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企業(yè)所得稅法業(yè)務(wù)知識自學(xué)練習(xí).doc

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企業(yè)所得稅法業(yè)務(wù)知識自學(xué)練習(xí).doc

企業(yè)所得稅法業(yè)務(wù)知識練習(xí)一、判斷題(正確的打,錯誤的打)1、在中華人民共和國境內(nèi),企業(yè)和其他取得收入的組織(包括個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè))為企業(yè)所得稅的納稅人。( )2、所謂居民企業(yè),是指依法在中國境內(nèi)成立,或者依照外國法律成立但在中國境內(nèi)實際從事生產(chǎn)經(jīng)營的企業(yè)。( )3、居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。( )4、企業(yè)每納稅年度的收入總額,為應(yīng)納稅所得額。( )5、企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出,準(zhǔn)予在計算應(yīng)納所得額時扣除。( )6、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出,在年度應(yīng)納稅所得額12以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。( )7、在計算應(yīng)納稅所得額時,違反稅法規(guī)定被處的罰款不得扣除,但稅收滯納金可以扣除。( )8、所有的房屋、建筑物(包括未使用)都可以按規(guī)定提取折舊,但單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地不得提取折舊。( )9、企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn),該項資產(chǎn)的損失凈額,準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。( )10、企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時,其境外營業(yè)機構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利。( )11、在計算應(yīng)納稅所得額時,企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定一致的按稅收法律、法規(guī)的規(guī)定計算,不一致的,按企業(yè)財務(wù)、會計的處理辦法計算。( )12、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所,其來源于中國境內(nèi)的所得應(yīng)繳納的所得稅,以支付人為扣繳義務(wù)人。( )13、實行源泉扣繳稅款的,由扣繳義務(wù)人在每次支付或者到期應(yīng)支付前,從支付或者到期應(yīng)支付的款項中扣繳。( )14、扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款,應(yīng)當(dāng)自代扣之日起十日內(nèi)繳入國庫,并向所在地的稅務(wù)機關(guān)報送企業(yè)所得稅申報表。( )15、企業(yè)可以向稅務(wù)機關(guān)提出與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來的定價原則和計算方法,經(jīng)稅務(wù)機關(guān)確認后,達成預(yù)約定價安排。( )16、企業(yè)實施稅法規(guī)定之外的其他不具有合理商業(yè)目的的安排而減少其應(yīng)納稅收入或者所得額的,稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。需要補征稅款的,應(yīng)當(dāng)補征稅款,并按照國務(wù)院規(guī)定加收利息。( )17、居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點,非居民企業(yè)以機構(gòu)、場所所在地為納稅地點。( )18、經(jīng)省級稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn),企業(yè)之間可以合并繳納企業(yè)所得稅。( )19、企業(yè)所得稅按納稅年度計算,分月或者分季預(yù)繳,并在年度終了后五個月內(nèi),匯算清繳。( )20、企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè),使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足十二個月的,以其實際經(jīng)營期為一個納稅年度。企業(yè)依法清算時,應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個納稅年度。( )二、單項選擇題(只有一個答案是正確的)1、以下哪個是企業(yè)所得稅納稅人( )。A、個人獨資企業(yè) B、合伙企業(yè) C、一人有限責(zé)任公司 D、居民個人2、下面哪個不是企業(yè)所得稅納稅人( )。A、國有企業(yè) B、外商投資企業(yè) C、私營有限責(zé)任公司 D、私營合伙企業(yè)3、下面哪項收入應(yīng)該征收企業(yè)所得稅( )。A、股息、紅利等權(quán)益性投資收益 B、財政撥款 C、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)收費 D、依法收取并納入財政管理的政府性基金4、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出,在年度利潤總額( )以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A、10 B、3 C、全部 D、125、在計算應(yīng)納稅所得額時,下列支出哪項不得扣除( )。A、繳納的營業(yè)稅 B、合理分配的材料成本 C、企業(yè)所得稅稅款 D、銷售固定資產(chǎn)的損失6、下面哪項固定資產(chǎn)可以提取折舊( )。A、經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn) B、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn) C、未使用的固定資產(chǎn)(機器設(shè)備) D、單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地7、企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損,準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn),用以后年度的所得彌補,但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過( )年。A、五年 B、三年 C、十年 D、不能彌補8、企業(yè)對外投資期間,投資資產(chǎn)的( )在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除。A、利息 B、折舊 C、成本 D、管理費用9、在計算應(yīng)納稅所得額時,企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致時,應(yīng)當(dāng)依照( )的規(guī)定計算。A、按企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法 B、按稅收法律、法規(guī) C、按上級機關(guān)的指示 D、按有資質(zhì)的中介機構(gòu)10、企業(yè)的下列收入中,哪個是應(yīng)稅收入( )A、國債利息收入 B、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益 C、符合條件的非營利組織的收入 D、銀行存款利息收入11、符合條件的小型微利企業(yè),減按( )的稅率征收企業(yè)所得稅。A、20 B、15 C、25 D、1812、國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按( )的稅率征收企業(yè)所得稅。A、20 B、15 C、25 D、1813、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無形資產(chǎn),或者共同提供、接受勞務(wù)發(fā)生的成本,在計算應(yīng)納稅所得額時應(yīng)當(dāng)按照( )進行分攤。A、公平交易原則 B、獨立交易原則 C、方便管理原則 D、節(jié)約成本原則14、企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的( )支出,不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A、管理費用 B、利息 C、生產(chǎn)成本 D、損失15、居民企業(yè)中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)的,應(yīng)當(dāng)( )計算并繳納企業(yè)所得稅。A、分別 B、匯總 C、獨立 D、就地預(yù)繳16、某企業(yè)于2008年5月5日開業(yè),該企業(yè)的納稅年度時間為( )A、2008年1月1日至2008年12月31日 B、2008年5月5日至2009年5月4日 C、2008年5月5日至2008年12月31日 D、以上三種由納稅人選擇17、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或季度終了之日起( )日內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅申報表,預(yù)繳稅款。A、10 B、15 C、7 D、518、企業(yè)所得稅法從( )起施行。A、2007年3月16日 B、2007年10月1日 C、2008年1月1日 D、2008年7月1日19、企業(yè)所得稅法公布前批準(zhǔn)設(shè)立的企業(yè),依照當(dāng)時的稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定,享受低稅率優(yōu)惠的,按照國務(wù)院規(guī)定,可以在本法施行后( )年內(nèi),逐步過渡到規(guī)定的稅率。A、三 B、五 C、二 D、十20、企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用,可以在計算應(yīng)納稅所得額時( )扣除。A、全額 B、加計 C、減半 D、加倍三、多項選擇題(有二個或二個以上正確答案)1、下面哪些是企業(yè)所得稅納稅人( )A、國有獨資企業(yè) B、私營有限責(zé)任公司 C、中外合資企業(yè) D、一人有限責(zé)任公司2、下面哪些不是企業(yè)所得稅納稅人( )A、一人有限責(zé)任公司 B、私營合伙企業(yè) C、個體工商戶 D、個人獨資企業(yè)3、企業(yè)所得稅法將企業(yè)所得稅納稅人分為( )。A、居民企業(yè) B、本地企業(yè) C、外地企業(yè) D、非居民企業(yè)4、下面哪些是居民企業(yè)( )。A、在福建省工商局登記注冊的企業(yè) B、在日本注冊但實際管理機構(gòu)在北京的的企業(yè) C、在日本注冊的企業(yè)設(shè)在北京的辦事處 D、在福建省注冊但在中東開展工程承包的企業(yè)5、下面哪些是非居民企業(yè)( )。A、在北京注冊的企業(yè)在寧德市設(shè)立的分公司 B、在香港注冊的企業(yè)設(shè)在廈門的分公司 C、在中國北京取得專利權(quán)使用費的美國某企業(yè) D、在日本取得租賃費收入的美國企業(yè)6、下面有關(guān)企業(yè)所得稅稅率說法正確的是( )。A、企業(yè)所得稅的稅率為25 B、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的,其來源于中國境內(nèi)的所得適用稅率為20 C、符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為20 D、國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用稅率為157、下面關(guān)于企業(yè)所得稅的表述正確的是( )。A、企業(yè)每一納稅年度的收入總額,減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后余額,為應(yīng)納稅所得額。 B、企業(yè)的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率,減除依照稅法關(guān)于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額,為應(yīng)納稅額。 C、所有的非居民企業(yè)都僅就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。 D、企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入,為收入總額。收入總額中包括征稅收入、不征稅收入、免稅收入。8、下面哪些收入是征稅收入( )。A、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入 B、財政撥款收入 C、租金收入 D、接受捐贈收入9、下面哪些收入是不征稅收入( )。A、依法收取并納入財政管理的政府性基金 B、依法收取并納入財政管理的行政收費 C、國債利息收入 D、信用社存款利息收入10、企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出,包括( )和其他支出,準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A、成本 B、費用 C、稅金 D、損失11、對企業(yè)發(fā)生的公益性支出,下面說法不正確的是( )。A、在年度利潤總額10以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。B、在年度利潤總額12以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。C、在年度應(yīng)納稅所得額10以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。D、在年度應(yīng)納所得稅總額12以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。12、在計算應(yīng)納稅所得額時,下列支出不得扣除( )。A、土地增值稅稅款 B、企業(yè)所得稅稅款 C、稅收滯納金 D、向環(huán)保部門繳納的罰款13、下面哪些支出在計算應(yīng)納稅所得額時,可以在稅前扣除( )。A、汽車到期報廢的損失 B、按規(guī)定計算的無形資產(chǎn)攤銷 C、企業(yè)從關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資超過規(guī)定比例標(biāo)準(zhǔn)而支付的利息 D、租入固定資產(chǎn)改良支出攤費用 E、對外投資設(shè)備的購買款14、對固定資產(chǎn)提取折舊,下面說法正確的是( )A、未投入使用的房屋、建筑物可以提取折舊 B、未使用的機器不能提取折舊 C、以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)不能提取折舊 D、價值合并在房屋中作為固定資產(chǎn)入賬的土地可以提取折舊15、下面可以在稅前計算攤銷費用的是( )A、已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出 B、租入固定資產(chǎn)的改建支出 C、自創(chuàng)商譽 D、固定資產(chǎn)的大修理支出16、按照企業(yè)所得稅法規(guī)定,下面說法正確的是( )A、企業(yè)銷售存貨,按規(guī)定計算的存貨成本可以在稅前扣除。B、企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn),該項資產(chǎn)的凈值如果是負數(shù),可以在稅前扣除。C、企業(yè)境外營業(yè)機構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)稅機構(gòu)的盈利進行匯總繳納企業(yè)所得稅。D、企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損,準(zhǔn)予向后年度結(jié)轉(zhuǎn),直到彌補完為止。17、在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè),其來源于中國境內(nèi)的所得按下列辦法計算繳納企業(yè)所得稅( )。A、股息、紅利所得等權(quán)益性投資收益,以收入全額為應(yīng)納稅所得額 B、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得,以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額 C、利息、租金、特許權(quán)使用費所得,以收入全額為應(yīng)納稅所得額 D、境外所得按收入總額減除與取得收入有關(guān)、合理支出的余額為應(yīng)納稅所得額18、企業(yè)可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免的已在境外繳納的所得稅額,下面說法符合規(guī)定的是( )。A、抵免限額為該項所得依照稅法規(guī)定計算的應(yīng)納稅額; B、超過抵免限額的部分,可以在以后五個年度內(nèi),用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額抵補;C、是指居民企業(yè)來源于中國境外的應(yīng)稅所得;D、是指非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所,取得發(fā)生在中國境外但與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的應(yīng)稅所得。E、居民企業(yè)從其直接或者間接控制的外國企業(yè)分得的來源于中國境外的股息、紅利等權(quán)益性投資收益,外國企業(yè)在境外實際繳納的所得稅稅額中屬于該項所得負擔(dān)的部分,可以在抵免限額內(nèi)抵免。19、下面收入為免稅收入的有( )A、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益 B、國債利息收入 C、符合條件的非營利組織的收入 D、在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。20、下面所得項目中按企業(yè)所得稅法規(guī)定,可以減免稅的所得有( )。A、從事農(nóng)、林、牧、漁項目的所得; B、從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資的所得 C、從事高新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝的項目的所得; D、從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得。21、對于企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策,下面說法正確的是( )。A、對小型微利企業(yè),減按15的稅率征收。 B、安置殘疾人員的企業(yè),所支付的工資可以在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除。 C、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資,可以按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額 D、企業(yè)綜合利用資源,生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入,可以在計算應(yīng)納稅所得額時減計收入。E、企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額,可以按一定比例實行稅額抵免。22、企業(yè)所得稅法規(guī)定,可以實行源泉扣繳的情形是( )A、非居民企業(yè)納稅人在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)場所,有來源于中國境內(nèi)的所得,以支付人為扣繳義務(wù)人。 B、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得,可以指定工程價款或者勞務(wù)費支付人為扣繳義務(wù)人 C、企業(yè)總機構(gòu)與分支機構(gòu)不同省的,分支機構(gòu)的所得,由總機構(gòu)扣繳。 D、建筑安裝企業(yè)異地承攬工程項目取得所得,可以指定建設(shè)方為扣繳義務(wù)人。23、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方的業(yè)務(wù)往來處理,下面說法符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有( )A、不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的,稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。B、企業(yè)可以提出與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來的定價原則和計算方法,稅務(wù)機關(guān)與企業(yè)協(xié)商、確認后,達成預(yù)約定價安排。 C、企業(yè)不提供與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來資料,或者提供虛假、不完整資料,未能真實反映其關(guān)聯(lián)往來情況的,稅務(wù)機關(guān)有權(quán)依法核定其應(yīng)納稅所得額。D、企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的的安排而減少其應(yīng)納稅收入或者所得額的,稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。24、除稅法另有規(guī)定外,有關(guān)企業(yè)所得稅納稅地點,下面說法正確的是( )A、居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點 B、登記注冊地在境外的,以實際管理機構(gòu)所在地為納稅地點 C、居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu),應(yīng)當(dāng)匯總計算并繳納企業(yè)所得稅,納稅地點為總機構(gòu)注冊地。 D、在中國境內(nèi)未設(shè)立場所、機構(gòu)而從中國境內(nèi)取得所得的非居民企業(yè),以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點。25、某企業(yè)2009年7月1日開業(yè),因故在2010年6月30日份終止經(jīng)營,7月15日注銷工商登記,有關(guān)該企業(yè)的企業(yè)所得稅管理,下列做法符合規(guī)定的是( )A、該企業(yè)的第一個納稅年度是2009年7月1日至2009年12月31日;B、該企業(yè)2010年5月31日前,報送2009年度企業(yè)所得稅納稅申報表,辦理匯算清繳;C、該企業(yè)應(yīng)該在2010年8月29日之前辦理2010年度的企業(yè)所得稅匯算清繳;D、該企業(yè)應(yīng)該在7月15日前繳清清算所得稅款。

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