風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬘媱澲饕襟E.docx

風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬘媱澲饕襟E：1 確定審計工作范圍a) 適用的財務(wù)報告準(zhǔn)則b) 審計準(zhǔn)則c) 法律法規(guī)d) 行業(yè)慣例e) 業(yè)務(wù)約定書2 制定總體審計策略a) 設(shè)定重要性水平i. 通常以資產(chǎn)或收入作為基數(shù)，乘以一定比率（5%或0.5%等），作為重大錯報審計調(diào)整的界限b) 確定時間安排i. 計劃階段ii. 期中審計iii. 期末審計c) 人員安排d) 專家工作3 風(fēng)險評估程序a) 一般風(fēng)險評估程序i. 向項目組成員詢問可能存在的重大錯報風(fēng)險ii. 向管理層詢問有關(guān)被審計單位業(yè)務(wù)、運營環(huán)境（包括內(nèi)控環(huán)境）的變化情況iii. 對近期財務(wù)報表的財務(wù)信息進(jìn)行分析程序iv. 分析中期審閱的結(jié)果b) 特定項目風(fēng)險評估程序i. 就舞弊、持續(xù)經(jīng)營、對法律法規(guī)的考慮、訴訟及索賠、以及關(guān)聯(lián)方等事項向被審計單位管理層、治理層詢問4 了解被審計單位a) 被審計單位業(yè)務(wù)情況、行業(yè)狀況、運營環(huán)境b) 給審計單位會計政策和實務(wù)處理c) 被審計單位的財務(wù)業(yè)績d) 與財務(wù)報告相關(guān)的不正當(dāng)或不誠信行為5 對風(fēng)險評估及審計計劃的討論6 風(fēng)險識別a) 在接受與保持客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)過程中識別的風(fēng)險b) 識別的財務(wù)報表層次的風(fēng)險c) 識別的重要賬戶及列報認(rèn)定層次的固有風(fēng)險7 計劃進(jìn)一步審計程序的總體方案a) 重要賬戶及列報的計劃進(jìn)一步審計程序的總體方案i. 計劃矩陣賬戶及列報余額識別的固有風(fēng)險近一步審計程序的總體方案上期本期相關(guān)認(rèn)定固有風(fēng)險評估控制運行有效性測試實質(zhì)性程序?qū)徲嬁傮w方案完整性存在與發(fā)生準(zhǔn)確性計價權(quán)利與義務(wù)列報與披露舞弊風(fēng)險分析程序細(xì)節(jié)測試資產(chǎn)負(fù)債表項目現(xiàn)金與銀行存款存放同業(yè)應(yīng)收利息發(fā)放貸款和墊款固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)其他資產(chǎn)同業(yè)存款吸收存款應(yīng)付利息其他負(fù)債利潤表項目利息收入利息支出手續(xù)費收入手續(xù)費支出投資收益業(yè)務(wù)及管理費用列報披露或有負(fù)債資本承擔(dān)b) 必做的使用審計程序或假定收入確認(rèn)存在認(rèn)定層次舞弊風(fēng)險的例外情況c) 使用計算機輔助設(shè)計技術(shù)d) 有關(guān)會計分錄的計劃進(jìn)一步審計程序總體方案