中鐵六局集團(tuán)財(cái)務(wù)主管培訓(xùn)01.資金管理PPT演示課件

2017年 7月加強(qiáng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào) 管好用活資金1精細(xì)化集約化資金集中管理2目 錄 0301 02 04內(nèi)涵目標(biāo)措施成效資金集中管理的內(nèi)涵PART 01011 資金集中管理的內(nèi)涵資金 集中管理的目標(biāo)就是通過對(duì)全局資金的統(tǒng)籌管理，實(shí)現(xiàn)資金的 有序 流動(dòng)，在 流動(dòng) 中實(shí)現(xiàn) 增值 。資金是企業(yè)的 “ 血液 ”1 資金 集中管理的內(nèi)涵有序各單位遵守集團(tuán)公司制定的資金管理原則，按集團(tuán)公司統(tǒng)一規(guī)則處理內(nèi)外部資金 關(guān)系 。123流動(dòng)確保資金不斷流，資金流轉(zhuǎn)順暢。增值通過資金管控，資金積累越來越多， “ 資金池 ” 可調(diào)配資金越來越大。資金集中管理的目標(biāo)PART 02022 資金集中管理的目標(biāo)經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流最大化內(nèi)部往來結(jié)算正常化負(fù)債規(guī)模最優(yōu)化融資規(guī)模最小化資金集中管理的措施PART 03033 資金集中管理的措施強(qiáng)化 “兩種 ”意識(shí)，牢固樹立資金集中管理理念落實(shí)兩項(xiàng)制度，構(gòu)建資金集中管理制度體系嚴(yán)格資金預(yù)算管理，增強(qiáng)資金收支的計(jì)劃性加強(qiáng)資金實(shí)體 集中 ；提高 資金使用效益加強(qiáng)資金支付統(tǒng)籌管理，減緩資金支付節(jié)奏加強(qiáng)雙清工作，加快資金回籠措施123 5647 加強(qiáng) 資金安全管理，健全財(cái)務(wù)管控體系3.1 強(qiáng)化 “ 兩種 ” 意識(shí)，牢固樹立資金集中管理理念項(xiàng)目資金上繳意識(shí)資金自平衡意識(shí)兩種意識(shí)12現(xiàn)狀公司 與項(xiàng)目部?jī)?nèi)部經(jīng)濟(jì)關(guān)系不清楚，資金管理權(quán)限不明晰，在項(xiàng)目經(jīng)理的潛意識(shí)里沒有資金上繳的概念 ，項(xiàng)目 應(yīng)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)及公司代墊的資金無法及時(shí)回流公司 ，長(zhǎng)期 大量占用公司資金，造成公司資金周轉(zhuǎn)困難 。公司 與項(xiàng)目資金反向流動(dòng)，公司無法有效控制項(xiàng)目資金。公司 與項(xiàng)目的內(nèi)部經(jīng)濟(jì)關(guān)系依據(jù)責(zé)任成本確定，在項(xiàng)目開工前三個(gè)月，公司必須下達(dá)項(xiàng)目責(zé)任成本。理順公司與項(xiàng)目的內(nèi)部經(jīng)濟(jì)關(guān)系項(xiàng)目 資金上繳包括應(yīng)上繳的責(zé)任成本利潤(rùn)、公司代墊的五險(xiǎn)一金等費(fèi)用。以預(yù)算的形式下達(dá)，進(jìn)一步明確項(xiàng)目 資金上繳責(zé)任。年初及時(shí)下達(dá)項(xiàng)目資金上繳預(yù)算項(xiàng)目 資金上繳納入年度績(jī)效考核，資金上繳完成的好壞與項(xiàng)目經(jīng)理的薪酬直接掛鉤，從而 增強(qiáng)項(xiàng)目 部上繳資金的主動(dòng)性和積極性。對(duì)項(xiàng)目資金上繳進(jìn)行嚴(yán)格考核1 項(xiàng)目資金上繳意識(shí)措 施132現(xiàn)狀多年來 ，向集團(tuán)公司貸款成為各公司解決資金困難的一個(gè)固有思維模式。每到年終歲尾，各單位以維穩(wěn)為由向集團(tuán)公司申請(qǐng)貸款，推高了公司貸款規(guī)模。在 完成公司規(guī)定的現(xiàn)款上繳任務(wù)后，項(xiàng)目資金流入能夠滿足項(xiàng)目資金支出的需求。項(xiàng)目部在 實(shí)現(xiàn)凈現(xiàn)款上繳的情況下，通過不同項(xiàng)目之間資金有效調(diào)劑，實(shí)現(xiàn)公司資金的有序運(yùn)轉(zhuǎn)。子分公司在 不增加外部借款的情況下，通過資金集中、內(nèi)部資金調(diào)劑等資金管理手段，保證集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的有序進(jìn)行，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金流量正向流動(dòng)的目標(biāo)。集團(tuán)公司2 資金自平衡意識(shí)措 施1323.2 落實(shí) 兩項(xiàng)制度，構(gòu)建資金集中管理制度體系資金 “ AB” 賬戶管理制度資金代扣代繳管理制度兩種制度12解析資金 “ AB” 賬戶管理，本質(zhì)就是通過資金使用權(quán)的集中實(shí)行項(xiàng)目資金的 “ 收支兩條線 ” 管理 。為了 把這項(xiàng)措施落到實(shí)處，集團(tuán)公司制定了配套管理制度，明確了項(xiàng)目資金集中的管理原則 、 管理 流程等，把項(xiàng)目資金收支兩條線作為一條剛性紀(jì)律來要求。集團(tuán)公司 從銀行賬戶開立的源頭加強(qiáng)了集中管理。各單位無權(quán)自行開立銀行賬戶，新開項(xiàng)目開立銀行賬戶必須經(jīng)公司審批。項(xiàng)目 收到工程款必須匯入公司指定賬戶，未經(jīng)公司審批同意，項(xiàng)目部不得動(dòng)用。公司 要加強(qiáng)項(xiàng)目資金支付的審核。項(xiàng)目部享有資金支付的正當(dāng)權(quán)利， 但項(xiàng)目 部對(duì)外資金支付必須符合公司債務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定。1 資金 “ AB” 賬戶管理制度措 施132文件集團(tuán)公司為適應(yīng)項(xiàng)目法施工 ,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理 ,加大資金集中調(diào)控力度，對(duì)在建工程項(xiàng)目的資金進(jìn)行有效的遠(yuǎn)程控制，特制定下發(fā)了 中鐵六局集團(tuán)資金 “ AB” 賬戶管理指導(dǎo)意見 ?！?AB賬戶 ” 的管理須嚴(yán)格遵循 “ 項(xiàng)目資金收支兩條線、一律不得坐支 ” 原則。該模式的主要理念是公司所屬項(xiàng)目經(jīng)理部及單位的一切資金來源都必須及時(shí)向公司上報(bào) ,并匯到公司指定的資金集中賬戶 ,由公司統(tǒng)籌調(diào)配以保證資金的正向流動(dòng) ,建立活而不亂的資金循環(huán)機(jī)制。1 資金 “ AB” 賬戶管理制度解析代 扣代繳資金就是通過強(qiáng)制上繳手段，自工程項(xiàng)目開工至結(jié)束按業(yè)主撥付全部工程款（含業(yè)主代付資金）的一定比例代所屬子分公司直接將現(xiàn)款上交集團(tuán)公司 。這 是集團(tuán)公司為實(shí)現(xiàn)本部與子分公司債權(quán)債務(wù)清理目標(biāo)，推動(dòng)子分公司及時(shí)完成現(xiàn)款上繳計(jì)劃而采取的一種剛性行政手段。制定代 扣代繳管理辦法， 明確代 扣代繳辦法的實(shí)用范圍、代扣代繳資金比例， 規(guī)定代 扣代繳資金管理流程， 加強(qiáng)代 扣代繳資金完成情況的 考核。2 資金代扣代繳管理制度措 施文件對(duì) 設(shè)立局指（含代局指，下同）的工程項(xiàng)目，和未設(shè)立局 指但按照 中鐵六局集團(tuán)公司有限公司與各成員單位經(jīng)濟(jì)利益分配辦法 應(yīng)當(dāng)收取降造費(fèi)的鐵路工程、地鐵工程、由集團(tuán)公司牽頭主導(dǎo)承攬的路外工程，在降造費(fèi)資金全額上繳的基礎(chǔ)上，按每次撥款金額的 3%增加代扣代繳資金，作為代子分公司上繳資金。對(duì) 未設(shè)立局指且不 屬于上述規(guī)定 的工程項(xiàng)目，按每次業(yè)主撥付工程款的 2%代扣代繳資金，作為代子分公司上繳資金 。集團(tuán)公司 根據(jù)工程項(xiàng)目代扣代繳資金完成情況，結(jié)合監(jiān)督檢查情況，對(duì)局指揮部、非局指工程項(xiàng)目部、子分公司的代扣代繳資金工作實(shí)行季度考核。2 資金代扣代繳管理制度3.3 嚴(yán)格 資金預(yù)算管理，增強(qiáng)資金收支的計(jì)劃性加強(qiáng)項(xiàng)目月度資金預(yù)測(cè)分析加強(qiáng)公司資金預(yù)算統(tǒng)籌分析兩個(gè)層級(jí)12解析項(xiàng)目 部作為資金管理的最前端，為了保證資金不斷流，必須對(duì)項(xiàng)目每月的資金收支、上繳情況進(jìn)行詳細(xì)測(cè)算規(guī)劃 。 編制 項(xiàng)目部資金預(yù)算的過程，就是對(duì)項(xiàng)目資金進(jìn)行預(yù)測(cè)分析的過程，也是采取措施努力實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目資金自平衡的過程。成立 資金預(yù)算管理小組，明確各部門資金預(yù)算編制的 職責(zé)。強(qiáng)化 項(xiàng)目月度資金收入分析，確定收款 目標(biāo)。細(xì)化 項(xiàng)目支出計(jì)劃，確保項(xiàng)目收支平穩(wěn) 有序。1 加強(qiáng)項(xiàng)目月度資金預(yù)測(cè)分析措 施132解析公司 對(duì)各項(xiàng)目上報(bào)的資金預(yù)算進(jìn)行匯總整理，同時(shí)，對(duì)公司機(jī)關(guān)本部必要費(fèi)用支出進(jìn)行預(yù)計(jì)，形成公司當(dāng)月整體資金預(yù)算 。公司 資金預(yù)算的編制，要體現(xiàn) “ 保證職工權(quán)益、保證重點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)度、保證重點(diǎn)節(jié)點(diǎn)工期、保證維穩(wěn) ” 的原則。加強(qiáng) 項(xiàng)目資金預(yù)警分析。對(duì)一定時(shí)期內(nèi)存在資金短缺的項(xiàng)目，公司要及時(shí)分析、預(yù)警。加強(qiáng) 公司資金預(yù)算的總體平衡。通過資金預(yù)算，及時(shí)了解項(xiàng)目資金回收情況，督導(dǎo)項(xiàng)目清收清欠 ；及時(shí) 了解項(xiàng)目債務(wù)籌劃情況，債務(wù)支付比例是否合理，是否采取了延緩債務(wù)支付的有效措施 ；綜合平衡公司資金回籠情況、支付情況，分輕重緩急，合理安排公司資金支付，實(shí)現(xiàn)公司資金自平衡。2 加強(qiáng)公司資金預(yù)算統(tǒng)籌分析措 施123.4 加強(qiáng) 雙清工作，加快資金回籠四項(xiàng)措施落實(shí)清欠責(zé)任3加強(qiáng)組織體系建設(shè)12明確清欠 目標(biāo) 4規(guī)范清欠基礎(chǔ)工作成立 清欠工作小組，明確清欠 分管領(lǐng)導(dǎo) ，明確清欠主責(zé)部門，明確清欠相關(guān)部門的 職責(zé)。 健全清欠管理制度，明確規(guī)范清欠日常工作，明確清欠獎(jiǎng)勵(lì)原則，為清欠工作有序開展提供制度保障 。年初 集團(tuán)公司在調(diào)查摸底的基礎(chǔ)上，圍繞年末資產(chǎn)質(zhì)量管理目標(biāo)，分解下達(dá)各單位雙清計(jì)劃，明確雙清工作要求。各子分公司，要對(duì)債權(quán)情況進(jìn)行全面梳理，把集團(tuán)公司的雙清工作目標(biāo)，落實(shí)到各工程項(xiàng)目。清欠 責(zé)任體現(xiàn)在清欠負(fù)責(zé)制、日常資金管理和清欠考核幾個(gè)方面。清欠必須堅(jiān)持誰形成，誰清收的原則。特別是在工程款回收率，項(xiàng)目經(jīng)理始終是清欠第一責(zé)任人。同時(shí)要加強(qiáng)日常工作考核和年末績(jī)效 考核。要 健全雙清基礎(chǔ)臺(tái)賬，建立雙清月報(bào)制度，形成詳細(xì)的清欠工作信息庫，準(zhǔn)確反映各單位應(yīng)收款整體狀況、重點(diǎn)項(xiàng)目清欠進(jìn)展?fàn)顩r、清欠中存在的問題，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供觀管理依據(jù)。加強(qiáng)組織體系建設(shè)明確清欠目標(biāo)落實(shí)清欠責(zé)任規(guī)范清欠基礎(chǔ)工作3.4 加強(qiáng) 雙清工作，加快資金回籠文件為 落實(shí)集團(tuán)公司全面深化改革工作部署和實(shí)施精細(xì)化管理要求，加快工程結(jié)算收入確認(rèn)、應(yīng)收款項(xiàng)變現(xiàn)速度，改善資產(chǎn)質(zhì)量，根據(jù) 中國(guó)中鐵股份有限公司清收清欠管理辦法 ，結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際情況，制定本實(shí)施細(xì)則 。本細(xì)則明確了成立清欠工作小組， 明確了清欠 分管 領(lǐng)導(dǎo)、清欠 主責(zé) 部門、清欠 相關(guān)部門的職責(zé)。規(guī)定了清收清欠范圍、工作方案的編制與 審批、清 收清欠工作流程，加強(qiáng)了對(duì)清收清欠工作完成情況的考核。為清欠工作有序開展 提供了制度 保障。3.4 加強(qiáng) 雙清工作，加快資金回籠3.5 加強(qiáng) 資金支付統(tǒng)籌管理，減緩資金支付節(jié)奏加強(qiáng)責(zé)任成本預(yù)算管理加強(qiáng)債務(wù)支付統(tǒng)籌管理兩項(xiàng)管理12加強(qiáng)責(zé)任成本預(yù)算管理1責(zé)任 成本預(yù)算是項(xiàng)目資金支付的根本依據(jù)。責(zé)任成本預(yù)算是項(xiàng)目同期成本目標(biāo)，要真正發(fā)揮預(yù)算成本控制作用，就必須將項(xiàng)目責(zé)任成本預(yù)算細(xì)化到每年、每季，細(xì)分到每個(gè)勞務(wù)隊(duì)伍，每個(gè)單項(xiàng)工程。通過日常預(yù)算管控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本超支原因，從而達(dá)到成本控制目的。公司財(cái)務(wù) 部門要加強(qiáng)項(xiàng)目債務(wù)支付統(tǒng)籌管理，保證債務(wù)支付合理性，靈活性，最大限度延緩債務(wù)支付。 在 不增加結(jié)算成本的基礎(chǔ)上，充分運(yùn)用商業(yè)匯票 ，延緩 資金支付沉淀資金，形成資金池，有利于公司內(nèi)部資金周轉(zhuǎn) 調(diào)劑 。加強(qiáng) 項(xiàng)目債務(wù)支付合規(guī)性審核加強(qiáng) 債務(wù)統(tǒng)籌管理充分利用金融工具結(jié)算手段030201財(cái)務(wù) 部門對(duì)債務(wù)人信息進(jìn)行深入梳理 ，制定 合理的支付 計(jì)劃， 靈活施策，制定 總體籌劃方案，把有限資金用在刀刃 上。項(xiàng)目 部債務(wù)支付必須經(jīng)過管理公司規(guī)定審核 ，從 源頭上防止違規(guī)付款行為的發(fā)生。加強(qiáng)債務(wù)支付統(tǒng)籌管理2文件為 加強(qiáng)集團(tuán)公司債務(wù)管理，合理控制債務(wù)規(guī)模，防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)負(fù)債能力和成本管理水平，保障企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展，結(jié)合集團(tuán)公司債務(wù)管理 實(shí)際制定了 中鐵六局集團(tuán)有限公司債務(wù)管理暫行辦法 。本辦法 明確了債務(wù) 管理 的目標(biāo)、基本原則和職責(zé)分工。 規(guī)定了債務(wù)籌劃管理、債務(wù)結(jié)算確認(rèn)和債務(wù) 支付細(xì)則 。 為公司更好的進(jìn)行 債務(wù)籌劃和集中 管理提供了制度保障。3.5 加強(qiáng) 資金支付統(tǒng)籌管理，減緩資金支付節(jié)奏解析把 各單位各項(xiàng)目暫時(shí)閑置，沉淀的資金集中到集團(tuán)公司層面 ，形成 一個(gè)大的資金池，有利于集團(tuán)公司資金調(diào)劑，發(fā)揮資金使用效益，減少外部 貸款。從 源頭上規(guī)范銀行賬戶開戶，新開工程開立銀行賬戶必須經(jīng)過集團(tuán)公司審批，優(yōu)先選擇與資金平臺(tái)有接口的國(guó)有商業(yè)銀行開戶，為使用資金 系統(tǒng)進(jìn)行資金 集中創(chuàng)造條件 。為了 提高各單位對(duì)資金集中的重視程度，集團(tuán)公司加大了對(duì)各單位資金集中的考核力度。一方面，資金集中度作為績(jī)效考核的一項(xiàng)重要指標(biāo)，資金集中度高低與各單位 領(lǐng)導(dǎo)班子的 薪酬掛鉤；另一方面，每半年對(duì)各單位資金集中收益進(jìn)行分配，并按資金集中收益的一定比例對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，調(diào)動(dòng)具體工作人員的積極性。措 施123.6 加強(qiáng) 資金實(shí)體集中，提高資金使用效益加強(qiáng)銀行賬戶源頭管理加大資金集中考核文件為 規(guī)范集團(tuán)公司賬戶管理工作，防范財(cái)務(wù) 風(fēng)險(xiǎn)， 確保資金安全 ，充分挖掘內(nèi)部資金潛力，形成資金集中優(yōu)勢(shì)，盤活存量 資金，加速資金周轉(zhuǎn)，提升資金的使用效率，集團(tuán)公司 分別制定下發(fā)了 關(guān)于加強(qiáng)資金集中管理使用的通知 、 中鐵六局集團(tuán)有限公司資金集中及調(diào)劑管理辦法 、 中鐵六局集團(tuán)有限公司資金集中及網(wǎng)上業(yè)務(wù)實(shí)施辦法 和 中鐵六局集團(tuán)有限公司賬戶管理辦法 。該一系列制度與辦法為集團(tuán)公司加大 對(duì)資金的管理與監(jiān)控，提高資金使用效率，全面提升企業(yè)的資金管理 水平提供了強(qiáng)有力的制度保障。3.6 加強(qiáng) 資金實(shí)體集中，提高資金使用效益