【財務管理內(nèi)部審計 】某某年企業(yè)財務審計同步練習

財務管理內(nèi)部審計某某年企業(yè)財務審計同步練習 第一章銷售與收款循環(huán)審計一、單項選擇題1.下列文件中,不屬于銷售和收款循環(huán)審計中應該審查的文件是：A.客戶對賬單B.發(fā)運單C.銷售合同D.生產(chǎn)統(tǒng)計表2.在采用下列結(jié)算方式中,不得以產(chǎn)品發(fā)出作為收入實現(xiàn)的是：A.預收貨款結(jié)算方式B.支票結(jié)算方式C.商業(yè)匯票結(jié)算方式D.分期收款結(jié)算方式3.為了確保年度內(nèi)所有發(fā)出的貨物均已開具發(fā)票,審計人員應從中抽取樣本并與相關(guān)發(fā)票核對的樣本總體是：A.當年的銷售合同B.當年的發(fā)運單C.當年的銷貨單D.當年的訂購單4.審查某企業(yè)應收賬款,對往來單位 Y 公司所欠 55 萬元賬款進行詢證。Y 公司回函稱已于 9月份預付貨款 60 萬元,足以抵付欠款。審計人員進一步審查。如果確認預收款可以抵付,則應提請被審計單位調(diào)整賬項為()。A.借記預收賬款 55 萬元,貸記應收賬款 55 萬元B.借記預收賬款 60 萬元。貸記應收賬款 60 萬元C.借記預收賬款 5 萬元,貸記應收賬款 5 萬元D.借記應收賬款 55 萬元。貸記預收賬款 55 萬元5.審計人員根據(jù)主營業(yè)務收入明細賬中的記錄抽取部分銷售發(fā)票,追查銷貨合同、發(fā)貨單等資料,其目的是：A.證實主營業(yè)務收入的完整性B.證實主營業(yè)務收入的真實性C.證實主營業(yè)務收入的總體合理性D.證實主營業(yè)務收入的披露充分性6.下列選項中審查應收賬款是否真實、準確,最重要和具有決定意義的方法是：A.調(diào)節(jié)法B.審閱法C.函證D.分析復核法7.審計人員使用函證程序?qū)彶閼召~款時,最難發(fā)現(xiàn)的錯弊是：A.應收賬款提前入賬B.應收賬款金額記錄錯誤C.漏記應收賬款D.虛列應收賬款8.對應收票據(jù)的審查,應在清點的基礎(chǔ)上進行核實的方法是：A.核對法B.分析法 C.復核法D.函證法9.在審計應收賬款時,控制詢證過程的應當是：A.會計主管B.應收賬款記賬員C.審計人員D.信用調(diào)查人員10.對兩次發(fā)出肯定式詢證函后仍未得到回復的某筆應收賬款,審計人員應當：A.將該筆應收賬欲確認為壞賬B.認定被審計單位虛構(gòu)應收賬款戶名,捏造應收賬款C.查閱有關(guān)銷貨合同、發(fā)貨單,驗證應收賬款的真實性D.編制應收賬款賬齡分析表11.被審計單位“銷售費用明細賬”記錄以下費用項目,應予以確認的是：A.生產(chǎn)車間領(lǐng)用的產(chǎn)品包裝費B.為購貨單位墊付的運雜費C.管理部門人員薪水D.常設銷售機構(gòu)經(jīng)費12.審查某企業(yè)壞賬準備項目,發(fā)現(xiàn)其中 1 戶已過期 3 年。據(jù)調(diào)查,對方單位現(xiàn)金流量不足。近期無法改善其財務狀況,所欠貨款 700 萬元。被審計單位按 l%計提壞賬準備,審計人員判斷此項業(yè)務處理為：A.提取過高,應按 0.3%提取,并對有關(guān)項目數(shù)額調(diào)整B.提取過高,應按 0.5%提取,并對有關(guān)項目數(shù)額調(diào)整C.提取過低,應加大提取比例,并對有關(guān)項目數(shù)額調(diào)整D.提取正確13.為確定應收賬款的可實現(xiàn)價值,審計人員應實施的審計程序是：A.將應收賬款明細表與應收賬款總賬、明細賬進行核對B.將應收賬款總賬余額與財務報表中應收賬款余額進行核對C.取得或編制應收賬款賬齡分析表D.抽取應收賬款明細賬個別記錄,追查至有關(guān)原始根據(jù)14.銷售與收款循環(huán)主要根據(jù)和記錄按業(yè)務順序依次為：A.訂貨單、貸項通知單、現(xiàn)金日記賬B.訂貨單、銷貨單、銷貨合同、發(fā)運根據(jù)、銷貨發(fā)票C.銷貨日記賬、發(fā)票、貸項通知單、收款根據(jù)D.發(fā)貨單、銷貨合同、訂貨單15.對被審計單位注銷應收某客戶 95 萬元賬款,審計人員應重點審查的內(nèi)容是：A.注銷壞賬的審批文件B.賒銷政策C.全年銷售計劃D.壞賬準備的計提政策16.審查銷售折讓賬務處理時,審計人員認為下列做法正確的是：A.作為營業(yè)收入的抵減項目B.沖減營業(yè)收入并同時沖減營業(yè)成本C.沖減營業(yè)收入并同時增加產(chǎn)成品成本D.不必進行賬務處理 17.抽查被審計單位隨產(chǎn)品發(fā)出的全新包裝箱 400 個,出租給 M 公司,每個包裝箱收取抵押金 60 元,收款 24000 元的銀行存款。被審計單位所作的分錄正確的是：A.應借記“銀行存款”、貸記“預收賬款”B.應借記“銀行存款”、貸記“其他應收款”C.應借記“現(xiàn)金”、貸記“其他業(yè)務收入”D.應借記“銀行存款”、貸記“其他應付款”18.某被審計單位增值稅當期銷項稅額 80 萬元：當期進項稅額 70 萬元,其中購貨非常損失進項稅 2 萬元。則當期應納增值稅為：A.8B.10C.6D.1219.審計人員審查增值稅時,可以認定以下哪一項違反稅法規(guī)定：A.銷貨退回時沖減銷項稅額B.購買設備相關(guān)增值稅計入設備采購成本C.將購料專用發(fā)票稅金計入進項稅額D.采購職工集體福利品相關(guān)增值稅計入進項稅額20.審計人員重點抽查了 12 月份產(chǎn)品銷售業(yè)務。發(fā)現(xiàn)以下情況(售價均不含增值稅)：(1)12 月 6 日,該企業(yè)向 A 公司出售設備一臺,并負責安裝調(diào)試,售價 120000 元,當日收到 A 公司 20000 元貨款,其余貨款待安裝完畢并檢驗合格后支付。該企業(yè)當日確認銷售收入 120000 元。經(jīng)調(diào)查,該設備目前尚未安裝完畢。(2)12 月 10 日,該企業(yè)與 B 公司簽訂售價 600000 元的設備銷售合同,并于當日確認銷售收入 600000 元。(3)12 月 18 日,C 公司交來支票,向該企業(yè)購買售價為 300000 元的不需安裝設備一臺。該企業(yè)當日即將提貨單和銷售發(fā)票開出交給 C 公司,并于當日確認了銷售收入 300000 元。要求：根據(jù)對資料中 3 筆銷售業(yè)務的分析,該企業(yè)共虛增主營業(yè)務收入為：A.100000 元B.600000 元C.720000 元D.元二、多項選擇題1.審計人員對被審計單位銷售與收款循環(huán)不相容職責的劃分情況進行檢查時,可實施的審計程序有：A.觀察信用部門與應收賬款記賬部門是否相互獨立B.詢問是否按期編制并向客戶寄出對賬單C.審查有關(guān)根據(jù)上內(nèi)部檢查的標記,評價內(nèi)部檢查的有效性D.檢查壞賬準備的計提比例是否合理E.驗證銷售退回是否由業(yè)務記錄以外人員批準2.審查中發(fā)現(xiàn)“主營業(yè)務收入明細賬”記有銷售退回業(yè)務,但未查到退貨根據(jù),可能存在的問題有：A.隱匿營業(yè)收入B.虛增營業(yè)收入C.偷稅漏稅D.虛增利潤 E.資產(chǎn)虛減3.審計人員對銷售與收款循環(huán)進行內(nèi)部控制測試的內(nèi)容有：A.發(fā)函詢證應收賬款B.檢查是否按期編制應收賬款賬齡分析表C.實地觀察不相容職務劃分情況D.審查銷售發(fā)票是否經(jīng)過授權(quán)批準E.抽查驗證營業(yè)收入賬務處理的正確性4.進行分析性復核對應收賬款余額變動合理性,主要的方法有：A.將不同期間流動比率比較B.將本期末應收賬款占本期銷售額的比率與上年該指標比較C.將本期賒銷收入凈額占平均應收賬款的比率與上年該指標比較D.將不同期間速動比率比較E.將本期應收賬款余額與上年比較5.在運用分析性復核方法檢查主營業(yè)務收入的完整性時,審計人員可以實施的程序有：A.計算本期主要產(chǎn)品的銷售額和毛利率,并與上期比較B.比較本期各月主營業(yè)務收入的波動情況C.比較本期各月主營業(yè)務收入的實際數(shù)與計劃數(shù)D.計算本期存貨周轉(zhuǎn)率,并與上期比較E.計算本期流動比率,并與上期比較6.詢證應收賬款時,肯定式詢證函經(jīng)二次發(fā)出仍不回復,有可能：A.賬款已還、不愿再回復B.根本不存在該客戶C.客戶發(fā)生重大財務困難或已破產(chǎn)D.被審計單位提供地址錯誤E.審計人員執(zhí)行了替代程序7.審查營業(yè)收入計算的正確性時,如果被審計單位以現(xiàn)金或支票結(jié)算方式銷售產(chǎn)品,則應與銷貨發(fā)票存根相核對的賬戶有：A.應收賬款明細賬B.銀行存款日記賬C.主營業(yè)務收入明細賬D.應收票據(jù)明細賬E.現(xiàn)金日記賬8.以下屬于應收賬款實質(zhì)性審查內(nèi)容的有：A.取得或編制應收賬款賬齡分析表B.發(fā)函詢證應收賬款C.檢查應收賬款不相容職務的劃分D.審查壞賬準備的提取E.審查銷售折扣與收款合理性9.某產(chǎn)品成本近年來呈上升趨勢,被審計單位將該產(chǎn)品銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)由原來的加權(quán)平均法改為先進先出法,在其他條件不變的情況下,所造成的影響有：A.當年利潤減少B.當年利潤增加C.年末存貨余額增加D.年末存貨余額減少 E.當年利潤不變10.銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制包括：A.批準采購與付款相互獨立B.批準賒銷與發(fā)貨開票相互獨立C.收取貨款與記錄相互獨立D.批準壞賬與收款、記賬相互獨立E.編制和寄送對賬與收款、記賬業(yè)務相互獨立11.某企業(yè)的銷售與收款循環(huán)職責分工包括：銷售部門無權(quán)批準賒銷;發(fā)貨與開票相互獨立;應收賬款會計員負責編制、寄送對賬單;壞賬注銷與否由應收賬款會計員決定;發(fā)送貨物后并由該人及時記賬。則該企業(yè)的銷售和收款循環(huán)職責分工中,不符合內(nèi)部控制要求的有：A.銷售部門無權(quán)批準賒銷B.發(fā)貨與開票相互獨立C.應收賬款會計員負責編制、寄送對賬單D.壞賬注銷與否由應收賬款會計員決定E.發(fā)送貨物后并由該人及時記賬12.下列屬于營業(yè)收入審計目標的有：A.收入真實性B.收入入賬完整性C.收入分類合理性D.收入所有權(quán)E.收入增減變動適當性13.應收款項審計目標應包括：A.證實賬務處理準確性B.證實應收款項計價與分類的正確性C.證實應收款項記錄截止期的正確性D.確認壞賬損失真實性E.證實應收款項真實性14.對營業(yè)收入截止期的審查有三條線索。即：A.從總賬追查至明細賬B.從決算日前后銷售發(fā)票為起點追查發(fā)運單和明細賬C.從決算日前后發(fā)運單為起點追查銷售發(fā)票和明細賬D.從決算日前后銷貨合同追查明細賬E.從明細賬為起點追查決算日前后會計根據(jù)15.應收票據(jù)審查要點包括：A.取得或編制應收票據(jù)明細表B.清點庫存應收票據(jù)C.詢證應收票據(jù)D.審查應收票據(jù)的發(fā)生和收回E.審查主營業(yè)務收入發(fā)生的真實性參考答案：一、單項選擇題1.【正確答案】：D【答案解析】：銷售和收款循環(huán)審計中應該審查的文件是：客戶訂貨單,銷貨單,銷貨合同, 發(fā)運單,銷貨發(fā)票,產(chǎn)品價目表,貸項通知單,主營業(yè)務收入明細賬,應收賬款明細賬,客戶對賬單,銷貨退回及折讓日記賬或明細賬,收款根據(jù),現(xiàn)金和銀行存款日記賬,壞賬審批表。2.【正確答案】：D【答案解析】：分期收款需要根據(jù)合同的規(guī)定確認收入的實現(xiàn)。3.【正確答案】：B【答案解析】：為了確保年度內(nèi)所有發(fā)出的貨物均已開具發(fā)票,審計人員應從當年的發(fā)運單抽取樣本并與相關(guān)發(fā)票核對。4.【正確答案】：A【答案解析】：屬于應收、預收同時掛賬,需要對沖,沖銷時雙方同時減少小金額。5.【正確答案】：B6.【正確答案】：C【答案解析】：函證的證明力最強,具有決定意義的方法。參考教材 P233。7.【正確答案】：C【答案解析】：函證主要測試應收賬款存在性,最難發(fā)現(xiàn)漏記。8.【正確答案】：D【答案解析】：選項 ABC 均不需要在清點的基礎(chǔ)上進行,參考教材 P237。9.【正確答案】：C【答案解析】：向債務單位的函證過程均由審計人員控制。參考教材 P233。10.【正確答案】：C【答案解析】：對兩次發(fā)出肯定式詢證函后仍未得到回復的某筆應收賬款,審計人員應當采取替代程序,查閱有關(guān)銷貨合同、發(fā)貨單,驗證應收賬款的真實性。參考教材 P235。11.【正確答案】：D【答案解析】：選項 A 作為存貨成本,選項 B 是其他應收款,選項 C 為管理費用。12.【正確答案】：C【答案解析】：收回可能性較小應增加壞賬準備的計提比例。13.【正確答案】：C14.【正確答案】：B【答案解析】：參考教材 P220。15.【正確答案】：A 【答案解析】：對被審計單位注銷應收某客戶 95 萬元賬款,審計人員應重點審查的內(nèi)容是注銷壞賬的審批文件。16.【正確答案】：A【答案解析】：銷售折讓是對售價降低,與營業(yè)成本和產(chǎn)品成本無關(guān)。17.【正確答案】：D【答案解析】：押金不能確認收入,作為其他應付款處理。18.【正確答案】：D【答案解析】：根據(jù)稅法規(guī)定非常損失逾在建工程用進項稅需要轉(zhuǎn)出,80-70+2=12。19.【正確答案】：D【答案解析】：用于職工集體福利的購買商品按照稅法的規(guī)定不能抵扣進項稅額。20.【正確答案】：C【答案解析】：120000+600000=720000 元。二、多項選擇題1.【正確答案】：AE2.【正確答案】：ACE【答案解析】：虛假銷售退回導致主營業(yè)務收入、應交稅費和應收賬款科目虛減,從而有選項 ACE 的后果。3.【正確答案】：BCD【答案解析】：發(fā)函詢證應收賬款和抽查驗證營業(yè)收入賬務處理的正確性屬于實質(zhì)性測試。4.【正確答案】：BCE【答案解析】：選項 AD 流動比率和速動比率與應收賬款沒有直接聯(lián)系。5.【正確答案】：ABC【答案解析】：選項 D 屬于存貨測試程序;選項 E 屬于負債測試程序。6.【正確答案】：ABCD【答案解析】：選項 E 屬于沒有回函后的處理方式,而不是未回函的原因。7.【正確答案】：BCE【答案解析】：被審計單位以現(xiàn)金或支票結(jié)算方式銷售產(chǎn)品,涉及銀行存款、主營業(yè)務收入和現(xiàn)金賬戶的正確性。8.【正確答案】：ABDE【答案解析】：選項 C 屬于控制測試。9. 【正確答案】：BC【答案解析】：某產(chǎn)品成本近年來呈上升趨勢,先進先出法下,先入庫的材料成本低,產(chǎn)品銷售成本低,當年利潤增加,當年存貨余額增加。10.【正確答案】：BCDE【答案解析】：選項 A 不屬于銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制。11.【正確答案】：CDE【答案解析】：應收賬款會計員負責編制,分人寄送對賬單;壞賬注銷不應由應收賬款會計員決定;發(fā)送貨物與記賬相互獨立,不應由同一人完成。12.【正確答案】：ABC【答案解析】：選項 DE 屬于應收賬款的審計目標,所有權(quán)與資產(chǎn)相關(guān)。13.【正確答案】：BCDE【答案解析】：參考教材 P226。14.【正確答案】：BCD【答案解析】：開票日期、記賬日期、發(fā)貨日期為三條線索。15.【正確答案】：ABCD【答案解析】：選項 E 與應收票據(jù)審計無關(guān)。第二章采購與付款循環(huán)審計一、單項選擇題1.采購與付款業(yè)務循環(huán)中的退貨或折讓通知單是反映由于退貨或折讓而減少向供應商付款金額的根據(jù),用于反映：A.應收賬款的減少B.應收賬款的增加C.應付賬款的減少D.應付賬款的增加2.在查找已提前報廢但尚未做出會計處理的固定資產(chǎn)時,最有可能實施的是：A.以檢查固定資產(chǎn)實物為起點,檢查固定資產(chǎn)的明細賬和投保情況B.以檢查固定資產(chǎn)明細賬為起點,檢查固定資產(chǎn)實物和投保情況C.以分析折舊費用為起點,檢查固定資產(chǎn)實物D.以檢查固定資產(chǎn)實物為起點,分析固定資產(chǎn)維修和保養(yǎng)費用3.下列有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務循環(huán)的內(nèi)部控制措施中,有效的預防性控制措施是：A.內(nèi)部審計人員對固定資產(chǎn)業(yè)務定期監(jiān)督檢查B.固定資產(chǎn)購置預算經(jīng)過使用部門經(jīng)理審批后實施C.定期盤點固定資產(chǎn)D.固定資產(chǎn)使用與報廢審批部門相互獨立4.對應付賬款實質(zhì)性審查時,抽查明細賬的主要目的是：A.確定應付賬款期末余額變動合理性B.審查有無漏記的應付賬款C.查明應付賬款期末余額的實有額和真實性 D.為了調(diào)節(jié)應付賬款5.審計人員抽查被審計單位固定資產(chǎn)賬卡設置情況,目的是為了判斷：A.固定資產(chǎn)賬實的相符性B.固定資產(chǎn)計價的正確性C.固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況D.固定資產(chǎn)折舊提取的合理性6.屬于固定資產(chǎn)內(nèi)部控制弱點的是：A.出租設備時,將所得收益貸記其他業(yè)務收入B.設備通常在所預計使用壽命即將結(jié)束時才重置固定資產(chǎn)C.所有設備的購買均由使用設備部門自行辦理D.出售設備時,將所得收益貸記營業(yè)外收入7.審計人員在審計某企業(yè)應付賬款時,發(fā)現(xiàn)應付某公司貨款 200 萬元,賬齡 2 年以上但通過查閱根據(jù),詢問被審計單位有關(guān)人員,未能取得證據(jù)證實其存在性。審計人員下一步應當：A.做出賬實不符結(jié)論B.向債權(quán)人進行詢證C.核對會計報表D.直接調(diào)整賬項8.向生產(chǎn)負責人詢問的以下事項中,最有可能獲取審計證據(jù)的是：A.固定資產(chǎn)的抵押情況B.固定資產(chǎn)的報廢或毀損情況C.固定資產(chǎn)的投保及其變動情況D.固定資產(chǎn)折舊的計提情況9.為發(fā)現(xiàn)未列報或未入賬的應付賬款,除了審查決算日后貨幣資金支出根據(jù)、應付賬款賬單、賣方對賬單之外,還需檢查的根據(jù)是：A.決算日之前的領(lǐng)料單B.決算日之前的驗收單C.決算日之前的訂購單D.決算日之前的請購單10.證實已記錄應付賬款存在的是：A.抽取購貨合同、購貨發(fā)票和入庫單等根據(jù),追查至應付賬款明細賬B.檢查采購文件以確定是否使用預先編號的采購單C.從應付賬款明細賬追查至購貨合同、購貨發(fā)票和入庫單等根據(jù)D.向供應商函證零余額的應付賬款11.某企業(yè) 2009 年 5 月購入大型設備一臺,支付設備價款 800 萬元。增值稅 136 萬元,運雜費 20 萬元。安裝成本 30 萬元,以上款項全部用銀行存款支付。審計人員發(fā)現(xiàn),該企業(yè)對此業(yè)務借記：固定資產(chǎn) 800 萬元,應交稅費應交增值稅 136 萬元,制造費用 20 萬元,管理費用 30 萬元。該項業(yè)務的上述賬務處理：A.正確B.錯誤。應借記固定資產(chǎn) 986 萬元C.錯誤。應借記固定資產(chǎn) 936 萬元、管理費用 50 萬元D.錯誤。應借記固定資產(chǎn) 850 萬元、應交稅金應交增值稅 136 萬元12.審計人員對實存于企業(yè)的固定資產(chǎn),收集查閱了契約、產(chǎn)權(quán)證明書、財產(chǎn)稅單等有關(guān)根據(jù)文件,其目的是為了證實：A.固定資產(chǎn)的存在性 B.固定資產(chǎn)的所有權(quán)C.固定資產(chǎn)折舊計算的準確性D.固定資產(chǎn)的完整性二、多項選擇題1.根據(jù)內(nèi)部控制不相容職務分離的要求,下列職責應相互獨立的有：A.提出采購申請與批準采購申請B.批準采購申請與采購C.采購與驗收D.驗收與付款E.存貨保管與發(fā)出2.審計人員為核實企業(yè)列示于資產(chǎn)負債表上的固定資產(chǎn)價值的真實性和正確性,應審查的內(nèi)容包括：A.固定資產(chǎn)采購的審批手續(xù)B.固定資產(chǎn)的入賬價值C.固定資產(chǎn)的增加與減少D.固定資產(chǎn)的盤盈與盤虧E.固定資產(chǎn)的預算制度3.審計人員運用分析性復核方法對固定資產(chǎn)折舊進行審查時,可以采用的方法有：A.將本期計提折舊額除以期末“固定資產(chǎn)減值準備”余額,并將該比例與上期比較B.將應計提折舊的固定資產(chǎn)乘以本期的折舊率,分析折舊計提的總體合理性C.計算本期計提折舊額占固定資產(chǎn)原值的比例,并與上期比較D.將成本費用中的折舊費用明細記錄與“累計折舊”賬戶貸方的本期計提額比較E.將本期計提折舊額除以全年銷售收入并將該比例與上期比較4.下列選項中,審查是否存在高估固定資產(chǎn)數(shù)額時,可采取的程序是：A.分析其他業(yè)務收支賬戶B.分析營業(yè)外收支賬戶C.向固定資產(chǎn)管理部門查詢本年有無未作會計記錄的固定資產(chǎn)減少業(yè)務D.復核固定資產(chǎn)保險單E.新增加的固定資產(chǎn)替換原有固定資產(chǎn),原有固定資產(chǎn)是否未做會計記錄5.被審計單位對下列各項固定資產(chǎn)計提了折舊,審計人員認為正確的有：A.經(jīng)營性租出固定資產(chǎn)B.融資租入固定資產(chǎn)C.季節(jié)性停用的機器設備D.單獨計價入賬的土地E.已經(jīng)提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)6.下列各項中,符合采購與付款循環(huán)內(nèi)部控制要求的有：A.應付款項記賬員不能接觸現(xiàn)金、有價證券和其他資產(chǎn)B.簽發(fā)支票支付貨款要經(jīng)過被授權(quán)人的簽字批準C.貨物驗收部門與財會部門相互獨立D.采購部門負責提出采購申請并辦理采購業(yè)務E.收到購貨發(fā)票后,及時交財會部門確認其與訂貨單、驗收單的一致性7.下列選項中,對采購與付款循環(huán)內(nèi)部控制測試的程序包括：A.核對明細表B.抽查部分采購業(yè)務 C.走訪、觀察業(yè)務經(jīng)辦與記錄是否獨立D.了解并描述內(nèi)部控制E.抽查付款業(yè)務8.審計人員對固定資產(chǎn)相關(guān)的內(nèi)部控制進行測試時,應實施的審計程序有：A.驗證新增固定資產(chǎn)的各種手續(xù)是否齊全B.索取固定資產(chǎn)驗收報告,檢查驗收部門工作的獨特性C.檢查固定資產(chǎn)賬、卡的設置情況D.分析比較各年度固定資產(chǎn)保險費,查明有無異常變動E.檢查折舊額計算的正確性9.下列選項中,能夠防止或發(fā)現(xiàn)采購及付款環(huán)節(jié)發(fā)生錯誤或舞弊的有：A.所有訂貨單應經(jīng)采購部門及有關(guān)部門批準,其副本應及時提交財會部門B.現(xiàn)購業(yè)務必須經(jīng)財會部門批準后方可支付價款C.收到購貨發(fā)票后,應立即送采購部門與訂貨單、驗收單核對相符D.采用總價法記錄現(xiàn)金折扣,并嚴格復核是否發(fā)生折扣損失E.采用凈價法記錄現(xiàn)金折扣,并嚴格復核是否發(fā)生折扣損失10.審查應付賬款期末余額變動合理性時,審計人員可采用的分析性復核程序有：A.將本期各主要應付賬款賬戶余額與上期余額進行比較B.檢查應收賬款明細表上有無貸方余額C.計算本期獲得的現(xiàn)金折扣占采購金額比率,并與前期相比較D.計算并對比分析應付賬款占當年流動負債的比率E.計算并對比分析應付賬款占采購金額的比率11.計算固定資產(chǎn)原值與本期產(chǎn)品產(chǎn)量的比率,并與以前期間相關(guān)指標進行比較,會發(fā)現(xiàn)：A.資本性支出和收益性支出區(qū)分的錯誤B.閑置的固定資產(chǎn)科教興國12