東財(cái)10秋學(xué)期《企業(yè)納稅實(shí)務(wù)》在線作業(yè)二和三

編號(hào)：時(shí)間：2021年x月x日書(shū)山有路勤為徑，學(xué)海無(wú)涯苦作舟頁(yè)碼：第9頁(yè) 共9頁(yè)東財(cái)10秋學(xué)期企業(yè)納稅實(shí)務(wù)在線作業(yè)二試卷總分：100 測(cè)試時(shí)間：-單選題 多選題 一、單選題（共 15 道試題，共 60 分。）V 1. 某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月將生產(chǎn)用鋼材一批用于建造廠房，鋼材的購(gòu)進(jìn)成本為50000元。在鋼材的移送使用環(huán)節(jié)，企業(yè)的會(huì)計(jì)處理為（ C）A. 借記：在建工程 50000元，貸記：原材料 50000元B. 借記：在建工程 55000元，貸記：原材料 50000元，貸記：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 5000元C. 借記：在建工程 58500元，貸記：原材料 50000元，貸記：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 8500元 滿分：4 分2. 某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售成套化妝品開(kāi)具增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款500萬(wàn)元，增值稅85萬(wàn)元，本月準(zhǔn)予扣除的外購(gòu)應(yīng)稅化妝品的買價(jià)（不含增值稅）為100萬(wàn)元，化妝品的消費(fèi)稅稅率為30%，本月該企業(yè)銷售化妝品應(yīng)納消費(fèi)稅的稅額為（ B）A. 150萬(wàn)元B. 120萬(wàn)元C. 1755萬(wàn)元D. 1245萬(wàn)元 滿分：4 分3. 享受消費(fèi)稅出口退稅政策的企業(yè)是指（D ）A. 生產(chǎn)企業(yè)B. 一般商業(yè)企業(yè)C. 外商投資的工業(yè)企業(yè)D. 外貿(mào)企業(yè)。 滿分：4 分4. 某外貿(mào)進(jìn)出口公司為增值稅一般納稅人，某月從國(guó)外進(jìn)口鋼材一批，取得海關(guān)開(kāi)具的完說(shuō)憑證上注明的增值稅30萬(wàn)元，本月將該批進(jìn)口鋼材全部銷售，取得不含稅銷售額500萬(wàn)元，該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅的稅額為（C ）A. 850000元B. 300000元C. 550000元 滿分：4 分5. 下列說(shuō)法符合對(duì)典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品征收增值稅規(guī)定的是（D ）A. 一般納稅人可以抵扣增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額B. 小規(guī)模納稅人按收入全額和規(guī)定的征收率計(jì)算繳納增值稅C. 一般納稅人和小規(guī)模納稅人統(tǒng)一按6%的征收率計(jì)算繳納增值稅D. 各類納稅人一律按不含稅銷售額和4%的征收率計(jì)算繳納增值稅 滿分：4 分6. 自產(chǎn)自用消費(fèi)品應(yīng)依法繳納消費(fèi)稅的，應(yīng)依次按本期或近期同類消費(fèi)品的出廠銷售價(jià)格（不含增值稅）為計(jì)稅價(jià)格；無(wú)同類應(yīng)稅消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅，其組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為（ C）A. 組成計(jì)稅價(jià)格 = 成本 ÷（1消費(fèi)稅稅率）B. 組成計(jì)稅價(jià)格 = 成本 ÷（1消費(fèi)稅稅率）C. 組成計(jì)稅價(jià)格 = （成本+利潤(rùn)）÷（1消費(fèi)稅稅率）D. 組成計(jì)稅價(jià)格 = （成本+利潤(rùn)）÷（1消費(fèi)稅稅率） 滿分：4 分7. 劃分增值稅小規(guī)模納稅人的根據(jù)（ C）A. 企業(yè)占地面積和職工人數(shù)B. 企業(yè)的工資總額和年利潤(rùn)額C. 企業(yè)的年應(yīng)稅銷售額 滿分：4 分8. 應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅 = 組成計(jì)稅價(jià)格 × 增值稅稅率，其中組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為（ B）A. 組成計(jì)稅價(jià)格關(guān)稅完稅價(jià)格進(jìn)口關(guān)稅B. 組成計(jì)稅價(jià)格關(guān)稅完稅價(jià)格進(jìn)口關(guān)稅C. 組成計(jì)稅價(jià)格關(guān)稅完稅價(jià)格進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅D. 組成計(jì)稅價(jià)格關(guān)稅完稅價(jià)格進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅 滿分：4 分9. 納稅人進(jìn)口貨物的，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書(shū)之日起的（ C）日內(nèi)繳納稅款A(yù). 3日B. 5日C. 15日D. 10日 滿分：4 分10. 增值稅的一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)稅公式應(yīng)為（ B）A. 應(yīng)納稅額 = 銷售額 進(jìn)項(xiàng)稅額B. 應(yīng)納稅額 = 銷項(xiàng)稅額 進(jìn)項(xiàng)稅額C. 應(yīng)納稅額 = 不含稅銷售額×征收率 滿分：4 分11. 委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品繳納消費(fèi)稅的納稅人為（ B）A. 受托方B. 委托方C. 雙方可根據(jù)協(xié)議確定納稅人 滿分：4 分12. 期末 “主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”賬戶的余額轉(zhuǎn)入（ C）A. “銷售成本”賬戶B. “營(yíng)業(yè)費(fèi)用”賬戶C. “本年利潤(rùn)”賬戶D. “其他支出”賬戶 滿分：4 分13. 對(duì)進(jìn)口卷煙采取從價(jià)與從量混合計(jì)征的方法征收消費(fèi)稅，其中從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅的，按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅，以下組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式正確的是（C ）A. 組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅的完稅價(jià)格進(jìn)口關(guān)稅）÷（145%）B. 組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅的完稅價(jià)格進(jìn)口關(guān)稅消費(fèi)稅定額稅）÷（145%）C. 組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅的完稅價(jià)格進(jìn)口關(guān)稅消費(fèi)稅定額稅）÷（130%）D. 組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅的完稅價(jià)格進(jìn)口關(guān)稅消費(fèi)稅定額稅）÷（130%） 滿分：4 分14. 增值稅小規(guī)模納稅人，當(dāng)期應(yīng)納稅額的計(jì)算公式應(yīng)為（C ）A. 應(yīng)納稅額不含稅銷售額×適用稅率B. 應(yīng)納稅額含稅銷售額×適用稅率C. 應(yīng)納稅額不含稅銷售額×征收率D. 應(yīng)納稅額 = 含稅銷售額×征收率 滿分：4 分15. 對(duì)進(jìn)口卷煙采取從價(jià)與從量混合計(jì)征的方法征收消費(fèi)稅，其中從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅的，按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅，以下組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式正確的是（ C）A. 組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅的完稅價(jià)格進(jìn)口關(guān)稅）÷（145%）B. 組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅的完稅價(jià)格進(jìn)口關(guān)稅消費(fèi)稅定額稅）÷（145%）C. 組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅的完稅價(jià)格進(jìn)口關(guān)稅消費(fèi)稅定額稅）÷（130%）D. 組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅的完稅價(jià)格進(jìn)口關(guān)稅消費(fèi)稅定額稅）÷（130%） 滿分：4 分 二、多選題（共 10 道試題，共 40 分。）V 1. 消費(fèi)稅適用最高稅率征稅的規(guī)定（ ABCD）A. 企業(yè)將適用不同稅率的消費(fèi)品成套銷售的，根據(jù)銷售全額按最高稅率征稅B. 兼營(yíng)不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品，不能分別核算的，按最高稅率征稅C. 既銷售金銀首飾又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位，凡劃分不清或不能分別核算銷售額的，在零售環(huán)節(jié)納稅的，一律全額按金銀首飾征收消費(fèi)稅D. 既銷售金銀首飾又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位，凡劃分不清或不能分別核算銷售額的，在生產(chǎn)環(huán)節(jié)納稅的，一律從高適用稅率 滿分：4 分2. 具有自營(yíng)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)兩個(gè)專攔（ BD）A. 應(yīng)收出口退稅（增值稅）B. 出口退稅C. 出口商品成本D. 出口抵頂內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅金 滿分：4 分3. 下列各項(xiàng)屬于“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”科目借方核算的是（ACD ）A. 本期購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額B. 本期銷項(xiàng)稅額C. 本期已交稅額D. 沖銷購(gòu)進(jìn)退貨稅額（紅字） 滿分：4 分4. 外貿(mào)企業(yè)出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額大于應(yīng)退稅額的差額，會(huì)計(jì)處理的正確方法是（ AC）A. 借記“商品銷售成本”B. 借記“銷售費(fèi)用”C. 貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”D. “應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）” 滿分：4 分5. 符合消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)規(guī)定的是（ ABC）A. 生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)B. 進(jìn)口環(huán)節(jié)C. 生產(chǎn)和進(jìn)口的金銀首飾改在商業(yè)零售環(huán)節(jié)D. 生產(chǎn)和進(jìn)口的非金銀首飾改在商業(yè)零售環(huán)節(jié) 滿分：4 分6. 某生產(chǎn)企業(yè)具有自營(yíng)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)，某月出口貨物計(jì)算的免抵退稅額100萬(wàn)元，其中應(yīng)退稅額60萬(wàn)元，正確的會(huì)計(jì)處理應(yīng)是（ ACD）A. 借記“應(yīng)收出口退稅（增值稅）”60萬(wàn)元B. 借記“產(chǎn)品銷售成本”60萬(wàn)元C. 借記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口抵頂內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅金）”40萬(wàn)元D. 貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）100萬(wàn)元 滿分：4 分7. 外貿(mào)企業(yè)出口不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品未分別核算的（AC ）A. 出口應(yīng)退增值稅，仍按規(guī)定的退稅率計(jì)算B. 出口應(yīng)退消費(fèi)稅，一律從高適用稅率計(jì)算C. 出口應(yīng)退消費(fèi)稅，一律從低適用稅率計(jì)算D. 不予退還消費(fèi)稅 滿分：4 分8. 購(gòu)進(jìn)貨物未取得增值稅專用發(fā)票，但允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目包括（ ABCD）A. 購(gòu)買或銷售貨物所支付的運(yùn)費(fèi)B. 向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品所支付的價(jià)款C. 向小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品所支付的價(jià)款D. 生產(chǎn)企業(yè)增值稅一般納稅人從廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位購(gòu)進(jìn)廢舊物資所支付的價(jià)款 滿分：4 分9. 對(duì)白酒征收消費(fèi)稅的政策是（ABD ）A. 征收消費(fèi)稅的白酒包括糧食白酒和薯類白酒B. 按混合征收的方法計(jì)算消費(fèi)稅的應(yīng)納稅額C. 從價(jià)計(jì)征的比例稅率為20%，從量計(jì)征的單位稅額為每公斤0.5元D. 從價(jià)計(jì)征的比例稅率為20%，從量計(jì)征的單位稅額為每斤0.5元 滿分：4 分10. 按單位稅額從量定額征收消費(fèi)稅的，其計(jì)稅數(shù)量是（ ABCD）A. 生產(chǎn)銷售的，以銷售數(shù)量為應(yīng)稅數(shù)量B. 進(jìn)口的，以海關(guān)核定的進(jìn)口數(shù)量為應(yīng)稅數(shù)量C. 自產(chǎn)自用的，以移送使用數(shù)量為應(yīng)稅數(shù)量D. 委托加工的，以收回加工產(chǎn)品的數(shù)量為應(yīng)稅數(shù)量 滿分：4 分 東財(cái)10秋學(xué)期企業(yè)納稅實(shí)務(wù)在線作業(yè)三試卷總分：100 測(cè)試時(shí)間：-單選題 多選題 一、單選題（共 15 道試題，共 60 分。）V 1. 企業(yè)所得稅的納稅人分為（D ）A. 組織和個(gè)人B. 法人和自然人C. 企業(yè)和單位D. 居民企業(yè)和非居民企業(yè), 滿分：4 分2. 確認(rèn)權(quán)益性投資收益收入實(shí)現(xiàn)的時(shí)間是（C ）A. 實(shí)際收到股息、紅利時(shí)B. 投資期滿半年時(shí)C. 被投資方做出利潤(rùn)分配決定時(shí)D. 企業(yè)投資時(shí) 滿分：4 分3. 關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)費(fèi)用攤銷方法，不符合稅法對(duì)規(guī)定的是（ B）A. 按直線法計(jì)算的無(wú)形資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用，準(zhǔn)予稅前扣除B. 按雙倍余額遞減法計(jì)算的無(wú)形資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用，準(zhǔn)予稅前扣除C. 無(wú)形資產(chǎn)的費(fèi)用攤銷年限不得少于10年D. 受讓的無(wú)形資產(chǎn)，按協(xié)議規(guī)定的使用年限分期攤銷 滿分：4 分4. 假設(shè)某企業(yè)2008年度的收入總額4500萬(wàn)元，不征稅收入100萬(wàn)元，免稅收入500萬(wàn)元，各項(xiàng)扣除3200萬(wàn)元，上年度虧損200萬(wàn)元，應(yīng)納稅所得額是（C ）A. 300萬(wàn)元B. 400萬(wàn)元C. 500萬(wàn)元D. 600萬(wàn)元 滿分：4 分5. 企業(yè)繳納的下列稅金，計(jì)入管理費(fèi)用的是（B ）A. 煙葉稅、進(jìn)口關(guān)稅B. 房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅C. 耕地占用稅、契稅D. 進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅 滿分：4 分6. 企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度全部收回或者部分收回時(shí)（D ）A. 沖減銷售成本B. 沖減存貨成本C. 計(jì)入管理費(fèi)用D. 計(jì)入當(dāng)期收入 滿分：4 分7. 不符合生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)規(guī)定的是（ D）A. 按照實(shí)際發(fā)生的支出作為計(jì)稅基礎(chǔ)B. 外購(gòu)的，以購(gòu)買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)C. 通過(guò)捐贈(zèng)、投資方式取得的，以公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)D. 通過(guò)非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的，以生產(chǎn)成本為計(jì)稅基礎(chǔ) 滿分：4 分8. 企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)的所得，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬的年度起（B ）A. 3免2減半B. 3免3減半C. 2免3減半D. 4免3減半 滿分：4 分9. 根據(jù)稅法規(guī)定，非居民企業(yè)（ C）A. 無(wú)納稅義務(wù)B. 負(fù)無(wú)限納稅義務(wù)C. 負(fù)有限納稅義務(wù) 滿分：4 分10. 界定實(shí)際管理機(jī)構(gòu)的關(guān)鍵標(biāo)準(zhǔn)是（ C）A. 對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、人員、賬務(wù)、財(cái)產(chǎn)等實(shí)施非實(shí)質(zhì)性全面管理和控制B. 對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性影響C. 對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、人員、財(cái)務(wù)、財(cái)產(chǎn)等有實(shí)際管理和控制D. 對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)負(fù)部分責(zé)任 滿分：4 分11. 企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不允許從收入總額中扣除的是（ B）A. 取得的不征稅收入B. 取得的銷售貨物收入C. 發(fā)生的以前年度虧損D. 取得的免稅收入 滿分：4 分12. 企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)的所得，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬的年度起（B ）A. 3免2減半B. 3免3減半C. 2免3減半D. 4免3減半 滿分：4 分13. 企業(yè)所得稅不準(zhǔn)稅前扣除的項(xiàng)目是（A ）A. 增值稅和企業(yè)所得稅B. 消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅C. 城鄉(xiāng)維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加D. 土地增值稅 滿分：4 分14. 依法在中國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)，或者依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)（A ）A. 屬于居民企業(yè)B. 非居民企業(yè)C. 股份制企業(yè)D. 聯(lián)合企業(yè) 滿分：4 分15. 依法在中國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)，或者依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)（A ）A. 屬于居民企業(yè)B. 非居民企業(yè)C. 股份制企業(yè)D. 聯(lián)合企業(yè) 滿分：4 分 二、多選題（共 10 道試題，共 40 分。）V 1. 非居民企業(yè)所得的適用稅率，符合稅法規(guī)定的是（ABCD ）A. 在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)來(lái)源中國(guó)境內(nèi)的所得，適用稅率為25%B. 非居民企業(yè)取得的與設(shè)在中國(guó)境內(nèi)的機(jī)構(gòu)有實(shí)際聯(lián)系的境的所得，適用稅率為25%C. 在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)的非居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，減按10%的稅率征稅D. 在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的非居民企業(yè)取得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，減按10的稅率征稅 滿分：4 分2. 計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得稅前扣除的項(xiàng)目是（ACD ）A. 企業(yè)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)B. 與取得收入有關(guān)的支出C. 公益性捐贈(zèng)以外的捐贈(zèng)支出、贊助支出D. 企業(yè)之間支付的管理費(fèi)和非銀行企業(yè)內(nèi)部營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息 滿分：4 分3. 下列各項(xiàng)符合收益性支出要求的是（ABD ）A. 受益期不超過(guò)一年或一個(gè)營(yíng)業(yè)周期的支出B. 發(fā)生支出的目的是為了取得本期收益C. 企業(yè)發(fā)生的收益性支出不得在發(fā)生當(dāng)期扣除D. 收益性支出一般直接計(jì)入費(fèi)用賬戶 滿分：4 分4. 固定資產(chǎn)的大修理支出，是指同時(shí)符合以下哪些條件的支出（ AC）A. 修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50%以上B. 修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)40%以上C. 修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)2年以上D. 修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)3年以上 滿分：4 分5. 企業(yè)為職工繳納的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)和補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，按上年工資總額和規(guī)定的比例計(jì)提，下列說(shuō)法正確的是（AB ）A. 不超過(guò)工資總額4%的部分，計(jì)入管理費(fèi)用B. 超過(guò)工資總額4%的部分，由個(gè)人負(fù)擔(dān)C. 按實(shí)際發(fā)生額全部計(jì)入管理費(fèi)用D. 按實(shí)際發(fā)生額全部由個(gè)人負(fù)擔(dān) 滿分：4 分6. 企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，符合稅法規(guī)定的處理方法是（ABD ）A. 準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)B. 準(zhǔn)予稅前扣除，按彌補(bǔ)虧損后的所得計(jì)稅C. 向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)虧損，準(zhǔn)予稅前扣除的最長(zhǎng)期限不得超過(guò)三年。D. 規(guī)定期限內(nèi)仍未彌補(bǔ)完的虧損部分，不再允許稅前扣除 滿分：4 分7. 居民企業(yè)納稅人有下列哪些情況之一的，采用核定應(yīng)納稅所得率的征收方法（ABC ）A. 能正確核算收入總額，但不能正確核算（查實(shí)）成本費(fèi)用總額的B. 能正確核算成本費(fèi)用總額，但不能正確核算（查實(shí)）收入總額的C. 通過(guò)合理方法，能計(jì)算和推定納稅人收入總額或成本費(fèi)用總額的D. 通過(guò)合理方法，不能計(jì)算和推定納稅人收入總額或成本費(fèi)用總額的 滿分：4 分8. 企業(yè)使用或者銷售存貨的實(shí)際成本，可選擇的具體確定方法是（BCD ）A. 后進(jìn)先出法B. 先進(jìn)先出法C. 加權(quán)平均法D. 個(gè)別計(jì)價(jià)法 滿分：4 分9. 下列支出項(xiàng)目在“管理費(fèi)用”中核算有（ BC）A. 由納稅人統(tǒng)一繳納的教育費(fèi)附加B. 由納稅人統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的總部經(jīng)費(fèi)、技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)C. 由納稅人繳納的印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅D. 企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi) 滿分：4 分10. 工業(yè)企業(yè)同時(shí)滿足哪些條件為小型微利企業(yè)（ABD ）A. 年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，B. 從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，C. 資產(chǎn)總額不超過(guò)2000萬(wàn)元的企業(yè)D. 資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元的企業(yè) 滿分：4 分第 9 頁(yè) 共 9 頁(yè)