審計(jì)學(xué)概論B隨堂隨練

審計(jì)學(xué)概論隨堂隨練返回目錄第1章1、 注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)萌芽于（A）.A、威尼斯B、英國C、美國D、中國2、 注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)產(chǎn)生于（B）.A、威尼斯B、英國C、美國D、中國3、注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)的發(fā)展階段按審計(jì)對象的不同可以分為（ABC）oA、會(huì)計(jì)賬目審計(jì)階段B、資產(chǎn)欠債表審計(jì)時(shí)期C、財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)期D、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)時(shí)期4、審計(jì)按主體的不同可以分為（ABC）。A、政府審計(jì)B、內(nèi)部審計(jì)C、注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)D、合規(guī)審計(jì)5、 審計(jì)按照審計(jì)目的和內(nèi)容的不同可以分為（ACD）oA、財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)B、內(nèi)部審計(jì)C、合規(guī)審計(jì)D、經(jīng)營審計(jì)6、 依法取得注冊會(huì)計(jì)師資格證書，并接受委托從事審計(jì)和會(huì)計(jì)咨詢、會(huì)計(jì)服務(wù)的執(zhí)業(yè)人員是（A）。A、注冊會(huì)計(jì)師B、政府審計(jì)師C、內(nèi)部審計(jì)師D、注冊內(nèi)審計(jì)師第2章1、 審計(jì)報(bào)告的收件人可以是（AB）。A、全體股東B、董事會(huì)C、治理層D、監(jiān)事會(huì)2、 按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任屬于(A)oA、被審計(jì)單位管理層B、被審計(jì)單位治理層C、被審計(jì)單位內(nèi)部審計(jì)師D、注冊會(huì)計(jì)師3、在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的責(zé)任屬于(D)oA、被審計(jì)單位管理層B、被審計(jì)單位治理層C、被審計(jì)單位內(nèi)部審計(jì)師D、注冊會(huì)計(jì)師4、非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告包括(ABCD)oA、帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見審計(jì)報(bào)告B、保留意見審計(jì)報(bào)告C、否定意見審計(jì)報(bào)告D、無法表示意見審計(jì)報(bào)告五、可能導(dǎo)致注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)出具非無保留意見的審計(jì)報(bào)告的情形包括（AB）。A、注冊會(huì)計(jì)師與管理層在被審計(jì)單位會(huì)計(jì)政策的選用、會(huì)計(jì)估計(jì)的作出或財(cái)務(wù)報(bào)表的披露方面存在分歧B、審計(jì)范圍受到限制C、注冊會(huì)計(jì)師缺乏專業(yè)勝任能力D、注冊會(huì)計(jì)師缺乏獨(dú)立性六、如果認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表沒有按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制，未能在所有重大方面公允反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)出具的審計(jì)報(bào)告類型為（C）oA、帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見審計(jì)報(bào)告B、保留意見審計(jì)報(bào)告C、否定意見審計(jì)報(bào)告D、無法表示意見審計(jì)報(bào)告第3章1、 鑒證業(yè)務(wù)包括（ABC）。A、歷史財(cái)務(wù)信息審計(jì)業(yè)務(wù)B、歷史財(cái)務(wù)信息審閱業(yè)務(wù)C、其他鑒證業(yè)務(wù)D、相關(guān)效勞2、 下列屬于相關(guān)服務(wù)的是（ABD）。A、代編財(cái)務(wù)信息B、稅務(wù)咨詢C、驗(yàn)資D、培訓(xùn)效勞3、下列屬于鑒證業(yè)務(wù)的是（ABCD）。A、半年報(bào)審閱B、特殊目的審計(jì)C、預(yù)測性財(cái)務(wù)報(bào)表的審核D、內(nèi)部操縱鑒證4、鑒證業(yè)務(wù)的三方關(guān)系人包括（ABD）。A、注冊會(huì)計(jì)師B、責(zé)任方C、監(jiān)管部門D、預(yù)期利用者5、 鑒證業(yè)務(wù)可以分為（AB）。A、基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)B、直接報(bào)告業(yè)務(wù)C、基于委托方認(rèn)定的業(yè)務(wù)D、間接報(bào)告業(yè)務(wù)6、 鑒證業(yè)務(wù)與相關(guān)服務(wù)的區(qū)別體現(xiàn)為（ABCD）。A、業(yè)務(wù)涉及的關(guān)系人不同B、業(yè)務(wù)關(guān)注的核心不同C、工作結(jié)果不同D、獨(dú)立性要求不同第4章1、 我國規(guī)定，注冊會(huì)計(jì)師繼續(xù)教育每一考核周期為（B）。A、一年B、兩年C、三年D、四年2、 在每個(gè)考核周期內(nèi)接受的繼續(xù)教育累計(jì)學(xué)時(shí)數(shù)不得少于（C）學(xué)時(shí)。A、60個(gè)B、70個(gè)C、80個(gè)D、90個(gè)3、繼續(xù)教育中有關(guān)職業(yè)道德的培訓(xùn)，每個(gè)周期的學(xué)時(shí)數(shù)不得少于（A）學(xué)時(shí)。A、4個(gè)B、5個(gè)C、6個(gè)D、7個(gè)4、會(huì)計(jì)師事務(wù)所的組織形式包括（ABCD）。A、獨(dú)資制B、一般合股制C、有限責(zé)任合股制D、股分制5、 我國的會(huì)計(jì)師事務(wù)所屬于中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的（B）oA、個(gè)人會(huì)員B、集體會(huì)員C、名譽(yù)會(huì)員D、名義會(huì)員6、 事務(wù)所以其資產(chǎn)對債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任，但各合伙人對個(gè)人執(zhí)業(yè)行為承擔(dān)無限責(zé)任的組織形式是（C）oA、獨(dú)資制B、一般合股制C、有限責(zé)任合股制D、股分制第5章1、 注冊會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)準(zhǔn)則包括（AB）。A、鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則B、相關(guān)效勞準(zhǔn)那么C、注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)D、會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量操縱準(zhǔn)那么2、 對會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任的是（D）oA、審計(jì)助理B、項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)C、部門領(lǐng)導(dǎo)D、主任會(huì)計(jì)師3、可能損害獨(dú)立性的因素有（ABCD）。A、經(jīng)濟(jì)利益B、自我評判C、關(guān)聯(lián)關(guān)系D、外界壓力4、注冊會(huì)計(jì)師可以披露客戶有關(guān)信息的情形包括（ABCD）。A、取得客戶的授權(quán)B、依照法規(guī)要求，為法律訴訟預(yù)備文件或提供證據(jù)，和向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告發(fā)覺的違背法規(guī)行為C、同意同業(yè)復(fù)核D、同意注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)和監(jiān)管機(jī)構(gòu)依法進(jìn)行的質(zhì)量檢查5、 會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊會(huì)計(jì)師在招攬業(yè)務(wù)時(shí)不得有的行為包括（ABCD）oA、暗示有能力影響法院、監(jiān)管機(jī)構(gòu)或類似機(jī)構(gòu)及其官員B、與其他注冊會(huì)計(jì)師進(jìn)行比較C、不恰本地聲明自己是某一特定領(lǐng)域的專家D、作出其他欺騙性的或可能致使誤解的聲明6、 財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)而注冊會(huì)計(jì)師發(fā)表不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見的可能性屬于（OoA、審計(jì)失敗B、經(jīng)營失敗C、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)D、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)7、下列屬于被審計(jì)單位治理層的是（CD）eA、CEOB、CFOC、董事會(huì)D、監(jiān)事會(huì)八、注冊會(huì)計(jì)師的責(zé)任包括（ABC）。A、違約B、過失C、訛詐D、錯(cuò)誤第6章1、 審計(jì)總目標(biāo)的演變可以分為（ACD）OA、以查錯(cuò)防弊為主要審計(jì)目標(biāo)階段B、以降低風(fēng)險(xiǎn)為要緊審計(jì)目標(biāo)時(shí)期C、以驗(yàn)證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)公平性為要緊審計(jì)目標(biāo)時(shí)期D、查錯(cuò)防弊和驗(yàn)證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)公平性兩目標(biāo)并重時(shí)期2、 財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性中的“法”指的是（AB）。A、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則B、相關(guān)會(huì)計(jì)制度C、會(huì)計(jì)法D、注冊會(huì)計(jì)師法3、與各類交易和事項(xiàng)相關(guān)的具體審計(jì)目標(biāo)有（ABC）。A、發(fā)生B、完整性C、準(zhǔn)確性D、權(quán)利和義務(wù)4、審計(jì)證據(jù)按外在形式分類為（ABCD）。A、實(shí)物證據(jù)B、書面證據(jù)C、口頭證據(jù)D、環(huán)境證據(jù)5、 審計(jì)證據(jù)按來源分類為（ABD）。A、內(nèi)部證據(jù)B、外部證據(jù)C、實(shí)物證據(jù)D、親知證據(jù)6、 審計(jì)證據(jù)的充分性是（B）oA、對數(shù)量的最高要求B、對數(shù)量的最低要求C、對證量的最高要求D、對證量的最低要求7、存貨監(jiān)盤結(jié)合運(yùn)用的審計(jì)程序主要有（AD）。A、檢查B、詢問C、函證D、觀看8、 存貨監(jiān)盤中進(jìn)行存貨盤點(diǎn)的是（B）oA、監(jiān)管部門B、被審計(jì)單位C、注冊會(huì)計(jì)師D、被審計(jì)單位供給商9、 對于存放在公共倉庫中的存貨，查驗(yàn)的方式可以為（D）oA、重新計(jì)算B、從頭執(zhí)行C、詢問D、函證10、在采用積極的函證方式時(shí),注冊會(huì)計(jì)師沒有收到回函，可能是由于（ABC）oA、被詢證者根本不存在B、被詢證者沒有收到詢證函C、被詢證者沒有理會(huì)詢證函D、詢證函的內(nèi)容正確而不需要回函1一、“應(yīng)收賬款函證的替代程序要緊包括（ABC）”更適合A、檢查期后收款記錄B、檢查銷售合同、銷售發(fā)票和發(fā)貨記錄等證明交易確實(shí)已經(jīng)發(fā)生的證據(jù)C、檢查被審計(jì)單位與客戶之間的函電記錄D、檢查期后付款記錄1二、被函證者應(yīng)將詢證函直接寄給（B）oA、被審計(jì)單位B、會(huì)計(jì)師事務(wù)所C、監(jiān)管機(jī)構(gòu)D、銀行13、分析程序可使用的方法有（ABCD）。A、趨勢分析法B、比率分析法C、合理性測試法D、回歸分析法14、分析程序可適用的階段有（BCD）。A、計(jì)劃審計(jì)工作B、風(fēng)險(xiǎn)評估C、實(shí)質(zhì)性程序D、整體復(fù)核1五、分析程序可以使用的比較基準(zhǔn)有（ABCD）。A、以前期間的可比信息B、被審計(jì)單位的預(yù)期結(jié)果C、注冊會(huì)計(jì)師的預(yù)期數(shù)據(jù)D、所處行業(yè)或同行業(yè)中規(guī)模相近的其他單位的可比信息1六、審計(jì)檔案可以分為（BC）。A、前期檔案B、永久性檔案C、當(dāng)期檔案D、作廢檔案17、審計(jì)工作底稿的歸檔期限為審計(jì)報(bào)告日后（B）oA、30天內(nèi)B、60天內(nèi)C、90天內(nèi)D、120天內(nèi)1八、會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自審計(jì)報(bào)告日起，對審計(jì)工作底稿至少保存(C)oA、3年B、5年C、10年D、15年1九、當(dāng)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表包含由其他注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)的一個(gè)或多個(gè)組成部分的財(cái)務(wù)信息時(shí)，負(fù)責(zé)對該財(cái)務(wù)報(bào)表出具審計(jì)報(bào)告的注冊會(huì)計(jì)師被稱為(A)oA、主審注冊會(huì)計(jì)師B、聯(lián)合審計(jì)師C、前任注冊會(huì)計(jì)師D、后任注冊會(huì)計(jì)師20、注冊會(huì)計(jì)師可能不會(huì)利用內(nèi)部審計(jì)的情形有(ABD)。A、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)與注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)無關(guān)B、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)與注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)有關(guān)，但注冊會(huì)計(jì)師以為進(jìn)一步評估內(nèi)部審計(jì)不符合本錢效益原那么C、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)與注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)有關(guān)，且符合本錢效益原那么D、注冊會(huì)計(jì)師對內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力、客觀性和工作質(zhì)量存有疑慮2、確定是否需要利用專家工作時(shí)應(yīng)考慮的因素包括（ABC）。A、項(xiàng)目組成員對所涉及事項(xiàng)具有的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)B、依照所涉及事項(xiàng)的性質(zhì)、復(fù)雜程度和重要性確信的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C、預(yù)期獲取的其他審計(jì)證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量D、利用專家工作的費(fèi)用第7章1、 為了確定保持客戶關(guān)系和具體審計(jì)業(yè)務(wù)的結(jié)論是否恰當(dāng)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)考慮的主要事項(xiàng)包括（ABC）A、被審計(jì)單位的主要股東、關(guān)犍管理人員和治理層是否誠信B、項(xiàng)目組是不是具有執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的專業(yè)勝任能力和必要的時(shí)刻和資源C、會(huì)計(jì)師事務(wù)所和項(xiàng)目組可否遵守職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)D、被審計(jì)單位可能支付審計(jì)費(fèi)用的數(shù)額2、 審計(jì)業(yè)務(wù)約定書中提及的責(zé)任包括（ABC）。A、被審計(jì)單位的責(zé)任B、注冊會(huì)計(jì)師的責(zé)任C、違約責(zé)任D、監(jiān)管機(jī)構(gòu)的責(zé)任3、下列屬于審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的必備條款的有（ABCD）。A、財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)B,審計(jì)范圍C、注冊會(huì)計(jì)師不受限制地接觸任何與審計(jì)有關(guān)的記錄、文件和所需要的其他信息D、審計(jì)收費(fèi)4、總體審計(jì)策略中包括的內(nèi)容有（ABCD）。A、向具體審計(jì)領(lǐng)域調(diào)配的資源B、向具體審計(jì)領(lǐng)域分派資源的數(shù)量C、何時(shí)調(diào)配這些資源D、如何治理、指導(dǎo)、監(jiān)督這些資源的利用5、 具體審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)包括（ABC）。A、風(fēng)險(xiǎn)評估程序B、打算實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序C、其他審計(jì)程序D、審計(jì)報(bào)告的編制6、 下列有關(guān)總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃的表達(dá)正確的有（CD）。A、總體審計(jì)策略一經(jīng)制定，不可改變B、具體審計(jì)打算一經(jīng)制定，不可改變C、具體審計(jì)打算是依據(jù)整體審計(jì)謀略來制定的D、整體審計(jì)謀略可與具體審計(jì)打算合二為一7、下列有關(guān)重要性、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)證據(jù)的表達(dá)正確的有（AD）。A、重要性水平越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低B、重要性水平越低，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低C、重要性水平越低，所需的搜集的審計(jì)證據(jù)越少D、重要性水平越高，所需的搜集的審計(jì)證據(jù)越少8、 當(dāng)尚未更正錯(cuò)報(bào)的匯總數(shù)大于重要性水平時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師可以（AB）0A、擴(kuò)大審計(jì)程序的范圍B、要求治理層調(diào)整C、發(fā)表無法表示意見D、取消業(yè)務(wù)約定9、 下列有關(guān)重要性的表達(dá)正確的有（ABCD）。A、重要性概念中的錯(cuò)報(bào)包含漏報(bào)B、重要性包括對數(shù)量和性質(zhì)兩個(gè)方面的考慮C、重要性概念是針對財(cái)務(wù)報(bào)表利用者決策的信息需求而言的D、對重要性的評估需要運(yùn)用職業(yè)判定10、 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的構(gòu)成包括（AD）。A、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)C、道德風(fēng)險(xiǎn)D、檢查風(fēng)險(xiǎn)1 一、下列屬于注冊會(huì)計(jì)師可控的風(fēng)險(xiǎn)的是（C）.A、固有風(fēng)險(xiǎn)B、操縱風(fēng)險(xiǎn)C、檢查風(fēng)險(xiǎn)D、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)1二、下列對于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù)的關(guān)系描述正確的有（AD）。A、評估的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與所需收集審計(jì)證據(jù)的數(shù)量存在正向關(guān)系B、評估的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與所需搜集審計(jì)證據(jù)的數(shù)量存在反向關(guān)系C、可同意的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與所需搜集審計(jì)證據(jù)的數(shù)量存在正向關(guān)系D、可同意的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與所需搜集審計(jì)證據(jù)的數(shù)量存在反向關(guān)系1、 為了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，注冊會(huì)計(jì)師可以實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評估程序有（ABCD）。A、詢問被審計(jì)單位管理層和內(nèi)部其他相關(guān)人員B、分析程序C、觀看D、檢查2、 下列有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)評估的描述正確的有（AD）。A、了解被審計(jì)單位及其環(huán)境是必須要實(shí)施的程序B、了解被審計(jì)單位及其環(huán)境是可選的程序C、了解的目的是識(shí)別和評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序D、了解的目的是識(shí)別和評估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序3、追蹤交易在財(cái)務(wù)報(bào)告信息系統(tǒng)中的處理過程被稱為（D）oA、重新計(jì)算B、函證C、詢問D、穿行測試4、了解被審計(jì)單位所在行業(yè)的狀況包括（ABCD）。A、所在行業(yè)的市場供求與競爭B、生產(chǎn)經(jīng)營的季節(jié)性和周期性C、產(chǎn)品生產(chǎn)技術(shù)的轉(zhuǎn)變D、能源供給與本錢5、 了解被審計(jì)單位對會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用包括（ABCD）oA、重要項(xiàng)目的會(huì)計(jì)政策和行業(yè)慣例B、重大和異樣交易的會(huì)計(jì)處置方式C、在新領(lǐng)域和缺乏權(quán)威性標(biāo)準(zhǔn)或共識(shí)的領(lǐng)域，采納重要會(huì)計(jì)政策產(chǎn)生的阻礙D、會(huì)計(jì)政策的變更6、 了解被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績的衡量和評價(jià)包括（ABCD）。A、關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)B、業(yè)績趨勢C、預(yù)測、預(yù)算和不同分析D、與競爭對手的業(yè)績比較7、內(nèi)部控制要素包括（ABCD）。A、控制環(huán)境B、風(fēng)險(xiǎn)評估進(jìn)程C、信息系統(tǒng)與溝通D、操縱活動(dòng)與監(jiān)督8、 職責(zé)分離中需要分離的主要職責(zé)有（ABC）。A、授權(quán)B、記錄C、保管D、分析9、 內(nèi)部控制固有局限性包括（BC）。A、內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)存在問題B、在決策時(shí)人為判定可能顯現(xiàn)錯(cuò)誤和由于人為失誤而致使內(nèi)部操縱失效C、可能由于兩個(gè)或更多的人員進(jìn)行串通或治理層凌駕于內(nèi)部操縱之上而被規(guī)避D、注冊會(huì)計(jì)師對內(nèi)部操縱的明白得存在誤差。10、更適合人工控制的情形時(shí)有（ABCD）。A、存在大額的交易B、存在異樣或偶發(fā)的交易C、存在難以概念、防范或預(yù)見的錯(cuò)誤D、為應(yīng)付情形的轉(zhuǎn)變，需要對現(xiàn)有的自動(dòng)化操縱進(jìn)行調(diào)整E、監(jiān)督自動(dòng)化操縱的有效性1一、為獲取有關(guān)控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行的審計(jì)證據(jù)，注冊會(huì)計(jì)師通常實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評估程序有（ABCD）。A、詢問被審計(jì)單位的人員B、觀看特定操縱的運(yùn)用C、檢查文件和報(bào)告D、穿行測試1二、在記錄對內(nèi)部控制的了解時(shí)，最清晰明了的方法是(C)oA、文字?jǐn)⑹龇˙、調(diào)查問卷法C、流程圖法D、查對表法13、 特別風(fēng)險(xiǎn)是指需要特別考慮的(B)oA、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)B、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C、固有風(fēng)險(xiǎn)D、操縱風(fēng)險(xiǎn)14、 通常表明內(nèi)部控制存在重大缺陷的情形有(ABC)oA、注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)了重大錯(cuò)報(bào)，而被審計(jì)單位的內(nèi)部控制沒有發(fā)現(xiàn)這些重大錯(cuò)報(bào)B、操縱環(huán)境薄弱C、存在高層治理人員舞弊跡象(不管涉及金額大小)D、內(nèi)部操縱高度自動(dòng)化1五、注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)及時(shí)將注意到的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)或執(zhí)行方面的重大缺陷，告知（AB）。A、適當(dāng)層次的管理層B、適當(dāng)層次的治理層C、股東大會(huì)D、適當(dāng)層次的監(jiān)管機(jī)構(gòu)第9章1、 針對評估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的總體應(yīng)對措施包括（ABCD）。A、向項(xiàng)目組強(qiáng)調(diào)在收集和評價(jià)審計(jì)證據(jù)過程中保持職業(yè)懷疑態(tài)度的必要性B、分派更有體會(huì)或具有特殊技術(shù)的審計(jì)人員，或利用專家的工作C、提供更多的督導(dǎo)D、對擬實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)刻和范圍作出整體修改2、 應(yīng)對財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步審計(jì)程序的總體方案包括（AC）。A、實(shí)質(zhì)性方案B、操縱測試C、綜合性方案D、實(shí)質(zhì)性分析程序3、進(jìn)一步審計(jì)程序包括（BD）。A、實(shí)質(zhì)性方案B、操縱測試C、綜合性方案D、實(shí)質(zhì)性程序4、注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施控制測試的情形有（AD）。A、在評估認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，預(yù)期控制的運(yùn)行是有效的B、在評估認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，預(yù)期操縱的運(yùn)行是無效的C、僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序能夠提供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)D、僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不足以提供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)5、 下列有關(guān)控制測試的描述正確的有（C）oA、控制測試指的是確定控制是否得到執(zhí)行B、操縱測試指的是評判操縱的設(shè)計(jì)C、操縱測試指的是測試操縱運(yùn)行的有效性D、了解內(nèi)部操縱與操縱測試的含義相同6、 注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)運(yùn)用職業(yè)判斷確定是否在本期審計(jì)中測試其運(yùn)行有效性，以及本次測試與上次測試的時(shí)間間隔，但兩次測試的時(shí)間間隔不得超過（B）oA、一年B、兩年C、三年D、四年7、實(shí)質(zhì)性程序包括（BC）。A、控制測試B、細(xì)節(jié)測試C、實(shí)質(zhì)性分析程序D、實(shí)質(zhì)性方案8、 在以前審計(jì)中實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序獲取的審計(jì)證據(jù)（AD）。A、通常對本期只有很弱的證據(jù)效力或沒有證據(jù)效力B、通常對本期有很強(qiáng)的證據(jù)效勞C、能夠應(yīng)付本期的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)D、不足以應(yīng)付本期的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)9、 注冊會(huì)計(jì)師評估的認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，需要實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序（AC）。A、范圍越廣B、范圍越小C、取得更多的審計(jì)證據(jù)D、取得更少的審計(jì)證據(jù)10、下列有關(guān)控制測試與實(shí)質(zhì)性程序關(guān)系的描述正確的有（AC）oA、控制測試的結(jié)果可能影響實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍B、操縱測試的結(jié)果可不能阻礙實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時(shí)刻和范圍C、實(shí)質(zhì)性程序中發(fā)覺了重大錯(cuò)報(bào)可能會(huì)阻礙評估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)D、實(shí)質(zhì)性程序中發(fā)覺了重大錯(cuò)報(bào)可不能阻礙評估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)1一、注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)形成審計(jì)工作記錄的事項(xiàng)包括（ABCD）。A、對評估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)采取的總體應(yīng)對措施B、實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)刻和范圍C、實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序與評估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的聯(lián)系D、實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的結(jié)果1二、注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施審計(jì)程序，以評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表總體列報(bào)是否符合適用（AB）。A、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定B、相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定C、會(huì)計(jì)法的規(guī)定D、審計(jì)準(zhǔn)那么的規(guī)定第10章1、 下列對于統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣地描述正確的有(ABCD)oA、非統(tǒng)計(jì)抽樣可能比統(tǒng)計(jì)抽樣成本低B、統(tǒng)計(jì)抽樣的成效可能比非統(tǒng)計(jì)抽樣更靠得住C、只要運(yùn)用適當(dāng)，都能夠提供審計(jì)所需的充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)D、都需要運(yùn)用注冊會(huì)計(jì)師的體會(huì)和職業(yè)判定2、 注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮選取全部項(xiàng)目進(jìn)行測試的情形包括(BCD)。A、總體由大量的小額項(xiàng)目構(gòu)成B、整體由少量的大額項(xiàng)目組成C、存在專門風(fēng)險(xiǎn)且其他方式未提供充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)D、由于信息系統(tǒng)自動(dòng)執(zhí)行的計(jì)算或其他程序具有重復(fù)性，對全數(shù)項(xiàng)目進(jìn)行檢查符合本錢效益原那么3、選取的特定項(xiàng)目可能包括(ABCD)oA、大額或關(guān)鍵項(xiàng)目B、超過某一金額的全數(shù)項(xiàng)目C、被用于獲取某些信息的項(xiàng)目D、被用于測試操縱活動(dòng)的項(xiàng)目4、影響審計(jì)效果的抽樣風(fēng)險(xiǎn)有(AC)oA、信賴過度風(fēng)險(xiǎn)B、信任不足風(fēng)險(xiǎn)C、誤受風(fēng)險(xiǎn)D、誤拒風(fēng)險(xiǎn)5、 可能導(dǎo)致非抽樣風(fēng)險(xiǎn)的原因包括（ABCD）。A、注冊會(huì)計(jì)師選擇的總體不適合于測試目標(biāo)B、注冊會(huì)計(jì)師未能適本地概念操縱誤差或錯(cuò)報(bào)，致使注冊會(huì)計(jì)師未能發(fā)覺樣本中存在的誤差或錯(cuò)報(bào)C、注冊會(huì)計(jì)師選擇了不適于實(shí)現(xiàn)特定目標(biāo)的審計(jì)程序D、注冊會(huì)計(jì)師未能適本地評判審計(jì)發(fā)覺的情形6、 對特定樣本而言，抽樣風(fēng)險(xiǎn)與樣本規(guī)模（B）oA、同方向變動(dòng)B、反方向變更C、關(guān)系不確信D、同比例變更7、總體應(yīng)具備的特征包括（BD）。A、充分性B、適當(dāng)性C、可比性D、完整性8、 下列對于可接受的抽樣風(fēng)險(xiǎn)的描述正確的有（BD）。A、在控制測試中，可接受的信賴過度風(fēng)險(xiǎn)與樣本規(guī)模成正比B、在操縱測試中，可同意的信任過度風(fēng)險(xiǎn)與樣本規(guī)模成反比C、在細(xì)行測試中，可同意的誤受風(fēng)險(xiǎn)與樣本規(guī)模成正比D、在細(xì)節(jié)測試中，可同意的誤受風(fēng)險(xiǎn)與樣本規(guī)模成反比9、 下列對于可容忍誤差的描述正確的有（BD）。A、在其他因素既定的條件下，可容忍誤差越大，所需的樣本規(guī)模越大B、在其他因素既定的條件下，可容忍誤差越大，所需的樣本規(guī)模越小C、當(dāng)抽樣風(fēng)險(xiǎn)一按時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師確信的可容忍錯(cuò)報(bào)降低，所需的樣本規(guī)模也降低D、當(dāng)抽樣風(fēng)險(xiǎn)一按時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師確信的可容忍錯(cuò)報(bào)降低，所需的樣本規(guī)模就增加10、選取樣本的方法包括（ABCD）。A、使用隨機(jī)數(shù)表或計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)選樣B、系統(tǒng)選樣C、隨意選樣D、整群選樣與判定選樣1一、選取樣本的總體要求有（BCD）OA、選取盡可能大的樣本規(guī)模B、使整體中的所有抽樣單元均有被選取的機(jī)遇C、在統(tǒng)計(jì)抽樣中，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)隨機(jī)選取樣本項(xiàng)目D、在非統(tǒng)計(jì)抽樣中，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)運(yùn)用職業(yè)判定選取樣本項(xiàng)目1二、下列有關(guān)系統(tǒng)選樣方法的描述正確的有（ABCD）。A、對總體中的項(xiàng)目不需要編號(hào)，注冊會(huì)計(jì)師只要簡單數(shù)出每一個(gè)間距即可B、要求整體必需是隨機(jī)排列的，不然容易發(fā)生較大的誤差C、能夠在非統(tǒng)計(jì)抽樣中利用D、在整體隨機(jī)散布時(shí)可適用于統(tǒng)計(jì)抽樣13、 下列有關(guān)發(fā)現(xiàn)抽樣的描述正確的有（ABCD）«A、發(fā)現(xiàn)抽樣是固定樣本量抽樣的一種特殊形式B、估量整體誤差率定為0%C、在對選出的樣本進(jìn)行審查時(shí)，一旦發(fā)覺一個(gè)誤差就當(dāng)即停止抽樣D、發(fā)覺抽樣適合于查找重大舞弊或非法行為14、 控制測試中常用的審計(jì)抽樣方法有（ABC）。A、固定樣本量抽樣B、停走抽樣C、發(fā)覺抽樣D、變量抽樣1五、屬于傳統(tǒng)變量抽樣的有（BCD）oA、發(fā)現(xiàn)抽樣B、均值估量抽樣C、差額估量抽樣D、比率估量抽樣1六、下列有關(guān)PPS抽樣的描述正確的有（ABCD）。A、PPS抽樣以貨幣單位作為抽樣單元進(jìn)行選樣B、注冊會(huì)出師檢查的余額或交易被稱為邏輯單元C、項(xiàng)目金額越大，被選中的概率就越大D、PPS抽樣的樣本規(guī)模不需考慮所審計(jì)金額的估量變異性17、PPS抽樣的缺點(diǎn)有（AD）。A、對零余額或負(fù)余額的選取需要在設(shè)計(jì)時(shí)特別考慮B、PPS抽樣中樣本自動(dòng)分層C、PPS系統(tǒng)選樣自動(dòng)識(shí)別所有單個(gè)重大項(xiàng)目D、在PPS抽樣中注冊會(huì)計(jì)師通常需要逐個(gè)累計(jì)整體金額1八、PPS抽樣中可以使用的樣本選取方法有（BC）。A、隨意選樣法B、隨機(jī)數(shù)法C、系統(tǒng)選樣法D、判定選樣法1九、在使用系統(tǒng)選樣方法進(jìn)行PPS抽樣時(shí)，樣本規(guī)模(B)»A、等于選樣間距整體賬而金額B、等于整體賬面金額選樣間距C、可從隨機(jī)數(shù)表中查出D、可通過泊松公式計(jì)算出來20、下列有關(guān)PPS系統(tǒng)選樣法的描述正確的有(ABCD)OA、每個(gè)貨幣單位被選取的機(jī)會(huì)相等B、邏輯單元所含的貨幣單位越多，被選中的機(jī)遇越大C、金額等于或高于選樣間距的所有邏輯單元確信會(huì)被選中D、邏輯單元的賬而金額超過選樣間距，它可能不止一次地被選中第11章一、對于含有已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的文件中的其他信息，“其他信息”包括(ABCD)oA、在被審計(jì)單位年度報(bào)告中包含的除已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)報(bào)告以外的其他財(cái)務(wù)信息B、在被審計(jì)單位年度報(bào)告中包括的除已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)報(bào)告之外的非財(cái)務(wù)信息C、招股說明書中包括的除已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)報(bào)告之外的其他財(cái)務(wù)信息D、招股說明書中包括的除已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)報(bào)告之外的非財(cái)務(wù)信息二、注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)中常見的不一致事項(xiàng)主要可分為（ABD）。A、其他信息中的數(shù)據(jù)和文字表述與已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)信息不一致B、其他信息中的項(xiàng)目與已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的編制基礎(chǔ)不一致C、其他信息中的項(xiàng)目與已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的計(jì)量單位不一致D、其他信息中對數(shù)據(jù)阻礙的說明與已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)數(shù)據(jù)不一致3、對事實(shí)的重大錯(cuò)報(bào)的理解正確的有（BCD）oA、重大不一致與對事實(shí)的重大錯(cuò)報(bào)兩者沒有本質(zhì)的區(qū)別B、其他信息所反映的事項(xiàng)與財(cái)務(wù)報(bào)表所反映的事項(xiàng)不相關(guān)C、被審計(jì)單位對其他信息作出了不正確的披露D、對事實(shí)的重大錯(cuò)報(bào)是在為發(fā)覺重大不一致而閱讀其他信息的進(jìn)程中可能注意到的4、下列屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的有（ABCD）。A、資產(chǎn)負(fù)債表日后訴訟案件結(jié)案，法院判決證實(shí)了企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日已經(jīng)存在現(xiàn)時(shí)義務(wù)B、資產(chǎn)欠債表往后取得確鑿證據(jù)，說明某項(xiàng)資產(chǎn)在資產(chǎn)欠債表日發(fā)生了減值C、資產(chǎn)欠債表往后進(jìn)一步確信了資產(chǎn)欠債表日前購入資產(chǎn)的本錢或售出資產(chǎn)的收入D、資產(chǎn)欠債表往后發(fā)覺了財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊或過失5、 下列屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)的有（ABCD）OA、資產(chǎn)負(fù)債表日后因自然災(zāi)害導(dǎo)致資產(chǎn)發(fā)生重大損失B、資產(chǎn)欠債表往后發(fā)行股票和債券和其他巨額舉債C、資產(chǎn)欠債表往后發(fā)生巨額虧損D、資產(chǎn)欠債表往后發(fā)生企業(yè)歸并或處置子公司6、 下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告日期的表達(dá)正確的有（ABCD）。A、審計(jì)報(bào)告的日期不應(yīng)早于注冊會(huì)計(jì)師獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)并在此基礎(chǔ)上對財(cái)務(wù)報(bào)表形成審計(jì)意見的日期B、審計(jì)報(bào)告日通常與財(cái)務(wù)報(bào)表批準(zhǔn)日是相同的日期C、審計(jì)報(bào)告日不該早于財(cái)務(wù)報(bào)表批準(zhǔn)日D、審計(jì)報(bào)告日不早于資產(chǎn)欠債表日第12章A、可靠性B、合法性C、公平性D、真實(shí)性二、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)可以分為(BC)。A、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)B、固有風(fēng)險(xiǎn)C、操縱風(fēng)險(xiǎn)D、檢查風(fēng)險(xiǎn)3、下列審計(jì)證據(jù)中可靠性最強(qiáng)的是(D)oA、銀行對賬單B、領(lǐng)料單C、出庫單D、銀行答復(fù)的詢證函我國審計(jì)總目標(biāo)包括（BC）。