【財務(wù)管理內(nèi)部審計 】某某年企業(yè)財務(wù)審計同步練習(xí)

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1、 {財務(wù)管理內(nèi)部審計}某某 年企業(yè)財務(wù)審計同步練習(xí) 第一章銷售與收款循環(huán)審計 一、單項選擇題 1.下列文件中,不屬于銷售和收款循環(huán)審計中應(yīng)該審查的文件是： A.客戶對賬單 B.發(fā)運單 C.銷售合同 D.生產(chǎn)統(tǒng)計表 2.在采用下列結(jié)算方式中,不得以產(chǎn)品發(fā)出作為收入實現(xiàn)的是： A.預(yù)收貨款結(jié)算方式 B.支票結(jié)算方式 C.商業(yè)匯票結(jié)算方式 D.分期收款結(jié)算方式 3.為了確保年度內(nèi)所有發(fā)出的貨物均已開具發(fā)票,審計人員應(yīng)從中抽取樣本并與相關(guān)發(fā)票核 對的樣本總體是： A.當(dāng)年的銷售合同 B.當(dāng)年的發(fā)運單 C.當(dāng)年的銷貨單 D.當(dāng)年的訂購單 4

2、.審查某企業(yè)應(yīng)收賬款,對往來單位 Y 公司所欠 55 萬元賬款進(jìn)行詢證。Y 公司回函稱已于 9 月份預(yù)付貨款 60 萬元,足以抵付欠款。審計人員進(jìn)一步審查。如果確認(rèn)預(yù)收款可以抵付, 則應(yīng)提請被審計單位調(diào)整賬項為()。 A.借記預(yù)收賬款 55 萬元,貸記應(yīng)收賬款 55 萬元 B.借記預(yù)收賬款 60 萬元。貸記應(yīng)收賬款 60 萬元 C.借記預(yù)收賬款 5 萬元,貸記應(yīng)收賬款 5 萬元 D.借記應(yīng)收賬款 55 萬元。貸記預(yù)收賬款 55 萬元 5.審計人員根據(jù)主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬中的記錄抽取部分銷售發(fā)票,追查銷貨合同、發(fā)貨單等 資料,其目的是： A.證實主營業(yè)務(wù)收入的完整性 B.證實主

3、營業(yè)務(wù)收入的真實性 C.證實主營業(yè)務(wù)收入的總體合理性 D.證實主營業(yè)務(wù)收入的披露充分性 6.下列選項中審查應(yīng)收賬款是否真實、準(zhǔn)確,最重要和具有決定意義的方法是： A.調(diào)節(jié)法 B.審閱法 C.函證 D.分析復(fù)核法 7.審計人員使用函證程序?qū)彶閼?yīng)收賬款時,最難發(fā)現(xiàn)的錯弊是： A.應(yīng)收賬款提前入賬 B.應(yīng)收賬款金額記錄錯誤 C.漏記應(yīng)收賬款 D.虛列應(yīng)收賬款 8.對應(yīng)收票據(jù)的審查,應(yīng)在清點的基礎(chǔ)上進(jìn)行核實的方法是： A.核對法 B.分析法 C.復(fù)核法 D.函證法 9.在審計應(yīng)收賬款時,控制詢證過程的應(yīng)當(dāng)是： A.會計主管 B.應(yīng)收賬款記賬員

4、C.審計人員 D.信用調(diào)查人員 10.對兩次發(fā)出肯定式詢證函后仍未得到回復(fù)的某筆應(yīng)收賬款,審計人員應(yīng)當(dāng)： A.將該筆應(yīng)收賬欲確認(rèn)為壞賬 B.認(rèn)定被審計單位虛構(gòu)應(yīng)收賬款戶名,捏造應(yīng)收賬款 C.查閱有關(guān)銷貨合同、發(fā)貨單,驗證應(yīng)收賬款的真實性 D.編制應(yīng)收賬款賬齡分析表 11.被審計單位“銷售費用明細(xì)賬”記錄以下費用項目,應(yīng)予以確認(rèn)的是： A.生產(chǎn)車間領(lǐng)用的產(chǎn)品包裝費 B.為購貨單位墊付的運雜費 C.管理部門人員薪水 D.常設(shè)銷售機構(gòu)經(jīng)費 12.審查某企業(yè)壞賬準(zhǔn)備項目,發(fā)現(xiàn)其中 1 戶已過期 3 年。據(jù)調(diào)查,對方單位現(xiàn)金流量不足。 近期無法改善其財務(wù)狀況,所欠貨款 700

5、萬元。被審計單位按 l%計提壞賬準(zhǔn)備,審計人員 判斷此項業(yè)務(wù)處理為： A.提取過高,應(yīng)按 0.3%提取,并對有關(guān)項目數(shù)額調(diào)整 B.提取過高,應(yīng)按 0.5%提取,并對有關(guān)項目數(shù)額調(diào)整 C.提取過低,應(yīng)加大提取比例,并對有關(guān)項目數(shù)額調(diào)整 D.提取正確 13.為確定應(yīng)收賬款的可實現(xiàn)價值,審計人員應(yīng)實施的審計程序是： A.將應(yīng)收賬款明細(xì)表與應(yīng)收賬款總賬、明細(xì)賬進(jìn)行核對 B.將應(yīng)收賬款總賬余額與財務(wù)報表中應(yīng)收賬款余額進(jìn)行核對 C.取得或編制應(yīng)收賬款賬齡分析表 D.抽取應(yīng)收賬款明細(xì)賬個別記錄,追查至有關(guān)原始根據(jù) 14.銷售與收款循環(huán)主要根據(jù)和記錄按業(yè)務(wù)順序依次為： A.訂貨單、貸項

6、通知單、現(xiàn)金日記賬 B.訂貨單、銷貨單、銷貨合同、發(fā)運根據(jù)、銷貨發(fā)票 C.銷貨日記賬、發(fā)票、貸項通知單、收款根據(jù) D.發(fā)貨單、銷貨合同、訂貨單 15.對被審計單位注銷應(yīng)收某客戶 95 萬元賬款,審計人員應(yīng)重點審查的內(nèi)容是： A.注銷壞賬的審批文件 B.賒銷政策 C.全年銷售計劃 D.壞賬準(zhǔn)備的計提政策 16.審查銷售折讓賬務(wù)處理時,審計人員認(rèn)為下列做法正確的是： A.作為營業(yè)收入的抵減項目 B.沖減營業(yè)收入并同時沖減營業(yè)成本 C.沖減營業(yè)收入并同時增加產(chǎn)成品成本 D.不必進(jìn)行賬務(wù)處理 17.抽查被審計單位隨產(chǎn)品發(fā)出的全新包裝箱 400 個,出租給 M

7、 公司,每個包裝箱收取抵押 金 60 元,收款 24000 元的銀行存款。被審計單位所作的分錄正確的是： A.應(yīng)借記“銀行存款”、貸記“預(yù)收賬款” B.應(yīng)借記“銀行存款”、貸記“其他應(yīng)收款” C.應(yīng)借記“現(xiàn)金”、貸記“其他業(yè)務(wù)收入” D.應(yīng)借記“銀行存款”、貸記“其他應(yīng)付款” 18.某被審計單位增值稅當(dāng)期銷項稅額 80 萬元：當(dāng)期進(jìn)項稅額 70 萬元,其中購貨非常損失 進(jìn)項稅 2 萬元。則當(dāng)期應(yīng)納增值稅為： A.8 B.10 C.6 D.12 19.審計人員審查增值稅時,可以認(rèn)定以下哪一項違反稅法規(guī)定： A.銷貨退回時沖減銷項稅額 B.購買設(shè)備相關(guān)增值稅計入設(shè)備采購

8、成本 C.將購料專用發(fā)票稅金計入進(jìn)項稅額 D.采購職工集體福利品相關(guān)增值稅計入進(jìn)項稅額 20.審計人員重點抽查了 12 月份產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)。發(fā)現(xiàn)以下情況(售價均不含增值稅)： (1)12 月 6 日,該企業(yè)向 A 公司出售設(shè)備一臺,并負(fù)責(zé)安裝調(diào)試,售價 120000 元,當(dāng)日收 到 A 公司 20000 元貨款,其余貨款待安裝完畢并檢驗合格后支付。該企業(yè)當(dāng)日確認(rèn)銷售收 入 120000 元。經(jīng)調(diào)查,該設(shè)備目前尚未安裝完畢。 (2)12 月 10 日,該企業(yè)與 B 公司簽訂售價 600000 元的設(shè)備銷售合同,并于當(dāng)日確認(rèn)銷售收 入 600000 元。 (3)12 月 18 日,

9、C 公司交來支票,向該企業(yè)購買售價為 300000 元的不需安裝設(shè)備一臺。該 企業(yè)當(dāng)日即將提貨單和銷售發(fā)票開出交給 C 公司,并于當(dāng)日確認(rèn)了銷售收入 300000 元。 要求：根據(jù)對資料中 3 筆銷售業(yè)務(wù)的分析,該企業(yè)共虛增主營業(yè)務(wù)收入為： A.100000 元 B.600000 元 C.720000 元 D.元 二、多項選擇題 1.審計人員對被審計單位銷售與收款循環(huán)不相容職責(zé)的劃分情況進(jìn)行檢查時,可實施的審計 程序有： A.觀察信用部門與應(yīng)收賬款記賬部門是否相互獨立 B.詢問是否按期編制并向客戶寄出對賬單 C.審查有關(guān)根據(jù)上內(nèi)部檢查的標(biāo)記,評價內(nèi)部檢查的有效性 D.

10、檢查壞賬準(zhǔn)備的計提比例是否合理 E.驗證銷售退回是否由業(yè)務(wù)記錄以外人員批準(zhǔn) 2.審查中發(fā)現(xiàn)“主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬”記有銷售退回業(yè)務(wù),但未查到退貨根據(jù),可能存在的問 題有： A.隱匿營業(yè)收入 B.虛增營業(yè)收入 C.偷稅漏稅 D.虛增利潤 E.資產(chǎn)虛減 3.審計人員對銷售與收款循環(huán)進(jìn)行內(nèi)部控制測試的內(nèi)容有： A.發(fā)函詢證應(yīng)收賬款 B.檢查是否按期編制應(yīng)收賬款賬齡分析表 C.實地觀察不相容職務(wù)劃分情況 D.審查銷售發(fā)票是否經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn) E.抽查驗證營業(yè)收入賬務(wù)處理的正確性 4.進(jìn)行分析性復(fù)核對應(yīng)收賬款余額變動合理性,主要的方法有： A.將不同期間流動比率

11、比較 B.將本期末應(yīng)收賬款占本期銷售額的比率與上年該指標(biāo)比較 C.將本期賒銷收入凈額占平均應(yīng)收賬款的比率與上年該指標(biāo)比較 D.將不同期間速動比率比較 E.將本期應(yīng)收賬款余額與上年比較 5.在運用分析性復(fù)核方法檢查主營業(yè)務(wù)收入的完整性時,審計人員可以實施的程序有： A.計算本期主要產(chǎn)品的銷售額和毛利率,并與上期比較 B.比較本期各月主營業(yè)務(wù)收入的波動情況 C.比較本期各月主營業(yè)務(wù)收入的實際數(shù)與計劃數(shù) D.計算本期存貨周轉(zhuǎn)率,并與上期比較 E.計算本期流動比率,并與上期比較 6.詢證應(yīng)收賬款時,肯定式詢證函經(jīng)二次發(fā)出仍不回復(fù),有可能： A.賬款已還、不愿再回復(fù) B.根本不

12、存在該客戶 C.客戶發(fā)生重大財務(wù)困難或已破產(chǎn) D.被審計單位提供地址錯誤 E.審計人員執(zhí)行了替代程序 7.審查營業(yè)收入計算的正確性時,如果被審計單位以現(xiàn)金或支票結(jié)算方式銷售產(chǎn)品,則應(yīng)與 銷貨發(fā)票存根相核對的賬戶有： A.應(yīng)收賬款明細(xì)賬 B.銀行存款日記賬 C.主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬 D.應(yīng)收票據(jù)明細(xì)賬 E.現(xiàn)金日記賬 8.以下屬于應(yīng)收賬款實質(zhì)性審查內(nèi)容的有： A.取得或編制應(yīng)收賬款賬齡分析表 B.發(fā)函詢證應(yīng)收賬款 C.檢查應(yīng)收賬款不相容職務(wù)的劃分 D.審查壞賬準(zhǔn)備的提取 E.審查銷售折扣與收款合理性 9.某產(chǎn)品成本近年來呈上升趨勢,被審計單位將該產(chǎn)品銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)由

13、原來的加權(quán)平均法改 為先進(jìn)先出法,在其他條件不變的情況下,所造成的影響有： A.當(dāng)年利潤減少 B.當(dāng)年利潤增加 C.年末存貨余額增加 D.年末存貨余額減少 E.當(dāng)年利潤不變 10.銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制包括： A.批準(zhǔn)采購與付款相互獨立 B.批準(zhǔn)賒銷與發(fā)貨開票相互獨立 C.收取貨款與記錄相互獨立 D.批準(zhǔn)壞賬與收款、記賬相互獨立 E.編制和寄送對賬與收款、記賬業(yè)務(wù)相互獨立 11.某企業(yè)的銷售與收款循環(huán)職責(zé)分工包括：銷售部門無權(quán)批準(zhǔn)賒銷;發(fā)貨與開票相互獨立;應(yīng) 收賬款會計員負(fù)責(zé)編制、寄送對賬單;壞賬注銷與否由應(yīng)收賬款會計員決定;發(fā)送貨物后并由 該人及

14、時記賬。則該企業(yè)的銷售和收款循環(huán)職責(zé)分工中,不符合內(nèi)部控制要求的有： A.銷售部門無權(quán)批準(zhǔn)賒銷 B.發(fā)貨與開票相互獨立 C.應(yīng)收賬款會計員負(fù)責(zé)編制、寄送對賬單 D.壞賬注銷與否由應(yīng)收賬款會計員決定 E.發(fā)送貨物后并由該人及時記賬 12.下列屬于營業(yè)收入審計目標(biāo)的有： A.收入真實性 B.收入入賬完整性 C.收入分類合理性 D.收入所有權(quán) E.收入增減變動適當(dāng)性 13.應(yīng)收款項審計目標(biāo)應(yīng)包括： A.證實賬務(wù)處理準(zhǔn)確性 B.證實應(yīng)收款項計價與分類的正確性 C.證實應(yīng)收款項記錄截止期的正確性 D.確認(rèn)壞賬損失真實性 E.證實應(yīng)收款項真實性 14.對營業(yè)收入截止期的

15、審查有三條線索。即： A.從總賬追查至明細(xì)賬 B.從決算日前后銷售發(fā)票為起點追查發(fā)運單和明細(xì)賬 C.從決算日前后發(fā)運單為起點追查銷售發(fā)票和明細(xì)賬 D.從決算日前后銷貨合同追查明細(xì)賬 E.從明細(xì)賬為起點追查決算日前后會計根據(jù) 15.應(yīng)收票據(jù)審查要點包括： A.取得或編制應(yīng)收票據(jù)明細(xì)表 B.清點庫存應(yīng)收票據(jù) C.詢證應(yīng)收票據(jù) D.審查應(yīng)收票據(jù)的發(fā)生和收回 E.審查主營業(yè)務(wù)收入發(fā)生的真實性 參考答案： 一、單項選擇題 1. 【正確答案】：D 【答案解析】：銷售和收款循環(huán)審計中應(yīng)該審查的文件是：客戶訂貨單,銷貨單,銷貨合同, 發(fā)運單,銷貨發(fā)票,產(chǎn)品價目

16、表,貸項通知單,主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬,應(yīng)收賬款明細(xì)賬,客 戶對賬單,銷貨退回及折讓日記賬或明細(xì)賬,收款根據(jù),現(xiàn)金和銀行存款日記賬,壞賬審批 表。 2. 【正確答案】：D 【答案解析】：分期收款需要根據(jù)合同的規(guī)定確認(rèn)收入的實現(xiàn)。 3. 【正確答案】：B 【答案解析】：為了確保年度內(nèi)所有發(fā)出的貨物均已開具發(fā)票,審計人員應(yīng)從當(dāng)年的發(fā)運單 抽取樣本并與相關(guān)發(fā)票核對。 4. 【正確答案】：A 【答案解析】：屬于應(yīng)收、預(yù)收同時掛賬,需要對沖,沖銷時雙方同時減少小金額。 5. 【正確答案】：B 6. 【正確答案】：C 【答案解析】：函證的證明力最強,具有決定意義的方法。參考教

17、材 P233。 7. 【正確答案】：C 【答案解析】：函證主要測試應(yīng)收賬款存在性,最難發(fā)現(xiàn)漏記。 8. 【正確答案】：D 【答案解析】：選項 ABC 均不需要在清點的基礎(chǔ)上進(jìn)行,參考教材 P237。 9. 【正確答案】：C 【答案解析】：向債務(wù)單位的函證過程均由審計人員控制。參考教材 P233。 10. 【正確答案】：C 【答案解析】：對兩次發(fā)出肯定式詢證函后仍未得到回復(fù)的某筆應(yīng)收賬款,審計人員應(yīng)當(dāng)采 取替代程序,查閱有關(guān)銷貨合同、發(fā)貨單,驗證應(yīng)收賬款的真實性。參考教材 P235。 11. 【正確答案】：D 【答案解析】：選項 A 作為存貨成本,選項 B 是其他

18、應(yīng)收款,選項 C 為管理費用。 12. 【正確答案】：C 【答案解析】：收回可能性較小應(yīng)增加壞賬準(zhǔn)備的計提比例。 13. 【正確答案】：C 14. 【正確答案】：B 【答案解析】：參考教材 P220。 15. 【正確答案】：A 【答案解析】：對被審計單位注銷應(yīng)收某客戶 95 萬元賬款,審計人員應(yīng)重點審查的內(nèi)容是 注銷壞賬的審批文件。 16. 【正確答案】：A 【答案解析】：銷售折讓是對售價降低,與營業(yè)成本和產(chǎn)品成本無關(guān)。 17. 【正確答案】：D 【答案解析】：押金不能確認(rèn)收入,作為其他應(yīng)付款處理。 18. 【正確答案】：D 【答案解析

19、】：根據(jù)稅法規(guī)定非常損失逾在建工程用進(jìn)項稅需要轉(zhuǎn)出,80-70+2=12。 19. 【正確答案】：D 【答案解析】：用于職工集體福利的購買商品按照稅法的規(guī)定不能抵扣進(jìn)項稅額。 20. 【正確答案】：C 【答案解析】：120000+600000=720000 元。 二、多項選擇題 1. 【正確答案】：AE 2. 【正確答案】：ACE 【答案解析】：虛假銷售退回導(dǎo)致主營業(yè)務(wù)收入、應(yīng)交稅費和應(yīng)收賬款科目虛減,從而有選 項 ACE 的后果。 3. 【正確答案】：BCD 【答案解析】：發(fā)函詢證應(yīng)收賬款和抽查驗證營業(yè)收入賬務(wù)處理的正確性屬于實質(zhì)性測試。 4. 【正確答案

20、】：BCE 【答案解析】：選項 AD 流動比率和速動比率與應(yīng)收賬款沒有直接聯(lián)系。 5. 【正確答案】：ABC 【答案解析】：選項 D 屬于存貨測試程序;選項 E 屬于負(fù)債測試程序。 6. 【正確答案】：ABCD 【答案解析】：選項 E 屬于沒有回函后的處理方式,而不是未回函的原因。 7. 【正確答案】：BCE 【答案解析】：被審計單位以現(xiàn)金或支票結(jié)算方式銷售產(chǎn)品,涉及銀行存款、主營業(yè)務(wù)收入 和現(xiàn)金賬戶的正確性。 8. 【正確答案】：ABDE 【答案解析】：選項 C 屬于控制測試。 9. 【正確答案】：BC 【答案解析】：某產(chǎn)品成本近年來呈上升趨

21、勢,先進(jìn)先出法下,先入庫的材料成本低,產(chǎn)品 銷售成本低,當(dāng)年利潤增加,當(dāng)年存貨余額增加。 10. 【正確答案】：BCDE 【答案解析】：選項 A 不屬于銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制。 11. 【正確答案】：CDE 【答案解析】：應(yīng)收賬款會計員負(fù)責(zé)編制,分人寄送對賬單;壞賬注銷不應(yīng)由應(yīng)收賬款會計員 決定;發(fā)送貨物與記賬相互獨立,不應(yīng)由同一人完成。 12. 【正確答案】：ABC 【答案解析】：選項 DE 屬于應(yīng)收賬款的審計目標(biāo),所有權(quán)與資產(chǎn)相關(guān)。 13. 【正確答案】：BCDE 【答案解析】：參考教材 P226。 14. 【正確答案】：BCD 【答案解析】：開票日期、

22、記賬日期、發(fā)貨日期為三條線索。 15. 【正確答案】：ABCD 【答案解析】：選項 E 與應(yīng)收票據(jù)審計無關(guān)。 第二章采購與付款循環(huán)審計 一、單項選擇題 1.采購與付款業(yè)務(wù)循環(huán)中的退貨或折讓通知單是反映由于退貨或折讓而減少向供應(yīng)商付款金 額的根據(jù),用于反映： A.應(yīng)收賬款的減少 B.應(yīng)收賬款的增加 C.應(yīng)付賬款的減少 D.應(yīng)付賬款的增加 2.在查找已提前報廢但尚未做出會計處理的固定資產(chǎn)時,最有可能實施的是： A.以檢查固定資產(chǎn)實物為起點,檢查固定資產(chǎn)的明細(xì)賬和投保情況 B.以檢查固定資產(chǎn)明細(xì)賬為起點,檢查固定資產(chǎn)實物和投保情況 C.以分析折舊費用為起點,檢查固定資產(chǎn)

23、實物 D.以檢查固定資產(chǎn)實物為起點,分析固定資產(chǎn)維修和保養(yǎng)費用 3.下列有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)循環(huán)的內(nèi)部控制措施中,有效的預(yù)防性控制措施是： A.內(nèi)部審計人員對固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)定期監(jiān)督檢查 B.固定資產(chǎn)購置預(yù)算經(jīng)過使用部門經(jīng)理審批后實施 C.定期盤點固定資產(chǎn) D.固定資產(chǎn)使用與報廢審批部門相互獨立 4.對應(yīng)付賬款實質(zhì)性審查時,抽查明細(xì)賬的主要目的是： A.確定應(yīng)付賬款期末余額變動合理性 B.審查有無漏記的應(yīng)付賬款 C.查明應(yīng)付賬款期末余額的實有額和真實性 D.為了調(diào)節(jié)應(yīng)付賬款 5.審計人員抽查被審計單位固定資產(chǎn)賬卡設(shè)置情況,目的是為了判斷： A.固定資產(chǎn)賬實的相

24、符性 B.固定資產(chǎn)計價的正確性 C.固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況 D.固定資產(chǎn)折舊提取的合理性 6.屬于固定資產(chǎn)內(nèi)部控制弱點的是： A.出租設(shè)備時,將所得收益貸記其他業(yè)務(wù)收入 B.設(shè)備通常在所預(yù)計使用壽命即將結(jié)束時才重置固定資產(chǎn) C.所有設(shè)備的購買均由使用設(shè)備部門自行辦理 D.出售設(shè)備時,將所得收益貸記營業(yè)外收入 7.審計人員在審計某企業(yè)應(yīng)付賬款時,發(fā)現(xiàn)應(yīng)付某公司貨款 200 萬元,賬齡 2 年以上但通過 查閱根據(jù),詢問被審計單位有關(guān)人員,未能取得證據(jù)證實其存在性。審計人員下一步應(yīng)當(dāng)： A.做出賬實不符結(jié)論 B.向債權(quán)人進(jìn)行詢證 C.核對會計報表 D.直接調(diào)整賬項

25、8.向生產(chǎn)負(fù)責(zé)人詢問的以下事項中,最有可能獲取審計證據(jù)的是： A.固定資產(chǎn)的抵押情況 B.固定資產(chǎn)的報廢或毀損情況 C.固定資產(chǎn)的投保及其變動情況 D.固定資產(chǎn)折舊的計提情況 9.為發(fā)現(xiàn)未列報或未入賬的應(yīng)付賬款,除了審查決算日后貨幣資金支出根據(jù)、應(yīng)付賬款賬單、 賣方對賬單之外,還需檢查的根據(jù)是： A.決算日之前的領(lǐng)料單 B.決算日之前的驗收單 C.決算日之前的訂購單 D.決算日之前的請購單 10.證實已記錄應(yīng)付賬款存在的是： A.抽取購貨合同、購貨發(fā)票和入庫單等根據(jù),追查至應(yīng)付賬款明細(xì)賬 B.檢查采購文件以確定是否使用預(yù)先編號的采購單 C.從應(yīng)付賬款明細(xì)賬追查至購貨

26、合同、購貨發(fā)票和入庫單等根據(jù) D.向供應(yīng)商函證零余額的應(yīng)付賬款 11.某企業(yè) 2009 年 5 月購入大型設(shè)備一臺,支付設(shè)備價款 800 萬元。增值稅 136 萬元,運 雜費 20 萬元。安裝成本 30 萬元,以上款項全部用銀行存款支付。審計人員發(fā)現(xiàn),該企業(yè)對 此業(yè)務(wù)借記：固定資產(chǎn) 800 萬元,應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅 136 萬元,制造費用 20 萬元, 管理費用 30 萬元。該項業(yè)務(wù)的上述賬務(wù)處理： A.正確 B.錯誤。應(yīng)借記固定資產(chǎn) 986 萬元 C.錯誤。應(yīng)借記固定資產(chǎn) 936 萬元、管理費用 50 萬元 D.錯誤。應(yīng)借記固定資產(chǎn) 850 萬元、應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅

27、 136 萬元 12.審計人員對實存于企業(yè)的固定資產(chǎn),收集查閱了契約、產(chǎn)權(quán)證明書、財產(chǎn)稅單等有關(guān)根據(jù) 文件,其目的是為了證實： A.固定資產(chǎn)的存在性 B.固定資產(chǎn)的所有權(quán) C.固定資產(chǎn)折舊計算的準(zhǔn)確性 D.固定資產(chǎn)的完整性 二、多項選擇題 1.根據(jù)內(nèi)部控制不相容職務(wù)分離的要求,下列職責(zé)應(yīng)相互獨立的有： A.提出采購申請與批準(zhǔn)采購申請 B.批準(zhǔn)采購申請與采購 C.采購與驗收 D.驗收與付款 E.存貨保管與發(fā)出 2.審計人員為核實企業(yè)列示于資產(chǎn)負(fù)債表上的固定資產(chǎn)價值的真實性和正確性,應(yīng)審查的內(nèi) 容包括： A.固定資產(chǎn)采購的審批手續(xù) B.固定資產(chǎn)的入

28、賬價值 C.固定資產(chǎn)的增加與減少 D.固定資產(chǎn)的盤盈與盤虧 E.固定資產(chǎn)的預(yù)算制度 3.審計人員運用分析性復(fù)核方法對固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行審查時,可以采用的方法有： A.將本期計提折舊額除以期末“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”余額,并將該比例與上期比較 B.將應(yīng)計提折舊的固定資產(chǎn)乘以本期的折舊率,分析折舊計提的總體合理性 C.計算本期計提折舊額占固定資產(chǎn)原值的比例,并與上期比較 D.將成本費用中的折舊費用明細(xì)記錄與“累計折舊”賬戶貸方的本期計提額比較 E.將本期計提折舊額除以全年銷售收入并將該比例與上期比較 4.下列選項中,審查是否存在高估固定資產(chǎn)數(shù)額時,可采取的程序是： A.分析其他業(yè)務(wù)

29、收支賬戶 B.分析營業(yè)外收支賬戶 C.向固定資產(chǎn)管理部門查詢本年有無未作會計記錄的固定資產(chǎn)減少業(yè)務(wù) D.復(fù)核固定資產(chǎn)保險單 E.新增加的固定資產(chǎn)替換原有固定資產(chǎn),原有固定資產(chǎn)是否未做會計記錄 5.被審計單位對下列各項固定資產(chǎn)計提了折舊,審計人員認(rèn)為正確的有： A.經(jīng)營性租出固定資產(chǎn) B.融資租入固定資產(chǎn) C.季節(jié)性停用的機器設(shè)備 D.單獨計價入賬的土地 E.已經(jīng)提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn) 6.下列各項中,符合采購與付款循環(huán)內(nèi)部控制要求的有： A.應(yīng)付款項記賬員不能接觸現(xiàn)金、有價證券和其他資產(chǎn) B.簽發(fā)支票支付貨款要經(jīng)過被授權(quán)人的簽字批準(zhǔn) C.貨物驗收部門與財會部門相

30、互獨立 D.采購部門負(fù)責(zé)提出采購申請并辦理采購業(yè)務(wù) E.收到購貨發(fā)票后,及時交財會部門確認(rèn)其與訂貨單、驗收單的一致性 7.下列選項中,對采購與付款循環(huán)內(nèi)部控制測試的程序包括： A.核對明細(xì)表 B.抽查部分采購業(yè)務(wù) C.走訪、觀察業(yè)務(wù)經(jīng)辦與記錄是否獨立 D.了解并描述內(nèi)部控制 E.抽查付款業(yè)務(wù) 8.審計人員對固定資產(chǎn)相關(guān)的內(nèi)部控制進(jìn)行測試時,應(yīng)實施的審計程序有： A.驗證新增固定資產(chǎn)的各種手續(xù)是否齊全 B.索取固定資產(chǎn)驗收報告,檢查驗收部門工作的獨特性 C.檢查固定資產(chǎn)賬、卡的設(shè)置情況 D.分析比較各年度固定資產(chǎn)保險費,查明有無異常變動 E.檢查折舊額

31、計算的正確性 9.下列選項中,能夠防止或發(fā)現(xiàn)采購及付款環(huán)節(jié)發(fā)生錯誤或舞弊的有： A.所有訂貨單應(yīng)經(jīng)采購部門及有關(guān)部門批準(zhǔn),其副本應(yīng)及時提交財會部門 B.現(xiàn)購業(yè)務(wù)必須經(jīng)財會部門批準(zhǔn)后方可支付價款 C.收到購貨發(fā)票后,應(yīng)立即送采購部門與訂貨單、驗收單核對相符 D.采用總價法記錄現(xiàn)金折扣,并嚴(yán)格復(fù)核是否發(fā)生折扣損失 E.采用凈價法記錄現(xiàn)金折扣,并嚴(yán)格復(fù)核是否發(fā)生折扣損失 10.審查應(yīng)付賬款期末余額變動合理性時,審計人員可采用的分析性復(fù)核程序有： A.將本期各主要應(yīng)付賬款賬戶余額與上期余額進(jìn)行比較 B.檢查應(yīng)收賬款明細(xì)表上有無貸方余額 C.計算本期獲得的現(xiàn)金折扣占采購金額比率,并與前期相比較 D.計算并對比分析應(yīng)付賬款占當(dāng)年流動負(fù)債的比率 E.計算并對比分析應(yīng)付賬款占采購金額的比率 11.計算固定資產(chǎn)原值與本期產(chǎn)品產(chǎn)量的比率,并與以前期間相關(guān)指標(biāo)進(jìn)行比較,會發(fā)現(xiàn)： A.資本性支出和收益性支出區(qū)分的錯誤 B.閑置的固定資產(chǎn) 科教興國 12