《稅收基礎(chǔ)》課程計(jì)算練習(xí)題

精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上稅收基礎(chǔ)課程計(jì)算練習(xí)題（計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)）1某自行車廠為一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售自行車，2001年9月購(gòu)銷情況如下：（1）外購(gòu)自行車零部件、原材料，專用發(fā)票注明價(jià)款元，增值稅額20400元；（2）從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)自行車零件30000元，未取得專用發(fā)票；（3）向當(dāng)?shù)匕儇浬虉?chǎng)銷售800輛，每輛出廠價(jià)250元(不含稅)，廠家給予了5的折扣，折扣額另開發(fā)票； （4）向一特約經(jīng)銷點(diǎn)銷售600輛，每輛出廠價(jià)250元(不含稅)，并向運(yùn)輸單位支付運(yùn)費(fèi)8000元，收到運(yùn)費(fèi)發(fā)票；（5）逾期仍未收回包裝物而不再退還的押金收入30000元。根據(jù)上述資料計(jì)算該廠本期應(yīng)納的增值稅稅額。2某糧油加工廠為一般納稅人，2002年10月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： (1)從農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)玉米，收購(gòu)憑證上注明的收購(gòu)價(jià)款為14萬元并按規(guī)定繳納了收購(gòu)環(huán)節(jié)的農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅1萬元；從糧食收購(gòu)部門購(gòu)進(jìn)小麥，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅款為35萬元，購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品均已驗(yàn)收入庫； (2) 外購(gòu)鋼材20噸，已驗(yàn)收入庫，取得的專用發(fā)票上注明的價(jià)款8萬元，稅款為136萬元，本月份將該批鋼材移送本廠糧食倉庫的在建工程； (3) 本月銷售大米、面粉取得不含稅銷售額20萬元，為其他單位加工糧食取得不含稅加工費(fèi)收入4萬元。 計(jì)算該加工廠10月份應(yīng)納的增值稅。3某電冰箱廠為增值稅一般納稅人，某月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）銷售給大型商場(chǎng)電冰箱200臺(tái)，單價(jià)3000元，填開增值稅專用發(fā)票；（2）某部隊(duì)購(gòu)買冰箱10臺(tái)，開具普通發(fā)票，總收入37440元；（3）購(gòu)買原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明貨款元，稅款25500元，貨已驗(yàn)收入庫；（4）職工食堂領(lǐng)用冰箱3臺(tái)，與部隊(duì)購(gòu)買的型號(hào)相同；（5）購(gòu)買小型機(jī)床一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅金為34000元；（6）進(jìn)口一批零件，海關(guān)開具的完稅憑證上注明的稅款為6000元；（7）運(yùn)輸科給購(gòu)買冰箱的商場(chǎng)送貨取得運(yùn)費(fèi)收入8000元；（8）向消費(fèi)者開展冰箱以舊換新業(yè)務(wù)，每臺(tái)冰箱零售價(jià)3510元，收取現(xiàn)金3100元，舊冰箱作價(jià)410元，共銷售10臺(tái)；（9）捐贈(zèng)給福利院特制冰箱10臺(tái)，生產(chǎn)成本共計(jì)26000元，成本利潤(rùn)率為10% 。根據(jù)上述資料計(jì)算該廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額。4某卷煙廠新研制出一種低焦油卷煙，提供10標(biāo)準(zhǔn)箱用于某博覽會(huì)樣品并分送參會(huì)者。由于難以確定其銷售價(jià)格，因此，只能按實(shí)際生產(chǎn)成本每標(biāo)準(zhǔn)箱800元計(jì)算價(jià)格，已知其成本利潤(rùn)率為10，消費(fèi)稅適用比例稅率為40 。計(jì)算10標(biāo)準(zhǔn)箱卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅稅額。5北京市某旅游公司9月份組織每批60人的旅游團(tuán)共兩批到泰國(guó)旅游，按合同規(guī)定每人收費(fèi)9000元 。兩批旅游共計(jì)支付給泰國(guó)接團(tuán)單位85萬元 。根據(jù)以上資料計(jì)算該公司9月份應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅及城市維護(hù)建設(shè)稅。6某企業(yè)從韓國(guó)進(jìn)口卷煙一批，貨價(jià)1000萬元，運(yùn)費(fèi)100萬元，保險(xiǎn)費(fèi)按貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)的3 比例確定 ，其他雜費(fèi)20萬元 ，計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納哪些稅? 各繳多少? ( 關(guān)稅稅率為40，消費(fèi)稅稅率為40 )7某廠自有房屋10棟，其中8棟用于生產(chǎn)，房產(chǎn)原值800萬元，冷暖通風(fēng)設(shè)備30萬元（不單獨(dú)計(jì)價(jià)）；2棟房屋租給某公司作經(jīng)營(yíng)用房，年租金收入10萬元。計(jì)算該廠應(yīng)納的房產(chǎn)稅 ( 該省規(guī)定按房產(chǎn)原值一次扣除30后的余值計(jì)稅 ) 。8李海將一棟私有房屋出售給王華 ，房屋成交價(jià)格為80000元。李海另將一處兩室住房與張紅交換成兩處一室住房，并支付換房差價(jià)款25000元。計(jì)算李海、王華、張紅分別應(yīng)納多少契稅？（契稅稅率為4%）9江蘇徐州礦務(wù)局9月份開采原煤16萬噸，其中對(duì)外直接銷售10萬噸，連續(xù)加工洗煤、選煤2萬噸，用于礦區(qū)發(fā)電1萬噸，支援本省受災(zāi)縣05萬噸，礦區(qū)生活用煤05萬噸，還有2萬噸待銷。另外，礦區(qū)還將加工好的1萬噸選煤平價(jià)批發(fā)給礦區(qū)開發(fā)公司用于外銷，請(qǐng)計(jì)算該礦務(wù)局當(dāng)月應(yīng)納多少資源稅?(徐州礦務(wù)局原煤?jiǎn)挝欢愵~為1元噸)10某房地產(chǎn)開發(fā)公司占用郊區(qū)土地100畝用于建造商品住宅，其中占用耕地50畝，果園20畝，林地20畝，荒地5畝，兩年前廢棄的耕地5畝。當(dāng)?shù)剡m用的耕地占用稅稅額為8元/平方米。計(jì)算該公司應(yīng)納的耕地占用稅。(1畝=66667平方米)11紅星化工廠2000年度會(huì)計(jì)決算報(bào)表上反映的資料如下：(1) 銷售化工產(chǎn)品取得收入2000萬元；(2) 允許扣除的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本為1200萬元；(3) 允許扣除的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用支出共計(jì)為60萬元；(4) 繳納增值稅15萬元，消費(fèi)稅17萬元，城建稅和教育費(fèi)附加為32萬元。(5) 已知本年度112月份已預(yù)繳企業(yè)所得稅180萬元。請(qǐng)根據(jù)上述資料計(jì)算該企業(yè)年終匯算清繳時(shí)應(yīng)補(bǔ)(退)的所得稅稅額。12某公司集團(tuán)1994年取得國(guó)內(nèi)應(yīng)稅所得額3000萬元；來自日本分公司的應(yīng)稅所得額1000萬元，已在日本繳納所得稅400萬元；來自美國(guó)分公司的應(yīng)稅所得額2000萬元，已在美國(guó)繳納所得稅500萬元。該公司適用33的企業(yè)所得稅稅率。請(qǐng)問： 計(jì)算該公司應(yīng)納稅總額是多少? 允許扣除的外國(guó)分公司的扣除限額是多少? 該公司實(shí)納所得稅稅額是多少?13某外商將2000年分得的稅后利潤(rùn)100萬元用于增加本企業(yè)注冊(cè)資本。2000年外商投資企業(yè)適用的稅率為15%，當(dāng)年處于減半征收期。計(jì)算該企業(yè)的再投資退稅額。14某大學(xué)兩名教師合作編著并出版一本教材，共獲稿費(fèi)8400元。其中，教師甲得2800元，教師乙得5600元。計(jì)算兩名教師稿費(fèi)收入應(yīng)繳的個(gè)人所得稅。15某教授2000年12月份取得以下幾筆收入：（1）每月工資收入3500元 ；（2）12月外出講學(xué)取得勞務(wù)報(bào)酬收入70000元 ；（3）12月發(fā)表論文一篇，獲得稿酬收入3000元；（4）12月轉(zhuǎn)讓著作權(quán)取得特許權(quán)使用費(fèi)收入6000元；（5）12月份有一筆儲(chǔ)蓄存款到期，取得利息收入2400元。 請(qǐng)計(jì)算該教授12月份應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是多少？附： 個(gè)人所得稅工資、薪金所得稅率表（部分）級(jí)數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率（%）速算扣除數(shù)（元）1不超過500元的部分502超過5002000元的部分10253超過20005000元的部分151254超過500020000元的部分20375專心-專注-專業(yè)