淺析中小型企業(yè)財務管理的問題和對策

淺析中小型企業(yè)財務管理的問題和對策摘要：中小型企業(yè)是我國國民經(jīng)濟的重要組成部分，改革開放以來我國中小企業(yè)獲得了長足發(fā)展，同時也對我國的經(jīng)濟發(fā)展和社會穩(wěn)定起著舉足輕重的促進作用。但是由于中小企業(yè)產(chǎn)出規(guī)模小、資本結構單一、技術構成相對比較低、財務管理人員素質(zhì)不高，并受傳統(tǒng)體制和外部宏觀經(jīng)濟影響較大等因素，使得中小企業(yè)在財務管理方面存在著與自身發(fā)展和市場經(jīng)濟不相適應的情況。加強中小企業(yè)財務管理不僅僅是中小企業(yè)自身發(fā)展的需要，對提高企業(yè)的核心競爭力有著重大的理論和實踐意義。本文分析了我國中小型企業(yè)財務管理的現(xiàn)狀，并就其財務管理中存在的問題提出了相應的建議。論文關鍵詞：中小型企業(yè),財務管理,問題,對策中小企業(yè)是國民經(jīng)濟的重要組成部分，其不僅在數(shù)量上占絕對多數(shù)，而且是推動我國國民經(jīng)濟高速發(fā)展的一支重要力量，它不僅是國民經(jīng)濟的主要增長點、技術創(chuàng)新的生力軍、活躍市場的基本力量，同時也成為社會保持穩(wěn)定的重要基礎，為解決社會就業(yè)問題發(fā)揮著重大的作用，為經(jīng)濟增長提供最小的原動力，在擴大人民就業(yè)、活躍市場、改善人民生活和保持社會穩(wěn)定等方面都有著獨特的功能，對經(jīng)濟發(fā)展和社會穩(wěn)定起到舉足輕重的促進作用。改革開放以來，隨著我們國家對非公經(jīng)濟地位、作用的認識不斷深化，各級政府采取強有力的措施，鼓勵、支持并且引導多種所有制經(jīng)濟健康快速發(fā)展，促使我國中小企業(yè)迅速成長起來?？梢哉f，中小企業(yè)在我國經(jīng)濟社會的發(fā)展中，占有舉足輕重的地位，起到了其他方面難以替代的作用，是中國經(jīng)濟改革的試驗區(qū)。二、我國中小型企業(yè)財務管理現(xiàn)狀分析（一）財務管理人員素質(zhì)普遍不高，財務管理工作重視不夠我國中小企業(yè)由于其自身的特點，在企業(yè)經(jīng)營的初期，企業(yè)的主要財務管理人員通常由企業(yè)決策者的親戚或朋友來擔當，而這些人的業(yè)務素質(zhì)不高，很難勝任企業(yè)財務管理工作，使得財務內(nèi)部控制制度形同虛設。另外，企業(yè)普遍注重對科研技術人員的培養(yǎng)，而對財務管理人員的素質(zhì)提高不夠重視，財務管理人員通常也只能被動地處理日常事務，而很難有充足的時間和精力主動去鉆研深層次的財務管理問題、介入財務管理，使企業(yè)出具的財務報表的數(shù)據(jù)難以對企業(yè)的管理提出有效而可靠的建議，因而這些財務人員在業(yè)務能力和個人素質(zhì)上都不能適應企業(yè)的發(fā)展，導致財務管理混亂等諸多問題出現(xiàn)。（二）大多數(shù)中小企業(yè)財務制度不健全中小型企業(yè)由于大部分是“家族型” 企業(yè)，一般很少設立完善的、切合實際的財務規(guī)章制度，包括財務崗位的設置、財務人員的相關職責管理制度、獎勵與處罰制度、財務人員定期培訓與考核制度等等，而企業(yè)對財務人員的管理主要靠經(jīng)營者的經(jīng)驗判斷，主觀性、隨意性較大，缺乏科學根據(jù)，很容易產(chǎn)生經(jīng)營風險和財務風險。（三）融資困難，資金嚴重不足中小企業(yè)注冊資本較少，資本實力有限，土地、房屋等銀行認可的不動產(chǎn)數(shù)量相對較少，同時很多中小企業(yè)都處于成長發(fā)展時期，這一階段的資金需要量是企業(yè)生產(chǎn)周期中需求量最大的，而資金短缺問題就成為企業(yè)發(fā)展的瓶頸，資金不足是困擾中小企業(yè)發(fā)展的主要問題。其主要是由于中小企業(yè)所處的經(jīng)濟環(huán)境，以及自身的組織方式和發(fā)展狀況決定的。由于中小企業(yè)管理不完善、發(fā)展不穩(wěn)定，又沒有可靠的擔保體系等問題，使得中小企業(yè)融資成為一個大問題。（四）財務管理地位不高。企業(yè)的決策模式主要是經(jīng)驗決策。中小企業(yè)在經(jīng)營決策方面有著高效率的優(yōu)勢，但決策程序比較粗糙，決策所需的信息中，在相當大程度上仍然使用以供銷人員為主體的偶遇式市場信息收集方式，信息的收集、處理、利用并沒有規(guī)范的規(guī)則，財務人員幾乎不會參與到收集、分析信息，這便使得決策信息的準確度較差、決策的可靠度低。三、完善中小型企業(yè)財務管理的對策（一）完善中小企業(yè)發(fā)展的外部環(huán)境完善中小企業(yè)發(fā)展的外部環(huán)境主要體現(xiàn)在政府方面，同時也應當由政府來實施。其主要體現(xiàn)在政府應當借鑒發(fā)達國家經(jīng)驗，建立健全促進中小企業(yè)健康發(fā)展的法律保障體系，以消除對中小企業(yè)的歧視政策，徹底改變由于金融政策缺陷而給中小企業(yè)帶來的不公正待遇。(二)樹立正確的財務管理觀念中小企業(yè)在財務管理的過程中要樹立以人為本的理財觀念，重視人的及企業(yè)的和諧發(fā)展和有效管理。企業(yè)的每項財務活動都是由人發(fā)起、操作和管理的,其成效如何主要取決于人的知識、智慧和努力程度。因此,在財務管理過程中要理解人、尊重人,規(guī)范財務人員的行為,建立責、權、利三者相結合的財務運行機制, 強化對人的激勵和約束,其目的是要充分調(diào)動人們科學理財?shù)姆e極性、主動性和創(chuàng)造性。其次,樹立資本多元化的理財觀念。隨著我國資本化市場開放,市場準入門檻降低,大批外資銀行和外國企業(yè)都將進駐中國,大量的外國資本將涌入中國市場。中小企業(yè)應抓住這一契機,積極尋求與外資合作,提高管理水平,實現(xiàn)投資主體多元化,優(yōu)化企業(yè)法人治理結構。最后,樹立風險理財觀念。在現(xiàn)代市場經(jīng)濟中,由于市場機制的作用,任何一個市場主體的利益都具有不確定性,存在蒙受一定經(jīng)濟損失的可能,即不可避免地要承擔一定的經(jīng)營風險。因此，在財務管理中要樹立風險觀念,要善于對環(huán)境變化所帶來的不確定因素進行科學預測,有預見地采取各種防范措施,使可能遭受的損失降到最低點,提高企業(yè)抵御風險的能力。(三)加強資金管理,強化財務控制中小企業(yè)管理者要努力提高資金的使用效率,使資金運用產(chǎn)生最佳的效果,使資金的來源和運用得到有效的配合,準確地預測資金回收和支付的時間,合理地進行資金分配、流動資金和固定資金的占用配比合理。要加強對營運資金的管理,要保持合理的流動比率、速動比率和現(xiàn)金流比率；注意合理的存貨比率；要嚴格控存貨周期、應收賬款周期及應付賬款周期。另外還要加強財產(chǎn)控制，建立健全財產(chǎn)物資管理的內(nèi)部控制制度,在物資采購、領用、銷售及樣品管理上建立規(guī)范的操作程序,防止紕漏,維護安全。對財產(chǎn)的管理與記錄必須分開,以形成有力的內(nèi)部牽制,決不能把資產(chǎn)管理、記錄、檢查、核對等交由一個人來做。定期檢查和盤點財產(chǎn),督促管理人員和記錄人的嚴格管理。(四)拓寬融資渠道,建立健全信用擔保體系中小企業(yè)管理者應當積極采取多種融資方式，拓寬中小企業(yè)融資渠道，建立和完善與中小企業(yè)相適應的多層次、多元化的中小金融機構體系。國家鼓勵商業(yè)銀行特別是國有商業(yè)銀行在保證信貸安全的前提下,建立健全向中小型企業(yè)發(fā)放貸款的激勵和約束機制,在保證貸款質(zhì)量的同時,切實提高對中小型企業(yè)的貸款比例。拓展直接融資渠道,建立健全適合中小型企業(yè)融資的資本市場體系,鼓勵民間風險投資,允許符合條件的中小企業(yè)進入資本市場發(fā)行股票、債券,實現(xiàn)企業(yè)投資主體的多元化。另外，應當積極拓展相應的銀行中間業(yè)務、拓展融資租賃業(yè)等間接融資渠道。通過融資租賃，企業(yè)可以不必僅僅依靠自我積累去購買設備，而只需用現(xiàn)有資產(chǎn)、效益以及未來的收益為保證，提供租賃公司所認可的擔保，即可占用并且使用設備，利用其產(chǎn)生的效益向租賃公司支付租金。（五）改變企業(yè)模式，引進科學管理人才和先進管理理念中小企業(yè)必須培養(yǎng)、引進、選拔高素質(zhì)的人才，要讓家族外的人才擔任財務管理崗位，要意識到財務管理在企業(yè)管理中所發(fā)揮的重要作用，在接受先進的管理思想，讓財務管理人才的付出得到應有的回報。同時中小民營企業(yè)要想在激烈競爭的市場經(jīng)濟體制中占據(jù)有利地位，一定要摒棄任人唯親的陳舊觀念，打破人員身份界限，引進科學的用人機制和先進的管理理念。要大力引進高素質(zhì)的財務管理人員，提高企業(yè)財務管理整體水平，同時要強化對財務人員的業(yè)務知識的培訓和職業(yè)道德、法律法規(guī)教育，提高其綜合素質(zhì)，增強其監(jiān)督意識，規(guī)范企業(yè)的財務管理行為，以便企業(yè)在激烈的市場競爭中立于不敗之地，促進企業(yè)健康持久的發(fā)展。總之，隨著我國市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，經(jīng)濟全球化的形成，我國的中小型企業(yè)將面臨更加激烈的市場競爭環(huán)境。國家只有通過積極扶持中小企業(yè)、加強財務控制、簡化財務會計報告、規(guī)范會計秩序、才能強化財務管理，提高競爭實力，促進我國中小型企業(yè)的健康發(fā)展。