《所得稅法題庫》word版.doc

判斷題（正確的打，錯誤的打）1、在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織（包括個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)）為企業(yè)所得稅的納稅人。（）個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法，不屬于企業(yè)所得稅納稅人。2、所謂居民企業(yè)，是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國法律成立但在中國境內(nèi)實際從事生產(chǎn)經(jīng)營的企業(yè)。（）居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國法律成立但其實際管理機構(gòu)在中國的企業(yè)。3、居民企業(yè)應(yīng)當就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。（）4、企業(yè)每納稅年度的收入總額，為應(yīng)納稅所得額。（）企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。5、企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，準予在計算應(yīng)納所得額時扣除。（）6、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度應(yīng)納稅所得額12以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12以內(nèi)部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。7、在計算應(yīng)納稅所得額時，違反稅法規(guī)定被處的罰款不得扣除，但稅收滯納金可以扣除。（）稅收滯納金也不得扣除。8、所有的房屋、建筑物（包括未使用）都可以按規(guī)定提取折舊，但單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地不得提取折舊。（）9、企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項資產(chǎn)的損失凈額，準予在計算應(yīng)納稅所（）10、企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利。（）11、在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定一致的按稅收法律、法規(guī)的規(guī)定計算，不一致的，按企業(yè)財務(wù)、會計的處理辦法計算。（）在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計算。12、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，其來源于中國境內(nèi)的所得應(yīng)繳納的所得稅，以支付人為扣繳義務(wù)人。（）13、實行源泉扣繳稅款的，由扣繳義務(wù)人在每次支付或者到期應(yīng)支付前，從支付或者到期應(yīng)支付的款項中扣繳。（）14、扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當自代扣之日起十日內(nèi)繳入國庫，并向所在地的稅務(wù)機關(guān)報送企業(yè)所得稅申報表。（）七日內(nèi)繳入國庫。15、企業(yè)可以向稅務(wù)機關(guān)提出與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來的定價原則和計算方法，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)確認后，達成預(yù)約定價安排。（）稅務(wù)機關(guān)與企業(yè)協(xié)商、確認后，達成預(yù)約定價安排。16、企業(yè)實施稅法規(guī)定之外的其他不具有合理商業(yè)目的的安排而減少其應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。需要補征稅款的，應(yīng)當補征稅款，并按照國務(wù)院規(guī)定加收利息。（）17、居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點，非居民企業(yè)以機構(gòu)、場所所在地為納稅地點。（）除稅收法律、法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點；但登記注冊地在境外的，以實際管理機構(gòu)所在地為納稅地點。在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)以其機構(gòu)、場所所在地為納稅地點。18、經(jīng)省級稅務(wù)機關(guān)批準，企業(yè)之間可以合并繳納企業(yè)所得稅。（）除國務(wù)院另有規(guī)定外，企業(yè)之間不得合并繳納企業(yè)所得稅。19、企業(yè)所得稅按納稅年度計算，分月或者分季預(yù)繳，并在年度終了后五個月內(nèi)，匯算清繳。（）20、企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足十二個月的，以其實際經(jīng)營期為一個納稅年度。企業(yè)依法清算時，應(yīng)當以清算期間作為一個納稅年度。（）二、單項選擇題（只有一個答案是正確的）1、以下哪個是企業(yè)所得稅納稅人（C）。A、個人獨資企業(yè) B、合伙企業(yè) C、一人有限責任公司 D、居民個人2、下面哪個不是企業(yè)所得稅納稅人（D）。A、國有企業(yè) B、外商投資企業(yè) C、私營有限責任公司 D、私營合伙企業(yè)3、下面哪項收入應(yīng)該征收企業(yè)所得稅（A）。A、股息、紅利等權(quán)益性投資收益 B、財政撥款 C、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)收費 D、依法收取并納入財政管理的政府性基金4、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（D）以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A、10 B、3 C、全部 D、125、在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出哪項不得扣除（C）。A、繳納的營業(yè)稅 B、合理分配的材料成本 C、企業(yè)所得稅稅款 D、銷售固定資產(chǎn)的損失6、下面哪項固定資產(chǎn)可以提取折舊（A）。A、經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn) B、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn) C、未使用的固定資產(chǎn)（機器設(shè)備） D、單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地7、企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損，準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過（A）年。A、五年 B、三年 C、十年 D、不能彌補8、企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的（C）在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除。A、利息 B、折舊 C、成本 D、管理費用9、在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致時，應(yīng)當依照（B）的規(guī)定計算。A、按企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法 B、按稅收法律、法規(guī) C、按上級機關(guān)的指示 D、按有資質(zhì)的中介機構(gòu)10、企業(yè)的下列收入中，哪個是應(yīng)稅收入（D）A、國債利息收入 B、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益 C、符合條件的非營利組織的收入 D、銀行存款利息收入11、符合條件的小型微利企業(yè)，減按（A）的稅率征收企業(yè)所得稅。A、20 B、15 C、25 D、1812、國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按（B）的稅率征收企業(yè)所得稅。A、20 B、15 C、25 D、1813、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無形資產(chǎn)，或者共同提供、接受勞務(wù)發(fā)生的成本，在計算應(yīng)納稅所得額時應(yīng)當按照（B）進行分攤。A、公平交易原則 B、獨立交易原則 C、方便管理原則 D、節(jié)約成本原則14、企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的（B）支出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A、管理費用 B、利息 C、生產(chǎn)成本 D、損失15、居民企業(yè)中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)的，應(yīng)當（B）計算并繳納企業(yè)所得稅。A、分別 B、匯總 C、獨立 D、就地預(yù)繳16、某企業(yè)于2008年5月5日開業(yè)，該企業(yè)的納稅年度時間為（C）A、2008年1月1日至2008年12月31日 B、2008年5月5日至2009年5月4日 C、2008年5月5日至2008年12月31日 D、以上三種由納稅人選擇17、企業(yè)應(yīng)當自月份或季度終了之日起（B）日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅申報表，預(yù)繳稅款。A、10 B、15 C、7 D、518、企業(yè)所得稅法從（C）起施行。A、2007年3月16日 B、2007年10月1日 C、2008年1月1日 D、2008年7月1日19、企業(yè)所得稅法公布前批準設(shè)立的企業(yè)，依照當時的稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定，享受低稅率優(yōu)惠的，按照國務(wù)院規(guī)定，可以在本法施行后（B）年內(nèi)，逐步過渡到規(guī)定的稅率。A、三 B、五 C、二 D、十20、企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，可以在計算應(yīng)納稅所得額時（B）扣除。A、全額 B、加計 C、減半 D、加倍三、多項選擇題（有二個或二個以上正確答案）1、下面哪些是企業(yè)所得稅納稅人（ABCD）A、國有獨資企業(yè) B、私營有限責任公司 C、中外合資企業(yè) D、一人有限責任公司2、下面哪些不是企業(yè)所得稅納稅人（BCD）A、一人有限責任公司 B、私營合伙企業(yè) C、個體工商戶 D、個人獨資企業(yè)3、企業(yè)所得稅法將企業(yè)所得稅納稅人分為（AD）。A、居民企業(yè) B、本地企業(yè) C、外地企業(yè) D、非居民企業(yè)4、下面哪些是居民企業(yè)（ABD）。A、在福建省工商局登記注冊的企業(yè) B、在日本注冊但實際管理機構(gòu)在北京的的企業(yè) C、在日本注冊的企業(yè)設(shè)在北京的辦事處 D、在福建省注冊但在中東開展工程承包的企業(yè)5、下面哪些是非居民企業(yè)（BC）。A、在北京注冊的企業(yè)在寧德市設(shè)立的分公司 B、在香港注冊的企業(yè)設(shè)在廈門的分公司 C、在中國北京取得專利權(quán)使用費的美國某企業(yè) D、在日本取得租賃費收入的美國企業(yè)6、下面有關(guān)企業(yè)所得稅稅率說法正確的是（ABCD）。A、企業(yè)所得稅的稅率為25 B、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，其來源于中國境內(nèi)的所得適用稅率為20 C、符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為20 D、國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用稅率為157、下面關(guān)于企業(yè)所得稅的表述正確的是（ABD）。A、企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后余額，為應(yīng)納稅所得額。 B、企業(yè)的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，減除依照稅法關(guān)于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額，為應(yīng)納稅額。 C、所有的非居民企業(yè)都僅就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。 D、企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。收入總額中包括征稅收入、不征稅收入、免稅收入。8、下面哪些收入是征稅收入（ACD）。A、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入 B、財政撥款收入 C、租金收入 D、接受捐贈收入9、下面哪些收入是不征稅收入（AB）。A、依法收取并納入財政管理的政府性基金 B、依法收取并納入財政管理的行政收費 C、國債利息收入 D、信用社存款利息收入10、企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括（ABCD）和其他支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A、成本 B、費用 C、稅金 D、損失11、對企業(yè)發(fā)生的公益性支出，下面說法不正確的是（ACD）。A、在年度利潤總額10以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。B、在年度利潤總額12以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。C、在年度應(yīng)納稅所得額10以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。D、在年度應(yīng)納所得稅總額12以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。12、在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除（BCD）。A、土地增值稅稅款 B、企業(yè)所得稅稅款 C、稅收滯納金 D、向環(huán)保部門繳納的罰款13、下面哪些支出在計算應(yīng)納稅所得額時，可以在稅前扣除（ABC）。A、汽車到期報廢的損失 B、按規(guī)定計算的無形資產(chǎn)攤銷 C、企業(yè)從關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資超過規(guī)定比例標準而支付的利息 D、租入固定資產(chǎn)改良支出攤費用 E、對外投資設(shè)備的購買款14、對固定資產(chǎn)提取折舊，下面說法正確的是（ABCD）A、未投入使用的房屋、建筑物可以提取折舊 B、未使用的機器不能提取折舊 C、以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)不能提取折舊 D、價值合并在房屋中作為固定資產(chǎn)入賬的土地可以提取折舊15、下面可以在稅前計算攤銷費用的是（ABD）A、已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出 B、租入固定資產(chǎn)的改建支出 C、自創(chuàng)商譽 D、固定資產(chǎn)的大修理支出16、按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，下面說法正確的是（AB）A、企業(yè)銷售存貨，按規(guī)定計算的存貨成本可以在稅前扣除。B、企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項資產(chǎn)的凈值如果是負數(shù)，可以在稅前扣除。C、企業(yè)境外營業(yè)機構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)稅機構(gòu)的盈利進行匯總繳納企業(yè)所得稅。D、企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損，準予向后年度結(jié)轉(zhuǎn)，直到彌補完為止。17、在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，其來源于中國境內(nèi)的所得按下列辦法計算繳納企業(yè)所得稅（ABC）。A、股息、紅利所得等權(quán)益性投資收益，以收入全額為應(yīng)納稅所得額 B、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額 C、利息、租金、特許權(quán)使用費所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額 D、境外所得按收入總額減除與取得收入有關(guān)、合理支出的余額為應(yīng)納稅所得額18、企業(yè)可以從其當期應(yīng)納稅額中抵免的已在境外繳納的所得稅額，下面說法符合規(guī)定的是（ABCD）。A、抵免限額為該項所得依照稅法規(guī)定計算的應(yīng)納稅額； B、超過抵免限額的部分，可以在以后五個年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當年應(yīng)抵稅額后的余額抵補；C、是指居民企業(yè)來源于中國境外的應(yīng)稅所得；D、是指非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，取得發(fā)生在中國境外但與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的應(yīng)稅所得。E、居民企業(yè)從其直接或者間接控制的外國企業(yè)分得的來源于中國境外的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，外國企業(yè)在境外實際繳納的所得稅稅額中屬于該項所得負擔的部分，可以在抵免限額內(nèi)抵免。19、下面收入為免稅收入的有（ABCD）A、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益 B、國債利息收入 C、符合條件的非營利組織的收入 D、在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。20、下面所得項目中按企業(yè)所得稅法規(guī)定，可以減免稅的所得有（ABD）。A、從事農(nóng)、林、牧、漁項目的所得； B、從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資的所得 C、從事高新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝的項目的所得； D、從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得。21、對于企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，下面說法正確的是（BCD）。A、對小型微利企業(yè)，減按15的稅率征收。 B、安置殘疾人員的企業(yè)，所支付的工資可以在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除。 C、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額 D、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計算應(yīng)納稅所得額時減計收入。E、企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免。22、企業(yè)所得稅法規(guī)定，可以實行源泉扣繳的情形是（AB）A、非居民企業(yè)納稅人在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)場所，有來源于中國境內(nèi)的所得，以支付人為扣繳義務(wù)人。 B、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得，可以指定工程價款或者勞務(wù)費支付人為扣繳義務(wù)人 C、企業(yè)總機構(gòu)與分支機構(gòu)不同省的，分支機構(gòu)的所得，由總機構(gòu)扣繳。 D、建筑安裝企業(yè)異地承攬工程項目取得所得，可以指定建設(shè)方為扣繳義務(wù)人。23、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方的業(yè)務(wù)往來處理，下面說法符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有（ABCD）A、不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。B、企業(yè)可以提出與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來的定價原則和計算方法，稅務(wù)機關(guān)與企業(yè)協(xié)商、確認后，達成預(yù)約定價安排。 C、企業(yè)不提供與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實反映其關(guān)聯(lián)往來情況的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)依法核定其應(yīng)納稅所得額。D、企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的的安排而減少其應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。24、除稅法另有規(guī)定外，有關(guān)企業(yè)所得稅納稅地點，下面說法正確的是（ABCD）A、居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點 B、登記注冊地在境外的，以實際管理機構(gòu)所在地為納稅地點 C、居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)，應(yīng)當匯總計算并繳納企業(yè)所得稅，納稅地點為總機構(gòu)注冊地。 D、在中國境內(nèi)未設(shè)立場所、機構(gòu)而從中國境內(nèi)取得所得的非居民企業(yè)，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點。25、某企業(yè)2008年7月1日開業(yè)，因故在2009年6月30日份終止經(jīng)營，7月15日注銷工商登記，有關(guān)該企業(yè)的企業(yè)所得稅管理，下列做法符合規(guī)定的是（ABD）A、該企業(yè)的第一個納稅年度是2008年7月1日至2008年12月31日；B、該企業(yè)2009年5月31日前，報送2008年度企業(yè)所得稅納稅申報表，辦理匯算清繳；C、該企業(yè)應(yīng)該在2009年8月29日之前辦理2009年度的企業(yè)所得稅匯算清繳；D、該企業(yè)應(yīng)該在7月15日前繳清清算所得稅款。企業(yè)所得稅法自學練習參考答案一、判斷題1、錯。個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法，不屬于企業(yè)所得稅納稅人。2、錯。居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國法律成立但其實際管理機構(gòu)在中國的企業(yè)。3、對。4、錯。企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。5、對。6、錯。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12以內(nèi)部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。7、錯。稅收滯納金也不得扣除。8、對。9、對。10、對。11、錯。在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計算。12、對。13、對。14、錯。七日內(nèi)繳入國庫。15、錯。稅務(wù)機關(guān)與企業(yè)協(xié)商、確認后，達成預(yù)約定價安排。16、對。17、錯。除稅收法律、法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點；但登記注冊地在境外的，以實際管理機構(gòu)所在地為納稅地點。在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)以其機構(gòu)、場所所在地為納稅地點。18、錯。除國務(wù)院另有規(guī)定外，企業(yè)之間不得合并繳納企業(yè)所得稅。19、對。20、對。二、單項選擇題1、C2、D3、A4、D5、C6、A7、A8、C9、B10、D11、A12、B13、B14、B15、B16、C17、B18、C19、B20、B三、多項選擇題1、ABCD2、BCD3、AD4、ABD5、BC6、ABCD7、ABD8、ACD9、AB10、ABCD11、ACD12、BCD13、ABC14、ABCD15、ABD16、AB17、ABC18、ABCD19、ABCD20、ABD21、BCD22、AB23、ABCD24、ABCD25、ABD一、單項選擇題（本類題共30分，每小題2分）1、企業(yè)應(yīng)當自月份或季度終了之日起（B）日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅申報表，預(yù)繳稅款。A、10 B、15 C、7 D、52、在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致時，應(yīng)當依照（D）的規(guī)定計算。A、按企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法 B、按有資質(zhì)的中介機構(gòu)C、按上級機關(guān)的指示 D、按稅收法律、法規(guī)3、按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列表敘中不正確的是（A）。A、發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費，不超過銷售（營業(yè)）收入5的部分準予扣除B、發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分準予稅前扣除C、為投資者或者職工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費在規(guī)定標準內(nèi)準予扣除D、為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，不得扣除4、某企業(yè)于2008年7月5日開業(yè)，該企業(yè)第一年的納稅年度時間為（C）。A、2008年1月1日至2008年12月31日 B、2008年7月5日至2009年7月4日 C、2008年7月5日至2008年12月31日 D、以上三種由納稅人選擇5、按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列固定資產(chǎn)可以提取折舊的是（A）。A、經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn) B、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn) C、未使用的機器設(shè)備 D、單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地6、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（C）以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A、3 B、10 C、12 D、207、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨立交易原則，或者企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起（D）年內(nèi)，進行納稅調(diào)整。A、三 B、五 C、二 D、十8、居民企業(yè)中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)的，應(yīng)當（B）計算并繳納企業(yè)所得稅。A、分別 B、匯總 C、獨立 D、就地繳納9、居民企業(yè)取得下列各項收入中，按照企業(yè)所得稅法和實施細則規(guī)定應(yīng)并入應(yīng)納稅所得額征收所得稅的是（C）。A、國債利息收入 B、財政撥款 C、居民企業(yè)持有其他居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票10個月取得的投資收益 D、300萬元的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得10、按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列有關(guān)企業(yè)所得稅稅率說法不正確的是（B）。A、居民企業(yè)適用稅率為25 B、非居民企業(yè)取得來源于中國境內(nèi)的所得適用稅率均為10 C、符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為20 D、未在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，取得中國境內(nèi)的所得適用稅率為1011、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無形資產(chǎn)，或者共同提供、接受勞務(wù)發(fā)生的成本，在計算應(yīng)納稅所得額時應(yīng)當按照（A）進行分攤。A、獨立交易原則 B、公平交易原則C、方便管理原則 D、節(jié)約成本原則12、企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，可以在計算應(yīng)納稅所得額時（D）扣除。A、全額 B、減半C、加倍 D、加計13、按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列關(guān)于收入確認時點正確的是（A）。A、利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認收入的實現(xiàn)B、租金收入，按照承租人實際支付租金的日期確認收入的實現(xiàn)C、接受捐贈收入，按照簽訂捐贈合同的日期確認收入的實現(xiàn)。D、權(quán)益性投資收益，按照被投資方作利潤分配賬務(wù)處理的日期確認收入的實現(xiàn)14、按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，飛機、火車、輪船以外的運輸工具計算折舊的最低年限是（B）。A、3年 B、4年C、5年 D、10年15、按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列企業(yè)從事下列項目的所得減半征收企業(yè)所得稅的是（D）。A、牲畜、家禽的飼養(yǎng)B、農(nóng)作物新品種的選育C、灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項目D、花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植二、多項選擇題（本類題共20分，每小題2分）1、按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列各項中屬于居民企業(yè)的有（ABD）。A、在江蘇省工商局登記注冊的企業(yè) B、在日本注冊但實際管理機構(gòu)在南京的日資獨資企業(yè) C、在美國注冊的企業(yè)設(shè)在蘇州的辦事處 D、在江蘇省注冊但在中東開展工程承包的企業(yè)2、按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下面說法正確的有（AD）。A、企業(yè)銷售存貨，按規(guī)定計算的存貨成本可以在稅前扣除B、企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損，準予向后年度結(jié)轉(zhuǎn)，直到彌補完為止C、企業(yè)境外營業(yè)機構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)稅機構(gòu)的盈利進行匯總繳納企業(yè)所得稅D、外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時，準予扣除3、對于企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，下面說法正確的有（AB）。A、采取縮短折舊年限方法加速折舊的，最低折舊年限不得低于實施條例規(guī)定折舊年限的60 B、安置殘疾人員的企業(yè)，支付給殘疾職工的工資在計算應(yīng)納稅所得額時按100加計扣除 C、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，可按投資額的70在股權(quán)持有滿2年的當年抵免應(yīng)納稅額D、符合條件的非營利組織從事營利性活動取得的收入，可作為免稅收入，不并入應(yīng)納稅所得額征稅4、按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，工業(yè)企業(yè)要享受企業(yè)所得稅法中小型微利企業(yè)的優(yōu)惠稅率，必須同時符合的有（ABCD）。A、從事國家非限制和禁止行業(yè)B、年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元C、從業(yè)人數(shù)不超過100人D、資產(chǎn)總額不超過3000萬元5、按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得稅前扣除的有（BCD）。A、土地增值稅稅款 B、企業(yè)所得稅稅款 C、稅收滯納金 D、向環(huán)保部門繳納的罰款6、按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，企業(yè)從事下列項目的所得，可以自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，享受定期減免稅優(yōu)惠的有（BC）。A、從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得B、從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得；C、從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得D、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得7、按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，固定資產(chǎn)的大修理支出，是指同時符合下列（AC）條件的支出。A、修理支出達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)50以上B、修理支出達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)20以上C、修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上D、固定資產(chǎn)必須是房屋、建筑物8、按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列收入應(yīng)作為其他收入的有（ABCD）。A、資產(chǎn)溢余收入 B、逾期未退包裝物押金收入C、債務(wù)重組收入 D、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項9、按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述正確的有（ABD）。A、企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后余額，為應(yīng)納稅所得額B、企業(yè)的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，減除依照稅法關(guān)于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額，為應(yīng)納稅額C、所有的非居民企業(yè)都僅就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅D、企業(yè)收入總額中包括征稅收入、不征稅收入、免稅收入10、企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括（ABCD）和其他支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A、成本 B、費用C、損失 D、稅金三、判斷題（本類題共15分，每小題1分）（）1、企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，準予在計算應(yīng)納所得額時扣除。（）2、在計算應(yīng)納稅所得額時，違反稅法規(guī)定被處的罰款不得扣除，但稅收滯納金可以扣除。（）3、企業(yè)所有的房屋、建筑物（包括未使用）都可以按規(guī)定提取折舊，但單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地不得提取折舊。（）4、企業(yè)按照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護、生態(tài)恢復(fù)等專項資金，準予扣除。（）5、居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立或者依照外國法律成立但在中國境內(nèi)實際從事生產(chǎn)經(jīng)營的企業(yè)。（）6、居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項資產(chǎn)的損失凈額，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）7、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，其來源于中國境內(nèi)的所得應(yīng)繳納的所得稅，以支付人為扣繳義務(wù)人。（）8、經(jīng)省級稅務(wù)機關(guān)批準，企業(yè)之間可以合并繳納企業(yè)所得稅。（）9、動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地，確定是否為取得來源于中國境內(nèi)所得。（）10、畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計算折舊的最低年限為3年（）11、投資方企業(yè)從被清算企業(yè)分得的剩余資產(chǎn)，超過或者低于投資成本的部分，應(yīng)當確認為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或者損失。（）12、企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用或財產(chǎn)，可以扣除或者計算對應(yīng)的折舊、攤銷扣除。（）13、企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額2.5的部分準予扣除；超過部分準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）14、外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時，準予在計算所得額時扣除。（）15、企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計算方法，可以在先進先出法、后進先出法、加權(quán)平均法、個別計價法中選用一種，計價方法一經(jīng)選用，不得隨意變更。四、實務(wù)題（本類題共35分）新華化工機械制造有限公司（居民企業(yè)）于2007年1月注冊成立進行生產(chǎn)經(jīng)營，系增值稅一般納稅人，該企業(yè)采用企業(yè)會計制度進行會計核算。2007年應(yīng)納稅所得額為-50萬元。2008年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：1、銷售產(chǎn)品取得不含稅收入9000萬元；從事符合條件的環(huán)境保護項目的收入為1000萬元（第一年取得該項目收入）。2、2008年利潤表反映的內(nèi)容如下：（1）產(chǎn)品銷售成本4500萬元；從事符合條件的環(huán)境保護項目的成本為500萬元（2）銷售稅金及附加200萬元；從事符合條件的環(huán)境保護項目的稅金及附加50萬元（3）銷售費用2000萬元（其中廣告費200萬元）；財務(wù)費用200萬元（4）“投資收益”50萬元（投資非上市公司的股權(quán)投資按權(quán)益法確認的投資收益40萬元，國債持有期間的利息收入10萬元）；（5）管理費用1200萬元（其中業(yè)務(wù)招待費85萬元；新產(chǎn)品研究開發(fā)費30萬元）；（6）營業(yè)外支出800萬元（其中通過省教育廳捐贈給某高校100萬元，非廣告性贊助支出50萬元，存貨盤虧損失50萬元）。3、全年提取并實際支付工資支出共計1000萬元（其中符合條件的環(huán)境保護項目工資100萬元），職工工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費分別按工資總額的2、2.5的比例提取。4、全年列支職工福利性支出120萬元，職工教育費支出15萬元，撥繳工會經(jīng)費20萬元。5、假設(shè)除資料所給內(nèi)容外，無其他納稅調(diào)整事項；從事符合條件的環(huán)境保護項目的能夠單獨核算期間費用按照銷售收入在化工產(chǎn)品和環(huán)境保護項目之間進行分配要求：計算新華公司2008年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。答案一、單項選擇題1 B 2 D 3 A 4 C 5 A 6 C 7 D 8 B 9 C 10 B11 A 12 D 13 A 14 B 15 D二、多項選擇題1 ABD 2 AD 3 AB 4 ABCD 5 BCD 6 BC 7 AC 8 ABCD 9 ABD 10 ABCD三、判斷題1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 四、實務(wù)題1、2008年利潤總額（90001000）（4500500）（20050）50（20002001200）800 6002、2008年收入總額900010001010010其中：免稅收入10一般項目 環(huán)保項目3、2008年各項扣除（1）成本 4500 500 合計5000（2）銷售稅金及附加 200 50 合計250（3）期間費用 3028.5 336.5 合計3365其中：銷售費用 2000 （廣告費在銷售營業(yè)收入15據(jù)實扣除）財務(wù)費用 200管理費用 1200351165業(yè)務(wù)招待費限額10000550 856051期間費用分配率（20002001165）（90001000）10033.65（4）營業(yè)外支出 800（10072）50722公益性捐贈支出扣除限額6001272（5）工資三項經(jīng)費調(diào)整 9 1 合計10其中： 教育經(jīng)費調(diào)整2515104、2008年應(yīng)納稅所得額1001010（5000250336572210）3050（加計扣除）50（07年虧損）10000928515506085、2008年應(yīng)納所得稅額608251000（50050336.51）2515228.625123.375萬新企業(yè)所得稅法試題及參考答案詳解一、單項選擇題（每題2分，共計22分）1、企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除_后的余額，為應(yīng)納稅所得額。A、不征稅收入、各項扣除、免稅收入以及允許彌補的以前年度虧損B、不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損 C、免稅收入、不征稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損D、不征稅收入、各項扣除、允許彌補的以前年度虧損以及免稅收入2、以分期收款方式銷售貨物的，按照_日期確認收入的實現(xiàn)。A、合同約定收款B、發(fā)出商品C、實際收到貨款D、預(yù)收貨款3、按照規(guī)定攤銷的固定資產(chǎn)大修理支出，是指同時符合下列條件的支出：（一）修理支出達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)_以上；（二）修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長_年以上。A、計稅基礎(chǔ)50%、使用年限延長1年B、計稅基礎(chǔ)20%、使用年限延長2年C、計稅基礎(chǔ)50%、使用年限延長2年D、計稅基礎(chǔ)20%、使用年限延長1年4、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅，是指一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過_萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過的部分，減半征收企業(yè)所得稅。A、30B、100 C、300D、500 5、抵扣應(yīng)納稅所得額，是指創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)_年以上的，可以按照其投資額的_%在股權(quán)持有滿_年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。A、1年、50%、1年B、1年、70%、1年C、2年、70%、2年D、2年、50%、2年6、企業(yè)從事規(guī)定的國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資經(jīng)營的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，_征收企業(yè)所得稅。A、“三免、二減半”B、“二免、三減半”C、“三免、三減半” 7、減計收入，是指企業(yè)以資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標準的產(chǎn)品取得的收入，減按_計入收入總額。A、60%B、70%C、80%D、90%8、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨立交易原則，或者企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起_年內(nèi)，進行納稅調(diào)整。A、2年B、3年C、5年D、10年9、股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照_確認收入的實現(xiàn)。A、投資方實際收到投資收益的日期B、被投資方作出利潤分配決定的日期10、企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應(yīng)納稅所得額時_扣除。A、不得B、可以11、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在_以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A、年度應(yīng)納稅所得額3%B、年度利潤總額3%C、年度利潤總額12% D、年度應(yīng)納稅所得額12%二、多項選擇題（每題3分，共計33分）1、企業(yè)所得稅法第二條所稱依法在中國境內(nèi)成立的企業(yè)，包括依照中國法律、行政法規(guī)在中國境內(nèi)成立的_以及其他取得收入的組織。A、企業(yè)B、事業(yè)單位C、社會團體D、國家機關(guān)2、企業(yè)所得稅法第二條所稱實際管理機構(gòu)，是指對企業(yè)的_等實施實質(zhì)性全面管理和控制的機構(gòu)。A、生產(chǎn)經(jīng)營B、人員C、賬務(wù)D、財產(chǎn)3、企業(yè)所得稅法第六條所稱企業(yè)取得收入的貨幣形式，包括_等。A、現(xiàn)金B(yǎng)、存款C、應(yīng)收賬款 D、應(yīng)收票據(jù)E、不準備持有至到期的債券投資F、債務(wù)的豁免4、企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于_等用途的，應(yīng)當視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)或者提供勞務(wù)，但國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。A、捐贈B、償債C、贊助D、集資E、廣告F、樣品G、工程H、職工福利或者利潤分配5、收入總額中的下列收入為不征稅收入：_A、財政撥款B、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金； C、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他不征稅收入。應(yīng)該是國務(wù)院規(guī)定的6、在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除：_A、向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項 B、企業(yè)所得稅稅款C、稅收滯納金D、經(jīng)核定的準備金支出7、下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除：_A、除房屋建筑物以外的未投入使用的固定資產(chǎn)B、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)C、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)D、已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)8、企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計算方法，可以在_中選用一種。計價方法一經(jīng)選用，不得隨意變更。A、先進先出法B、后進先出法C、加權(quán)平均法D、個別計價法9、企業(yè)的下列收入為免稅收入：_A、國債利息收入B、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益； C、在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益； C、符合條件的非營利組織的收入。10、企業(yè)從事下列項目的所得，免征企業(yè)所得稅：_A、蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類的種植B、花卉、茶的種植C、林木的培育和種植D、農(nóng)產(chǎn)品初加工11、某企業(yè)2008年應(yīng)繳企業(yè)所得稅的稅率有可能是_A、25%B、20%C、15%D、10%三、判斷改錯題（每題5分，共計20分）1、符合條件的小型微利企業(yè)，是指符合下列條件的企業(yè)：（一）工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過20萬元，從業(yè)人數(shù)不超過200人，資產(chǎn)總額不超過2000萬元；（二）其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過10萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。 答：錯誤。符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：（一）工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；（二）其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。2、企業(yè)依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標準為職工繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等基本社會保險費和住房公積金，準予扣除。企業(yè)為投資者或者職工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，在國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的范圍和標準內(nèi)，準予扣除。答：正確。3、企業(yè)所得稅法第三十四條所稱稅額抵免，是指企業(yè)購置并實際使用環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄、節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄和安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的40%可以從企業(yè)當年的應(yīng)納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。 答：錯誤。應(yīng)是“該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應(yīng)納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免?！?、企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳，由納稅人自行選擇確定。納稅人預(yù)繳企業(yè)所得稅時，按照月度或者季度的實際利潤額預(yù)繳或者按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或者季度平均額預(yù)繳，或者按照其他方法預(yù)繳，都可由納稅人確定。但預(yù)繳方法一經(jīng)確定，該納稅年度內(nèi)不得隨意變更。答：錯誤。企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳，由稅務(wù)機關(guān)具體核定。納稅人預(yù)繳企業(yè)所得稅時，應(yīng)當按照月度或者季度的實際利潤額預(yù)繳；按照月度或者季度的實際利潤額預(yù)繳有困難的，可以按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或者季度平均額預(yù)繳，或者按照經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認可的其他方法預(yù)繳。預(yù)繳方法一經(jīng)確定，該納稅年度內(nèi)不得隨意變更。 四、計算題（25分，其中第1題10分、第2題15分）1、某企業(yè)2007年12月1日購入一固定資產(chǎn)并投入使用，購買價款200萬元，支付相關(guān)稅費20萬元，該固定資產(chǎn)使用年限5年（與稅法規(guī)定一致），預(yù)計殘值為10萬元。由于技術(shù)進步等原因，該企業(yè)決定采用加速折舊方法提取固定資產(chǎn)折舊。請在二種加速折舊方法中任選一種計算該固定資產(chǎn)2008年至2012年五年每年可提取的折舊額。解答：一、采用雙倍余額遞減法每年可提取的折舊額：年折舊率=2/預(yù)計使用年限年折舊額=固定資產(chǎn)年初余額*年折舊率特點：折舊率不變，凈值逐年減少；開始時折舊額較多，以后年度逐年減少；最后二年凈值扣除預(yù)計殘值后平均計算。1、2008年：2*220/5=88萬元；2、2009年：2*（220-88）/5=52.80萬元；3、2010年：2*（220-88-52.80）/5=31.68萬元；4、2011及2012年平均各為：(220-88-52.80-31.68-10)/2=18.76萬元。二、采用年數(shù)總和法每年可提取的折舊額：年折舊率=尚可使用年數(shù)/預(yù)計使用年限的年數(shù)總和預(yù)計使用年限的年數(shù)總和=預(yù)計使用年限*（1+預(yù)計使用年限）/2年折舊額=（固定資產(chǎn)原值-預(yù)計殘值）*年折舊率特點：凈值不變，折舊率逐年遞減；開始時折舊額較多，以后年度逐年減少。1、2008年：（220-10）*5/15=70萬元；2、2009年：（220-10）*4/15=56萬元；3、2010年：（220-10）*3/15=42萬元；4、2011年：（220-10）*2/15=28萬元；5、2012年：（220-10）*1/15=14萬元。2、我縣一家機械制造企業(yè)，2008年實現(xiàn)稅前收入總額2000萬元（其中包括產(chǎn)品銷售收入1800萬元、購買國庫券利息收入100萬元），發(fā)生各項成本費用共計1000萬元，其中包括：合理的工資薪金總額200萬元、業(yè)務(wù)招待費100萬元，職工福利費50萬元，職工教育經(jīng)費2萬元，工會經(jīng)費10萬元，稅收滯納金10萬元，提取的各項準備金支出100萬元。另外，企業(yè)當年購置環(huán)境保護專用設(shè)備500萬元，購置完畢即投入使用。問：這家企業(yè)當年應(yīng)納的企業(yè)所得稅額是多少（假定企業(yè)以前年度無未彌補虧損）？答案：一、收入總額2000萬元；二、國庫券利息收入100萬元為免稅收入；三、各項扣除審核情況：（一）業(yè)務(wù)招待費實際列支100萬元，可按100*60%=60萬元列支，但最高不得超過1800*0.5%=9萬元，只能列支9萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額100-9=91萬元。（二）職工福利費實際列支50萬元，可列支200*14%=28萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額50-28=22萬元。（三）職工教育經(jīng)費實際列支2萬元，可列支200*2.5%=5萬元，未超過規(guī)定標準。（四）工會經(jīng)費實際列支10萬元，可列支200*2%=4萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額10-4=6萬元。（五）稅收滯納金10萬元，不得在稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。（六）提取的各項準備金支出100萬元，不得在稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。以上各項扣除審核應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額91+22+6+10+100=229萬元。四、應(yīng)納稅所得額2000-100-1000+229=1129萬元。五、應(yīng)繳企業(yè)所得稅1129*25%=282.25萬元。六、企業(yè)當年購置并投入使用的環(huán)境保護專用設(shè)備500萬元，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應(yīng)納稅額中抵免500*10%=50萬元。七、這家企業(yè)當年應(yīng)納的企業(yè)所得稅額實際為282.25-50=232.25萬元單選題 1. 中華人民共和國企業(yè)所得稅法已由中華人民共和國第十屆全國人民代表大會第五次會議于2007年3月16日通過，自（A）起施行。A、2008年1月1日B、2007年1月1日C、2007年7月1日D、2008年7月1日章節(jié)及知識范圍：中華人民共和國企業(yè)所得稅法2. 中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例已經(jīng)2007年11月28日國務(wù)院第197次常務(wù)會議通過，自（B）起施行。A、2007年1月1日B、2008年1月1日C、2007年7月1日D、2008年7月1日章節(jié)及知識范圍：中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例3. 根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實施條例的規(guī)定，（C）是企業(yè)所得稅納稅人。A、 個人獨資企業(yè)B、合伙企業(yè) C、私營企業(yè)D、國家機關(guān)章節(jié)及知識范圍：中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實施條例4. 根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實施條例的規(guī)定，（A）不是企業(yè)所得稅納稅人。A、個人獨資企業(yè)B、國有企業(yè) C、外資企業(yè)D、集體企業(yè)章節(jié)及知識范圍：中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實施條例5. 根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實施條例的規(guī)定，下列表述不正確的是（B）。A、居民企業(yè)應(yīng)當就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅；B、居民企業(yè)應(yīng)當僅就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅；C、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，應(yīng)當就其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。D、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。章節(jié)及知識范圍：中華人民共和國企業(yè)所得稅法6. 中華人民共和國企業(yè)所得稅法中規(guī)定的企業(yè)所得稅稅率為（A ）。A、25%B、18% C、27%D、33%章節(jié)及知識范圍：中華人民共和國企業(yè)所得稅法7. 企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（C）以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A、3% B、10% C、12% D、20%章節(jié)及知識范圍：中華人民共和國企業(yè)所得稅法 8. 在計算應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的支出有（ D）。A、成本B、費用C、損失D、企業(yè)所得稅稅款章節(jié)及知識范圍：中華人民共和國企業(yè)所得稅法9. 根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實施條例規(guī)定，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算以（B）為原則。A、配比B、權(quán)責發(fā)生制C、重要性D、相關(guān)性章節(jié)及知識范圍：中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例10. 根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實施條例規(guī)定，企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當按照（C）確定價值。 A、交易價格B、協(xié)商價格C、公允價值D、換入資產(chǎn)賬面價值章節(jié)及知識范圍：中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例11. 根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實施條例規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的(A )支出,在發(fā)生當期可以所得稅前直接扣除。A、收益性B、固定資產(chǎn)C、生產(chǎn)性生物性資產(chǎn)D、無形資產(chǎn)章節(jié)及知識范圍：中