會(huì)計(jì)繼續(xù)教育《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》試卷B(含答案)

會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育考試企業(yè)內(nèi)部控制配套指引解讀試卷B答案（參考教材：1、會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育培訓(xùn)教材企業(yè)內(nèi)部控制配套指引解讀及應(yīng)用指南新華會(huì)計(jì)網(wǎng)策劃，本書(shū)編寫(xiě)組編著，中國(guó)商業(yè)出版社出版發(fā)行；2、財(cái)政部會(huì)計(jì)司解讀）一、單項(xiàng)選擇題（本題型共10小題，每小題3分，本題型共30分。每小題只有一個(gè)正確答案，不選、多選、少選、錯(cuò)選均不得分。請(qǐng)把你認(rèn)為正確的答案填寫(xiě)在上述答題框內(nèi)。答案寫(xiě)在試題卷上無(wú)效）。1下列各項(xiàng)中，不屬于工程建設(shè)階段可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)是（ ）。A工程項(xiàng)目進(jìn)度風(fēng)險(xiǎn) B工程項(xiàng)目安全與質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn) C工程項(xiàng)目成本風(fēng)險(xiǎn) D工程驗(yàn)收不及時(shí)風(fēng)險(xiǎn) 答案：D P198工程項(xiàng)目解讀第五節(jié)“工程建設(shè)”第4行：“根據(jù)工程項(xiàng)目施工階段的目標(biāo)制定的內(nèi)容，風(fēng)險(xiǎn)管理中應(yīng)主要控制的風(fēng)險(xiǎn)分別為：工程項(xiàng)目進(jìn)度風(fēng)險(xiǎn)、工程項(xiàng)目安全與質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、工程項(xiàng)目成本風(fēng)險(xiǎn)。2擔(dān)保業(yè)務(wù)過(guò)程可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)是（ ）。 A對(duì)被擔(dān)保申請(qǐng)人的資信狀況調(diào)查不深，導(dǎo)致企業(yè)擔(dān)保決策失誤或遭受欺詐B監(jiān)控不嚴(yán)、服務(wù)質(zhì)量低劣，導(dǎo)致企業(yè)難以發(fā)揮擔(dān)保的優(yōu)勢(shì)C提供虛假財(cái)務(wù)報(bào)告，誤導(dǎo)財(cái)務(wù)報(bào)告使用者，造成決策失誤，干擾市場(chǎng)秩序D預(yù)算目標(biāo)不合理、編制不科學(xué)，可能導(dǎo)致企業(yè)資源浪費(fèi)或發(fā)展戰(zhàn)略難以實(shí)現(xiàn)答案：A P213擔(dān)保業(yè)務(wù)#3 企業(yè)辦理?yè)?dān)保業(yè)務(wù)至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險(xiǎn)：（一）對(duì)擔(dān)保申請(qǐng)人的資信狀況調(diào)查不深，審批不嚴(yán)或越權(quán)審批，可能導(dǎo)致企業(yè)擔(dān)保決策失誤或遭受欺詐。選項(xiàng)B是業(yè)務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)；C是財(cái)務(wù)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)；D是全面預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)。 3企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立外包業(yè)務(wù)產(chǎn)品驗(yàn)收制度，具體要求不合適的是（ ）。A企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確外包產(chǎn)品檢驗(yàn)、驗(yàn)收工作的重要性 B外包產(chǎn)品的驗(yàn)收人員可以是兼職的 C設(shè)計(jì)并優(yōu)化外包產(chǎn)品檢驗(yàn)、驗(yàn)收的工作流程 D管好、用好外包產(chǎn)品的檢驗(yàn)、驗(yàn)收依據(jù) 答案：B P238業(yè)務(wù)外包#16 解讀1、企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確外包產(chǎn)品檢驗(yàn)驗(yàn)收工作的重要性；2、設(shè)計(jì)并優(yōu)化外包產(chǎn)品檢驗(yàn)驗(yàn)收的工作流程；3、管好用好外包產(chǎn)品的檢驗(yàn)驗(yàn)收依據(jù)；4、管理好外包產(chǎn)品的檢驗(yàn)人員。4下列各項(xiàng)中，屬于費(fèi)用的確認(rèn)應(yīng)當(dāng)符合的條件是（ ）。A經(jīng)濟(jì)利益流出的金額存在不確定性 B經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的結(jié)果會(huì)導(dǎo)致資產(chǎn)的增加C經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的結(jié)果會(huì)導(dǎo)致負(fù)債的減少 D與費(fèi)用相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益應(yīng)當(dāng)很可能流出企業(yè)答案：D P251財(cái)務(wù)報(bào)告#8 解讀 費(fèi)用的確認(rèn)除了應(yīng)當(dāng)符合定義外，也應(yīng)當(dāng)滿足嚴(yán)格的條件，即費(fèi)用只有在經(jīng)濟(jì)利益很可能流出從而導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)養(yǎng)活或者負(fù)債增加、且經(jīng)濟(jì)利益的流出金額能夠可靠計(jì)量時(shí)才能予以確認(rèn)。5企業(yè)編制預(yù)算應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的責(zé)任權(quán)限進(jìn)行，并遵循相關(guān)原則（ ）。A堅(jiān)持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算管理 B成本效益原則 C穩(wěn)健性與權(quán)責(zé)發(fā)生制原則 D重要性原則 答案：A P272全面預(yù)算#5 預(yù)算編制解讀：“要做好預(yù)算編制，先要確保預(yù)算編制依據(jù)的全理性。遵循以下基本原則和要求：堅(jiān)持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算管理；堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制；堅(jiān)持權(quán)責(zé)對(duì)等原則，確保切實(shí)可行，圍繞經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略實(shí)施。6合同在訂立時(shí)會(huì)遇到風(fēng)險(xiǎn)，下面哪一個(gè)不是合同訂立時(shí)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)（ ）。A未訂立合同而只是雙方口頭協(xié)議的行為，可能會(huì)給企業(yè)利益帶來(lái)?yè)p害B企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確對(duì)合同訂立的授權(quán)，未經(jīng)授權(quán)的對(duì)外訂立的合同可能會(huì)給企業(yè)合法權(quán)益帶來(lái)?yè)p害C企業(yè)應(yīng)對(duì)合同對(duì)方的身份和法律資格進(jìn)行審查，未達(dá)到要求的合同主體會(huì)給企業(yè)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)D不按合同規(guī)定履行義務(wù)或擅自更改合同規(guī)定履行義務(wù)會(huì)受到法律的制裁，給企業(yè)利益帶來(lái)?yè)p害答案：D P285合同管理#3 企業(yè)合同管理至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險(xiǎn)：1、未訂立合同、未經(jīng)授權(quán)對(duì)外訂立合同、合同對(duì)方主體資格未達(dá)要求、合同內(nèi)容存在重大疏漏和欺詐，可能導(dǎo)致企業(yè)合法權(quán)益受到侵害。2、合同未全面履行或監(jiān)控不當(dāng)，可能導(dǎo)致企業(yè)訴訟失敗、經(jīng)濟(jì)利益受損。3、合同糾紛處理不當(dāng)，可能損害企業(yè)利益、信譽(yù)和形象。選項(xiàng)D是合同履行時(shí)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。7企業(yè)對(duì)正向激勵(lì)的考慮不包括（ ）。 A員工提供改進(jìn)建議的現(xiàn)實(shí)機(jī)制是否到位B管理層是否通過(guò)提供現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)或其他有意義的認(rèn)可對(duì)員工提出的好建議給予承認(rèn)C舉報(bào)、投訴制度 D獎(jiǎng)勵(lì)包括物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)及精神獎(jiǎng)勵(lì)答案：C P306內(nèi)部信息傳遞#8 解讀之2、廣泛收集合理化建議可以運(yùn)用的方式大致可以分為兩種：正激勵(lì)和負(fù)激勵(lì)。選項(xiàng)ABD屬于正激勵(lì)，而選項(xiàng)C是負(fù)激勵(lì)。8對(duì)企業(yè)信息系統(tǒng)運(yùn)行與維護(hù)的管理工作描述不正確的是（ ）。A制定信息系統(tǒng)工作程序、信息管理制度以及各模塊子系統(tǒng)的具體操作規(guī)范B及時(shí)跟蹤、發(fā)現(xiàn)和解決系統(tǒng)運(yùn)行中存在的問(wèn)題 C建立信息系統(tǒng)變更管理流程 D明確規(guī)定信息系統(tǒng)管理人員的權(quán)限 答案：D P330信息系統(tǒng)#10 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)信息系統(tǒng)運(yùn)行與維護(hù)的管理，（1）制定信息系統(tǒng)工作程序、信息管理制度以及各模塊子系統(tǒng)的具體操作規(guī)范，（2）及時(shí)跟蹤、發(fā)現(xiàn)和解決系統(tǒng)運(yùn)行中存在的問(wèn)題，確保信息系統(tǒng)按照規(guī)定的程序、制度和操作規(guī)范持續(xù)穩(wěn)定運(yùn)行。（3）企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立信息系統(tǒng)變更管理流程，信息系統(tǒng)變更應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵照管理流程進(jìn)行操作。（4）信息系統(tǒng)“操作人員”不得擅自進(jìn)行系統(tǒng)軟件的刪除、修改等操作；不得擅自升級(jí)、改變系統(tǒng)軟件版本；不得擅自改變軟件系統(tǒng)環(huán)境配置。9關(guān)于企業(yè)文化評(píng)估體系的建設(shè)，下列說(shuō)法不正確的是（ ）。A全面評(píng)估與重點(diǎn)評(píng)估相結(jié)合，注重評(píng)估指標(biāo)的導(dǎo)向性 B定性與定量相結(jié)合，注重評(píng)估方法的科學(xué)性 C內(nèi)部評(píng)價(jià)與外部評(píng)價(jià)相結(jié)合，注重評(píng)估結(jié)果的有效性 D長(zhǎng)期與短期相結(jié)合，關(guān)注評(píng)估對(duì)象的多變性答案：D P88企業(yè)文化#9 解讀 在構(gòu)建企業(yè)文化評(píng)估體系過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)把握以下原則：一是，全面評(píng)估與重點(diǎn)評(píng)估相結(jié)合，注重評(píng)估指標(biāo)的導(dǎo)向性；二是，定性與定量相結(jié)合，注重評(píng)估方法的科學(xué)性；三是，內(nèi)部評(píng)估與外部評(píng)估相結(jié)合，注重評(píng)估結(jié)果的有效性。10下列各項(xiàng)中，不屬于人力資源管理中遇到的風(fēng)險(xiǎn)是（ ）。A人力資源缺乏或過(guò)剩、結(jié)構(gòu)不合理、開(kāi)發(fā)機(jī)制不健全，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略難以實(shí)現(xiàn)B人力資源激勵(lì)約束制度不合理、關(guān)鍵崗位人員管理不完善，可能導(dǎo)致人才流失、經(jīng)營(yíng)效率低下或關(guān)鍵技術(shù)、商業(yè)秘密和國(guó)家機(jī)密泄露C人力資源退出機(jī)制不當(dāng)，可能導(dǎo)致法律訴訟或企業(yè)聲譽(yù)受損D企業(yè)大額資金的使用沒(méi)有經(jīng)過(guò)相關(guān)人員的授權(quán)與批準(zhǔn)，可能導(dǎo)致企業(yè)資金流失答案：D P45人力資源#3 企業(yè)人力資源管理至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險(xiǎn)：1、人力資源缺乏或過(guò)剩、結(jié)構(gòu)不合理、開(kāi)發(fā)機(jī)制不健全，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略難以實(shí)現(xiàn)。2、人力資源激勵(lì)約束制度不合理、關(guān)鍵崗位人員管理不完善，可能導(dǎo)致人才流失、經(jīng)營(yíng)效率低下或關(guān)鍵技術(shù)、商業(yè)秘密和國(guó)家機(jī)密泄露。3、人力資源退出機(jī)制不當(dāng)，可能導(dǎo)致法律訴訟或企業(yè)聲譽(yù)受損。選項(xiàng)D是“資金管理”的風(fēng)險(xiǎn)。二、多項(xiàng)選擇題（本題型共10小題，每小題4分，本題型共40分。每小題所有答案選擇正確的得分；不選、多選、少選、錯(cuò)選均不得分。請(qǐng)把你認(rèn)為正確的答案填寫(xiě)在上述答題框內(nèi)。答案寫(xiě)在試題卷上無(wú)效）。1明確工程項(xiàng)目的管理規(guī)范并劃分相關(guān)部門(mén)職責(zé)是企業(yè)規(guī)范工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的有效手段，具體包括（ ）。A基建部門(mén)受理項(xiàng)目申請(qǐng)和項(xiàng)目建議 B組織項(xiàng)目的可行性論證和評(píng)估 C審計(jì)部門(mén)的工作并入年底一并進(jìn)行 D財(cái)務(wù)部門(mén)參與工程項(xiàng)目的可研論證與評(píng)估、決算事項(xiàng)答案：ABD P184工程項(xiàng)目#8 解讀3、明確規(guī)范與劃分相關(guān)部門(mén)職責(zé)?；ú块T(mén)（基建組）：。財(cái)務(wù)部門(mén)：。審計(jì)部門(mén)：。2下列哪些措施可以防范擔(dān)保義務(wù)中可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)（ ）。A明確擔(dān)保的條件 B明確擔(dān)保的對(duì)象 C根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)和企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)不能進(jìn)行擔(dān)保的事項(xiàng)應(yīng)禁止擔(dān)保D企業(yè)要明確擔(dān)保各環(huán)節(jié)的工作職責(zé)、權(quán)限，保證擔(dān)保工作順暢進(jìn)行答案：ABCD P214擔(dān)保業(yè)務(wù)#4 解讀。明確擔(dān)保的對(duì)象、范圍、方式、條件、程序（企業(yè)要明確擔(dān)保各環(huán)節(jié)的工作職責(zé)、權(quán)限，保證擔(dān)保工作順暢進(jìn)行）、限額、禁止擔(dān)保事項(xiàng)七個(gè)方面。3企業(yè)外包合同內(nèi)容一般包括（ ）。 A外包業(yè)務(wù)的內(nèi)容和范圍 B雙方權(quán)利和義務(wù)，服務(wù)和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)C保密事項(xiàng) D費(fèi)用結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)和違約責(zé)任等事項(xiàng)答案：ABCD P235業(yè)務(wù)外包#10 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序從候選承包方中確定最終承包方，并簽訂業(yè)務(wù)外包合同。業(yè)務(wù)外包合同內(nèi)容主要包括：（1）外包業(yè)務(wù)的內(nèi)容和范圍，（2）雙方權(quán)利和義務(wù)，服務(wù)和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，（3）保密事項(xiàng)，（4）費(fèi)用結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)和違約責(zé)任等事項(xiàng)。4下列各項(xiàng)中，屬于收入確認(rèn)的條件有（ ）。 A企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方B企業(yè)沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制C收入的金額能夠可靠計(jì)量 D相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益是否能流入企業(yè)還存在不確定性答案：ABC P250財(cái)務(wù)報(bào)告#8 解讀 收入確認(rèn)必須滿足五個(gè)條件。5各預(yù)算部門(mén)的職責(zé)表述，正確的有（ ）。A協(xié)調(diào)各責(zé)任中心之間的沖突是預(yù)算管理委員會(huì)的職責(zé)B預(yù)算的編制、預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的核算調(diào)整、匯總等工作是預(yù)算編制組的職責(zé)C預(yù)算管理過(guò)程中資料的真實(shí)性、完整性、科學(xué)性進(jìn)行鑒定是考核評(píng)價(jià)組的職責(zé)D內(nèi)部仲裁組負(fù)責(zé)各個(gè)部門(mén)之間的協(xié)調(diào)以及分部利益和整體利益的協(xié)調(diào)答案：ABD P271全面預(yù)算#4 解讀：關(guān)于各預(yù)算部門(mén)的職責(zé)權(quán)限。預(yù)算管理委員會(huì)。預(yù)算編制組；內(nèi)部仲裁組；內(nèi)部審計(jì)組；考核評(píng)價(jià)組。選項(xiàng)C是內(nèi)部審計(jì)組的職責(zé)。6對(duì)合作方履約能力的調(diào)查主要是調(diào)查對(duì)方履行合同標(biāo)的的能力，其調(diào)查內(nèi)容包括（ ）。A對(duì)方生產(chǎn)能力、技術(shù)水平、產(chǎn)品類(lèi)別和質(zhì)量情況 B對(duì)方生產(chǎn)情況和技術(shù)裝備情況 C向?qū)Ψ街饕┴浬毯涂蛻袅私馄渖a(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和合同履行情況 D調(diào)查對(duì)方是否為合格的民事主體并擁有特定的資質(zhì) 答案：ABC P287合同管理#5 合同訂立前，應(yīng)當(dāng)充分了解合同對(duì)方的主體資格、信用狀況等有關(guān)內(nèi)容，確保對(duì)方當(dāng)事人具備履約能力。選項(xiàng)ABC是履約能力調(diào)查內(nèi)容，選項(xiàng)D屬于主體資格調(diào)查。7內(nèi)部信息傳遞的關(guān)鍵環(huán)節(jié)包括（ ）。 A明確傳遞方式 B明確內(nèi)部信息傳遞的內(nèi)容C明確信息傳遞的層級(jí)關(guān)系 D明確傳遞范圍 答案：ABD P301內(nèi)部信息傳遞#4 明確內(nèi)部信息傳遞的內(nèi)容、保密要求及密級(jí)分類(lèi)、傳遞方式、傳遞范圍以及各管理層級(jí)的職責(zé)權(quán)限等，促進(jìn)內(nèi)部報(bào)告的有效利用，充分發(fā)揮內(nèi)部報(bào)告的作用。 8下列各項(xiàng)中，信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施包括（ ）。A企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)信息系統(tǒng)建設(shè)整體規(guī)劃提出項(xiàng)目建設(shè)方案B需求分析應(yīng)準(zhǔn)確完備，所有的需求必須加以適當(dāng)說(shuō)明C經(jīng)費(fèi)保障和進(jìn)度安排要按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)徟髮?shí)施D選定外購(gòu)調(diào)試或業(yè)務(wù)外包方式的，應(yīng)當(dāng)采用公開(kāi)招標(biāo)等形式擇優(yōu)確定供應(yīng)商或開(kāi)發(fā)單位答案：ABCD P320信息系統(tǒng)#5第1、3款 （1）企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)信息系統(tǒng)建設(shè)整體規(guī)劃提出項(xiàng)目建設(shè)方案，（2）明確建設(shè)目標(biāo)、人員配備、職責(zé)分工、經(jīng)費(fèi)保障和進(jìn)度安排等相關(guān)內(nèi)容，按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)徟髮?shí)施。（3）企業(yè)開(kāi)發(fā)信息系統(tǒng)，可以采取自行開(kāi)發(fā)、外購(gòu)調(diào)試、業(yè)務(wù)外包等方式。選定外購(gòu)調(diào)試或業(yè)務(wù)外包方式的，應(yīng)當(dāng)采用公開(kāi)招標(biāo)等形式擇優(yōu)確定供應(yīng)商或開(kāi)發(fā)單位。 （4）解讀P320倒3行，需求分析應(yīng)滿足的條件：需求分析的完備性，所有的需求必須加以適當(dāng)說(shuō)明；9評(píng)價(jià)指引專(zhuān)門(mén)對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告進(jìn)行規(guī)范，企業(yè)在評(píng)價(jià)報(bào)告中至少應(yīng)披露（ ）。A董事會(huì)對(duì)內(nèi)部控制報(bào)告真實(shí)性的聲明B內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的總體情況C內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的范圍，描述內(nèi)部控制評(píng)價(jià)所涵蓋的被評(píng)價(jià)單位D內(nèi)部控制缺陷及其認(rèn)定情況答案：ABCD P16內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引第四，關(guān)于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告。要求企業(yè)在評(píng)價(jià)報(bào)告中至少披露以下八個(gè)方面內(nèi)容。10企業(yè)并購(gòu)失敗風(fēng)險(xiǎn)主要發(fā)生在企業(yè)并購(gòu)交易開(kāi)始前可研階段和并購(gòu)?fù)瓿珊笳想A段，以下哪幾項(xiàng)屬于并購(gòu)交易前對(duì)企業(yè)文化應(yīng)該做的工作（ ）。A對(duì)并購(gòu)雙方的企業(yè)文化進(jìn)行調(diào)查研究和評(píng)估 B分析并購(gòu)雙方在國(guó)家文化和企業(yè)文化之間的差異C研究雙方文化相互融合的可行性D進(jìn)行研究項(xiàng)目的可行性報(bào)告答案：ABC P83企業(yè)文化#3 風(fēng)險(xiǎn)第4點(diǎn)解讀：“企業(yè)在并購(gòu)前，應(yīng)當(dāng)重視對(duì)并購(gòu)雙方的企業(yè)文化調(diào)查研究和分析評(píng)估，并將評(píng)估的重點(diǎn)放在并購(gòu)雙方在國(guó)家文化和企業(yè)文化之間的差異，以及文化能否相互事例等方面。三、判斷題（本題型共10小題，每題3分，本題型共30分。正確的打“”,錯(cuò)誤的打“×”。請(qǐng)把你認(rèn)為正確的答案填寫(xiě)在上述答題框內(nèi)。答案寫(xiě)在試題卷上無(wú)效。）1企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范的工程項(xiàng)目歸口管理制度，指定專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)歸口管理工程項(xiàng)目。（ ）答案： P186工程項(xiàng)目#5 解讀1、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范的工程項(xiàng)目歸口管理制度，指定專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)和部門(mén)歸口管理工程項(xiàng)目。2擔(dān)保是按照公平、自愿、互利的原則與債權(quán)人自愿達(dá)成的，它具有獨(dú)立性的特征。（ ）答案：× P212擔(dān)保業(yè)務(wù)#2 解讀，擔(dān)保具有以下三個(gè)法律特征：從屬性、補(bǔ)充性、相對(duì)獨(dú)立性。3企業(yè)應(yīng)當(dāng)權(quán)衡利弊，避免核心業(yè)務(wù)外包。（ ）答案： P230業(yè)務(wù)外包#5第2款企業(yè)應(yīng)當(dāng)權(quán)衡利弊，避免核心業(yè)務(wù)外包。 4企業(yè)全體董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和完整性承擔(dān)責(zé)任。（ ） 答案： P247財(cái)務(wù)報(bào)告#4第2款企業(yè)負(fù)責(zé)人（企業(yè)全體董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員）對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。5企業(yè)編制全面預(yù)算應(yīng)該遵循重要性原則，對(duì)重要的項(xiàng)目和業(yè)務(wù)要進(jìn)行預(yù)算的編制，而不重要的項(xiàng)目則可以不編或者少編。（ ）答案：× P268全面預(yù)算#2 理解全面預(yù)算的內(nèi)涵“它是關(guān)于企業(yè)在一定期間內(nèi)的總體的預(yù)測(cè)，涉及到企業(yè)的所有部門(mén)及主要人員，包括總公司的業(yè)務(wù)部門(mén)與職能部門(mén)，以及所有子公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)?！比骖A(yù)算是一種全方位、全過(guò)程、全員參與編制和實(shí)施的預(yù)算管理模式。6企業(yè)應(yīng)至少于每年年末對(duì)合同履行的總體情況進(jìn)行分析評(píng)價(jià)。（ ）答案： P293合同管理#16 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立合同履行情況評(píng)估制度，至少于每年年末對(duì)合同履行的總體情況和重大合同履行的具體情況進(jìn)行分析評(píng)估，對(duì)分析評(píng)估中發(fā)現(xiàn)合同履行中存在的不足，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)。7信息的收集就是將企業(yè)原始數(shù)據(jù)收集起來(lái)，經(jīng)過(guò)加工成為企業(yè)需要的信息，這里的信息主要指內(nèi)部信息。（ ）答案：× P304內(nèi)部信息傳遞#7 解讀“1、信息的收集就是將企業(yè)內(nèi)部和外部的原始數(shù)據(jù)收集起來(lái)，經(jīng)過(guò)加工成為企業(yè)需要的信息。信息的收集除了企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料，還有從企業(yè)外部所獲取的外部信息。8企業(yè)信息系統(tǒng)歸口管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)組織內(nèi)部各單位提出開(kāi)發(fā)需求和關(guān)鍵控制點(diǎn)，規(guī)范開(kāi)發(fā)流程，明確系統(tǒng)設(shè)計(jì)、編程、安裝調(diào)試、驗(yàn)收、上線等全過(guò)程的管理要求。（ ）答案： P320信息系統(tǒng)#5第2款 企業(yè)信息系統(tǒng)歸口管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)組織內(nèi)部各單位提出開(kāi)發(fā)需求和關(guān)鍵控制點(diǎn)，規(guī)范開(kāi)發(fā)流程，明確系統(tǒng)設(shè)計(jì)、編程、安裝調(diào)試、驗(yàn)收、上線等全過(guò)程的管理要求，嚴(yán)格按照建設(shè)方案、開(kāi)發(fā)流程和相關(guān)要求組織開(kāi)發(fā)工作。9內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引要求企業(yè)授權(quán)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者其他專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)作為內(nèi)部控制評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的具體組織實(shí)施工作。（ ）答案： P15內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引解讀第二，關(guān)于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的組織?！笆紫?，基本規(guī)范及評(píng)價(jià)指引要求企業(yè)授權(quán)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者其他專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)作為內(nèi)部控制評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的具體組織實(shí)施工作?！?0非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定很難形成統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，因此，企業(yè)可以根據(jù)自身的實(shí)際情況，參照財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，合理確定非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷的定量和定性認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。（ ）答案： P16內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引解讀第三，“相對(duì)而言，非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定很難形成統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)可以根據(jù)自身的實(shí)際情況，參照財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，合理確定非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷的定量和定性認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)?！眳⒖即鸢福?2345678910單DABDADCDDD多ABDABCDABCDABCABDABCABDABCDABCDABC判