大工15春《內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理》大作業(yè)

大連理工大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育學(xué)院內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理大作業(yè) 網(wǎng)絡(luò)教育學(xué)院內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理大作業(yè)學(xué)習(xí)中心： 廣東陸河鵬奧學(xué)習(xí)中心 專 業(yè)： 會(huì)計(jì)學(xué) 年 級(jí)： 1403春 學(xué) 號(hào)： 201402791930 學(xué) 生： 林麗冰 完成日期： 注意：請(qǐng)從以下題目中任選其一作答！題目一：2011年3月15日，據(jù)央視曝光，盡管雙匯宣稱“十八道檢驗(yàn)、十八個(gè)放心”，但按照雙匯公司的規(guī)定，十八道檢驗(yàn)并不包括“瘦肉精”檢測(cè)，尿檢等檢測(cè)程序也形同虛設(shè)。此前，河南孟州等地添加“瘦肉精”養(yǎng)殖的有毒生豬順利賣到雙匯集團(tuán)旗下公司。該公司市場(chǎng)部負(fù)責(zé)產(chǎn)品質(zhì)量投訴及媒體宣傳的工作人員則向記者回應(yīng)說，原料在入廠前都會(huì)經(jīng)過官方檢驗(yàn)，央視所曝的“瘦肉精”事件，公司正在進(jìn)行調(diào)查核實(shí)。與此同時(shí)，農(nóng)業(yè)部第一時(shí)間責(zé)成河南、江蘇農(nóng)牧部門嚴(yán)肅查辦，嚴(yán)格整改，切實(shí)加強(qiáng)監(jiān)管，并立即派出督查組趕赴河南督導(dǎo)查處工作。農(nóng)業(yè)部還表示，將在徹查的基礎(chǔ)上，責(zé)成有關(guān)地方和部門對(duì)相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行嚴(yán)肅處理，并隨后向社會(huì)公布結(jié)果。受此影響，15日下午，雙匯旗下上市公司雙匯發(fā)展跌停，并宣布停牌。17日晚間，雙匯集團(tuán)再次發(fā)表公開聲明：要求涉事子公司召回在市場(chǎng)上流通的產(chǎn)品，并在政府有關(guān)部門的監(jiān)管下進(jìn)行處理。據(jù)了解，截至3月17日，已經(jīng)控制涉案人員14人，其中養(yǎng)殖場(chǎng)負(fù)責(zé)人7人、生豬經(jīng)紀(jì)人6人、濟(jì)源雙匯采購(gòu)員1人。對(duì)于雙匯發(fā)展的投資者來說，不幸只是剛剛開始，復(fù)盤后的雙匯發(fā)展更是連續(xù)兩天跌停。瞬時(shí)間，雙匯被推到風(fēng)口浪尖之上。作為國(guó)內(nèi)規(guī)模最大的肉制品企業(yè)，“瘦肉精”事件令雙匯聲譽(yù)大受影響。繼三鹿之后，又一國(guó)內(nèi)重量級(jí)公司面臨著空前的危機(jī)。要求：請(qǐng)結(jié)合該案例，試分析內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)的重要性，并闡釋內(nèi)部控制的現(xiàn)實(shí)意義。題目二：某公司信息部門負(fù)責(zé)信息收集、傳遞及信息化建設(shè)，該信息部門制定有關(guān)信息資源管理制度，明確了各部門信息收集和傳遞的職責(zé)及權(quán)限，確定商業(yè)秘密范圍，以加強(qiáng)信息管理。主要包括以下方面：（1）財(cái)務(wù)報(bào)告、經(jīng)營(yíng)分析、業(yè)務(wù)表現(xiàn)等信息的溝通；（2）行政管理和人力資源政策等信息的溝通；（3）保密信息與溝通，包括確定保密信息秘級(jí)；（4）審計(jì)信息溝通；（5）雇員提供的信息；（6）報(bào)告信息；（7）專業(yè)信息以及從客戶、供應(yīng)商、經(jīng)營(yíng)伙伴、投資者處獲得的信息；（8）管理層與董事會(huì)以及職能部門間的溝通；（9）與客戶、供應(yīng)商、律師、股東、監(jiān)管者、外部審計(jì)師的溝通；（10）明確審計(jì)、內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)等部門在反舞弊機(jī)制建設(shè)中的作用。要求：（1）內(nèi)部控制的要素包括哪些？并加以解釋。（2）該案例中體現(xiàn)了內(nèi)部控制的哪個(gè)要素？該要素在五個(gè)內(nèi)部控制要素中地位和作用是什么？題目三：沃爾瑪從一家不起眼的小店發(fā)展成為當(dāng)今世界上最大的零售企業(yè)，必定有其獨(dú)特的經(jīng)營(yíng)之道。約翰·科特在進(jìn)行企業(yè)文化與企業(yè)業(yè)績(jī)關(guān)系的研究中驚奇地發(fā)現(xiàn)，沃爾瑪這家服務(wù)性公司在企業(yè)文化力量方面平均分值排名第一，而與此同期的企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)指數(shù)排名也位居前列，排名第二。在眾多成功因素當(dāng)中，沃爾瑪?shù)奈幕鸵蚱湮幕奂膱F(tuán)隊(duì)起了重要的作用。在美國(guó)管理界，沃爾瑪被公認(rèn)為是最具文化特色的公司之一和最適宜工作的公司之一?？梢哉f，沃爾瑪文化打造的團(tuán)隊(duì)是沃爾瑪其他戰(zhàn)略得以成功實(shí)施的肥沃土壤。張瑞敏說，海爾的核心競(jìng)爭(zhēng)力就是海爾文化，海爾的什么東西別人都可以復(fù)制，唯獨(dú)海爾文化無(wú)法復(fù)制。我們看看歷史悠久、卓越不凡的團(tuán)隊(duì)如IBM，他們的產(chǎn)品在不斷地更新?lián)Q代，經(jīng)營(yíng)模式在不斷地改變，CEO也經(jīng)歷了很多代人，但它始終能抓住機(jī)遇。為什么？就是因?yàn)樗凶约簝?yōu)秀的、獨(dú)特的團(tuán)隊(duì)文化。要求：（1）如何理解企業(yè)文化？（2）闡述企業(yè)文化的意義。題目四：某公司工程談判小組與某建筑公司簽訂的一宗標(biāo)的不清、價(jià)款與工程嚴(yán)重不符的工程承包合同，結(jié)果多付給承包商100萬(wàn)元。原來，在今年年初，該公司計(jì)劃在縣城修建一座酒店。工程預(yù)算總造價(jià)400萬(wàn)余元，其中裝飾工程100萬(wàn)元。同年6月，該公司談判小組與建筑公司簽訂了關(guān)于修建酒店基建工程合同，合同及其附件寫明：只將土建部分包給建筑公司。裝飾工程剝離出來另行發(fā)包，而工程造價(jià)卻未將裝飾工程部分剝離出來，仍按400萬(wàn)元總額包給建筑公司。結(jié)果執(zhí)行合同使該酒店多給承包商100余萬(wàn)元的造價(jià)款。公司管理層為了防止此次失誤影響自身形象，事后未對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行調(diào)查、責(zé)任追究。要求：從內(nèi)部控制活動(dòng)的角度，分析公司在外包工程過程中存在的問題，請(qǐng)說明理由，并提出改進(jìn)措施。題目五：2009年，已從某大型超市一分店辭職的方某、陳某和當(dāng)時(shí)在該店任咨詢員的于某合謀，利用非法程序截留超市營(yíng)業(yè)款。此后一年多時(shí)間里，由方某設(shè)計(jì)并定期修改非法程序，利用其他人擔(dān)任超市咨詢員、收銀員的工作便利，將方某設(shè)計(jì)的非法應(yīng)用程序安裝傳送到該超市其他數(shù)個(gè)分店的收銀系統(tǒng)，并從社會(huì)上物色和招聘人員，進(jìn)行面試和犯罪技能培訓(xùn)，然后將“自己人”安插到超市收銀員等崗位，先后侵吞營(yíng)業(yè)款近400萬(wàn)元。上述贓款由收銀員上交后，再按比例分成，涉案人員各得贓款千元至數(shù)十萬(wàn)元不等。眾所周知，正因?yàn)橛辛斯δ軓?qiáng)大的信息系統(tǒng)POS系統(tǒng)，零售業(yè)才有了脫胎換骨的變化。然而，信息技術(shù)是一把雙刃劍，隨著企業(yè)信息系統(tǒng)的應(yīng)用和會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的普及，信息技術(shù)幫助企業(yè)改善了經(jīng)營(yíng)管理，加強(qiáng)了會(huì)計(jì)的反映和監(jiān)控職能，整體提高了企業(yè)的營(yíng)運(yùn)效率和信息質(zhì)量水平，這些都顯現(xiàn)出了信息技術(shù)的有利一面。但與此同時(shí)，惡意的數(shù)據(jù)竊取、計(jì)算機(jī)舞弊、病毒侵襲、黑客的肆意妄為、非法的程序變更現(xiàn)象屢見不鮮，這又折射出了信息技術(shù)不利的一面。要求：（1）該大型超市收銀舞弊案之所以會(huì)發(fā)生的主要原因是什么？（2）針對(duì)這種舞弊案，應(yīng)該如何加強(qiáng)超市內(nèi)部控制，特別是POS系統(tǒng)的內(nèi)部控制功能？學(xué)習(xí)心得為區(qū)分該課程大作業(yè)是否獨(dú)立完成，請(qǐng)寫些自己對(duì)該課程的想法或者學(xué)習(xí)心得。字體大?。核误w小四。（本段在完成后刪除。）5