方案—內(nèi)部控制自我評價工作方案模片

v1.0可編輯可修改*公司*年度內(nèi)部控制自我評價工作方案為正確評價*公司（以下簡稱“股份公司”）內(nèi)部控制的健全 性和有效性，根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范應(yīng)用指引、評價指引 以及中國內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則一一內(nèi)部控制審計（第2201號）規(guī)定，保障*年內(nèi)部控制自我評價工作有序開展，達(dá)到預(yù)期目標(biāo)和效果，按照*年度內(nèi)部審計工作計劃（*201*號）的安排， 特制定本工作方案。一、內(nèi)控評價的目標(biāo)依據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及其配套指引，結(jié)合公司自身結(jié) 構(gòu)及經(jīng)營特點，圍繞內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi) 部監(jiān)督等要素，全面評價股份公司以及下屬子公司、職能部門、車間（以 下簡稱“單位”）內(nèi)部控制的設(shè)計合理性及運行有效性，評價各單位業(yè) 務(wù)流程內(nèi)部控制是否建立良好；評價各業(yè)務(wù)流程運行與公司制度、程序 遵循情況；評價公司項目管理力度和執(zhí)行效果；合理改善和加強各業(yè)務(wù) 流程控制，完善風(fēng)險管理機制，提高公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)的營運效率和效果等， 及時發(fā)現(xiàn)各層面可能存在的缺陷或不足，進(jìn)一步加強和規(guī)范公司內(nèi)部控 制建設(shè)工作，提高公司經(jīng)營管理水平和風(fēng)險防范能力。二、內(nèi)控評價的范圍評價期間：201*年1月1日至201*年12月31日，必要時將 追溯以前年度或延伸內(nèi)控評價。評價范圍：包括組織架構(gòu)、內(nèi)部環(huán)境、內(nèi)部監(jiān)督、發(fā)展戰(zhàn)略、 信息管理、資金管理、財務(wù)報告與信息披露、 合同管理、存貨管理、 固定資產(chǎn)與無形資產(chǎn)管理、工程項目、人力資源、采購管理、銷售 管理等業(yè)務(wù)內(nèi)容；重點關(guān)注資金、采購、銷售、存貨、固定資產(chǎn)、 工程項目等高風(fēng)險領(lǐng)域。三、內(nèi)控評價工作組織內(nèi)控評價工作領(lǐng)導(dǎo)小組組長：*內(nèi)控評價工作領(lǐng)導(dǎo)小組副組長：*內(nèi)控評價自查工作組：股份公司下屬子公司內(nèi)控評價工作分管 領(lǐng)導(dǎo)、部門負(fù)責(zé)人、內(nèi)控評價員；各職能部門、車間負(fù)責(zé)人、內(nèi)控 評價員。股份公司201*年內(nèi)控評價工作人員名單在舁 廳P單位名稱分管領(lǐng)導(dǎo)部門負(fù)責(zé)人內(nèi)控評價員12345678910111213141516171819202122232425*內(nèi)控評價工作組工作人員：*本次內(nèi)控評價工作將在內(nèi)控評價工作領(lǐng)導(dǎo)小組指導(dǎo)下，由 部組織各單位熟悉公司經(jīng)營業(yè)務(wù)活動的骨干人員組成內(nèi)部控制測 試評價工作組，具體實施內(nèi)部控制測試評價工作。四、內(nèi)控評價時間進(jìn)度安排此次評價工作采取各單位先自查，由*部內(nèi)控評價工作組進(jìn)行抽查的方式進(jìn)行。具體時間安排如下：（一）自查階段：在201*年10月22日至201*年11月30日。（二）抽查階段：201*年10月22日一201*年12月30日，對 股份公司各單位和下屬子公司*公司、*公司開展抽查評價工作。（三）201*年1月1日一201*年1月10日，整理相關(guān)評價資 料，提由各單位內(nèi)部控制需要完善改進(jìn)的工作。（四）形成報告初稿時間：（五）形成報告定稿時間： 五、內(nèi)控評價工作組評價方法（一）業(yè)務(wù)風(fēng)險與控制點分析。201*年1月31日201*年2月28日對相關(guān)風(fēng)險和控制點進(jìn)行初步評價，內(nèi)控評價工作組將與業(yè)務(wù)掌握內(nèi)部流程負(fù)責(zé)人進(jìn)行訪談并審閱有關(guān)政策和程序的書面記錄, 控制制度在各單位的運行總體情況。（二）穿行測試。內(nèi)控評價工作組將從 201*年度發(fā)生的交易中隨機選取適當(dāng)樣 本并進(jìn)行必要的符合性測試， 以確保各業(yè)務(wù)流程中關(guān)鍵控制點的存 在，確定相關(guān)業(yè)務(wù)流程運行是否良好， 風(fēng)險關(guān)鍵控制點是否存在且 足夠。（三）實質(zhì)性測試。內(nèi)控評價工作組將根據(jù)符合性測試的情況， 確定重大風(fēng)險領(lǐng)域 及重要審計范圍，并對其進(jìn)行實質(zhì)性檢查和測試，包括會計憑證審 核、報表審計、存貨監(jiān)盤等方法，以消除相關(guān)風(fēng)險所引起的疑慮。（四）數(shù)據(jù)整理與分析。內(nèi)控評價工作組將綜合整理評價過程中形成的各種數(shù)據(jù)和工 作底稿，對各單位的經(jīng)營情況和內(nèi)部控制執(zhí)行情況作由合理分析。 重點分析內(nèi)控制度設(shè)計的有效性、合理性和各單位日常經(jīng)營中對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力度。六、內(nèi)控評價工作組評價內(nèi)容（一）內(nèi)控評價內(nèi)容。了解各單位組織結(jié)構(gòu)及人員分工，管理制度的制定及執(zhí)行情況。 收集并查閱各單位管理制度、業(yè)務(wù)操作流程，評價人員與單位負(fù)責(zé) 人共同確認(rèn)內(nèi)控缺陷， 并形成該階段的內(nèi)部控制工作底稿（內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定匯總表、流程圖、風(fēng)險清單表、內(nèi)部控制評價工作底稿）內(nèi)控評價工作組中各組的責(zé)任人主要負(fù)責(zé)內(nèi)控評價內(nèi)容資料的收集、內(nèi)部控制工作底稿、內(nèi)控評價報告的整理等工作。具體工作安排如下:*部人員工作內(nèi)容單位工作內(nèi)容*（責(zé)任人）、* 、*總體層向董事力、公司治理結(jié)構(gòu)，組織架構(gòu)，“三會”治理。*部201*年度內(nèi)部審計工作的開展情況，風(fēng) 險評估流程。財務(wù)報告和披露 管理財務(wù)部結(jié)賬和財務(wù)報告編制流程。董事力、報告對外披露流程。采購與付款循環(huán)*部供應(yīng)商的準(zhǔn)入機制，米購計劃的確定，供應(yīng) 商選擇及配額分配，采購價格確定，采購合 同審批和簽訂，訂單執(zhí)行和追蹤，結(jié)費員審 核,供應(yīng)商評價考核制度，供應(yīng)商檔案管理。*（責(zé)任人）、*、*采購與付款循環(huán)*供應(yīng)商的準(zhǔn)入機制，米購計劃的確定，供應(yīng) 商選擇及配額分配，采購價格確定，采購合 同審批和簽訂，訂單執(zhí)行和追蹤，結(jié)費員審 核，供應(yīng)商評價考核制度，供應(yīng)商檔案管 理。財務(wù)部采購付款賬務(wù)處理流程，采購付款的中 請和審批，預(yù)付款和定金的管理，與物 流系統(tǒng)對賬的相應(yīng)流程。*（責(zé)任人）、*、*生產(chǎn)與倉儲循環(huán)*部生產(chǎn)計劃的下達(dá)，生產(chǎn)工藝監(jiān)督管理， 生產(chǎn)數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析。*車間原材料驗收入庫，生產(chǎn)計劃及安排生產(chǎn) 控制，半成品出入庫控制。資產(chǎn)管理部商品的發(fā)出，保管及盤存，原材料的保 管及盤存。財務(wù)部成本核算流程。*（責(zé)任人）、*、*銷售與收款循環(huán)*（責(zé)任人）、*、*資金管理投資管理財務(wù)部銀行賬戶的開設(shè)及銷戶管理流程，票據(jù) 管理程序，印章的安全管理，網(wǎng)上銀行 管理制度，費用報銷的預(yù)算，審核與復(fù) 核，資金安全管理等。*部公司對外投資計劃的編制，對外投資目 標(biāo)企業(yè)的選擇流程，對外投資盡職調(diào)查， 可行性研究報告及投資方案的確定，對 外投資商務(wù)談判，報批流程，對外投資 的資料及檔案管理，并購后的管理短期 投資；長期股權(quán)投資，/、動產(chǎn)投資，出 租及其他投資等，各項投資計劃是否依 據(jù)權(quán)限審核，經(jīng)評估、審查后執(zhí)行、投資 收益之取得與記錄。*（責(zé)任人）、*、*資產(chǎn)管理資產(chǎn)管理部資產(chǎn)的請購及審批流程，資產(chǎn)的米購流 程，資產(chǎn)的驗收流程，固定資產(chǎn)使用與 維護管理，固定資產(chǎn)的處置管理，固定 資產(chǎn)盤存管理，固定資產(chǎn)臺賬管理。財務(wù)部固定資產(chǎn)的核算流程。工程項目管理*部項目立項申請審批流程，可行性研究報 告的編制及審批流程，項目后評價流程。*（責(zé)任人）、*、*工程開標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)流程；合同的簽 訂；方案設(shè)計及預(yù)算編制；工程施工現(xiàn) 場監(jiān)督；工程物資質(zhì)量管理；工程驗收 及移交流程；工程檔案管理。*部工程立項、管理、驗收流程。*部工程造價預(yù)算審核流程，竣工決算審核 流程。財務(wù)部工程款項支付審批程序，在建工程核算 流程。*（責(zé)任人）、*、*工薪與人事人力資源部招聘、錄用及轉(zhuǎn)正；員工離職；員工績 效考核、獎金計算發(fā)放；員工考勤；工 資計算與發(fā)放；社保計提與繳納；員工 檔案管理。*部工資計算與發(fā)放；住房公積金計提與繳 納。職工教育培訓(xùn) 中心職工培訓(xùn)與考核管理。財務(wù)部職工薪酬的財務(wù)核算。*（責(zé)任人）、*、*信息系統(tǒng)管理*信息化項目的立項申請流程，信息化項 目的實施及驗收，網(wǎng)絡(luò)安全，信息安全， 數(shù)據(jù)備份等。財務(wù)部系統(tǒng)賬號授權(quán)審批管理；數(shù)據(jù)備份；對 系統(tǒng)的維護。*（責(zé)任人）、*、*信息系統(tǒng)管理*、*車間系統(tǒng)操作；與其他車間或部門的對接； 權(quán)限管理、數(shù)據(jù)備份。*車間*車間生產(chǎn)計劃實施管理系統(tǒng)的使用， 與其他車間或部門的對接，權(quán)限管理、 數(shù)據(jù)備份。*部、*部一編碼系統(tǒng)的操作，與其他車間或部 門的對接，權(quán)限管理、數(shù)據(jù)備份。*（責(zé)任人）、*、*內(nèi)控后效性*公司法人治理結(jié)構(gòu)，生產(chǎn)倉儲、采購付款、 工薪與人事、資產(chǎn)管理等方面。（二）進(jìn)場前各單位需提供的資料。為保證內(nèi)控評價工作的順利開展， 各單位應(yīng)于內(nèi)控評價工作組 進(jìn)場前提供內(nèi)控評價自我評估報告 、內(nèi)部控制制度或手冊、流 程圖、風(fēng)險清單表等資料。七、內(nèi)控缺陷確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)及程序（一）內(nèi)控缺陷確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：按內(nèi)部控制評價考核辦法 （試行） （*201* 號）執(zhí)行。（二）內(nèi)控缺陷的確認(rèn)程序。1 .內(nèi)控評價工作組復(fù)查新增的內(nèi)控缺陷。評價人員初步判斷， 征求缺陷所在單位意見后， 評價小組討論形成初步意見，報所在單位負(fù)責(zé)人確認(rèn)。內(nèi)控評價工作組根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷的影響和改進(jìn) 內(nèi)部控制的建議、經(jīng)營狀況分析結(jié)論等與有關(guān)單位負(fù)責(zé)人或業(yè)務(wù)流 程負(fù)責(zé)人交換意見，在獲得其認(rèn)同并回復(fù)之后， 向公司做工作匯報。2 .內(nèi)控評價工作組匯總整理內(nèi)控缺陷。各單位負(fù)責(zé)人確認(rèn)內(nèi)控缺陷，單位負(fù)責(zé)人召集相關(guān)人員討論確定整改措施，評價小組對整改措施能否消除缺陷予以確認(rèn)；單位負(fù)責(zé)人未確認(rèn)的內(nèi)控缺陷，評價小組應(yīng)與其負(fù)責(zé)人充分溝通，取得一致意見。若內(nèi)控評價工作組認(rèn)為屬于重要或重大缺陷的，經(jīng)評價工作組研究后， 向公司領(lǐng)導(dǎo)報告。八、內(nèi)控缺陷的整改各單位要高度重視，端正態(tài)度，針對內(nèi)控評價工作中發(fā)現(xiàn)的問 題和評價整改意見， 采取措施積極進(jìn)行整改， 切實將整改工作落到 實處。同時認(rèn)真總結(jié)分析， 對于內(nèi)部控制體系建設(shè)管理中存在的薄 弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險點，從制度建設(shè)、執(zhí)行及貫徹執(zhí)行方面加強管理，避 免以后工作中由現(xiàn)類似問題。（一）須整改的內(nèi)控缺陷，由缺陷所在單位整改，內(nèi)控評價工 作小組進(jìn)行追蹤，以確保相關(guān)單位采用適當(dāng)措施進(jìn)行改進(jìn)。內(nèi)控評價工作組應(yīng)根據(jù)內(nèi)控評價工作中發(fā)現(xiàn)的問題，要求各單位就內(nèi)控評價過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷的改進(jìn)時間作由承諾，并做好回訪工作。（二）監(jiān)控缺陷整改后的運行情況。內(nèi)控評價工作小組監(jiān)督、 檢查缺陷整改進(jìn)度，確保整改于 201*年12月31日之前完成。對 已完成的缺陷整改和整改后的運行證據(jù)進(jìn)行收集，確保缺陷已落實整改。九、內(nèi)部控制評價報告現(xiàn)場評價工作結(jié)束后，由內(nèi)控評價工作組負(fù)責(zé)匯總內(nèi)部控制評 價工作結(jié)果，結(jié)合內(nèi)部控制評價工作底稿等資料，起草內(nèi)部控制 自我評價報告，報經(jīng)股份公司董事會審批后，與股份公司年度財 務(wù)報告一同對外披露。-7 - - 7 -