《財(cái)務(wù)管理制度》word版.doc

財(cái)務(wù)管理制度第一章 總 則 第一條 為規(guī)范#財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及我市有關(guān)財(cái)務(wù)制度，結(jié)合工程管理實(shí)際，制定本制度。 第二條 #的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作，必須執(zhí)行本制度。第二章 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及財(cái)務(wù)人員 第三條 #綜合科下設(shè)財(cái)務(wù)室，根據(jù)業(yè)務(wù)需要配備必要的財(cái)務(wù)人員。 第四條 重大項(xiàng)目的投資決策必須有財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人參加。 第五條 財(cái)務(wù)人員必須具備專業(yè)技術(shù)資格，持證上崗(會(huì)計(jì)證、會(huì)計(jì)電算化操作人員合格證書、財(cái)務(wù)人員繼續(xù)教育證書)，無(wú)證不得從事財(cái)務(wù)工作。第六條 財(cái)務(wù)人員有權(quán)要求#有關(guān)部門和人員認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)制度。對(duì)違紀(jì)行為，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕執(zhí)行，并向領(lǐng)導(dǎo)或主管單位請(qǐng)示匯報(bào)。第七條 #領(lǐng)導(dǎo)的直系親屬不得從事#的財(cái)務(wù)工作。 第八條 財(cái)務(wù)人員因工作調(diào)動(dòng)或離職，必須按有關(guān)規(guī)定辦理交接手續(xù)，沒有辦理交接手續(xù)的，不得離職。 第九條 財(cái)務(wù)人員必須加強(qiáng)政治學(xué)習(xí)，不斷提高政治思想水平，樹立全局觀點(diǎn)，遵紀(jì)守法，忠于職守，廉潔奉公，實(shí)事求是。 第十條 財(cái)務(wù)人員必須努力鉆研業(yè)務(wù)，不斷提高豐富會(huì)計(jì)理論知識(shí)，提高業(yè)務(wù)工作能力，正確處理會(huì)計(jì)賬務(wù)，熟練運(yùn)用計(jì)算技術(shù)和分析方法，做好本職工作。第三章 會(huì)計(jì)人員工作規(guī)范 第十一條 會(huì)計(jì)人員必須按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目。除會(huì)計(jì)制度允許變動(dòng)的以外，不得任意增減或者合并會(huì)計(jì)科目。 第十二條 會(huì)計(jì)人員對(duì)規(guī)定的會(huì)計(jì)科目名稱、編號(hào)、核算內(nèi)容和對(duì)應(yīng)關(guān)系，不得任意改變。 第十三條 會(huì)計(jì)人員對(duì)發(fā)生的每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須取得或填制原始憑證，并根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制記帳憑證。 第十四條 會(huì)計(jì)人員要嚴(yán)格審核會(huì)計(jì)憑證并妥善保管。對(duì)偽造、涂改或經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不合法的憑證，應(yīng)拒絕受理，并及時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)處理。 第十五條 會(huì)計(jì)人員要按照規(guī)定設(shè)置總帳、明細(xì)帳、日記帳。啟用會(huì)計(jì)帳簿時(shí)，應(yīng)在帳簿封面上寫明單位名稱和帳簿名稱，帳簿扉頁(yè)應(yīng)附“啟用錄”。 第十六條 會(huì)計(jì)人員要根據(jù)審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證登記帳簿。帳簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，不準(zhǔn)涂改、刮擦、挖補(bǔ)或用藥水消除字跡，而應(yīng)將錯(cuò)誤的文字或數(shù)字劃線注銷(必須使原有字仍可辨認(rèn))，然后在劃線上方填寫正確的文字或數(shù)字，并由記帳人員在更正處蓋章。 第十七條 會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照規(guī)定，定期(月、季、年)核對(duì)帳目、結(jié)帳、編制會(huì)計(jì)報(bào)表。并做到報(bào)表數(shù)字真實(shí)，計(jì)算準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，說明清楚。任何人都不得篡改或授意、指使他人篡改會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)字。第十八條 會(huì)計(jì)人員要按照規(guī)定對(duì)各種會(huì)計(jì)資料，定期收集，審查核對(duì)，整理立卷，編制目錄，裝訂成冊(cè)，并妥善保管、防止丟失損壞。第十九條 會(huì)計(jì)人員要負(fù)責(zé)收款收據(jù)和其他票據(jù)的登記、保管、發(fā)放工作。第二十條 會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照規(guī)定，每月按時(shí)向#領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)主管部門報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。報(bào)送時(shí)間為，月度會(huì)計(jì)報(bào)表在月終后5天內(nèi)報(bào)告；季度會(huì)計(jì)報(bào)表在季終后10天內(nèi)報(bào)告；年度會(huì)計(jì)報(bào)表在年終后20天內(nèi)報(bào)告。第四章 出納人員工作規(guī)范第二十一條 負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳的工作，做到日清月結(jié)。第二十二條 負(fù)責(zé)保管現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票及銀行印鑒卡等有關(guān)資料。第二十三條 負(fù)責(zé)管理銀行帳戶，辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，月終及時(shí)對(duì)帳，并根據(jù)需要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。第二十四條 出納員要按照有關(guān)規(guī)定，具體辦理收入及費(fèi)用報(bào)銷等現(xiàn)金或銀行轉(zhuǎn)帳手續(xù)。第二十五條 負(fù)責(zé)統(tǒng)一使用#的各種發(fā)票和收據(jù)，并及時(shí)到會(huì)計(jì)處申領(lǐng)、核銷相關(guān)票據(jù)。第二十六條 加強(qiáng)貨幣資金的管理，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行帳戶管理制度。不得挪用公款，不得出借單位帳戶。第二十七條 負(fù)責(zé)根據(jù)財(cái)務(wù)制度及時(shí)催收外單位及個(gè)人欠款。第五章 內(nèi)部稽查第二十八條 出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。第二十九條 會(huì)計(jì)人員要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職、各負(fù)其責(zé)，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。第三十條 會(huì)計(jì)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中必須堅(jiān)持原則，照章辦事，對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向上一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。第三十一條 #領(lǐng)導(dǎo)必須切實(shí)保障會(huì)計(jì)人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)，支持會(huì)計(jì)人員堅(jiān)持原則，按財(cái)務(wù)制度辦事。嚴(yán)禁對(duì)敢于堅(jiān)持原則的會(huì)計(jì)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。同時(shí)對(duì)敢于堅(jiān)持原則的會(huì)計(jì)人員應(yīng)予以表?yè)P(yáng)或獎(jiǎng)勵(lì)。第三十二條 會(huì)計(jì)人員力求穩(wěn)定，不準(zhǔn)隨便變動(dòng)。會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。第六章 現(xiàn)金、銀行存款及個(gè)人借款管理第三十三條 現(xiàn)金收入的管理。#取得的各項(xiàng)現(xiàn)金收入，應(yīng)于當(dāng)天送存開戶銀行，不得任意坐支現(xiàn)金，各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要的現(xiàn)金支出，一律從銀行提取。第三十四條 現(xiàn)金支出的管理?，F(xiàn)金支出的管理主要是對(duì)現(xiàn)金使用范圍及現(xiàn)金支出的程序和憑證的合法性的管理。(一)現(xiàn)金使用的范圍： 1、支付員工個(gè)人的工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等； 2、支付各種社會(huì)保險(xiǎn)和社會(huì)救濟(jì)費(fèi)用(如各種撫恤金、學(xué)生助學(xué)金，退職退休金等)； 3、支付出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)； 4、結(jié)算起點(diǎn)以下(1000元以下)的零星開支。（二）對(duì)現(xiàn)金支付程序和支付憑證的合法性管理： 1、嚴(yán)禁違反規(guī)定支付現(xiàn)金和謊報(bào)發(fā)放工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)的數(shù)額強(qiáng)行支付現(xiàn)金； 2、嚴(yán)禁憑白條支付現(xiàn)金，偽造費(fèi)用單據(jù)領(lǐng)取現(xiàn)金以及利用未蓋“付訖”戳記的憑證重復(fù)支付現(xiàn)金； 3、會(huì)計(jì)人員應(yīng)做好原始憑證的審核工作，嚴(yán)格按財(cái)務(wù)制度和規(guī)定手續(xù)辦事，防止假公濟(jì)私、貪污公共財(cái)產(chǎn)現(xiàn)象的發(fā)生。第三十五條 庫(kù)存現(xiàn)金限額的管理根據(jù)2008年1月份綏芬河市財(cái)政局執(zhí)行的零余額管理。第三十六條 銀行存款管理（一）出納員應(yīng)根據(jù)收付款憑證每日登記銀行存款日記帳并結(jié)出余額，每月終了，根據(jù)銀行存款日記帳余額與銀行對(duì)帳單核對(duì)，若有差異，應(yīng)及時(shí)查清處理并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。（二）會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)每月銀行存款明細(xì)帳的余額同銀行存款日記帳進(jìn)行核對(duì)。年終決算時(shí)應(yīng)對(duì)貨幣資金進(jìn)行清查，由會(huì)計(jì)根據(jù)核對(duì)相符的存款余額和其他有價(jià)證券、其他貨幣資金的余額，檢查出納管理的有價(jià)證券和其他貨幣資金。（三）銀行帳戶及帳號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。不允許任何人為外單位或個(gè)人代收代支，轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)；利用#帳戶進(jìn)行不正當(dāng)或違法的交易。第三十七條 財(cái)務(wù)人員必須根據(jù)需要及時(shí)向#領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)銀行存款余額數(shù)目。第三十八條員工個(gè)人借款的管理：（一）借款的前提是因公攜帶現(xiàn)金或支票(包括臨時(shí)辦理某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)借款、差旅費(fèi)、購(gòu)置辦公用品借款等，員工因生活困難需借款者不在此范圍)。（二）借款人應(yīng)填寫借款單，注明借款原因及金額，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，到財(cái)務(wù)室辦理借支，需攜帶支票者，支票應(yīng)注明金額或限額。（三）凡人民幣1000元內(nèi)費(fèi)用性借款、零星購(gòu)物、差旅費(fèi)及備用金借款可領(lǐng)取現(xiàn)金，凡總額超過人民幣1000元以上的在本地使用的必須使用支票。（四）凡領(lǐng)用支票丟失者，必須登報(bào)聲明，費(fèi)用自理，如因支票丟失，造成經(jīng)濟(jì)損失，過失人應(yīng)承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任，并上報(bào)#領(lǐng)導(dǎo)酌情處理。（五）借款人必須及時(shí)辦理報(bào)帳手續(xù)(從借款之日起或出差回來(lái)一周內(nèi))，按多退少補(bǔ)的原則，及時(shí)清理帳款，不允許掛帳不清。第七章 財(cái)務(wù)印簽及票據(jù)管理第三十九條 印章管理：銀行帳戶印鑒實(shí)行分管并用制。財(cái)務(wù)專用章由出納員保管，法人代表私章由會(huì)計(jì)保管，禁止一人統(tǒng)一保管使用。因業(yè)務(wù)需要，經(jīng)批準(zhǔn)帶銀行帳戶印鑒外出辦理業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)由會(huì)計(jì)、出納兩人分別攜帶印鑒外出，并分別使用印章。第四十條 支票管理：原則上不得開出空白支票，屬特殊情況無(wú)法填制結(jié)算金額的，由經(jīng)辦人填寫“借用空白支票單”，經(jīng)批準(zhǔn)借出，空白支票必須填明收款單位、日期和限額，支票從借出之日起計(jì)算(不論是否使用)，應(yīng)在七天之內(nèi)到財(cái)務(wù)室辦理報(bào)銷或退票手續(xù)，如遺失支票，經(jīng)辦部門應(yīng)及時(shí)辦理登報(bào)報(bào)失，防止造成不必要的損失。第四十一條 收據(jù)管理：對(duì)往來(lái)款項(xiàng)，如定金、暫收暫付款項(xiàng)等屬#收款的，必須書寫正式收據(jù)交對(duì)方，屬#付款的，由經(jīng)辦人員持#轉(zhuǎn)帳支票交對(duì)方取回正式收款收據(jù)。一切往來(lái)帳款，必須憑銀行收付憑證及收付單位正式收據(jù)作帳，不得只憑銀行收付憑證作帳。第四十二條 財(cái)務(wù)室應(yīng)設(shè)置支票領(lǐng)用登記本，實(shí)行登記領(lǐng)用制度，詳細(xì)登記金額、用途、期限、號(hào)碼、收款單位等內(nèi)容，并由領(lǐng)用人簽字。第四十三條 收到外單位開出的結(jié)算票據(jù)時(shí)，應(yīng)立即向銀行申請(qǐng)兌付，并堅(jiān)持收妥確認(rèn)原則，未經(jīng)確認(rèn)，不得做出付款等行為。第四十四條 嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票、無(wú)能力按期付款的匯票和有效期超出的支票。第四十五條 如遇銀行結(jié)算票據(jù)遺失，直接責(zé)任人應(yīng)立即通知出納員，并去銀行辦理掛失手續(xù)；逾期未用的銀行結(jié)算票據(jù)，領(lǐng)用人應(yīng)及時(shí)交回出納員，辦理注銷手續(xù)，對(duì)填寫錯(cuò)誤、過期失效的銀行結(jié)算票據(jù)，出納員應(yīng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一并保存。第八章 部門預(yù)算及政府采購(gòu)第四十六條 #是財(cái)政全額撥款的事業(yè)單位，行政經(jīng)費(fèi)實(shí)行部門預(yù)算制度。由綜合科財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)年度部門預(yù)算的編制、上報(bào)和執(zhí)行。第四十七條 按市財(cái)政局統(tǒng)一規(guī)定，每年12月份編制下年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算，#綜合科負(fù)責(zé)編制機(jī)關(guān)辦公費(fèi)用和設(shè)備購(gòu)置費(fèi)的年度計(jì)劃；其他各部室要依據(jù)業(yè)務(wù)需要編制各類專項(xiàng)項(xiàng)目支出的年度計(jì)劃，由綜合科財(cái)務(wù)室匯總平衡并經(jīng)主任辦公會(huì)審核通過后，報(bào)市財(cái)政局審定。第四十八條 上報(bào)經(jīng)費(fèi)預(yù)算時(shí)，要從#實(shí)際需要出發(fā)，合理計(jì)劃、統(tǒng)籌安排，要按照項(xiàng)目的重要性和緩急程度編好次序。第四十九條 年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算下達(dá)后，根據(jù)#的工作特點(diǎn)，綜合科財(cái)務(wù)室必須做好資金的計(jì)劃與運(yùn)用。機(jī)關(guān)各部室使用資金必須向財(cái)務(wù)室門申報(bào)支出計(jì)劃，以利于統(tǒng)籌安排，保證重點(diǎn)，節(jié)約使用，避免因計(jì)劃不周而造成資金缺口，提高資金的利用率。第五十條 未列入年度計(jì)劃的開支項(xiàng)目一般不得用款。由于特殊原因確需用款者，應(yīng)提出書面申請(qǐng)，經(jīng)主任批準(zhǔn)后從現(xiàn)有經(jīng)費(fèi)中調(diào)劑。第五十一條 政府采購(gòu)。凡列入年度預(yù)算經(jīng)費(fèi)中的大額購(gòu)置項(xiàng)目，屬于政府采購(gòu)范圍的，如工具、電腦、網(wǎng)絡(luò)建設(shè)等項(xiàng)目，由#綜合科和負(fù)責(zé)組織實(shí)施。實(shí)施過程中，要嚴(yán)格按照政府采購(gòu)條例的有關(guān)規(guī)定，根據(jù)預(yù)算中規(guī)定的時(shí)間、金額、數(shù)量、品質(zhì)要求等，完善采購(gòu)手續(xù)，及時(shí)、保質(zhì)地完成，以保證#預(yù)算經(jīng)費(fèi)的合理使用，避免浪費(fèi)。第五十二條 對(duì)于上述的部門預(yù)算和政府采購(gòu)項(xiàng)目，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，不得拖延，并按資金的來(lái)源和用途分類登記，便于查詢和整理。第九章 行政經(jīng)費(fèi)管理第五十三條 費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定。費(fèi)用的報(bào)銷應(yīng)以合法的、內(nèi)容齊備的原始憑證為依據(jù)，據(jù)以報(bào)銷的原始憑證應(yīng)具備下列基本內(nèi)容：(一)憑證的名稱：如發(fā)票、收據(jù)、借據(jù)、商品清單等必須與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相符；(二)憑證的日期填寫必須齊全，年、月、日缺一不可；(三)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容如涉及到實(shí)物的應(yīng)注明實(shí)物的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額；(四)憑證的總金額應(yīng)具有大寫及小寫數(shù)字；(五)外單位的原始憑證，必須蓋有填制單位公章或發(fā)票專用章。自制原始憑證必須具有部門主管及經(jīng)辦人簽章；(六)發(fā)票、收據(jù)等原始單據(jù)，必須印有當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)印鑒的才是合法的，才能據(jù)以報(bào)銷；(七)自制原始憑證的內(nèi)容必須注明經(jīng)費(fèi)開支的用途，防止費(fèi)用開支劃分不清。第五十四條 費(fèi)用報(bào)銷的審批權(quán)限：費(fèi)用報(bào)銷采取“事前審批、事后監(jiān)督”的原則。費(fèi)用金額在1000元(含)以下的，可省略事前審批手續(xù)，由主管領(lǐng)導(dǎo)初審，報(bào)分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽批，經(jīng)主管會(huì)計(jì)審核后辦理報(bào)銷。費(fèi)用金額在1000元以上的，使用前必須填制“經(jīng)費(fèi)支出審批表”(見附表一)，詳細(xì)填列費(fèi)用的用途、使用時(shí)間、限定金額等，由主管領(lǐng)導(dǎo)初審，報(bào)分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，經(jīng)主管會(huì)計(jì)審核后辦理報(bào)銷。5000元以上的，由主任審批。20000元以上的，要經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)議議定。第五十五條 費(fèi)用報(bào)銷程序：報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，報(bào)銷人應(yīng)將單據(jù)和事前經(jīng)批準(zhǔn)的“經(jīng)費(fèi)支出審批表”分類別粘貼在“報(bào)銷單據(jù)粘貼單”上，并填制“費(fèi)用報(bào)銷審批單”或“差旅費(fèi)報(bào)銷審批單”，經(jīng)會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)人復(fù)核簽字。費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額未超出審批限額的，可直接到財(cái)務(wù)室報(bào)銷；費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額超出審批權(quán)限的，必須在“經(jīng)費(fèi)支出審批表”上寫明超出的原因，并按審批權(quán)限補(bǔ)充審批手續(xù)后方可辦理報(bào)銷。第五十六條 辦公費(fèi)用報(bào)銷：(一)辦公用品和各種辦公設(shè)備由綜合科統(tǒng)一計(jì)劃購(gòu)買發(fā)放，并按上述費(fèi)用的審批權(quán)限和報(bào)銷程序辦理報(bào)銷。(二)購(gòu)買各種辦公用品和報(bào)銷各類費(fèi)用，必須取得合法的票據(jù)，未經(jīng)稅務(wù)、財(cái)政部門批準(zhǔn)使用并加蓋專用章的票據(jù)，視為無(wú)效，原則上不予報(bào)銷。(三)購(gòu)買各種辦公用品和報(bào)銷各類費(fèi)用的票據(jù)要寫明購(gòu)物單位、貨物名稱、單價(jià)、數(shù)量、金額等，填寫票據(jù)內(nèi)容不完整和計(jì)算數(shù)目有錯(cuò)誤或存在涂改行為的票據(jù)不予報(bào)銷。(四)報(bào)銷購(gòu)買辦公用品、設(shè)備以及其他零星物品和實(shí)物的票據(jù)，票面要有經(jīng)手人、驗(yàn)收人、使用者或保管責(zé)任人、批準(zhǔn)人簽字，做到帳物相符、手續(xù)齊全。(五)購(gòu)買圖書、工具、辦公設(shè)備等備品，保管人簽字，同時(shí)登記在冊(cè)，借用者留借條。每半年由主管領(lǐng)導(dǎo)組織賬物核對(duì)并向主任報(bào)告結(jié)果。第五十七條接待費(fèi)的報(bào)銷：(一)接待工作由綜合科負(fù)責(zé)。如無(wú)特殊情況，各業(yè)務(wù)科的接待事宜應(yīng)事先通報(bào)綜合科，按費(fèi)用審批權(quán)限審批后到財(cái)務(wù)室開具支票。緊急情況來(lái)不及辦理審批手續(xù)的，報(bào)銷時(shí)應(yīng)補(bǔ)辦書面說明手續(xù)。(二)招待的規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn)要嚴(yán)格按照#接待工作制度執(zhí)行。(三)在市內(nèi)接待客人，接待金額超過1000元以上者，一律使用支票結(jié)算(從領(lǐng)用支票之日起，限一周內(nèi)報(bào)帳)。不按規(guī)定私墊現(xiàn)金再報(bào)帳者，財(cái)務(wù)室門可不受理報(bào)銷。第五十八條醫(yī)藥費(fèi)：所有在編或非在編人員都必須按規(guī)定辦理醫(yī)療保險(xiǎn)，具體辦法按市政府有關(guān)文件執(zhí)行。已辦理醫(yī)療保險(xiǎn)人員，原則上不予報(bào)銷現(xiàn)金支出的醫(yī)療費(fèi)。辦理統(tǒng)籌醫(yī)療的條件，按照市政府的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第五十九條 通訊費(fèi)：按照財(cái)政局有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十章 差旅費(fèi)管理規(guī)定第六十條 工作人員外出工作和出差，應(yīng)事先填寫“出差審批表”，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方能成行。遇緊急情況事先來(lái)不及請(qǐng)示的，應(yīng)在電話請(qǐng)示分管領(lǐng)導(dǎo)后成行，回來(lái)后補(bǔ)辦書面說明手續(xù)。第六十一條 出差回來(lái)后，應(yīng)立即辦理報(bào)銷手續(xù)，最遲不得超過7天。第六十二條 報(bào)銷差旅費(fèi)的人員應(yīng)按要求整理粘貼好票據(jù)，并經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)簽批和“經(jīng)費(fèi)支出審批表”，按前述的費(fèi)用報(bào)銷權(quán)限和程序辦理報(bào)銷手續(xù)。第六十三條 工作人員在因公出差的伙食費(fèi)補(bǔ)助、交通費(fèi)、住宿費(fèi)等標(biāo)準(zhǔn)按黑龍江省省直機(jī)關(guān)和事業(yè)單位差旅費(fèi)管理辦法規(guī)定執(zhí)行。第六十四條 工作人員因公到國(guó)外出差、考察，其費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按照市政府的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十一章 固定資產(chǎn)管理制度第六十五條 固定資產(chǎn)的概念標(biāo)準(zhǔn)固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，單位價(jià)值在規(guī)定起點(diǎn)以上，并在使用過程中基本保持其實(shí)物形態(tài)不變的物質(zhì)資料。其范圍包括：（一）一般設(shè)備單價(jià)在500元以上，專用設(shè)備單價(jià)在800元以上，耐用時(shí)間在一年以上的，屬于固定資產(chǎn)。（二）單價(jià)雖不滿500元，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類財(cái)產(chǎn)，如圖書、桌椅等也屬固定資產(chǎn)，按固定資產(chǎn)管理。第六十六條 固定資產(chǎn)的分類（一）房屋和建筑物：包括產(chǎn)權(quán)屬于本單位的一切房屋、建筑物及其各種附屬設(shè)施。（二）專用設(shè)備：包括各種儀器和機(jī)械設(shè)備、交通運(yùn)輸工具、文體設(shè)備等。（三）一般設(shè)備：包括被服家具、辦公設(shè)備等，一般文體設(shè)備等。（四）文物和陳列品：各種文物和陳列品。（五）圖書：主要指專業(yè)圖書和工具書。（六）其他：不屬于以上各類的同定資產(chǎn)。第六十七條 固定資產(chǎn)的類別，按該項(xiàng)固定資產(chǎn)的用途確定：具有多種用途的固定資產(chǎn)，按其主要用途確定。固定資產(chǎn)的類別一經(jīng)確定，所有固定資產(chǎn)一律列入已確定類別。第六十八條 #的固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)一般采用實(shí)際成本法。（一）新建、購(gòu)入、有償調(diào)入的固定資產(chǎn)分別按造價(jià)、購(gòu)價(jià)和調(diào)撥價(jià)入帳，按規(guī)定支付的購(gòu)置車輛附加費(fèi)計(jì)入購(gòu)價(jià)內(nèi)。（二）自制固定資產(chǎn)，按實(shí)際開支的工、料、費(fèi)入帳。（三）無(wú)償調(diào)入、捐贈(zèng)、贊助、舊存和盤盈的固定資產(chǎn)，不能查明原價(jià)的可參考同種固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格以估價(jià)入帳。（四）調(diào)出、變賣和報(bào)廢的固定資產(chǎn)，都按帳面原價(jià)注銷。（五）購(gòu)人、調(diào)入固定資產(chǎn)發(fā)生的運(yùn)雜費(fèi)作為經(jīng)費(fèi)支出，不計(jì)人固定資產(chǎn)原值。（六）固定資產(chǎn)大修理，不變動(dòng)固定資產(chǎn)的帳面價(jià)值。但在大修理的同時(shí)進(jìn)行技術(shù)改造或擴(kuò)大原有規(guī)模的，應(yīng)按其支出相應(yīng)增加固定資產(chǎn)的價(jià)值。第六十九條 符合下列條件之一的，可對(duì)固定資產(chǎn)的帳面原值進(jìn)行調(diào)整：（一）根據(jù)國(guó)家規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)重新進(jìn)行評(píng)估；（二）將固定資產(chǎn)具有相對(duì)獨(dú)立功能并單獨(dú)計(jì)價(jià)的部分拆除。（三）因增加新功能而增加的裝置。（四）根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整原來(lái)暫估價(jià)值。（五）發(fā)現(xiàn)原來(lái)登記入帳的固定資產(chǎn)價(jià)值有錯(cuò)誤。第七十條 #執(zhí)行行政單位會(huì)計(jì)制度，不計(jì)提折舊。第七十一條 固定資產(chǎn)的管理（一）固定資產(chǎn)由#綜合科指定專人負(fù)責(zé)管理，設(shè)置固定資產(chǎn)卡片，并按固定資產(chǎn)的品名、型號(hào)、規(guī)格、座落或存放點(diǎn)、出廠編號(hào)，專人登記保管。（二）各項(xiàng)固定資產(chǎn)使用部門或使用人要辦理借用和保管手續(xù)，做到每件固定資產(chǎn)有專人負(fù)責(zé)保管。（三）分配給個(gè)人使用的固定資產(chǎn)(包括電腦、辦公用桌、椅、設(shè)備儀器、汽車、摩托車等)都要妥善保管，發(fā)生損壞或丟失應(yīng)及時(shí)報(bào)告綜合科，并要查明原因，屬個(gè)人失誤造成丟失或損壞的，要按原價(jià)折舊賠償，否則從重追究責(zé)任。（四）公共場(chǎng)所及各個(gè)部室公用的財(cái)產(chǎn)，綜合科和各部室要指派專人負(fù)責(zé)，不得亂拿亂用，更不能化公為私，如發(fā)現(xiàn)有損壞、丟失要查明原因，追究有關(guān)人員責(zé)任。（五）財(cái)務(wù)室除設(shè)置“固定資產(chǎn)”總帳科目進(jìn)行核算外，還應(yīng)分類設(shè)置二級(jí)明細(xì)科目。第七十二條 固定資產(chǎn)必須定期實(shí)地盤點(diǎn)，年度終止前需由財(cái)務(wù)室及綜合科組成固定資產(chǎn)管理小組對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，做到帳帳、帳卡、帳實(shí)相符。盤盈的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)按市場(chǎng)價(jià)和新舊程度估價(jià)入帳；盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)作出記錄，查明原因，屬于自然災(zāi)害等特殊情況造成的在總結(jié)經(jīng)驗(yàn)吸取教訓(xùn)后，可由領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)銷帳。屬于過失的責(zé)任事故造成的，應(yīng)當(dāng)給予過失人必要的經(jīng)濟(jì)、行政處罰，作損失或其他處理。第七十三條 廢舊的固定資產(chǎn)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)議審議，并經(jīng)市財(cái)政主管部門批準(zhǔn)后進(jìn)行拍賣，由綜合科提出方案，處理或變賣的收入要如數(shù)進(jìn)帳，不得挪作他用；任何人無(wú)權(quán)私自處理和變賣。第十二章 財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)第七十四條 會(huì)計(jì)報(bào)表是反映本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)狀況和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的書面文件。包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出總表、支出明細(xì)表、附表和報(bào)表說明書。第七十五條 資產(chǎn)負(fù)債表是反映本單位在某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表。資產(chǎn)負(fù)債表的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)按會(huì)計(jì)要素的類別分別列示。收入支出總表是反映本單位年度收支總規(guī)模的報(bào)表。收入支出總表是單位實(shí)有各項(xiàng)收支項(xiàng)目匯總列示。支出明細(xì)表是反映本單位在一定時(shí)期內(nèi)預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)表。支出明細(xì)表的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)按“國(guó)家預(yù)算支出科目”列示。對(duì)于用財(cái)政撥款和預(yù)算外資金收入安排的支出應(yīng)按支出的用途分別列示。附表是指根據(jù)財(cái)政部門或主管會(huì)計(jì)單位的要求編報(bào)的補(bǔ)充性報(bào)表，如基本數(shù)字表。附表按財(cái)政部門和上級(jí)單位規(guī)定的項(xiàng)目列表。第七十六條#應(yīng)當(dāng)按財(cái)政部門或上級(jí)單位的規(guī)定報(bào)送月度、季度和年度會(huì)計(jì)報(bào)表。（一）月報(bào)，是反映本單位截止報(bào)告月度資金活動(dòng)和經(jīng)費(fèi)收支情況的報(bào)表。月報(bào)要求編報(bào)資產(chǎn)負(fù)債表、支出明細(xì)表。（二）季報(bào)，是分析、檢查本單位季度資金活動(dòng)情況和經(jīng)費(fèi)收支情況的報(bào)表，應(yīng)在月報(bào)的基礎(chǔ)上較詳細(xì)地反映單位經(jīng)費(fèi)收支的全貌，要求在月報(bào)的基礎(chǔ)上加報(bào)基本數(shù)字表。（三）年報(bào)(年度決算)，是全面反映年度資金活動(dòng)和經(jīng)費(fèi)收支執(zhí)行結(jié)果的報(bào)表。年度決算報(bào)表種類和要求等，按照財(cái)政部門和上級(jí)單位下達(dá)的有關(guān)決算編審規(guī)定組織執(zhí)行。第七十七條 #的會(huì)計(jì)報(bào)表，要保證數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。會(huì)計(jì)報(bào)表必須經(jīng)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和主任審閱簽章并加蓋公章后上報(bào)。第七十八條 #在報(bào)送月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)時(shí)，應(yīng)根據(jù)需要編寫報(bào)表說明書。報(bào)表說明書包括報(bào)表編制技術(shù)說明和報(bào)表分析說明。（一）報(bào)表技術(shù)說明主要包括：采用的主要會(huì)計(jì)處理方法，特殊事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理方法，會(huì)計(jì)處理方法的變更情況、變更原因以及對(duì)收支情況和結(jié)果的影響等。（二）報(bào)表分析說明一般包括：基本情況，影響預(yù)算執(zhí)行、資金活動(dòng)的原因，經(jīng)費(fèi)支出、資金活動(dòng)的趨勢(shì)，管理中存在的問題和改進(jìn)措施，對(duì)上級(jí)會(huì)計(jì)單位工作的建議。第十三章 會(huì)計(jì)檔案管理第七十九條 會(huì)計(jì)檔案的內(nèi)容會(huì)計(jì)檔案包括：會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)告、查帳報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度以及與經(jīng)營(yíng)管理和投資者權(quán)益有關(guān)的其他重要文件，如合同、章程、會(huì)議紀(jì)要等各種會(huì)計(jì)資料。第八十條 會(huì)計(jì)檔案的保存（一）確定專人負(fù)責(zé)保存會(huì)計(jì)檔案，定期將財(cái)務(wù)室歸檔的會(huì)計(jì)資料按類別、按順序上卷登記，做到妥善保管，存放有序，查找方便。同時(shí)，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損散失和泄密。（二）各種會(huì)計(jì)檔案的保管期限，根據(jù)其特點(diǎn)，分為永久、定期二類。具體類別和保管年限，從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。（三）各種會(huì)計(jì)檔案在財(cái)務(wù)室門保管3年后，轉(zhuǎn)交#檔案室封存保管。附會(huì)計(jì)檔案保管期限表：會(huì)計(jì)檔案保管期限表檔 案 名 稱保管期限一、會(huì)計(jì)憑證類 1、原始憑證、記帳憑證15年 其中：涉及外來(lái)和對(duì)私改造的會(huì)計(jì)憑證永久 2、銀行存款余額調(diào)節(jié)表3年 二、會(huì)計(jì)帳簿類 1、日記帳15年 其中：現(xiàn)金和銀行存款日記款25年 2、明細(xì)帳、總帳、鋪助帳15年 3、涉及外來(lái)和對(duì)私改造的會(huì)計(jì)帳薄永久 三、會(huì)計(jì)報(bào)表類1、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)快報(bào)3年 2、月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表15年 3、年度會(huì)計(jì)報(bào)表永久 四、其他類 1、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)及銷毀清冊(cè)25年 2、財(cái)務(wù)成本計(jì)劃3年 3、主要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件、合同、協(xié)議永久第八十一條 會(huì)計(jì)檔案的銷毀。會(huì)計(jì)檔案保管期滿，需要銷毀時(shí)，由會(huì)計(jì)檔案管理人員提出銷毀意見，經(jīng)綜合科審查，主任批準(zhǔn)，報(bào)上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn)后執(zhí)行，由會(huì)計(jì)檔案管理人員編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，銷毀后，在銷毀清冊(cè)上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報(bào)告上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)。第八十二條 會(huì)計(jì)檔案的借用（一）財(cái)務(wù)人員因工作需要查閱檔案時(shí)，必須按規(guī)定程序及時(shí)歸還原處，若要查閱入庫(kù)檔案，必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。（二）#內(nèi)部其他部門因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，須有主管會(huì)計(jì)及分管領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)書，方能由檔案管理人員接待查閱。（三）外單位人員因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)綜合科和主任同意后，方能由檔案人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細(xì)登記查閱會(huì)計(jì)檔案人的工作單位、查閱日期、會(huì)計(jì)檔案名稱及查閱理由。（四）會(huì)計(jì)檔案一般不得外借，特殊情況，需帶出公司或復(fù)制時(shí)，須經(jīng)會(huì)計(jì)及分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并限期歸還。因經(jīng)濟(jì)糾紛，須帶原件往法院查證時(shí)，須有會(huì)計(jì)人員陪同前往。第八十三條 由于會(huì)計(jì)人員的變動(dòng)或會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的改變等，會(huì)計(jì)檔案需要移交時(shí)，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。第十四章 會(huì)計(jì)電算化管理制度第八十四條 會(huì)計(jì)電算化是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，涉及#內(nèi)部各個(gè)方面，各部室負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)#的財(cái)務(wù)制度，協(xié)助財(cái)務(wù)室門共同搞好會(huì)計(jì)電算化工作。財(cái)務(wù)室是會(huì)計(jì)電算化工作的主要承擔(dān)者，在各部室的配合下，負(fù)責(zé)和承擔(dān)會(huì)計(jì)電算化的具體組織實(shí)施工作。第八十五條 會(huì)計(jì)電算化是#財(cái)務(wù)工作的基礎(chǔ)和核心，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)籌，本部門統(tǒng)一執(zhí)行。第八十六條 建立會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任制：為明確各個(gè)工作崗位的職責(zé)范圍，切實(shí)做到事事有人管，人人有專責(zé)，將電算化會(huì)計(jì)崗位和工作職責(zé)劃分如下：（一）電算主管：負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的運(yùn)行工作，要求具備會(huì)計(jì)和計(jì)算機(jī)知識(shí)，以及相關(guān)的會(huì)計(jì)電算化管理。電算化主管由會(huì)計(jì)主管擔(dān)任。（二）軟件操作：負(fù)責(zé)輸入記帳和原始憑證等會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，輸出記帳憑證，會(huì)計(jì)帳簿、報(bào)表和會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理工作。（三）審核記帳：負(fù)責(zé)對(duì)輸入計(jì)算機(jī)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，操作會(huì)計(jì)軟件登記機(jī)內(nèi)帳簿；對(duì)打印輸出的帳薄、報(bào)表進(jìn)行確認(rèn)。（四）電算維護(hù)：負(fù)責(zé)保證計(jì)算機(jī)硬件、軟件的正常運(yùn)行，管理機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。（五）電算審查：負(fù)責(zé)監(jiān)督計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的運(yùn)行，防止利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行舞弊。具體分工由主管會(huì)計(jì)上報(bào)方案，由分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。第八十七條 建立會(huì)計(jì)電算化操作管理制度：（一）明確規(guī)定上機(jī)操作人員對(duì)會(huì)計(jì)軟件的操作工作內(nèi)容和權(quán)限，充分考慮到相互牽制的原則，對(duì)操作密碼要嚴(yán)格管理，指定專人定期更換密碼。杜絕未經(jīng)授權(quán)人員操作會(huì)計(jì)軟件。（二）預(yù)防已輸入計(jì)算機(jī)的原始憑證和記帳憑證等會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)來(lái)經(jīng)審核而登記機(jī)內(nèi)帳薄。（三）操作人員離開前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會(huì)計(jì)軟件。（四）為防止數(shù)據(jù)的損毀和缺失，操作人員要進(jìn)行階段性復(fù)制備份。第八十八條 建立計(jì)算機(jī)硬件、軟件和數(shù)據(jù)管理制度：（一）保證機(jī)房設(shè)備安全和計(jì)算機(jī)正常運(yùn)行是進(jìn)行會(huì)計(jì)電算化的前提條件，要經(jīng)常對(duì)有關(guān)設(shè)備進(jìn)行保養(yǎng)，保持機(jī)房和設(shè)備的整潔，防止意外事故的發(fā)生。（二）確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)軟件的安全保密，防止對(duì)數(shù)據(jù)和軟件的非法更改和刪除；對(duì)磁性介質(zhì)或光盤等存放的數(shù)據(jù)要保存雙備份。（三）對(duì)正在使用的會(huì)計(jì)核算軟件進(jìn)行修改、對(duì)通用會(huì)計(jì)軟件進(jìn)行升版及對(duì)計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備進(jìn)行更換等工作，要有一定的審批手續(xù)和安全，并由有關(guān)人員進(jìn)行監(jiān)督。（四）健全計(jì)算機(jī)硬件和軟件出現(xiàn)故障時(shí)進(jìn)行排除的管理措施，保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的完整性。（五）健全必要的防治計(jì)算機(jī)病毒的措施。第八十九條 建立電算化會(huì)計(jì)檔案管理制度：（一）電算化會(huì)計(jì)檔案，包括存儲(chǔ)在計(jì)算機(jī)硬盤中的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)以及其他磁性介質(zhì)或光盤存儲(chǔ)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和計(jì)算機(jī)打印出來(lái)的書面等形式的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)；會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)是指記帳憑證、會(huì)計(jì)帳薄、會(huì)計(jì)報(bào)表(包括報(bào)表格式和計(jì)算公式)等數(shù)據(jù)。（二）電算化會(huì)計(jì)檔案管理是重要的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，要嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)室門有關(guān)規(guī)定的要求對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理，由專人負(fù)責(zé)。（三）對(duì)電算化會(huì)計(jì)檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會(huì)計(jì)檔案應(yīng)雙備份，存放在兩個(gè)不同的點(diǎn)地。（四）采用磁性介質(zhì)保存會(huì)計(jì)檔案，要定期進(jìn)行檢查，定期進(jìn)行復(fù)制，防止由于磁性介質(zhì)損壞，而使會(huì)計(jì)檔案丟失。（五）通用會(huì)計(jì)軟件、定點(diǎn)開發(fā)會(huì)計(jì)軟件、通用與定點(diǎn)開發(fā)相結(jié)合的會(huì)計(jì)軟件全套文檔資料以及會(huì)計(jì)軟件程序，視同會(huì)計(jì)檔案保管，保管期截止軟件停止使用或有重大更改之后的五年。第十五章 需要注意事項(xiàng)第九十條 #全體員工，必須認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)政策、法律和紀(jì)律，執(zhí)行#財(cái)務(wù)制度。第九十一條 本制度由#財(cái)務(wù)室解釋。第九十二條 本制度如與現(xiàn)行的會(huì)計(jì)法及其他國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)發(fā)生沖突，以會(huì)計(jì)法和國(guó)家法律、法規(guī)為準(zhǔn)。第九十三條 本制度自發(fā)文之日起執(zhí)行。后附：經(jīng)費(fèi)支出審批表經(jīng) 費(fèi) 支 出 審 批 表單位：人民幣元使用部門經(jīng)費(fèi)用途使用時(shí)間預(yù)計(jì)金額經(jīng) 辦 人超支原因?qū)徟庖姺止茴I(lǐng)導(dǎo)1000元至5000元（含）主任5000元以上日期： 年 月 日備注： 1、費(fèi)用金額在1000元（含）以下的可不做事前審批，不需使用本表；2、費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額超出審批限額的，報(bào)銷前要及時(shí)辦理補(bǔ)充審批手續(xù)。