內(nèi)部控制自我評價

內(nèi)部控制自我評價內(nèi)部控制自我評價1 在以企業(yè)為紐帶的博弈各方中，內(nèi)部控制自我評價和審計師對內(nèi)控的鑒證能夠釋放企業(yè)內(nèi)部控制有效性的信息，使得投資者得以對管理層內(nèi)部控制行動和自身的投資風(fēng)險做出判斷。20xx年滬深兩個交易所分別頒布了針對上市公司的上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引和深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引，本文主要對滬市862家通過指定報紙和網(wǎng)站披露了20xx年年度報告的上市公司其內(nèi)部控制自我評價情況進行統(tǒng)計，分析內(nèi)部控制自我評價產(chǎn)生的效果和存在的問題，并提出針對性建議。本文分為四個部分：第一部分闡述評價依據(jù)，第二、三部分通過對披露內(nèi)控自我評價的公司和未披露內(nèi)控自我評價的公司從四個維度進行數(shù)據(jù)分析，分析內(nèi)控自我評價的效果及存在的問題，最后一部分提出相應(yīng)建議。 一、評價依據(jù) 內(nèi)部控制自我評價是由企業(yè)董事會和管理層實施的，對企業(yè)內(nèi)部控制有效性進行評價，形成評價結(jié)論，出具評價報告的過程。內(nèi)部控制有效性是指企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制能夠為控制目標的實現(xiàn)提供合理的保證程度。盡管20xx年年報披露內(nèi)部控制自我評價報告和審計師審計報告時統(tǒng)一的內(nèi)部控制基本規(guī)范尚未出臺，但無論是財政部20xx年頒布的內(nèi)部會計控制基本規(guī)范，還是上海證券交易所的上市公司內(nèi)部控制指引，遵循法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部公司章程及董事會議事規(guī)則等內(nèi)部制度、合法授權(quán)使用和處置資產(chǎn)、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實可靠都是內(nèi)部控制要求達到的基本目標。因此，披露內(nèi)部控制自我評價報告的公司，大都將財政部的內(nèi)部會計控制基本規(guī)范，或是上海證券交易所的上市公司內(nèi)部控制指引作為評價的依據(jù)。 二、數(shù)據(jù)分析 對包括投資者在內(nèi)的企業(yè)外界各利益相關(guān)者而言，披露內(nèi)部控制自我評價的信息是了解企業(yè)公司治理與管理規(guī)范化程度、企業(yè)抗風(fēng)險能力，增強投資者信心的措施；對企業(yè)管理層而言，內(nèi)部控制自我評價過程，能夠使企業(yè)通過檢測和反省內(nèi)部控制設(shè)計與運行來持續(xù)提高內(nèi)控系統(tǒng)與控制環(huán)境的藕合度，不斷消除內(nèi)部控制缺陷，增強企業(yè)抗風(fēng)險的能力、消除不利于內(nèi)控目標實現(xiàn)的不確定性因素。 按照內(nèi)部會計控制基本規(guī)范和上市公司內(nèi)部控制指引，一個內(nèi)部控制系統(tǒng)有效運行的企業(yè)，至少要做到企業(yè)經(jīng)營中嚴格執(zhí)行國家的法律法規(guī)和公司章程等內(nèi)部規(guī)章、按合理的授權(quán)使用和處置資產(chǎn)、嚴格按會計準則和上市公司信息披露要求對外提供真實可靠的財務(wù)報表。已披露內(nèi)部控制自我評價的企業(yè)在內(nèi)控自我評價過程中應(yīng)該能夠基于上述三個目標識別和認定內(nèi)部控制的設(shè)計風(fēng)險、運行風(fēng)險以及設(shè)計或運行無效而導(dǎo)致錯誤或舞弊的風(fēng)險，從而為上述三個目標的實現(xiàn)提供合理保證。盡管完善的內(nèi)部控制系統(tǒng)能同時為實現(xiàn)包括戰(zhàn)略實施、管理效率與效果在內(nèi)的五個目標提供合理保證，但證券監(jiān)管機構(gòu)和交易所的監(jiān)管、注冊會計師的財務(wù)報表審計基本上是基于上述三個目標進行的。有效的內(nèi)控系統(tǒng)應(yīng)該能夠規(guī)避不利于上述目標實現(xiàn)的因素。因此，我們將上市公司未受到證監(jiān)會的處罰和交易所的譴責、對外發(fā)布的財務(wù)報表未出現(xiàn)會計差錯、財務(wù)報告審計意見為標準無保留意見作為衡量內(nèi)部控制質(zhì)量的指標。 三、存在的問題 根據(jù)我們對滬市862家上市公司20xx年年報中內(nèi)部控制信息披露狀況的統(tǒng)計分析，可以發(fā)現(xiàn)，自愿披露內(nèi)部控制自我評估報告的公司雖然比20xx年有所提高，但占比仍然比較低，上市公司主動披露內(nèi)部控制自我評價的意愿不強。但將披露自我評估報告與未披露自我評估報告的公司進行對比，我們發(fā)現(xiàn)，兩類公司在財務(wù)報告的可靠性、資金管理與資產(chǎn)使用的合規(guī)性、經(jīng)營合法性方面均有顯著不同。我們的統(tǒng)計數(shù)據(jù)表明，就以上三個內(nèi)部控制目標而言，披露自我評估報告的公司其內(nèi)部控制有效性更強。 內(nèi)部控制自我評價2 全體股東： （以下簡稱“雙塔食品”、“本公司”或“公司”）為了適應(yīng)公司發(fā)展需要，進一步加強和規(guī)范公司內(nèi)部控制，提高公司管理水平和風(fēng)險防范能力，促進公司規(guī)范化運作和健康可持續(xù)發(fā)展，保護投資者合法權(quán)益，根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范其配套指引的相關(guān)規(guī)定以及上市公司治理準則、深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引、深圳證券交易所中小板上市公司規(guī)范運作指引等法律法規(guī)和規(guī)章制度的要求，我們對公司20xx年xx月xx日（內(nèi)部控制評價報告基準日）的內(nèi)部控制有效性進行了評價。 一、重要聲明 按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的規(guī)定，建立健全和有效實施內(nèi)部控制，評價其有效性，并如實披露內(nèi)部控制評價報告是公司董事會的責任。監(jiān)事會對董事會建立和實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督。 經(jīng)理層負責組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運行。公司董事會、監(jiān)事會及董事、監(jiān)事、高級管理人員保證本報告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對報告內(nèi)容的真實性、準確性和完整性承擔個別及連帶法律責任。 公司內(nèi)部控制的目標是合理保證經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。由于內(nèi)部控制存在的固有局限性，故僅能為實現(xiàn)上述目標提供合理保證。此外，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當，或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档停鶕?jù)內(nèi)部控制評價結(jié)果推測未來內(nèi)部控制的有效性具有一定的風(fēng)險。 二、內(nèi)部控制評價結(jié)論 根據(jù)公司財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷的認定情況，于內(nèi)部控制評價報告基準日，不存在財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷。董事會認為，公司已按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系和相關(guān)規(guī)定的要求在所有重大方面保持了有效的財務(wù)報告內(nèi)部控制。 自內(nèi)部控制評價報告基準日至內(nèi)部控制評價報告發(fā)出日之間未發(fā)生影響內(nèi)部控制有效性評價結(jié)論的因素。 根據(jù)公司非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷認定情況，于內(nèi)部控制評價報告基準日，公司未發(fā)現(xiàn)非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷。 三、內(nèi)部控制評價工作情況 （一）內(nèi)部控制評價范圍 公司按照風(fēng)險導(dǎo)向原則確定納入評價范圍的主要單位、業(yè)務(wù)和事項以及高風(fēng)險領(lǐng)域。納入評價范圍的主要單位包括：雙塔食品母公司及子公司。納入評價范圍單位資產(chǎn)總額占公司合并財務(wù)報表資產(chǎn)總額的100。00%，營業(yè)收入合計占公司合并財務(wù)報表營業(yè)收入總額的100。00%。 納入評價范圍的主要業(yè)務(wù)和事項包括：組織架構(gòu)、管理理念與經(jīng)營風(fēng)格、人力資源、企業(yè)文化、財務(wù)控制、內(nèi)部監(jiān)督。重點關(guān)注的高風(fēng)險領(lǐng)域主要涉及業(yè)務(wù)活動為：資金活動、銷售業(yè)務(wù)、采購業(yè)務(wù)。 1、組織架構(gòu) 公司嚴格按照公司法、證券法和中國證監(jiān)會有關(guān)法律法規(guī)的要求，建立了規(guī)范的企業(yè)制度和公司治理結(jié)構(gòu)：制定了公司章程、三會及各專門委員會議事規(guī)則等規(guī)章制度，形成了健全、完備的規(guī)章制度體系。明確了股東大會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層的職責和權(quán)限，形成了各負其責、協(xié)調(diào)運轉(zhuǎn)、有效制衡的法人治理結(jié)構(gòu)，保障了公司經(jīng)營行為的合法合規(guī)、真實有效，促進了公司的生產(chǎn)經(jīng)營和產(chǎn)業(yè)發(fā)展，維護了投資者和公司利益。 目前，公司內(nèi)部控制體系由公司決策層、內(nèi)控管理層、各業(yè)務(wù)單位構(gòu)成。決策層包括公司股東大會和董事會。股東大會是公司權(quán)力機構(gòu)，依法決定公司的經(jīng)營方針和投資計劃；選舉和更換董事、監(jiān)事；審議批準董事會、監(jiān)事會報告；審議批準年度財務(wù)決算方案，重大資產(chǎn)的購買、出售等事項。董事會對股東大會負責，召集股東大會并向股東大會報告工作；執(zhí)行股東大會的決議；制定公司的經(jīng)營計劃和投資方案；制定公司的年度財務(wù)預(yù)決算方案；制定公司的利潤分配方案和彌補虧損方案；制定公司增加或減少注冊資本、發(fā)行債券或其他證券上市方案；擬定公司重大收購、回購本公司股票方案；在股東大會授權(quán)范圍內(nèi)決定公司對外投資、收購出售資產(chǎn)、資產(chǎn)抵押、對外擔保等事項；制定公司的基本管理制度等。 公司董事會下設(shè)戰(zhàn)略委員會、審計委員會、提名委員會和薪酬與考核委員會四個議事機構(gòu)。 戰(zhàn)略委員會主要負責審定公司戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃；審計委員會主要負責公司內(nèi)、外部審計的溝通、監(jiān)督和核查工作；提名委員會主要負責對公司董事和經(jīng)理人員的人選，依據(jù)選擇標準和程序進行選擇并提出建議；薪酬與考核委員會主要負責制定公司董事及經(jīng)理人員的考核標準并進行考核，負責制定、審查公司董事及經(jīng)理人員的薪酬政策與方案，對董事會負責。各委員會職責分工明確，整體運作情況良好。 監(jiān)事會負責對董事、高級管理人員執(zhí)行公司職務(wù)的行為進行監(jiān)督，檢查公司財務(wù)，對董事會編制的公司定期報告進行審核并提出書面審核意見，提議召開臨時股東大會并向股東大會提出提案等職權(quán)。 經(jīng)理層負責組織實施股東大會、董事會決議事項，負責具體管理企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營營運工作。 2、公司組織架構(gòu)圖： “公司無大事、關(guān)鍵看細節(jié)”是公司的管理理念，要求工作中注重細節(jié)，善于發(fā)現(xiàn)問題、分析問題、解決問題。倡導(dǎo)“執(zhí)著、嚴謹、細節(jié)、主動”的工作精神。 高級管理人員遵守法律、法規(guī)和本公司章程的規(guī)定，忠實履行職責，維護公司利益，當其自身的利益與公司和股東的利益相沖突時，能夠以公司和股東的最大利益為行為準則。公司高級管理人員均具備較長擔任領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)的經(jīng)歷，領(lǐng)導(dǎo)能力強、精通業(yè)務(wù)，具有較強的創(chuàng)新能力，領(lǐng)導(dǎo)班子成員精誠團結(jié)，實施嚴格和標準化管理，廉潔自律，敢抓敢管，既分工負責、又相互配合，是一支具有凝聚力和戰(zhàn)斗力的團隊。領(lǐng)導(dǎo)班子堅持以集團公司的經(jīng)營目標為方向開展工作，受到員工的信任和好評。 3、人力資源 人才是一個企業(yè)發(fā)展壯大的重要資本，為了適應(yīng)當前人才需求日趨激烈的競爭，吸引人才、留住人才，公司已建立和實施了較為科學(xué)的人才聘用、培訓(xùn)、輪崗、考核、獎懲、晉升和離職、保密等人事管理制度和人力資源規(guī)劃。在人才聘用上，做到科學(xué)合理；在人才使用上，做到人盡其才，才盡其用。公司在人力資源管理方面完善了以崗定薪、優(yōu)勝劣汰、能上能下的人才競爭機制。實施個人職業(yè)生涯規(guī)劃，注重員工培訓(xùn)和個人知識、技能的不斷提高，充分調(diào)動廣大員工特別是公司骨干的積極性。 本年度公司繼續(xù)堅持人力資源優(yōu)先投入的原則，打造業(yè)內(nèi)優(yōu)秀的專業(yè)化、職業(yè)化經(jīng)營團隊，建設(shè)學(xué)習(xí)型組織。按照績效考核管理辦法，做好關(guān)鍵崗位、關(guān)鍵人員的績效考核工作，確?？冃繕伺c績效結(jié)果相一致。注重員工素質(zhì)培養(yǎng)，實現(xiàn)新老人員的快速融合。 4、企業(yè)文化 公司一貫重視企業(yè)文化氛圍的營造和保持，樹立以“明理、誠信、競合、發(fā)展”為核心的 價值理念和股東利益最大化為根本的管理觀念。在管理方式上強調(diào)制度、流程管理，注重風(fēng)險防范與效率相結(jié)合，追求穩(wěn)中求進的風(fēng)格，逐漸形成誠實守信為根本、注重道德修養(yǎng)的價值觀念。通過嚴格的管理制度和治理層、高級管理人員的身體力行將這些觀念多渠道、多層次、全方位的承繼和發(fā)揚。 5、財務(wù)控制 公司經(jīng)營管理層在預(yù)算、生產(chǎn)、收入、費用、投資、利潤等財務(wù)和經(jīng)營業(yè)績方面都有明確的目標，公司內(nèi)部對這些目標都有清晰的記錄，并且積極地對其加以監(jiān)控。財務(wù)部門建立了適當?shù)谋Ｗo措施，合理地保證了對資產(chǎn)和記錄的接觸、處理均經(jīng)過適當?shù)氖跈?quán)，賬面資產(chǎn)與實存資產(chǎn)定期核對相符。 公司內(nèi)部控制活動方法、措施及機制的運行情況，主要表現(xiàn)在以下方面： 1）財務(wù)管理控制 公司制訂財務(wù)管理制度，統(tǒng)一財務(wù)會計行為，提高財務(wù)會計信息質(zhì)量，加強財務(wù)會計內(nèi)部控制，明確財務(wù)會計相關(guān)人員工作職責，保證財務(wù)會計工作的順利實施。公司財務(wù)管理制度涵蓋：貨幣資金及應(yīng)收賬款的管理、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、成本控制與費用管理、投資及產(chǎn)權(quán)管理、預(yù)算管理、票據(jù)管理、公司會計檔案管理規(guī)定等。公司設(shè)立財務(wù)管理部并配備專職人員，所有財務(wù)工作人員都具備崗位相關(guān)財務(wù)知識和財務(wù)工作經(jīng)驗。公司財務(wù)管理部嚴格按照制訂的財務(wù)管理制度、財務(wù)工作程序，對公司的財務(wù)活動實施管理和控制，保證了公司財務(wù)活動按章有序的進行。 2）資金活動控制 公司根據(jù)自身發(fā)展戰(zhàn)略，制定并適時修訂了嚴格的資金授權(quán)、批準、審驗等相關(guān)管理制度， 進一步細化和規(guī)范了公司資金開支管理，及資金支付各級人員的審批權(quán)限，加強資金活動的集 中歸口管理，明確了籌資、投資、營運等各環(huán)節(jié)的職責權(quán)限各崗位分離要求，定期或不定期檢查和評價資金活動的情況，落實責任追究制度，確保資金安全和有效運行。 3）對外投資控制 為嚴格控制投資風(fēng)險，維護投資主體的合法權(quán)益，公司制定了對外投資管理規(guī)定，對公司對外投資的原則、形式、投資項目的提出、審批、投資運作與管理、投資項目的監(jiān)督等做出了明確的規(guī)定。公司實行重大投資決策的責任制度，明確了投資的審批程序、采取不同的投資額分別由不同層次的權(quán)力機構(gòu)決策的機制，合理保證了對外投資的效率，保障了投資資金的安全和投資效益。 4）擔保業(yè)務(wù)控制 公司制定了對外擔保管理制度，嚴格控制擔保風(fēng)險，遵循合法、安全的原則。按照有關(guān)法律法規(guī)以及深圳證券交易所股票上市規(guī)則等有關(guān)規(guī)定，在公司章程中對股東大會、董事會關(guān)于對外擔保事項的審批權(quán)限，以及違反審批權(quán)限和審議程序的責任追究進行了明確的規(guī)定。本年度公司在對外擔保事項方面繼續(xù)嚴格遵循相關(guān)法律法規(guī)以及公司章程規(guī)定。 5）關(guān)聯(lián)交易控制 公司根據(jù)中華人民共和國公司法、中國證券監(jiān)督管理委員會上市公司治理準則、深圳證券交易所股票上市規(guī)則等有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件以及公司章程的規(guī)定，制訂了關(guān)聯(lián)交易管理辦法，對關(guān)聯(lián)方與關(guān)聯(lián)交易進行了明確定義，對公司股東大會、董事會對關(guān)聯(lián)交易事項的審批權(quán)限進行了進一步明確的劃分，保證公司與各關(guān)聯(lián)人所發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易的合法性、公允性、合理性，保證公司各項業(yè)務(wù)通過必要的關(guān)聯(lián)交易順利地開展，保障股東和公司的合法權(quán)益。 6）銷售業(yè)務(wù)控制為了促進公司銷售穩(wěn)定增長，擴大市場份額，規(guī)范銷售行為，防范銷售風(fēng)險，公司制定營銷管理制度、銷售合同管理規(guī)定等相關(guān)管理制度，根據(jù)相關(guān)制度結(jié)合公司實際情況，公司制定切實可行的銷售政策，明確定價原則、信用標準和條件、收款方式以及涉及銷售業(yè)務(wù)的機構(gòu)和人員的職責權(quán)限等相關(guān)內(nèi)容，突出了公司的“先款后貨”的銷售理念，強化了對產(chǎn)品發(fā)出和市場監(jiān)督服務(wù)的管理，避免經(jīng)營過程中出現(xiàn)的損失，確保各類經(jīng)濟合同的正常履行，確保市場良性發(fā)展，保持客戶良好的業(yè)務(wù)合作關(guān)系。 7）采購業(yè)務(wù)控制 公司對采購業(yè)務(wù)流程制定招投標管理辦法、原料收購管理辦法、物資采購管理辦法等管理制度，分別對原料、包裝物及輔料的采購進行管控，明確了供應(yīng)商選擇、審查、資格認定管理流程，嚴格制定請購、審批、購買、驗收、付款等環(huán)節(jié)的職責和審批權(quán)限，并建立價格監(jiān)督機制，定期檢查和評價采購過程中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效控制措施，確保物資采購滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要。 8）對控股子公司的管理控制 公司制定子公司管理制度和子公司財務(wù)管理制度，通過戰(zhàn)略決策、運營調(diào)控、人力資源管控、財務(wù)管控、投資管理、信息管理、審計監(jiān)督管理、考核獎懲等明確了公司對子公司的管理重點，實現(xiàn)了公司對各子公司業(yè)務(wù)管理、控制及服務(wù)職能。對控股子公司在確保自主經(jīng)營的前提下，實施了有效的內(nèi)部控制。確保了母公司投資的安全，完整以及企業(yè)集團合并財務(wù)報表的真實可靠。 9）全面預(yù)算控制 公司建立并實施全面預(yù)算管理制度，重點對銷售預(yù)算、資金預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，對預(yù)算執(zhí)行進度、執(zhí)行差異進行專項分析，及時制止公司不符合預(yù)算目標的經(jīng)濟行為，并要求相關(guān)部門落實改善措施。 10）信息披露控制 公司嚴格按照證監(jiān)會和證券交易所的有關(guān)法律法規(guī)和公司要求，制訂了信息披露事務(wù)管理制度、內(nèi)幕信息及知情人登記管理制度，將公司信息真實、準確、及時、完整地在指定的報紙和網(wǎng)站上進行披露，確保公司信息披露的及時、準確、完整；做好信息披露機構(gòu)及相關(guān)人員的培訓(xùn)和保密工作，未出現(xiàn)信息泄密事件；督促并指導(dǎo)下屬子公司嚴格按制度的規(guī)定做好信息披露和保密工作。 6、內(nèi)部監(jiān)督 公司監(jiān)事會代表股東大會行使監(jiān)督職權(quán)，對公司的經(jīng)營管理活動進行全面監(jiān)督，并對董事會及其成員、總經(jīng)理和其他高級管理人員進行監(jiān)督，對股東大會負責。公司審計委員會主要負責公司內(nèi)部審計與外部審計之間的溝通、監(jiān)督公司的內(nèi)部審計制度及其實施，審核公司的財務(wù)信息及其披露，審查公司的內(nèi)控制度，確保董事會對經(jīng)理層的有效監(jiān)督。 公司根據(jù)國家有關(guān)審計的法律法規(guī)、上市規(guī)則和上市公司內(nèi)部審計工作指引以及公司章程的規(guī)定，公司設(shè)置了審計辦公室，制訂和有效執(zhí)行內(nèi)部審計制度，在董事會審計委員會領(lǐng)導(dǎo)下，負責對公司各部門、公司控股子公司的所有經(jīng)濟活動進行監(jiān)督，并出具獨立的審計意見，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的缺陷和不足，詳細分析問題的性質(zhì)和產(chǎn)生的原因，提出整改方式并監(jiān)督落實，向公司董事會審計委員會報告內(nèi)部審計工作。 本年度，審計部對公司財務(wù)報告、子公司財務(wù)報告、對外擔保、關(guān)聯(lián)交易、對外投資、信息披露等事項進行了審計。對工程項目實施的全過程審計，包括工程預(yù)算、招標活動、合同簽訂、工程過程管理、工程款項支付、工程決算等。通過內(nèi)部審計，公司及時發(fā)現(xiàn)有關(guān)經(jīng)營活動中存在的問題，提出整改建議，督促整改落實，強化了公司包括財務(wù)管理在內(nèi)的內(nèi)部管理有效性，起到了進一步防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險的作用。 同時，公司監(jiān)事會、獨立董事履行對公司管理層的監(jiān)督職責，對公司的內(nèi)部控制有效性進行獨立評價，并提出改進意見。 （二）內(nèi)部控制評價工作依據(jù)及內(nèi)部控制缺陷認定標準公司依據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系組織開展內(nèi)部控制評價工作。 公司董事會根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系對重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的認定要求，結(jié)合公司規(guī)模、行業(yè)特征、風(fēng)險偏好和風(fēng)險承受度等因素，區(qū)分財務(wù)報告內(nèi)部控制和非財務(wù)研究確定了適用于本公司的內(nèi)部控制缺陷具體認定標準。公司確定的內(nèi)部控制缺陷認定標準如下： 1、財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷認定標準 1）公司確定的財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷評價的定量標準如下： 定量標準以營業(yè)收入、資產(chǎn)總額作為衡量指標。 內(nèi)部控制缺陷可能導(dǎo)致或?qū)е碌膿p失與利潤表相關(guān)的，以營業(yè)收入指標衡量。如果該缺陷單獨或連同其他缺陷可能導(dǎo)致的財務(wù)報告錯報金額小于營業(yè)收入的0。5%，則認定為一般缺陷； 如果超過營業(yè)收入的0。5%但小于1%，則為重要缺陷；如果超過營業(yè)收入的1%，則認定為重大缺陷。 內(nèi)部控制缺陷可能導(dǎo)致或?qū)е碌膿p失與資產(chǎn)管理相關(guān)的，以資產(chǎn)總額指標衡量。如果該缺陷單獨或連同其他缺陷可能導(dǎo)致的財務(wù)報告錯報金額小于資產(chǎn)總額的0。5%，則認定為一般缺陷； 如果超過資產(chǎn)總額的0。5%但小于1%認定為重要缺陷；如果超過資產(chǎn)總額1%，則認定為重大缺陷。 2）公司確定的財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷評價的定性標準如下： 財務(wù)報告重大缺陷的跡象包括：公司董事、監(jiān)事和高級管理人員的舞弊行為、公司更正已公布的財務(wù)報告、注冊會計師發(fā)現(xiàn)的卻未被公司內(nèi)部控制識別的當期財務(wù)報告中的重大錯報、審計委員會和審計部門對公司的對外財務(wù)報告和財務(wù)報告內(nèi)部控制監(jiān)督無效。 財務(wù)報告重要缺陷的跡象包括：未依照公認會計準則選擇和應(yīng)用會計政策、未建立反舞弊程序和控制措施、對于非常規(guī)或特殊交易的賬務(wù)處理沒有建立相應(yīng)的控制機制或沒有實施且沒有相應(yīng)的補償性控制、對于期末財務(wù)報告過程的控制存在一項或多項缺陷且不能合理保證編制的財務(wù)報表達到真實、完整的目標。一般缺陷是指除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。 2、非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷認定標準 1）公司確定的非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷評價的定量標準如下： 定量標準以營業(yè)收入、資產(chǎn)總額作為衡量指標。 內(nèi)部控制缺陷可能導(dǎo)致或?qū)е碌膿p失與利潤報表相關(guān)的，以營業(yè)收入指標衡量。如果該缺陷單獨或連同其他缺陷可能導(dǎo)致的財務(wù)報告錯報金額小于營業(yè)收入的0。5%，則認定為一般缺陷； 如果超過營業(yè)收入的0。5%但小于1%認定為重要缺陷；如果超過營業(yè)收入的1%，則認定為重大缺陷。 內(nèi)部控制缺陷可能導(dǎo)致或?qū)е碌膿p失與資產(chǎn)管理相關(guān)的，以資產(chǎn)總額指標衡量。如果該缺陷單獨或連同其他缺陷可能導(dǎo)致的財務(wù)報告錯報金額小于資產(chǎn)總額的0。5%，則認定為一般缺陷； 如果超過資產(chǎn)總額0。5%但小于1%則認定為重要缺陷；如果超過資產(chǎn)總額1%，則認定為重大缺陷。 2）公司確定的非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷評價的定性標準如下： 非財務(wù)報告重大缺陷的跡象包括：違反國家法律、法規(guī)或規(guī)范性文件、決策程序不科學(xué)導(dǎo)致重大決策失誤、重要業(yè)務(wù)制度性缺失或系統(tǒng)性失效、重大或重要缺陷不能得到有效整改、安全、環(huán)保事故對公司造成重大負面影響的情形。 非財務(wù)報告內(nèi)部控制重要缺陷包括：重要業(yè)務(wù)制度或系統(tǒng)存在的缺陷、內(nèi)部控制、內(nèi)部監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的重要缺陷未及時整改、重要業(yè)務(wù)系統(tǒng)運轉(zhuǎn)效率低下。 非財務(wù)報告內(nèi)部控制一般缺陷：一般業(yè)務(wù)制度或系統(tǒng)存在缺陷。 （三）內(nèi)部控制缺陷認定及整改情況 1、財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷認定及整改情況 根據(jù)上述財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷的認定標準，報告期內(nèi)公司不存在財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷、重要缺陷。 2、非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷認定及整改情況 根據(jù)上述非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷的認定標準，報告期內(nèi)未發(fā)現(xiàn)公司非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷、重要缺陷。 四、其他內(nèi)部控制相關(guān)重大事項說明公司無其他內(nèi)部控制相關(guān)重大事項說明。 內(nèi)部控制自我評價3 怎樣寫內(nèi)控自我評價？ 一般情況下，根據(jù)自我評價報告內(nèi)容和內(nèi)控體系實際建設(shè)情況，外部審計機構(gòu)對于企業(yè)的內(nèi)部控制體系會出具三種意見的某一種： 達到內(nèi)控要求：同意評價報告意見； 有重大缺陷：否定意見； 有范圍限制：撤消業(yè)務(wù)約定，或無法表示意見。 上述意見并非僅憑借企業(yè)出具的自我評價報告，還需要依據(jù)： 內(nèi)部控制文檔（內(nèi)控管理手冊+管理制度匯編目錄）； 內(nèi)控控制程序相關(guān)審計結(jié)果（如果有）； 內(nèi)控控制程序測試結(jié)果； 實質(zhì)性業(yè)務(wù)活動過程文件； 企業(yè)內(nèi)部評估自查結(jié)果（如果有）。 問詢會是一種方式，但不作為審計底稿的依據(jù)。因此，一份內(nèi)控自我評價報告的意義確實沒有多大，雖然是自我評估的表達，但能否讓外部審計機構(gòu)接受，他們信還是不信需要有其他依據(jù)的。如果實際的內(nèi)控體系只是一套文件，外部審計機構(gòu)很難出具第一種意見，如果真出具了，對于廣大的中小投資者也是很不負責任的行為。 如果一個企業(yè)在內(nèi)部控制體系建設(shè)過程中確實建立了標準和規(guī)范并予以實施，那在撰寫內(nèi)控自我評價報告的時候可以有所側(cè)重。常規(guī)意義上，一份標準的內(nèi)控自我評價報告包括（不同企業(yè)根據(jù)實際情況有所刪減或強調(diào)）： 內(nèi)控整體情況綜述（包括對整體內(nèi)控情況評述、組織機構(gòu)、制度建設(shè)和內(nèi)控職能部門建立和運行情況的描述）； 內(nèi)部控制有效性評估（包括經(jīng)營環(huán)境控制情況評述，重點內(nèi)部控制活動和重點業(yè)務(wù)活動內(nèi)部控制情況描述，問題及整改計劃以及綜合評價） 內(nèi)容不復(fù)雜，主要是針對報告期間（一般是1.112.31）內(nèi)部控制建設(shè)情況及內(nèi)部控制體系應(yīng)用的有效性進行自我評估。做的好企業(yè)，在撰寫自我評價報告前，會考慮通過內(nèi)部審計部門或由內(nèi)控職能部門主導(dǎo)完成企業(yè)內(nèi)部控制的自我評估檢查。同時，對于集團型企業(yè)來說還是檢查和評價各分支機構(gòu)內(nèi)控執(zhí)行情況，并進行評價和績效考核的方法。整體情況評價是看企業(yè)在報告期間內(nèi)有否出現(xiàn)重大風(fēng)險，是否進行了重大調(diào)整，對于調(diào)整部分內(nèi)部控制是如何做的。對于業(yè)務(wù)活動部分，除了結(jié)合企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用規(guī)范中要求逐一檢查的內(nèi)容外，主要是針對企業(yè)內(nèi)控管理手冊中各個控制點的控制情況進行了解并挑出確實卓有成效的部分進行詳細描述。無論怎樣，內(nèi)控的意義是防止出現(xiàn)重大管理問題，督促企業(yè)進行規(guī)范運作，如果報告期間內(nèi)企業(yè)已經(jīng)出現(xiàn)了重大問題，內(nèi)控評價報告怎樣寫都無法得到外審出具的第一種意見。 正如，重視風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的企業(yè)會將內(nèi)部控制作為規(guī)范企業(yè)運作和防范風(fēng)險的手段，不重視的企業(yè)，會將內(nèi)控做成只有一紙文書的應(yīng)付差事。即使企業(yè)什么都沒做，寫出內(nèi)控自我評價報告也是完全可能的，畢竟沒有企業(yè)是沒有任何規(guī)章制度規(guī)范，在完全失控的狀態(tài)去管理的。 內(nèi)部控制自我評價4 一、綜述 20xx年度內(nèi)，在公司推行“基礎(chǔ)管理年”、全面推進戰(zhàn)略導(dǎo)向管理體系的背景下，公司不斷完善內(nèi)部控制制度，逐步調(diào)整對控股子公司的管理模式，進一步改進了內(nèi)部控制體系。 （1）公司內(nèi)部控制的組織架構(gòu)。 公司已設(shè)立較為完善的組織控制架構(gòu)，并制定了各層級之間的控制程序，保證董事會及高級管理人員下達的指令能夠被嚴格執(zhí)行。明確界定各部門、崗位的目標、職責和權(quán)限，建立了相應(yīng)的制衡和監(jiān)督機制，確保其在授權(quán)范圍內(nèi)履行職能。 （2）公司內(nèi)部控制制度的建設(shè)情況。 公司已建立信息披露事務(wù)管理、招標管理、財務(wù)管理、生產(chǎn)管理、投資管理、藥品質(zhì)量管理、內(nèi)部審計、關(guān)聯(lián)交易管理、行政管理、全面預(yù)算管理、采購供應(yīng)管理、擔保管理、合同管理、檔案管理、固定資產(chǎn)管理、計算機及網(wǎng)絡(luò)管理等專門管理制度。 （3）公司內(nèi)部審計部門工作人員的配備情況。 20xx年，經(jīng)公司董事會批準，公司正式設(shè)立審計部，使內(nèi)部審計職能從原董事會秘書處的職能中獨立出來，專門負責監(jiān)督檢查公司及下屬企業(yè)的內(nèi)部控制活動。作為公司的戰(zhàn)略監(jiān)控工具，審計部除了開展內(nèi)部控制、經(jīng)濟效益、經(jīng)濟責任以及財務(wù)狀況審計外，還介入招投標管理、二級企業(yè)資本性支出、投資兼并前的盡職調(diào)查業(yè)預(yù)算完成情況等事項。目前審計部共六人，部長一人，審計師兩人，審計員三人，全部具有本科以上學(xué)歷。 （4）20xx年公司建立和完善內(nèi)部控制所進行的重要活動、工作及成效。 20xx年6月，公司董事會成立了審計委員會。審計部開始直接對審計委員會負責并匯報工作，為公司保證內(nèi)部控制創(chuàng)造了更好的環(huán)境。公司修訂了三九醫(yī)藥股份有限公司招標管理制度、三九醫(yī)藥內(nèi)部審計制度，制定了三九醫(yī)藥下屬企業(yè)內(nèi)部審計條例、三九醫(yī)藥下屬企業(yè)管理辦法、三九醫(yī)藥安全生產(chǎn)管理制度、安全生產(chǎn)應(yīng)急預(yù)案、商標管理制度、三九醫(yī)藥股份有限公司信息發(fā)布系統(tǒng)管理制度、公文管理制度等制度。20xx年，隨著資產(chǎn)債務(wù)重組的完成，逐步加強對二級公司的管理控制，健全二級公司董事會等治理機構(gòu)，通過業(yè)務(wù)指導(dǎo)、預(yù)算管理、績效考核以及內(nèi)部審計等工具來加強二級企業(yè)的管理。根據(jù)公司管理的需要，強化了內(nèi)部審計職能。審計部進行了包括內(nèi)控制度審計、資本性支出后續(xù)審計、清算審計、經(jīng)濟效益審計、工程決算審計、擬收購項目盡職調(diào)查等多種類型的審計工作，涉及公司本部及下屬企業(yè)共11家企業(yè)，審計項目12項。出具審計報告后，向各下屬企業(yè)下發(fā)落實審計意見通知書，要求各下屬企業(yè)嚴格按照審計建議進行整改，并將整改步驟、時間和責任人上報，以促進被審單位對審計建議的落實。此外，審計部以參加現(xiàn)場會議、通訊方式等形式參與了公司本部及下屬二級企業(yè)的各類項目招標共計58個項目，確保了招標程序的規(guī)范。 二、重點控制活動 一、公司控股子公司控制結(jié)構(gòu)及持股比例表。 二、對控股子公司的管理控制情況20xx年，根據(jù)三九醫(yī)藥下屬企業(yè)管理辦法，公司加強了對控股子公司在財務(wù)、投資、營銷、供應(yīng)、研發(fā)、人事行政管理等方面的控制，對下屬企業(yè)生產(chǎn)和質(zhì)檢業(yè)務(wù)進行指導(dǎo)；通過委派董事、監(jiān)事及重要高級管理人員的方式，對部分子公司的管理層進行了調(diào)整；統(tǒng)一對子公司經(jīng)營責任人的薪酬管理，統(tǒng)一規(guī)范了各下屬企業(yè)社會保險繳費標準，通過適當?shù)姆绞綄ο聦倨髽I(yè)經(jīng)營班子進行業(yè)績考核。實現(xiàn)了對部分下屬企業(yè)資金的集中管理；初步建立了下屬企業(yè)法律風(fēng)險監(jiān)控制度。 三、公司關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)部控制情況。 公司制定了關(guān)聯(lián)交易管理辦法，對關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)關(guān)系、關(guān)聯(lián)交易價格、關(guān)聯(lián)交易的批準權(quán)限、關(guān)聯(lián)交易的回避與決策程序、對控股股東的特別限制、關(guān)聯(lián)交易信息披露、法律責任做了明確的規(guī)定，保證了公司與關(guān)聯(lián)方之間訂立的關(guān)聯(lián)交易合同符合公平、公開、公正的原則。報告期內(nèi)發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易，公司均按照相關(guān)規(guī)定履行審批手續(xù)之后實施，不存在與關(guān)聯(lián)交易管理辦法、公司章程及其他規(guī)定不符的情況。 四、公司對外擔保的內(nèi)部控制情況。 公司制定了擔保管理制度，對公司及下屬企業(yè)對外擔保應(yīng)遵守的規(guī)定、信息披露、審批程序、擔保合同的簽署及管理、責任追究等作了明確規(guī)定；公司章程明確了擔保事項的審批權(quán)限，上述規(guī)定已得到有效執(zhí)行。20xx年度公司未新增對外擔保事項，并積極尋求延續(xù)擔保事項的解決方案，以控制對外擔保風(fēng)險。 五、公司募集資金使用的內(nèi)部控制情況。 公司募集資金的使用按照招股說明書約定的使用計劃進行，對已經(jīng)變更的使用項目，公司按照相關(guān)法規(guī)的規(guī)定履行了審批及信息披露手續(xù)。報告期內(nèi)，公司變更了部分募集資金使用項目，將該部分募集資金用于新生產(chǎn)基地建設(shè)，該事項已于報告期內(nèi)履行了相關(guān)審批及披露程序。 六、公司重大投資的內(nèi)部控制情況。 公司制定了投資管理暫行辦法，對公司對外投資的原則、程序、權(quán)限、對下屬子公司的管理、投資管理部門職責等作了明確規(guī)定。公司章程明確了對外投資的審批權(quán)限，上述規(guī)定已得到有效執(zhí)行。 七、公司信息披露的內(nèi)部控制情況。 公司已建立信息披露事務(wù)管理制度和重大事項內(nèi)部報告制度，對公開信息披露和重大內(nèi)部事項溝通進行全程控制。對照深交所上市公司內(nèi)部控制指引的有關(guān)規(guī)定，公司對信息披露的內(nèi)部控制嚴格、有效，報告期內(nèi)，未有違反上市公司內(nèi)部控制指引、公司信息披露事務(wù)管理制度和公司重大事項內(nèi)部報告制度的情形發(fā)生。 三、問題及整改計劃 一、公司內(nèi)部控制存在的問題： （1）對控股子公司的管理控制仍需進一步加強。 （2）商標授權(quán)使用管理需進一步規(guī)范。 二、整改計劃： （1）公司已初步建立了對子公司的較為有效的管理控制體系，對子公司的財務(wù)預(yù)算、投資決策、藥品研發(fā)、市場營銷、薪酬、績效等進行管理或給與業(yè)務(wù)指導(dǎo)。為實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)鏈的有效整合，公司在調(diào)整確定子公司的專業(yè)化定位后，仍需加強對子公司的管理，通過對計劃、物流、采購等的整合，全面實施供應(yīng)鏈管理；繼續(xù)提高資金集中管理的范圍，以及加強對資本性支出的內(nèi)部審計和法律風(fēng)險的監(jiān)控。 （2）20xx年，公司向三九集團購入了“999”及三九系列商標，開始逐步規(guī)范商標授權(quán)使用。20xx年，公司將進一步強化商標管理和行政保護，確定并實施三九醫(yī)藥品牌發(fā)展戰(zhàn)略。通過全面清理999系列商標授權(quán)使用狀況，重新確定授權(quán)使用999商標產(chǎn)品目錄，加強對子公司使用商標的管理。并通過司法途徑打擊商標專利侵權(quán)等不正當侵權(quán)行為。 四、公司內(nèi)部控制情況的總體評價 公司已建立了內(nèi)部控制管理體系，內(nèi)部控制活動基本涵蓋了所有營運環(huán)節(jié)，包括但不限于：銷售及收款、采購及付款、固定資產(chǎn)管理、存貨管理、資金管理、財務(wù)報告、信息披露、人力資源管理和信息系統(tǒng)管理等。上述內(nèi)部控制體系及相關(guān)制度是依據(jù)公司法、公司章程和有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，并結(jié)合公司自身的實際情況制定的，雖然仍存在一些不足，整體而言，公司內(nèi)部控制是有效的。公司正在遵照企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及相關(guān)指引，進一步完善公司內(nèi)控制度。 以提高經(jīng)營管理水平和風(fēng)險防范能力。 內(nèi)部控制自我評價5 歐普康視科技股份有限公司全體股東： 根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及其配套指引的規(guī)定和其他內(nèi)部控制監(jiān)管要求（以下簡稱“企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系”），結(jié)合歐普康視科技股份有限公司（以下簡稱“公司”或“歐普康視”）內(nèi)部控制制度和評價辦法，在內(nèi)部控制日常監(jiān)督和專項監(jiān)督的基礎(chǔ)上，我們對公司 20×× 年 12 月 31 日（內(nèi)部控制評價報告基準日）的內(nèi)部控制有效性進行了評價。 一、重要聲明 按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的規(guī)定，建立健全和有效實施內(nèi)部控制，評價其有效性，并如實披露內(nèi)部控制評價報告是公司董事會的責任。監(jiān)事會對董事會建立和實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督。經(jīng)理層負責組織領(lǐng)導(dǎo)公司內(nèi)部控制的日常運行。公司董事會、監(jiān)事會及董事、監(jiān)事、高級管理人員保證本報告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對報告內(nèi)容的真實性、準確性和完整性承擔個別及連帶法律責任。 公司內(nèi)部控制的目標是合理保證經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。由于內(nèi)部控制存在的固有局限性，故僅能為實現(xiàn)上述目標提供合理保證。此外，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當，或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档?，根?jù)內(nèi)部控制評價結(jié)果推測未來內(nèi)部控制的有效性具有一定的風(fēng)險。 二、內(nèi)部控制評價結(jié)論 根據(jù)公司財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷的認定情況，于內(nèi)部控制評價報告基準日，不存在財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷，董事會認為，公司已按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系和相關(guān)規(guī)定的要求在所有重大方面保持了有效的財務(wù)報告內(nèi)部控制。 根據(jù)公司非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷認定情況，于內(nèi)部控制評價報告基準日，公司未發(fā)現(xiàn)非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷。自內(nèi)部控制評價報告基準日至內(nèi)部控制評價報告發(fā)出日之間未發(fā)生影響內(nèi)部控制有效性評價結(jié)論的因素。 三、內(nèi)部控制評價工作情況 （一）內(nèi)部控制評價的依據(jù) 公司依據(jù)中華人民共和國公司法、中華人民共和國證券法、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及其配套指引、深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運作指引以及公司內(nèi)部相關(guān)規(guī)章制度的要求，組織開展內(nèi)部控制評價工作。 （二）內(nèi)部控制評價的原則 1、全面性原則。內(nèi)部控制貫穿決策、監(jiān)督和執(zhí)行全過程，覆蓋公司的各項業(yè)務(wù)和事項。 2、重要性原則。內(nèi)部控制在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域。 3、制衡性原則。內(nèi)部控制在治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責分配、業(yè)務(wù)流程等 方面相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。 4、適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險水 平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。 5、成本效益原則。內(nèi)部控制的建設(shè)與執(zhí)行過程中，應(yīng)當權(quán)衡實施成本與預(yù)期效益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。 （三）內(nèi)部控制評價范圍 公司按照風(fēng)險導(dǎo)向原則確定納入評價范圍的主要單位、業(yè)務(wù)和事項以及高風(fēng)險領(lǐng)域。公司本次內(nèi)部控制評價范圍的主要單位為本公司及其控股子公司，納入評價范圍單位資產(chǎn)總額占公司財務(wù)報表資產(chǎn)總額的 100%，營業(yè)收入合計占公司財務(wù)報表營業(yè)收入總額的 100%。 納入評價范圍的主要業(yè)務(wù)和事項包括：公司治理結(jié)構(gòu)、企業(yè)文化、組織機構(gòu)、管理層經(jīng)營理念和風(fēng)格、內(nèi)部審計、職權(quán)與責任的分配、人力資源、資金管理、財務(wù)報告、資產(chǎn)管理、銷售管理、對外投資管理、生產(chǎn)管理、子公司管理、募集資金管理、信息披露等。 上述納入評價范圍的單位、業(yè)務(wù)和事項以及高風(fēng)險領(lǐng)域涵蓋了公司經(jīng)營管理的主要方面，不存在重大遺漏。 四、內(nèi)部控制的基本情況 （一）控制環(huán)境 公司的控制環(huán)境反映了治理層和管理層對于控制的重要性的態(tài)度，控制環(huán)境的好壞直接決定著內(nèi)部控制制度能否順利實施及實施的效果。公司本著規(guī)范運作的基本理念，正積極努力地營造良好的控制環(huán)境，主要體現(xiàn)在以下幾個方面： 1、公司治理結(jié)構(gòu) 公司董事會依據(jù)中華人民共和國公司法、中華人民共和國證券法、深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則、深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運作指引、上市公司治理準則有關(guān)規(guī)定制定和修訂了歐普康視科技股份有限公司章程、歐普康視科技股份有限公司股東大會議事規(guī)則、歐普康視科技股份有限公司董事會議事規(guī)則、歐普康視科技股份有限公司監(jiān)事會議事規(guī)則等基礎(chǔ)制度，形成了權(quán)責分明、各司其責、相互制衡、協(xié)調(diào)運作的法人治理結(jié)構(gòu)。 為了完善公司治理結(jié)構(gòu)，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，明確各方職責，形成有效治理，充分發(fā)揮良好的公司治理對公司的規(guī)范、促進作用，公司建立健全了包括股東大會、董事會、監(jiān)事會在內(nèi)的“三會”治理結(jié)構(gòu)。 股東大會是公司的最高權(quán)力機構(gòu)，負責制定公司發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營方針及投資計劃，從整體上對公司內(nèi)部控制實施決策，通過議事規(guī)則確保所有股東，特別是中小股東享有平等地位，確保所有股東能夠充分行使自己的權(quán)利。 董事會是公司的日常決策機構(gòu)，也是股東大會決議的執(zhí)行機構(gòu)，具體負責公司內(nèi)部控制制度的建立健全、具體實施及效果評價。通過下設(shè)的三個專門委員會和審計部對內(nèi)部控制實施有效監(jiān)督。 董事會包括三名獨立董事，其在關(guān)聯(lián)交易、對外擔保、高管薪酬、重大投資及其他重大方面對公司內(nèi)部控制進行獨立監(jiān)督，并發(fā)表獨立意見，確保內(nèi)部控制的有效實施。 監(jiān)事會是公司的監(jiān)督機構(gòu)，對公司的內(nèi)部控制實施監(jiān)督，對董事會、管理層的工作和公司財務(wù)進行監(jiān)督，并提出改進和完善建議，促進公司內(nèi)部控制的進一步完善。 2、企業(yè)文化 公司傳承“團結(jié)、專業(yè)、主動、熱情、細心”的企業(yè)精神，堅持“規(guī)范筑基、創(chuàng)新領(lǐng)航、實干興業(yè)”的企業(yè)準則，以“為用戶提供全面、有效的產(chǎn)品；為醫(yī)生提供專業(yè)、及時的服務(wù)為企業(yè)使命，矢志不渝堅持為顧客、為股東、為員工、為社會，建立全球最專業(yè)的角膜塑形企業(yè)，打造全球最安全的角膜塑形體系的發(fā)展愿景。公司堅持人本理念，為員工的職業(yè)規(guī)劃提供更多的機遇與空間，力求員工價值與公司價值共同成長和相互促進。 3、組織結(jié)構(gòu) 公司為有效地計劃、協(xié)調(diào)和控制經(jīng)營活動，已合理地確定了組織單位的形式和性質(zhì)，并貫徹不相容職務(wù)相分離的原則，比較科學(xué)地劃分了每個組織單位內(nèi)部的責任權(quán)限，形成相互制衡機制。同時，切實做到與公司的控股股東“五獨立”。 4、管理層的理念和經(jīng)營風(fēng)格 公司由管理層負責企業(yè)的運作以及經(jīng)營策略和程序的制定、執(zhí)行與監(jiān)督。董事會、審計委員會對其實施有效地監(jiān)督。管理層對內(nèi)部控制包括信息技術(shù)控制、信息管理人員以及財會人員都給予了高度重視，對收到的有關(guān)內(nèi)部控制弱點及違規(guī)事件報告都及時作出了適當處理。公司秉承“安全第一，專業(yè)服務(wù)”的經(jīng)營理論，建立并不斷完善技術(shù)服務(wù)體系，為用戶提供全面、領(lǐng)先的產(chǎn)品，為客戶提供專業(yè)、及時的服務(wù)，形成誠實守信、合法經(jīng)營的經(jīng)營風(fēng)格。 5、內(nèi)部審計為加強公司內(nèi)部審計管理工作，提高審計工作質(zhì)量，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和公司章程的相關(guān)規(guī)定，并結(jié)合公司的實際情況，公司設(shè)立了審計部，配置了專職人員。公司審計部專職人員在董事會審計委員會領(lǐng)導(dǎo)下，對公司及下屬子公司經(jīng)營活動、內(nèi)部控制制度設(shè)計、執(zhí)行情況及有效性等進行監(jiān)督和檢查。對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，按照公司內(nèi)部審計工作程序提出相應(yīng)的改進建議和處理意見，并定期對控制缺陷改進情況進行跟進。通過內(nèi)部審計獨立客觀的監(jiān)督和評價活動，對公司內(nèi)部控制制度的健全性、有效性進行審查和評價，有效降低內(nèi)部控制風(fēng)險，切實提高管理效能及營運效率，為防范資產(chǎn)流失、資源浪費和優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)流程提供有力的保障。 6、職權(quán)與責任的分配 公司根據(jù)內(nèi)部控制管理制度及各個部門的管理制度，采用向個人分配控制職責的方法，建立了一整套執(zhí)行特定職能（包括交易授權(quán)）的授權(quán)機制，并確保每個人都清楚地了解報告關(guān)系和責任。為對授權(quán)使用情況進行有效控制及對公司的活動實行監(jiān)督，公司逐步建立了預(yù)算控制制度，能較及時地按照情況的變化修改會計系統(tǒng)的控制政策。財務(wù)部門通過各種措施較合理地保證業(yè)務(wù)活動按照適當?shù)氖跈?quán)進行；較合理地保證交易和事項能以正確的金額，在恰當?shù)臅嬈陂g，較及時地記錄于適當?shù)馁~戶，使財務(wù)報表的編制符合會計準則的相關(guān)要求。 （二）風(fēng)險評估過程 公司制定了長遠整體目標，并輔以具體策略和業(yè)務(wù)流程層面的計劃，將企業(yè)經(jīng)營目標明確地傳達到每一位員工。公司建立了有效的風(fēng)險評估管理制度，并建立了行政監(jiān)督部門，以識別和應(yīng)對公司可能遇到的包括經(jīng)營風(fēng)險、環(huán)境風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險等重大且普遍影響的變化。 （三）信息系統(tǒng)與溝通 公司明確內(nèi)部控制相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序、傳遞范圍，做好對信息的合理篩選、核對、分析、整合，確保信息的及時、有效。利用網(wǎng)絡(luò)通訊等現(xiàn)代化信息平臺，使得管理層、各部門、各業(yè)務(wù)單位以及員工與管理層之間信息傳遞更迅速、順暢，溝通更便捷、有效。 公司針對可疑的不恰當事項和行為建立了有效的溝通渠道和機制，使管理層就員工職責和控制責任能夠進行有效溝通。組織內(nèi)部溝通的充分性使員工能夠有效地履行其職責，與客戶、供應(yīng)商、監(jiān)管者和其他外部人士的有效溝通，使管理層面對各種變化能夠及時采取適當?shù)倪M一步行動。 （四）控制活動 公司主要經(jīng)營活動都有必要的控制政策和程序。管理層對預(yù)算、利潤、其他財務(wù)和經(jīng)營業(yè)績都有清晰的目標，公司內(nèi)部對這些目標都有清晰的記錄和溝通，并且積極地對其加以監(jiān)控。財務(wù)部門建立了適當?shù)谋Ｗo措施較合理地保證對資產(chǎn)的接觸和記錄、處理均經(jīng)過適當?shù)氖跈?quán)；較合理地保證賬面資產(chǎn)與實存資產(chǎn)定期核對相符。 為合理保證各項目標的實現(xiàn)，公司建立了相關(guān)的控制程序，主要包括：人力資源、資金管理、財務(wù)報告、資產(chǎn)管理、銷售管理、對外投資管理、生產(chǎn)管理、子公司管理、募集資金管理、信息披露等。 1、人力資源 公司已建立和實施了較科學(xué)的聘用、培訓(xùn)、輪崗、考核、獎懲、晉升和淘汰等人事管理制度，并聘用足夠的人員，使其能完成所分配的任務(wù)。公司制定了總經(jīng)理工作細則，規(guī)定了總經(jīng)理辦公會制度，定期討論公司各業(yè)務(wù)部門的工作情況、公司預(yù)算的執(zhí)行情況及公司日常經(jīng)營管理中的其他重要事項，公司還定期和不定期的召開產(chǎn)銷協(xié)調(diào)、生產(chǎn)物流、研發(fā)項目和年度、季度專題會議，及時解決運營過程中存在的問題。 2、資金管理 公司嚴格按照現(xiàn)金管理暫行條例等相關(guān)規(guī)定進行管理和資金收付。公司已對貨幣資金的收支和保管業(yè)務(wù)建立了較嚴格的授權(quán)批準程序，貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責任制、授權(quán)批準制度、責任追究制度規(guī)范、有效。公司在崗位設(shè)置上確保不相容崗位的分離，公司已按中國人民銀行支付結(jié)算辦法及有關(guān)規(guī)定制定了貨幣資金的結(jié)算程序，以保證貨幣資金支付嚴格按程序?qū)徟?。公司定期或不定期對貨幣資金進行盤點和銀行對賬，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際情況相符。報告期內(nèi)，公司不存在影響資金安全的重大不適當之處。 3。 財務(wù)報告 公司按照公司法、會計法、企業(yè)會計準則、內(nèi)部會計控制規(guī)范基本規(guī)范等法律法規(guī)的規(guī)定，制定了公司財務(wù)管理制度，明確了會計憑證、會計賬簿和財務(wù)會計報告的處理程序，確保會計核算與財務(wù)報告數(shù)據(jù)的完整性、真實性和準確性。合理設(shè)置分工，科學(xué)劃分職責權(quán)限，貫徹不相容職務(wù)相分離及 每一個人工作能檢查另一個人或更多人工作的原則，形成相互制衡機制。不相容 的職務(wù)主要包括：授權(quán)批準與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計記錄、會計記錄與財產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與業(yè)務(wù)稽核、授權(quán)批準與監(jiān)督檢查等。 4、資產(chǎn)管理 為了加強對各類資產(chǎn)的管理，公司制定了與資產(chǎn)相關(guān)的內(nèi)控制度，明確相關(guān)管理要求及控制流程，在日常經(jīng)營管理過程中有效執(zhí)行。根據(jù)管理要求及制度規(guī)范，定期對各類資產(chǎn)進行清查，關(guān)注資產(chǎn)減值跡象，合理確認資產(chǎn)減值損失，不斷提高企業(yè)資產(chǎn)管理水平。公司制定了完善的存貨管理制度，對存貨的驗收、入庫、出庫、保管進行明確的規(guī)范，做到不相容崗位職責分離，定期組織人員進行存貨的盤點，保證賬賬、賬實、賬表相符。公司制定了固定資產(chǎn)管理流程，固定資產(chǎn)的采購由需求部門提出采購申請或根據(jù)公司決議通過的投資計劃采購，申購及采購需要按照制度逐級審批。定期對固定資產(chǎn)進行盤點，對盤點差異分析原因，并進行賬務(wù)處理，保證賬實相符。從實際執(zhí)行情況看，日常執(zhí)行中能遵循有關(guān)制度和程序的要求，公司在資產(chǎn)管理的控制方面沒有重大漏洞。 5、銷售管理 公司制定了切實可行的銷售與收款控制制度，對銷售與收款過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險制定了一系列控制措施，包括銷售合同簽訂、結(jié)算對賬、發(fā)票開具、款項回收等各環(huán)節(jié)流程進行了規(guī)范。同時明確了各部門、各崗位的權(quán)責，確保銷售、發(fā)貨、收款等各不相容崗位能有效的制約和監(jiān)督。通過內(nèi)部的管控，公司銷售的各項作業(yè)程序和操作更加規(guī)范，最大程度的控制了銷售風(fēng)險。 6、對外投資管理 公司重大投資的內(nèi)部控制遵循合法、審慎、安全、有效的原則，控制投資風(fēng)險、注重投資效益。公司已制定對外投資管理制度，明確規(guī)定了重大投資的類型和權(quán)限、決策程序、實施與管理等。公司相關(guān)部門對投資項目的立項、評估、決策、實施、管理、收益、投資處置等環(huán)節(jié)都進行了有效的控制，確保了公司對外投資的規(guī)范運作。 7。 生產(chǎn)管理公司根據(jù)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)具體情況及特點，分別制定了相應(yīng)的各崗位的崗位職責，制定了生產(chǎn)管理規(guī)程、廠房設(shè)施和設(shè)備的操作管理規(guī)程、物料管理規(guī)程、醫(yī)療器械生產(chǎn)企業(yè)衛(wèi)生管理規(guī)程等規(guī)章制度，這些制度明確了生產(chǎn)作業(yè)的程序、主要內(nèi)容、生產(chǎn)協(xié)作部門的職責。在產(chǎn)品質(zhì)量管理控制方面，公司依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，制定了完整的管理體系文件，建立了優(yōu)良的質(zhì)量保證體系。報告期內(nèi)，公司生產(chǎn)人員能夠嚴格按照以上制度規(guī)定進行生產(chǎn)活動，控制措施能被有效地執(zhí)行。 8、子公司管理 公司建立了子公司管理辦法、子公司財務(wù)管理制度，對子公司的管理架構(gòu)、組織管理、財務(wù)管理 、資金管理、財務(wù)監(jiān)督、人力資源管理等方面進了規(guī)定，目的旨在按照深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運作指引等相關(guān)法律法規(guī)文件，加強對子公司的管理，建立有效的管控機制，提高公司整體運作效率和抗風(fēng)險能力。公司各職能部門從公司治理、日常經(jīng)營及財務(wù)管理等各方面對子公司進行對口管理。子公司嚴格按照公司法、公司章程等有關(guān)規(guī)定規(guī)范運作，其重大事項須按照相關(guān)規(guī)定上報公司審核后方可執(zhí)行，確保了公司對各子公司的有效控制和管理。 9、募集資金管理 為了規(guī)范募集資金的管理和使用，保護投資者的利益，根據(jù)公司法、證券法、深圳證券交易所上市公司募集資金管理辦法、深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則、