲嵌首飾）B 、工業(yè)企業(yè)不生產(chǎn)，只是購(gòu)進(jìn)后再銷售的化妝品、鞭炮焰火和珠寶玉石C、工業(yè)企業(yè)外購(gòu)化妝品、鞭炮焰火和珠寶玉石，經(jīng)進(jìn)一步加工后出售D、從境內(nèi)商業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)的應(yīng)稅消費(fèi)品的已納稅額.17、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月初庫(kù)存外購(gòu)化妝品的余額為12 萬(wàn)元，本月購(gòu)進(jìn)化妝品80 萬(wàn)元（不含增值稅），月末外購(gòu)化妝品的余額為6 萬(wàn)元?；瘖y品的消費(fèi)稅稅率為30%。本月準(zhǔn)予扣除的外購(gòu)已稅化妝品的消費(fèi)稅稅額為（）答案 :DA 、 240000 元 B 、288000 元 C、 222000 元 D 、258000 元18、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售成套化妝品開(kāi)具增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款500 萬(wàn)元，增值稅 85 萬(wàn)元，本月準(zhǔn)予扣除的外購(gòu)應(yīng)稅化妝品的買價(jià)（不含增值稅）為100 萬(wàn)元，化妝品的消費(fèi)稅稅率為30%，本月該企業(yè)銷售化妝品應(yīng)納消費(fèi)稅的稅額為（）答案:BA 、 150 萬(wàn)元 B 、120 萬(wàn)元 C、 175 5 萬(wàn)元 D 、124 5 萬(wàn)元知識(shí)點(diǎn) 2 719、某鞭炮廠（小規(guī)模納稅人）2008 年 5 月向某個(gè)體經(jīng)營(yíng)者銷售生產(chǎn)的鞭炮，取得收入53000元，款已存銀行，鞭炮的消費(fèi)稅稅率為 15%。增值稅和消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）答案:AA 、 50000 元 B 、53000 元 C、 59000 元 D、增值稅的計(jì)稅依據(jù)是50000 元，消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是53000 元20、某汽車制造廠（一般納稅人）某月銷售中輕型商用客車，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款220 萬(wàn)元，稅金 37.4萬(wàn)元，同時(shí)又從購(gòu)貨方收取手續(xù)費(fèi)5.85 萬(wàn)元，款項(xiàng)已存銀行，中輕型商用客車適用的消費(fèi)稅稅率為5%，該企業(yè)本月應(yīng)納消費(fèi)稅的稅額是（）答案:CA 、 110000 元 B 、 128700 元 C、 112500 元 D、 374000 元知識(shí)點(diǎn)2 821、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品繳納消費(fèi)稅的納稅人為（）答案:BA 、受托方B、委托方C、雙方可根據(jù)協(xié)議確定納稅人22、某生產(chǎn)企業(yè)受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品一批，接受委托方提供的原材料成本為11500 元，支付的加工費(fèi)2500 元（含代墊輔助材料費(fèi)500 元），受托方?jīng)]有同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格，受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅稅率為30%，受托方在提供委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅的組成計(jì)稅價(jià)格為（）答案:CA 、 14000 元 B 、13500 元 C、 20000 元 D、 18000 元23、某工業(yè)企業(yè)受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品一批，接受委托方提供的原材料成本為50000 元，支付的加工費(fèi) 20000 元，受托方?jīng)]有同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格，受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅稅率為30%，受托方在提供委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅的稅額為（）答案:BA 、 28000 元 B 、30000 元 C、 21000 元 D、 22000 元24、某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）受