淺談燃油稅及對我國國民經(jīng)濟的影響經(jīng)濟學專業(yè)

前 言爭執(zhí)長達近十五年、備受關(guān)注的燃油稅實施方案最終于2009 年1 月1 日起正式在我國實施。燃油稅是指將現(xiàn)今普遍征收的養(yǎng)路費和其他費用，包括公路客貨運附加費、公路運輸管理費、航道養(yǎng)護費、水路運輸管理費、水運客貨運附加費等合并而成，通過法律約定整合各部門間的利益關(guān)系，從而最大限度地節(jié)省能源和基礎(chǔ)設(shè)施開支。燃油稅的推廣將使車輛的使用成本結(jié)構(gòu)發(fā)生較大變化，先前不同車輛間幾乎一視同仁的養(yǎng)路費、車船使用費等固定支出，將被燃油稅所取代，這更多地體現(xiàn)了“多用多繳，少用少繳”的公平原則。燃油稅的開征是國家節(jié)能戰(zhàn)略的一項重大舉措，對我國交通運輸業(yè)的整合和管理及對整個汽車產(chǎn)業(yè)環(huán)節(jié)的發(fā)展等都產(chǎn)生了深遠的影響。然而燃油稅在國外已經(jīng)形成了完整的征收體系，在我國卻是剛剛起步，因此對于它的影響和存在的問題都值得我們?nèi)ヌ接懞脱芯?。淺談燃油稅及對我國國民經(jīng)濟的影響一、燃油稅的概述（一）燃油稅的具體實施辦法燃油稅與我們的生活息息相關(guān)，它的出臺對節(jié)省能源、緩解交通擁擠、保護環(huán)境起到了顯著的成效。對于燃油稅的稅率是多少、征收對象的確定、稅收收入如何使用等問題一直備受人們的關(guān)注。為此，本文對其做出詳細的論述，具體征收辦法如下：1、稅率汽油消費稅單位稅額由每升0.2元提高到1元，柴油由每升0.1元提高到0.8元，其它成品油單位稅額相應(yīng)提高。汽、柴油等成品油消費稅價內(nèi)征收，單位稅額提高后，現(xiàn)行汽、柴油價格水平不提高。取消公路養(yǎng)路費、航道養(yǎng)護費、公路運輸管理費、公路客貨運附加費、水路運輸管理費、水運客貨運附加費等六項收費。逐步有序取消已審批的政府還貸二級公路收費。簡化了收費程序，方便了車主，尤其使公路“三亂”現(xiàn)象得到了根治。2、征收對象汽車、柴油車同征。劇統(tǒng)計，車用油約占汽油總量的90%，而柴油比例約占20%。應(yīng)該說，對汽油課征問題不大，而對柴油課征則產(chǎn)生負擔扭曲顯現(xiàn)。但是，若只對汽油征收，將人為導致汽油車改柴油車，造成征收困難和柴油短缺。國家稅務(wù)總局已表示對燃氣汽車和電動汽車網(wǎng)開一面，不征收專用于道路養(yǎng)護或使用的相關(guān)稅賦。這一免費措施有可能使油改氣、油改電成為一個新的開發(fā)熱點。3、燃油稅收入的使用這次調(diào)整稅額形成的成品油消費稅收入一律專款專用，主要用于替代公路養(yǎng)路費等六項收費的支出，補助各地取消已審批的政府還貸二級公路收費，并對種糧農(nóng)民、部分困難群體和公益性行業(yè)給予必要扶持。二、開征燃油稅對我國國民經(jīng)濟的影響燃油稅的開征有助于完善我國財政稅收體制的改革和建立節(jié)約型社會。但也給社會、各相關(guān)部門以及不同的燃油消耗者帶來了不同的影響。（一）交通運輸業(yè)的影響用油車輛所交納燃油稅的數(shù)額直接與車輛油耗以及車況、路況等因素相關(guān)。而原來養(yǎng)路費等交通規(guī)費的征收取決于車輛的種類和級別，與汽車行使里程和油耗量無關(guān)，其每年交納的數(shù)額是一個固定值。費改稅后，各種車輛因為使用量和行使里程不同，所受到的影響也不一樣。1、對貨運市場的影響燃油稅的開征是規(guī)范我國交通運輸市場，促進運輸行業(yè)協(xié)調(diào)發(fā)展的有效手段，是大勢所趨。然而，燃油稅開征勢必會對公路貨運市場，特別是作為經(jīng)營主體的公路貨運企業(yè)，產(chǎn)生一定程度的影響。（1）開征燃油稅使公路貨運整體運輸成本有所下降。燃油稅改革后，公路貨運業(yè)的總體運營成本則較目前有一定幅度的下降，主要原因是貨運的燃料成本結(jié)構(gòu)和繳納養(yǎng)路費方式發(fā)生變化。重型卡車和大型客車基本上都是柴油車，與普通汽油機相比，柴油發(fā)動機可以節(jié)油15%- 30%，國家開征燃油稅后 ，柴油車所顯示出的成本優(yōu)勢將更加突出，成本增長幅度最小。因此，可以促進重型卡車和大型客車市場的發(fā)展，提高公路運輸效率和節(jié)約能源，降低公路運輸成本。如圖1所示，在不考慮運輸成本中其他組成部分的情況下，按照單一可變投入要素分析原理對開征燃油稅后的成本與現(xiàn)行交通規(guī)費合計成本的比較如下：開征燃油稅前成本：S1S0KguU；開征燃油稅后成本：S2（K+K0）guU其中：gu百噸公里耗油量，K現(xiàn)行油價，K0燃油稅價按照盈虧平衡分析的方法，開征燃油稅前后的成本之差為0 時的運輸周轉(zhuǎn)量為臨界周轉(zhuǎn)量。由S0KguU（KK0）guU0得出：UL S0 K0gu由圖1 和上述公式可以看出，當一輛車開征燃油稅后的貨物周轉(zhuǎn)量大于臨界周轉(zhuǎn)量時，其成本大于開征燃油稅前的成本（即S2S1），此時該車將出現(xiàn)利潤額的減少。（2）促使公路運輸市場車輛結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級。由于過去是按噸位數(shù)收養(yǎng)路費的，實施燃油稅后是按油耗收燃油稅，而油耗與噸位不成正比，因此噸位越大的車，實施燃油稅負擔增加的比例越小。但3 噸左右的輕型車及一噸以下的各類機動車過去交的稅費最低，但運輸?shù)膰嵨换蛎抗锖挠妥罡?。實施燃油稅后，相對于中、重型卡車和中、大客車來說，將使它們的運輸成本增幅最大。為了適應(yīng)運輸市場新格局，尋求新的利潤增長點，企業(yè)會自發(fā)調(diào)整車輛結(jié)構(gòu)，加速淘汰老舊車型，耗能低、效率高的重型卡車和特種運輸車將提高結(jié)構(gòu)比例。（3）公路運輸市場價格面臨上升壓力。由于部分車型在燃油稅開征后，會加大其繳費的數(shù)額，從而增加其成本。這類車將會把增加的運營成本通過貨物轉(zhuǎn)嫁給消費者來承擔，而這種轉(zhuǎn)嫁的形式就是運輸價格的上漲。2、對出租車行業(yè)的影響燃油稅開征后對出租車運輸成本的影響將直接體現(xiàn)在固定成本轉(zhuǎn)化為運輸周轉(zhuǎn)量變化的變動成本上。下面以青島市出租車行業(yè)為例，分別對出租車開征燃油稅前和開征燃油稅后的運輸成本進行測算和比較：假設(shè)出租車使用93#汽油，并以調(diào)整后的青島市成品油價格、出租車平均行駛里程、百公里油耗量為例進行測算。（如表1）表1 燃油稅征收前、后出租車燃料成本比較稅前成本：C1 = F + L * G * K= 110 +6000 * 0.08 * 5.10= 2558(元/月)；稅后成本：C2 = L * G * (K + K0 )=6000 * 0.08 * (5.10 + 1 - 0.2) = 2832(元/月)。比較以上兩式， 很明顯可以看出C2 >C1，且根據(jù)以上的例子燃油稅征收以后出租車每月多出開支274元，每年就是3288元，營運成本明顯增加，盈利空間縮小，其中一個重要原因就是出租車相較于其他運輸車輛來說行駛的里程數(shù)多。因此，怎樣在行駛里程數(shù)一定的情況下，盡量減少單位油耗就成了出租車一族更為關(guān)心的問題。目前，許多出租車采用的另一個措施是改用液化氣裝置，這種裝置的優(yōu)點是能夠比使用汽油便宜10%-20%，經(jīng)濟性明顯。燃油稅的開征對出租車行業(yè)來說會帶來負面影響，但這種影響可以通過政府燃油補貼、裝置液化氣等措施加以緩解。3、燃油稅對公交系統(tǒng)的影響燃油稅的開征是對現(xiàn)行的公共交通方式提出了挑戰(zhàn)，對于公共交通這種環(huán)保經(jīng)濟的交通方式來說，即是機會也帶來壓力，主要表現(xiàn)在：（1）公交營運成本上升，加大公交運營的政策性虧損。據(jù)相關(guān)部門調(diào)查，一個中等城市的公交車路線平均是27.6 公里，而一個城市的公交車每天的人流量是10 萬左右。一輛走市區(qū)內(nèi)線路的公交車，平均每天行駛大約是10 次，里程約為250 公里，平均油耗為每百公里40 升。換言之，每天一輛車每平均行駛250 公里需要用燃油100 升（250 公里100 公里40 升100 升），如果燃油價格每升提價1 元，那么每輛車每天增加成本100 元（1 元/ 升100 升100 元）。如果征收燃油稅，每趟公交車的成本就會有所加大，但公交車系統(tǒng)的特殊性卻不能通過漲價來緩解這種壓力。（2）公交營運壓力加大。開征燃油稅會導致很多私家車車主出門選擇公共交通工具。據(jù)對私家車車主的調(diào)查，44%的受訪者表示，將會減少用車頻率；20%的受訪者則表示，將會有計劃地使用車輛，長途開車，短途則能不開就不開。從此狀況可以看出，燃油稅開征后直接就會導致公交車的乘車人數(shù)增加，因而對現(xiàn)有的公交系統(tǒng)提出了挑戰(zhàn)。（二）汽車行業(yè)的影響汽車燃油稅的實施對我國汽車工業(yè)產(chǎn)生的影響廣泛而深遠。由于燃油稅牽涉到能源、運輸、汽車消費等多個行業(yè)以及公路養(yǎng)護、能源開發(fā)、交通工具管理等多個行政部門，所以必須平衡協(xié)調(diào)才能達到彼此的利益共享，保證消費者的合法權(quán)益。那么，燃油稅的實施具體會給我國汽車工業(yè)帶來哪些方面的影響呢？1、有利于我國汽車產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整實施汽車燃油稅的主要目的是節(jié)能和減少耗能。節(jié)油性能好的車型競爭力將大大提高和占有更多的市場份額。因此，燃油稅的實施將促進節(jié)油、環(huán)保車型的發(fā)展。小排量車、柴油轎車將得到私人購車者的青睞，而貨車、輕客等車型使用柴油發(fā)動機的比例將更大。燃油稅的實施將促進整個汽車生產(chǎn)廠商采用更先進的發(fā)動機技術(shù)，努力提高發(fā)動機效率，降低油耗。燃油稅開征后，小排量轎車、柴油發(fā)動機轎車由于其高效、經(jīng)濟、節(jié)能符合國家的汽車產(chǎn)業(yè)政策與環(huán)保要求。因此經(jīng)濟性將更加明顯，節(jié)能效果更顯現(xiàn)。 2、有利于優(yōu)化我國汽車的消費結(jié)構(gòu)近幾年汽車市場的一大怪現(xiàn)象，莫過于汽車排量越來越大了。燃油稅實施會制約汽車消費，因為汽車的使用成本高了。原來用車的成本就是油費、養(yǎng)路費、車船使用稅，4.2的車和1.0的車除了油費不同，其他費用都一樣。但實施燃油稅后，使用成本就和汽車的油耗成正比了。因此，實施燃油稅在短期內(nèi)會影響一部分消費，但并不會造成汽車銷售總量的下降。相反，實施燃油稅可以起到優(yōu)化汽車消費結(jié)構(gòu)的作用，小排量車的春天也將隨之到來。所以說，燃油稅的開征不僅能增加車主的節(jié)能意識，而且會調(diào)整目前車市的車型結(jié)構(gòu)。燃油稅的征收，實際上是利用市場手段來引導消費者使用小排量汽車。 3、有助于我國新型動力汽車的開發(fā)和環(huán)境保護的實現(xiàn)環(huán)境污染和資源匱乏是制約我國經(jīng)濟發(fā)展的瓶頸。我國提出要貫徹和落實科學發(fā)展觀、建設(shè)資源節(jié)約型和環(huán)境友好型社會，具體到汽車行業(yè)就是要在節(jié)能和環(huán)保方面對汽車進行進一步的開發(fā)。征收燃油稅可以看作是對汽車排污征收的庇古稅，有利于從提高成品油使用效率方面來減輕其對于環(huán)境產(chǎn)生的壓力。為了便于理解，我們用一個函數(shù)式來加以說明：D=D (e， g， t， )D代表環(huán)境損害；e代表汽車排放量；g代表地點；t代表時間；代表天氣。其中汽車排放量等價于距離（m）乘以排放率（），即e = m 。由以上的公式可以看出在地點g、時間t、天氣等客觀條件相對不變的情況下，環(huán)境的損害程度D直接與汽車的排放量e有關(guān)，而汽車的排放量又直接取決于汽車的排放率 。為了有效地實現(xiàn)汽車的節(jié)能環(huán)保，減少汽車的排放量是實現(xiàn)其控制的必要因素。因此，我國政府、企業(yè)可以從研究開發(fā)新型能源入手， 積極探索發(fā)展天然氣汽車、電動汽車、氫動力汽車等新型動力汽車，加大對其投入力度，提高新型動力汽車的發(fā)展水平。三、開征燃油稅后應(yīng)完善的相關(guān)策略（一）交通運輸行業(yè)的應(yīng)對策略1、出租車行業(yè)的策略首先，政府提高對這個行業(yè)的補貼，會在政策上支持該行業(yè)減少車主在燃油稅開征后的成本壓力。其次，相關(guān)部門要盡量減少出租車車主的壓力，協(xié)調(diào)好其中的問題，避免重復收費的問題。另外，推進出租車的“油改氣”進程，也是對現(xiàn)行出租車結(jié)構(gòu)的一個大調(diào)整?！坝透臍狻焙螅粋€月平均每車要節(jié)約三四百元成本。“油改氣”就是改造出租車的動力和燃燒系統(tǒng)，把燃料從汽油改為價格相對低廉的天然氣。據(jù)測算，現(xiàn)在改一輛車的費用大約是7000 多元，但對于一天跑三四百公里的出租車而言，這些錢將很快省回來的。2、貨運市場的策略（1）提高運輸企業(yè)管理技術(shù)水平。為降低成本，運輸企業(yè)要逐步在車型上向低能耗上轉(zhuǎn)移。車型選擇上，由于燃油稅按油耗征收，噸位越大的車，實施燃油稅后負擔增加比例越小，加之重型車基本上都是柴油車，對于中長途運輸影響較小。柴油發(fā)動機比汽油發(fā)動機節(jié)油，因此柴油車成本優(yōu)勢更加突出，可逐步用柴油車代替汽油車。從而加速老舊車型、高耗能車型的淘汰，降低運輸工具能耗。（2）提高運輸組織集約化程度。現(xiàn)代運輸業(yè)的根本特征是專業(yè)化、規(guī)模化、網(wǎng)絡(luò)化、信息化。信息化是企業(yè)實施集約化經(jīng)營的根本保證。在貨運上，加快物流信息平臺、貨運信息數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)和交易系統(tǒng)建設(shè)，降低運行成本。（3）優(yōu)化運輸路線, 減少不合理運輸。貨運企業(yè)在組織運輸時，要對運輸活動及涉及到的其他環(huán)節(jié)進行科學規(guī)劃，統(tǒng)籌安排，盡量壓縮不必要的環(huán)節(jié)，減少個別環(huán)節(jié)所占用成本。對有條件直運的，應(yīng)盡可能采取直達運輸，減少二次運輸。同時，更要消除對流及隱含運輸、迂回運輸、重復運輸、過遠運輸?shù)炔缓侠憩F(xiàn)象3、公交系統(tǒng)的策略切實做好公交“優(yōu)先”的策略，面對燃油稅提出的挑戰(zhàn)，政府部門應(yīng)對公交系統(tǒng)給于一定的補貼，以此來緩解成本上漲的壓力。另一方面，公交系統(tǒng)要優(yōu)化其組織結(jié)構(gòu)，提高工作效率，發(fā)揮出每趟車的最高效用，以此來緩解因燃油稅開征而增加乘坐公交民眾數(shù)量的壓力。此外，實行“油改氣”措施，對公交車系統(tǒng)來說也是一個很值得推崇的方案。天然氣無論是在環(huán)保，還是從經(jīng)濟上來考慮，都有其一定的優(yōu)越性。用天然氣替代汽油，可在成本方面緩解公交公司的壓力。（二）汽車行業(yè)的應(yīng)對策略盡管燃油稅的推出對于優(yōu)化汽車產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、促進產(chǎn)業(yè)技術(shù)創(chuàng)新等具有一定的幫助。但是，憂慮任然存在，誰也不能否認。燃油稅的推出會對汽車銷量構(gòu)成一定的壓力。為了保證汽車行業(yè)的順利發(fā)展，我們從美國、日本和歐洲等國的經(jīng)驗不難看出：機動車節(jié)油最經(jīng)濟有效的措施就是制定和實施機動車燃油經(jīng)濟性標準，并適時調(diào)整車輛燃油稅的相關(guān)制度，促進汽車制造企業(yè)改進技術(shù)，降低油耗，提高燃油經(jīng)濟性，引導消費者購買低油耗汽車。具體來說，就是要鼓勵汽車生產(chǎn)商加大技術(shù)投入的效果，研發(fā)和生產(chǎn)低油耗產(chǎn)品，進而使自主品牌和合資廠商掌握和引進目前國際上推行的柴油、混合動力乃至電力驅(qū)動和氫動力汽車的研發(fā)技術(shù)。這一措施就成為這項政策的長期潛在好處。結(jié) 論總之，以燃油稅取代現(xiàn)行的公路養(yǎng)路費及客運附加費等多項行政收費，是社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展的一種必然趨勢，符合科學發(fā)展觀的指導意義，符合我國“十一五”時期財政體制改革的方向，符合我國“費改稅”工作的思路。我國開征燃油稅是具有象征性意義的，標志著我國費改稅步伐向前推進了一大步。燃油稅是世界各國通行的一個稅種。它就是根據(jù)受益原則，在油價上加上一筆稅，最大的特點就是合理稅賦、多用路多交稅。當前我國政府的工作重心是“促進經(jīng)濟又好又快發(fā)展”和“推進社會主義和諧社會建設(shè)”，那么“又好又快”的根本出發(fā)點就是改變以往粗放型的經(jīng)濟增長模式，加大產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、資源節(jié)約和環(huán)保力度，使經(jīng)濟發(fā)展效益得到穩(wěn)步提升，而燃油稅作為一種鼓勵節(jié)能降耗的綠色稅種，在控制污染、體現(xiàn)公平、應(yīng)對我國日趨嚴重的環(huán)境和能源壓力上都具有積極的重要意義。注 釋 成品油價格稅費改革方案 開征燃油稅對我國相關(guān)產(chǎn)業(yè)影響的分析. 財經(jīng)縱橫 , 2009，（02） 高暉 .開征燃油稅對我國公路貨運業(yè)的影響和對策. 港口經(jīng)濟 , 2009,(01).參考文獻1成品油價稅費改革方案, 國務(wù)院,2009-01-01.2 周偉. 構(gòu)建和諧交通,促進交通發(fā)展N . 中國交通報, 2005206229 (A04).3 陳治國，論征收燃油稅對中國汽車消費的影響與對策J經(jīng)濟管理，2007.4 王麗華，李陽.談開征燃油稅的影響J.交通企業(yè)管理，2008（8）.5 王中亮.燃油稅改革的基本原則及對策選擇J.價格理論與實踐,2008(11) 6 孫雷,王曉明.燃油稅改革方案明朗,過路過橋收費不并入N.21 世紀經(jīng)濟報道,2008.11.21.7 張文珺,朱貽寧. 開征燃油稅對我國相關(guān)產(chǎn)業(yè)影響的分析J. 財經(jīng)縱橫 , 2009,(2).8 丁岳維，李蘇. 淺析燃油稅開征對運營車輛的影響及對策.財經(jīng)市場.9 邱洪江， 訾繪娟. 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