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1、專題1.3 收入與分配易混易錯1正確認(rèn)識我國分配制度中按勞分配的“主體”地位。按勞分配是社會主義公有制范圍內(nèi)個人消費品分配的基本原則，它以勞動者向社會提供的勞動的數(shù)量和質(zhì)量來分配，是社會主義性質(zhì)的分配原則，在我國分配制度中居于主體地位。其主體地位可以從三個方面來理解：第一，從整個社會收入分配結(jié)構(gòu)來看，雖然在全社會范圍內(nèi)存在多種分配方式，但由于公有制經(jīng)濟占主體地位，所以按勞分配方式必然是主體。第二，從公有制企業(yè)中勞動者的收入結(jié)構(gòu)看，盡管目前公有制企業(yè)個人收入來源逐漸多樣化，但在各種報酬中，按勞分配部分的收入依然占較大的比重。第三，從按勞分配對其他收入方式的影響看，公有制企業(yè)勞動按勞分配的收入量，
2、是其他所有制經(jīng)濟活動中勞動者收入水平的參照標(biāo)準(zhǔn)。如我國規(guī)定的行業(yè)最低工資標(biāo)準(zhǔn)，就是以公有制企業(yè)中確保勞動者的基本生活水平而制定的。2.理解按勞分配的基本內(nèi)容，需要把握以下幾點（1）按勞分配的適用范圍是社會主義公有制經(jīng)濟，個體、私營和外資經(jīng)濟等非公有制經(jīng)濟不適用于按勞分配。（2）按勞分配的對象是個人消費品，是指對社會總產(chǎn)品作了各項必要扣除（如國家稅收、企業(yè)成本）之后的個人消費品部分，不是分配全部社會財富。（3）按勞分配并不承諾等量勞動會取得等量報酬，因為勞動者的個人收入是與企業(yè)的經(jīng)營狀況和經(jīng)濟效益相聯(lián)系的。3.幾種不同的分配方式類別對應(yīng)形式按勞分配公有制經(jīng)濟中勞動者獲得的工資、獎金和津貼收入按生
3、產(chǎn)要素分配按勞動要素分配在私營、外資企業(yè)中勞動者獲得的工資、獎金和津貼收入 按資本要素分配儲蓄存款利息、股息或股本轉(zhuǎn)讓所得、債券的利息、私營企業(yè)主的稅后利潤按技術(shù)要素分配技術(shù)入股、專利使用、技術(shù)轉(zhuǎn)讓的收入按管理要素分配企業(yè)管理人員憑借管理才能和在生產(chǎn)經(jīng)營中的貢獻(xiàn)而參與分配的方式按土地要素分配土地、房屋的租金和轉(zhuǎn)讓金4如何分清勞動收入和非勞動收入？（1）勞動收入：勞動收入即勞動所得，是相對于不勞而獲的剝削收入和資本收入而言的。包括按勞分配收入和按勞動要素分配收入，如個體勞動者的勞動收入、私企、外企中勞動者的工資收入等。（2）勞動收入：非勞動收入分為三類，即要素收入、政府轉(zhuǎn)移支付和捐贈。要素收入是
4、指通過資本、技術(shù)、經(jīng)營管理等要素參與分配獲得的收入，其中包括分紅、利息、租金、出售專利等獲得的收入。（3）勞動收入不一定是按勞分配收入，如：個體勞動者、私企、外企中勞動者的勞動收入。工資收入不一定是按勞分配收入，如：私企、外企中勞動者的工資收入。（4）非勞動收入不一定是剝削收入，只有在雇傭勞動的私營經(jīng)濟和外資經(jīng)濟中的企業(yè)主憑借資本獲得的收入才是剝削收入。5如何正確認(rèn)識科技人員的收入分配方式？關(guān)于科技人員的分配方式應(yīng)作具體分析，一般來說，科技人員的分配方式主要有以下幾種情況：（1）公有制企業(yè)中科技人員的分配方式主要是按勞分配、非按勞分配的福利性分配及社會保障收入。（2）股份制企業(yè)中，科技人員憑技
5、術(shù)向企業(yè)投資入股，獲得相應(yīng)的股份，從股份制企業(yè)獲取收入，屬于按技術(shù)要素分配。（3）私營企業(yè)或外資企業(yè)中，科技人員的工資所得屬于按勞動要素分配，入股所得屬于按生產(chǎn)要素分配。（4）科技人員自辦實業(yè)或轉(zhuǎn)讓技術(shù)成果、專利所得屬于勞動收入。6正確認(rèn)識“先富”和“共富”的關(guān)系（1）“共同富裕”不是“同時富?！保膊皇恰捌骄辉！?，更不是“同等程度富?！?。想讓所有的人同時同等程度的富裕是不切實際的空想，否則只能導(dǎo)致“共同貧窮”。（2）實現(xiàn)共同富裕是社會主義的根本原則和本質(zhì)特征，絕不動搖。解決東部和西部地區(qū)差距擴大問題，首先必須用鄧小平同志“關(guān)于讓一部分人和一部分地區(qū)先富起來，逐步實現(xiàn)共同富?！钡乃枷雭斫y(tǒng)一全
6、黨的認(rèn)識。其次，要運用歷史的、辯證的觀點來認(rèn)識和處理地區(qū)差距問題。一是要看各個地區(qū)發(fā)展不平衡是長期的歷史現(xiàn)象；二是高度重視和采取有效措施正確解決地區(qū)差距問題；三是解決地區(qū)差距問題有一個過程，應(yīng)把縮小地區(qū)差距作為一條長期堅持的重要方針。（3）正確解決社會成員之間收入差距擴大問題。我們必須堅持允許和鼓勵一部分人和一部分地區(qū)先富起來，最終實現(xiàn)共同富裕的政策。要在發(fā)展經(jīng)濟的基礎(chǔ)上，最終實現(xiàn)共同富裕的政策。要在發(fā)展經(jīng)濟的基礎(chǔ)上，逐步增加城鄉(xiāng)居民收入，同時要把調(diào)節(jié)個人收入分配，防止兩級分化作為全局性的大事來抓。要區(qū)分不同情況采取針對性的措施，保護(hù)合法收入，取締非法收入，調(diào)節(jié)過高收入，保障低收入者的基本生活
7、。7兼顧效率與公平效率公平是什么含義效率指經(jīng)濟活動中產(chǎn)出與投入的比率，表示資源有效利用的程度收入分配公平，要求收入分配的相對平等，即要求社會成員之間的收入差距不能過于懸殊，要求保證人們的基本生活需要為什么兩者關(guān)系角度效率是公平的物質(zhì)前提。社會公平的逐步實現(xiàn)只有在發(fā)展生產(chǎn)力、提高經(jīng)濟效率、增加社會財富的基礎(chǔ)上才有可能公平是提高經(jīng)濟效率的保證。只有公平分配，才能維護(hù)勞動者權(quán)益，激發(fā)勞動者發(fā)展生產(chǎn)、提高經(jīng)濟效率的積極性必要性角度我國人口眾多，人均自然資源相對匱乏。發(fā)展經(jīng)濟必須充分調(diào)動各方面的積極性，提高資源利用效率要將收入差距控制在合理的范圍內(nèi)，使發(fā)展成果惠及全體人民怎么做總體思路發(fā)展社會主義市場經(jīng)
8、濟，初次分配和再分配都要兼顧效率與公平，既要提高效率，又要促進(jìn)公平具體策略既要反對平均主義，也要防止收入懸殊；既要落實分配政策，也要提倡奉獻(xiàn)精神；在鼓勵人們創(chuàng)業(yè)致富的同時，倡導(dǎo)回報社會和先富幫后富，朝著共同富裕方向穩(wěn)步前進(jìn)8初次分配與再分配的關(guān)系（1）初次分配含義：指國民收入在物質(zhì)生產(chǎn)部門內(nèi)部進(jìn)行的分配，即一個物質(zhì)生產(chǎn)過程結(jié)束后，生產(chǎn)部門即企業(yè)新創(chuàng)造的財富在企業(yè)、國家和勞動者三方之間進(jìn)行的分配。結(jié)果：國家取得生產(chǎn)環(huán)節(jié)的稅收形成國家財政收入，企業(yè)取得稅后利潤形成企業(yè)收入，勞動者獲得工資等形成勞動者收入。主體：物質(zhì)生產(chǎn)部門，通常指企業(yè)。機制：初次分配主要由市場機制形成，政府通過稅收、法律法規(guī)進(jìn)行調(diào)
9、節(jié)和規(guī)范。（2）再分配含義：國民收入在初次分配的基礎(chǔ)上，在全社會進(jìn)行再次分配。結(jié)果：一方面，非物質(zhì)生產(chǎn)部門，如行政機關(guān)勞動者獲得工資等收入；另一方面，不同地區(qū)、不同人群的收入發(fā)生增減，如國家通過各種稅對企業(yè)和個人收入進(jìn)行調(diào)節(jié)，再通過轉(zhuǎn)移支付、社會保障等途徑在不同區(qū)域、不同人群間進(jìn)行調(diào)整分配等。主體：政府。機制：由政府調(diào)控機制發(fā)揮作用。（3）初次分配和再分配是國民收入分配的兩個階段。初次分配和再分配都要處理好效率與公平的關(guān)系，既重視效率又促進(jìn)公平，再分配更加注重公平。9國家預(yù)算與國家決算的比較國家預(yù)算國家決算區(qū)別含義由政府提出并經(jīng)過法定程序?qū)彶榕鷾?zhǔn)的國家年度基本收支計劃指上一年度國家預(yù)算執(zhí)行結(jié)果
10、的會計報告功能包括財政收入和財政支出，是一定時期財政分配的起始階段，預(yù)算分為財政收入和財政支出是一定時期財政分配過程的終結(jié)階段，它可以檢驗預(yù)算的科學(xué)性，檢查預(yù)算的完成情況，總結(jié)一年工作的成敗聯(lián)系預(yù)算和決算共同構(gòu)成了國家財政分配的全過程，是不可分割的兩個方面；預(yù)算是決算的前提，決算是對預(yù)算的檢驗和評價，二者相輔相成10正確理解影響財政收入的因素在影響財政收入的兩大主要因素中，經(jīng)濟發(fā)展水平指的是“蛋糕”的大小問題，即財政收入的基礎(chǔ)問題；分配政策指的是“蛋糕”的分配問題。只有把“蛋糕”做大了，政府才能支配更多的社會財富。所以，我國財政收入的增加主要根源于經(jīng)濟的發(fā)展。11擴張性財政政策、緊縮性財政政策
11、和穩(wěn)健性財政政策的比較 比較擴張性財政政策緊縮性財政政策穩(wěn)健性財政政策實施條件在經(jīng)濟增長滯緩、經(jīng)濟運行主要受需求不足制約時在經(jīng)濟過熱、物價上漲、經(jīng)濟運行主要受供給能力制約時經(jīng)濟平穩(wěn)運行，沒有出現(xiàn)明顯的通貨膨脹或通貨緊縮時措施降低稅率和增加財政支出通過財政分配活動來減少和抵制社會的總需求控制赤字，調(diào)整結(jié)構(gòu)，增收節(jié)支實施目的刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟增長抑制總需求，穩(wěn)定物價，給經(jīng)濟“降溫”保持經(jīng)濟平穩(wěn)運行聯(lián)系國家通過財政收入和支出控制經(jīng)濟運行，實現(xiàn)社會總供給與總需求保持基本平衡12財政政策和貨幣政策的比較財政政策貨幣政策區(qū)別含義國家通過財政調(diào)節(jié)社會總需求和總供給，以實現(xiàn)社會經(jīng)濟目標(biāo)的具體
12、措施國家為實現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟目標(biāo)對貨幣供應(yīng)量和信貸量進(jìn)行調(diào)節(jié)和控制所采取的措施內(nèi)容稅率調(diào)整、發(fā)行國債、對三農(nóng)、公共工程等方面的支出借貸政策、利率政策、匯率政策等類型擴張的（積極的）財政政策、緊縮的（從緊的）財政政策、中性的（穩(wěn)健的）財政政策擴張的（積極的）貨幣政策、緊縮的（從緊的）貨幣政策、中性的（穩(wěn)健的）貨幣政策調(diào)節(jié)范圍既包括經(jīng)濟領(lǐng)域、也包括非經(jīng)濟領(lǐng)域基本限于經(jīng)濟領(lǐng)域政策制定者由國家制定，經(jīng)全國人大或全國人大常委會通過由中央銀行在國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)下制定聯(lián)系二者都是經(jīng)濟政策，都屬于國家宏觀調(diào)控的重要方式；財政政策和貨幣政策相互配合，都要求經(jīng)濟穩(wěn)定增長，勞動力充分就業(yè)，穩(wěn)定物價，保持國際收支平衡；都有
13、擴張性和緊縮性之分13稅收的基本特征強制性無償性固定性區(qū)別國家憑借政治權(quán)力強制征稅；納稅人必須依法納稅，稅務(wù)機關(guān)必須依法征稅國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價國家在征稅之前就以法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對象和稅率，不經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變聯(lián)系稅收的三個基本特征是緊密聯(lián)系、不可分割的。稅收的無償性要求它具有強制性，強制性是無償性的保障。稅收的強制性和無償性又決定了它必須具有固定性。強制性、無償性、固定性三者缺一不可，統(tǒng)一于稅法14我國稅收的種類根據(jù)征稅對象劃分，目前我國稅收分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅和行為稅五大類，共二十種。種類含義具體內(nèi)容流
14、轉(zhuǎn)稅又稱商品稅，是以商品交換中的交易額和勞務(wù)收入額為征稅對象的稅種以增值額為征稅對象的增值稅，按營業(yè)額征收的營業(yè)稅，根據(jù)應(yīng)稅消費品的銷售額征收的消費稅以及關(guān)稅等所得稅又稱收益稅，是以各種所得額為征稅對象的稅種對企業(yè)所得征收的企業(yè)所得稅，對個人所得征收的個人所得稅資源稅是以開發(fā)和利用特定的自然資源為征稅對象的稅種對開采礦藏征收的財產(chǎn)稅，對在城鎮(zhèn)、礦區(qū)使用的土地征收的城鎮(zhèn)土地使用稅等財產(chǎn)稅是以納稅人擁有或支配的財產(chǎn)為征稅對象的稅種根據(jù)買賣房屋的契約征收的契稅等行為稅是以納稅人的某些特定行為為征稅對象的稅種根據(jù)使用的車輛、船舶的噸位征收的車船使用稅，以及印花稅、屠宰稅等15增值稅與個人所得稅增值稅個
15、人所得稅區(qū)別納稅人在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人在我國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年，從我國境內(nèi)外取得所得的個人；以及在我國境內(nèi)無住所又不居住或在境內(nèi)居住不滿一年而從我國境內(nèi)取得所得的個人征稅對象生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額個人所得額稅率采用比例稅率，基本稅率為17按應(yīng)稅項目不同，分別實行超額累進(jìn)稅率和比例稅率作用避免重復(fù)征稅，而且可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為；促進(jìn)生產(chǎn)的產(chǎn)業(yè)化和體現(xiàn)公平競爭；有利于財政收入的穩(wěn)定增長是國家財政收入的重要來源，是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)公平的有效手段聯(lián)系都是我國的重要稅種，對增加國家財政收入都起到積極作用16財政作
16、用與稅收作用的關(guān)系財政包括財政收入和財政支出兩個不可分割的方面，財政的作用既要通過財政支出體現(xiàn)，也要通過財政收入體現(xiàn)。不能認(rèn)為財政的作用就是通過財政支出體現(xiàn)的。稅收是國家組織財政收入的基本形式，是財政收入最重要的來源。通過稅收組織財政收入，為財政支出提供了穩(wěn)定可靠的資金來源，同時可以通過稅種的設(shè)置，稅目、稅率等的變動對財政收入的規(guī)模和方向進(jìn)行調(diào)節(jié)和控制，對經(jīng)濟和社會發(fā)展進(jìn)行調(diào)控。因而，稅收的作用屬于財政收入的作用，財政收入發(fā)揮作用在很大程度上是稅收在發(fā)揮作用。財政的作用與稅收的作用的關(guān)系可通過下圖來反映：17違反稅法的行為含義手段處理聯(lián)系偷稅納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳
17、應(yīng)納稅款的行為欺騙、隱瞞等方式稅務(wù)機關(guān)在追繳稅款的同時，要加收滯納金并處罰款，觸犯刑法的還要由司法部門追究其刑事責(zé)任四種違法行為從程度上越來越高，其違法性也一個比一個強，違反稅法規(guī)定，都要受法律制裁欠稅納稅人超過稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的納稅期限，沒有按時繳納而拖欠稅款的行為沒有按時繳納而拖欠騙稅納稅人用欺騙方法獲得國家稅收優(yōu)惠的行為騙取稅收減免抗稅納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為暴力、威脅等手段18如何區(qū)分偷稅和騙稅？偷稅，指納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為。偷稅的手段很多，主要是偽造、變造、擅自銷毀賬簿和記賬憑證，進(jìn)行虛假的納稅申報等。騙稅是指納稅人用騙稅方法獲得國家稅收優(yōu)惠的行為。例如，個別企業(yè)和個人通過虛列出口貨物數(shù)量、虛報出口貨物價格等手段騙取國家出口退稅款；虛報自然災(zāi)害，騙取稅收減免。7
2019年高考政治二輪復(fù)習(xí) 易混易錯點歸納講解 專題1.3 收入與分配
