社會(huì)保險(xiǎn)基金管理與監(jiān)督課程復(fù)習(xí)資料

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1、社會(huì)保險(xiǎn)基金管理與監(jiān)督復(fù)習(xí)資料 【選擇、名解、簡(jiǎn)答、論述】 【原創(chuàng)】 第01章 --- 社會(huì)保險(xiǎn)基金 〖重點(diǎn)〗 01 社會(huì)保險(xiǎn)，以國(guó)家為主體，對(duì)勞動(dòng)者在暫時(shí)或永久失去勞動(dòng)力，或喪失生活來(lái)源的情況下，通過(guò)立法，給以一定程度的收入補(bǔ)償，保障其基本的生活水平，從而保證勞動(dòng)力再生產(chǎn)和擴(kuò)大再生產(chǎn)運(yùn)行，保證社會(huì)安定的一種制度。 02 社會(huì)保險(xiǎn)的內(nèi)容，一般來(lái)說(shuō)，包括五個(gè)部分：養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)。 03 養(yǎng)老保險(xiǎn)，就是指勞動(dòng)者在達(dá)到法定年齡而退休后，從政府和社會(huì)得到一定的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償、物質(zhì)幫助和服務(wù)的社會(huì)保險(xiǎn)制度。1889年德國(guó)《養(yǎng)老和殘障社會(huì)保險(xiǎn)法》

2、 04 醫(yī)療保險(xiǎn)，指勞動(dòng)者在患病期間，由保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)或保險(xiǎn)組織按規(guī)定支付其醫(yī)療費(fèi)和生活費(fèi)的社會(huì)保險(xiǎn)制度。1883年德國(guó)《疾病社會(huì)保險(xiǎn)法》 05 生育保險(xiǎn)，婦女勞動(dòng)者因生育而暫時(shí)降低或失去正常工資收入來(lái)源時(shí)，提供基本生活保障的項(xiàng)目。1887德國(guó) 06 失業(yè)保險(xiǎn)，因非本人自愿原因失業(yè)，而喪失收入來(lái)源時(shí)，由社會(huì)為其提供必要的物質(zhì)生活保障。1905年法國(guó) 07 工傷保險(xiǎn)，指對(duì)因工負(fù)傷或因職業(yè)病致殘暫時(shí)或永久喪失勞動(dòng)力的勞動(dòng)者，給予工資收入補(bǔ)償、醫(yī)療護(hù)理、傷殘重建及生活照顧等的一項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)制度。1884年德國(guó)《工傷事故保險(xiǎn)法》 08 社會(huì)保險(xiǎn)的特點(diǎn)： 1） 強(qiáng)制性。 2） 權(quán)利與義務(wù)相

3、結(jié)合。 3） 以滿(mǎn)足勞動(dòng)者的基本生活水平為標(biāo)準(zhǔn)。 4） 作為一種社會(huì)政策，注重社會(huì)公平。 5） 共濟(jì)性。 09 社會(huì)保險(xiǎn)與商業(yè)保險(xiǎn)的區(qū)別： 1） 保險(xiǎn)性質(zhì)：社會(huì)保險(xiǎn)是政府行為，屬于政策性保險(xiǎn)；商業(yè)保險(xiǎn)是等價(jià)交換的買(mǎi)賣(mài)行為，具有商業(yè)性質(zhì)。 2） 保險(xiǎn)對(duì)象：社會(huì)保險(xiǎn)對(duì)象是法律規(guī)定的勞動(dòng)者，社會(huì)化程度高；商業(yè)保險(xiǎn)的對(duì)象是自愿投保的國(guó)民。 3） 實(shí)施方式：社會(huì)保險(xiǎn)采用強(qiáng)制方式實(shí)施；商業(yè)保險(xiǎn)一般采取自愿原則。 4） 保險(xiǎn)關(guān)系建立的依據(jù)：社會(huì)保險(xiǎn)依據(jù)法律規(guī)定建立保險(xiǎn)關(guān)系；商業(yè)保險(xiǎn)完全依賴(lài)于保險(xiǎn)合同建立保險(xiǎn)關(guān)系。 5） 保障水平：社會(huì)保險(xiǎn)是保障基本生活需要，其保障水平一般在貧困線以上，一

4、般水平以下 商業(yè)保險(xiǎn)是滿(mǎn)足人們對(duì)保障水平的特定需要，其保障水平多樣化，一般比社會(huì)保險(xiǎn)高。 6） 保險(xiǎn)費(fèi)的承擔(dān)者不同（來(lái)源）：社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)由勞、資、國(guó)家三方共同分擔(dān)，保障基本，體現(xiàn)公平； 商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)完全由投保人負(fù)擔(dān)，體現(xiàn)權(quán)利對(duì)等。 7） 經(jīng)營(yíng)主體：社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)主體是政府；商業(yè)保險(xiǎn)的經(jīng)營(yíng)主體是保險(xiǎn)公司，是營(yíng)利性的企業(yè)法人。 8） 經(jīng)營(yíng)目的：社會(huì)保險(xiǎn)不以營(yíng)利為目的；商業(yè)保險(xiǎn)以營(yíng)利為目的。 10 社會(huì)保險(xiǎn)制度的發(fā)展階段： 1） 社會(huì)保險(xiǎn)制度的產(chǎn)生階段。 〖19世紀(jì)80年代初到20世紀(jì)20年代末〗 最早產(chǎn)生于1883年德國(guó)的《疾病社會(huì)保險(xiǎn)法》，其標(biāo)志著現(xiàn)代社會(huì)保險(xiǎn)制度的誕生。 2）

5、社會(huì)保險(xiǎn)制度的初步發(fā)展階段。 〖20世紀(jì)20年代末到第二次世界大戰(zhàn)〗 美國(guó)于1935年通過(guò)了《社會(huì)保障法》，是第一個(gè)制定《社會(huì)保障法》的國(guó)家。 3） 社會(huì)保險(xiǎn)制度的充分發(fā)展階段。 〖第二次世界大戰(zhàn)后到20世紀(jì)70年代末〗 1948年英國(guó)成為第一個(gè)“福利國(guó)家”。最典型的“福利國(guó)家”是瑞典，被譽(yù)為西方“福利櫥窗”。 4） 社會(huì)保險(xiǎn)制度的改革階段。 〖20世紀(jì)70年代末至今〗經(jīng)過(guò)發(fā)展，問(wèn)題很多。進(jìn)入了改革階段。 1.提高費(fèi)率,擴(kuò)大就業(yè);2.改革制度,緊縮財(cái)政開(kāi)支;3.建立多層次保險(xiǎn)體系,減少財(cái)政壓力,強(qiáng)調(diào)個(gè)人和企業(yè)的責(zé)任. 11 我國(guó)城鎮(zhèn)保險(xiǎn)制度的發(fā)展分為四個(gè)階段： 1） 社

6、會(huì)保險(xiǎn)制度初創(chuàng)階段 （1951--1957年）。 2） 社會(huì)保險(xiǎn)的調(diào)整和發(fā)展階段 （1958—1965年）。 3） 社會(huì)保險(xiǎn)制度遭到嚴(yán)重破壞階段 （1966—1976年）。 4） 社會(huì)保險(xiǎn)制度的改革階段 （1977年至今）。 12 中國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革共經(jīng)歷了三個(gè)時(shí)期：國(guó)務(wù)院頒布 1） 中國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革經(jīng)歷的第一個(gè)時(shí)期是20世紀(jì)80年代初期至1991年6月。 1986年，《國(guó)營(yíng)企業(yè)實(shí)行勞動(dòng)合同制暫行規(guī)定》。確定統(tǒng)帳、三方負(fù)擔(dān)原則;部分積累籌資模式 2） 中國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革經(jīng)歷的第二個(gè)時(shí)期是1991年6月至1995年3月。 1991年，《關(guān)于企業(yè)

7、職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》。 1995年，《關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的通知》。 3） 中國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革經(jīng)歷的第三個(gè)時(shí)期是1995年3月至今。 1997年《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》。統(tǒng)一個(gè)人帳戶(hù)，勞資繳費(fèi)比例，養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法 2000年《關(guān)于完善城鎮(zhèn)社會(huì)保險(xiǎn)體系的試點(diǎn)方案》。解決“空帳”，遼寧試點(diǎn) 2005年《關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》。 13 醫(yī)療保險(xiǎn)制度改革：1998年《關(guān)于建立城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的決定》。兩江試點(diǎn) 失業(yè)保險(xiǎn)制度改革：1999年《失業(yè)保險(xiǎn)條例》。 工傷保險(xiǎn)制度改革：2003年《工傷保險(xiǎn)條例》

8、。三特：擴(kuò)大參保范圍（臨、雇）；工傷范圍；延長(zhǎng)認(rèn)定期限。 生育保險(xiǎn)制度改革： 1988年，國(guó)務(wù)院頒布《女職工勞動(dòng)保護(hù)規(guī)定》。 1992年，全國(guó)人大通過(guò)《婦女權(quán)益保障法》。 1994年，勞動(dòng)部頒布《企業(yè)職工生育保險(xiǎn)試行辦法》。 1999年，勞動(dòng)保障部、國(guó)家計(jì)生委等聯(lián)合下發(fā)《關(guān)于妥善解決城鎮(zhèn)職工計(jì)劃生育手術(shù)費(fèi)用問(wèn)題的通知》。 14 農(nóng)村的合作醫(yī)療制度： 改革前，農(nóng)村普遍建立的合作醫(yī)療制度，被稱(chēng)為集體醫(yī)療保健制度，其資金來(lái)源于村集體每年提取的公益金。 20世紀(jì)80年代初，以農(nóng)業(yè)合作社為依托的合作醫(yī)療出現(xiàn)了滑坡的局面

9、。 90年代，國(guó)家對(duì)合作醫(yī)療進(jìn)行了恢復(fù)與重建。 1994年，國(guó)家在全國(guó)部分省縣進(jìn)行了“中國(guó)農(nóng)村合作醫(yī)療制度改革”試點(diǎn)。 1997年，中共中央、國(guó)務(wù)院頒發(fā)《關(guān)于衛(wèi)生改革與發(fā)展的決定》。 2002年，中共中央、國(guó)務(wù)院頒發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)農(nóng)村衛(wèi)生工作的決定》。省市開(kāi)始新型合作醫(yī)療制度的試點(diǎn)。 15 農(nóng)村的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度： 新中國(guó)成立后一直到1980年，農(nóng)村養(yǎng)老模式都是以家庭養(yǎng)老為主、集體保障為輔的。進(jìn)入20世紀(jì)80年代，國(guó)家開(kāi)始著手建立農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。1992年，民政部制定了《農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基本方案》。1993年，國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)建立農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老工作在全國(guó)推廣。1

10、998年，全國(guó)人大通過(guò)國(guó)務(wù)院機(jī)構(gòu)改革方案，將農(nóng)村社會(huì)保險(xiǎn)管理職能劃入新成立的勞動(dòng)保障部，實(shí)行社會(huì)保險(xiǎn)的統(tǒng)一管理。 16 社會(huì)保險(xiǎn)基金是指依據(jù)法律、法規(guī)和規(guī)章，在勞動(dòng)者因年老、患病、生育、失業(yè)、傷殘、死亡等原因而中斷勞動(dòng)，或部分、全部喪失勞動(dòng)能力的情況下，保障其基本生活需要建立的專(zhuān)項(xiàng)基金。 17 對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金的理解，應(yīng)把握以下三點(diǎn)： 1） 社會(huì)保險(xiǎn)基金是依據(jù)法律或國(guó)家政策規(guī)定設(shè)立的。 2） 社會(huì)保險(xiǎn)基金的籌集管理機(jī)構(gòu)，是政府某一部門(mén)或國(guó)家特別授權(quán)成立的專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)。 3） 社會(huì)保險(xiǎn)基金是一種專(zhuān)項(xiàng)基金，必須專(zhuān)款專(zhuān)用。 18 目前，我國(guó)的社會(huì)保險(xiǎn)基金主要包括： 1） 養(yǎng)老保險(xiǎn)基金

11、。 2） 醫(yī)療保險(xiǎn)基金。 3） 失業(yè)保險(xiǎn)基金。 4） 工傷保險(xiǎn)基金。5） 生育保險(xiǎn)基金。 19 社會(huì)保險(xiǎn)基金制度 是關(guān)于社會(huì)保險(xiǎn)基金的籌措、使用、投資、營(yíng)運(yùn)和管理等方面的法律規(guī)范的統(tǒng)稱(chēng)，是社會(huì)保險(xiǎn)法的重要組成部分。 20 我國(guó)的社會(huì)保險(xiǎn)基金制度遵循如下原則： 1） 社會(huì)性原則?；鸬恼骷c使用要面向全體社會(huì)成員。 2） 適應(yīng)性原則。就是指社會(huì)保險(xiǎn)基金水平要與國(guó)民經(jīng)濟(jì)承受能力相適應(yīng)。 3） 規(guī)范性原則。就是指社會(huì)保險(xiǎn)基金籌集和支付的依據(jù)、標(biāo)準(zhǔn)及監(jiān)督管理都要程序化、規(guī)范化。 4） 公平性原則。就是指經(jīng)濟(jì)公平和社會(huì)公平。 經(jīng)濟(jì)公平是指通過(guò)社會(huì)保險(xiǎn)基金籌集和分配使用，建立經(jīng)濟(jì)利益主

12、體之間的平等環(huán)境； 社會(huì)公平是指通過(guò)社會(huì)保險(xiǎn)基金的籌集和支付，調(diào)節(jié)社會(huì)各階層的社會(huì)收入分配，使之大體均衡、公平、合理。 21 社會(huì)保險(xiǎn)基金的特點(diǎn)： 1） 強(qiáng)制性：社會(huì)保險(xiǎn)是一種政府行為，是國(guó)家的社會(huì)政策，通過(guò)立法手段在全社會(huì)強(qiáng)制推行。 2） 基本保障性：社會(huì)保險(xiǎn)基金所提供的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償水平只能以一定時(shí)期勞動(dòng)者的基本生活需要為基準(zhǔn)，既不保證被保險(xiǎn)人原有生活水平不變，更不會(huì)滿(mǎn)足其全面生活需求。 3） 特定對(duì)象性：社會(huì)保險(xiǎn)的保障對(duì)象是工薪勞動(dòng)者，而不是所有社會(huì)成員。 4） 統(tǒng)籌互濟(jì)性：社會(huì)保險(xiǎn)通過(guò)國(guó)民收入的分配和再分配，形成專(zhuān)門(mén)的消費(fèi)基金，統(tǒng)一調(diào)劑使用，使社會(huì)勞動(dòng)者共同承擔(dān)社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)。個(gè)人享

13、受的權(quán)利與承擔(dān)的義務(wù)并不嚴(yán)格對(duì)應(yīng)。 22社會(huì)保險(xiǎn)基金的功能 1） 穩(wěn)定社會(huì)的“減震器”。對(duì)遇到勞動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的勞動(dòng)者及其家庭提供社會(huì)保險(xiǎn)基金補(bǔ)償，可以保障其基本生活，從而有效地消除社會(huì)不安定因素，減少社會(huì)的動(dòng)蕩。 2） 社會(huì)勞動(dòng)力再生產(chǎn)順利進(jìn)行的重要保證。有了社會(huì)保險(xiǎn)基金，勞動(dòng)者在遇到疾病、傷殘、失業(yè)等風(fēng)險(xiǎn)事故時(shí)，可獲得必要的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償和生活保障，使勞動(dòng)力得以恢復(fù)。 3） 調(diào)節(jié)收入差距的特殊手段。社會(huì)保險(xiǎn)通過(guò)法律手段，強(qiáng)制征集保險(xiǎn)基金，再按公平原則分配給收入較低或失去生活來(lái)源的勞動(dòng)者，在一定程度上調(diào)節(jié)了社會(huì)勞動(dòng)者的收入差距。 4） 促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。社會(huì)保險(xiǎn)通過(guò)基金的籌集和發(fā)放，調(diào)節(jié)了社會(huì)成員的

14、收入水平，對(duì)社會(huì)成員基本生活提供了多方面的保障，從而為經(jīng)濟(jì)發(fā)展創(chuàng)造了穩(wěn)定的社會(huì)環(huán)境。雄厚的社會(huì)保險(xiǎn)基金，也有力地支撐著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。 5）促進(jìn)社會(huì)文明發(fā)展社會(huì)保險(xiǎn)互助共濟(jì)的經(jīng)濟(jì)形式，體現(xiàn)了互助合作、同舟共濟(jì)的思想，促進(jìn)文明發(fā)展 23 社會(huì)保險(xiǎn)基金，按社會(huì)保險(xiǎn)項(xiàng)目的專(zhuān)門(mén)用途及其功能分類(lèi)： 養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，主要有基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、企業(yè)年金基金和個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)基金三個(gè)層次。 醫(yī)療保險(xiǎn)基金，主要來(lái)自國(guó)家、企業(yè)和被保險(xiǎn)人三方。各國(guó)的醫(yī)療保險(xiǎn)制度不同，因而其基金來(lái)源也有差異。 失業(yè)保險(xiǎn)基金應(yīng)適度征集，避免帶來(lái)過(guò)高的失業(yè)保障待遇。失業(yè)風(fēng)險(xiǎn)只涉及少數(shù)勞動(dòng)者，其基金規(guī)模相對(duì)較小 工傷保險(xiǎn)基金具有顯著的

15、賠償性質(zhì)，因而，保險(xiǎn)金一般都由企業(yè)負(fù)擔(dān)，勞動(dòng)者個(gè)人不繳費(fèi)。 生育保險(xiǎn)基金的來(lái)源有國(guó)家、企業(yè)和個(gè)人三種渠道，在不同的國(guó)家有不同的分擔(dān)方式。 24 社會(huì)保險(xiǎn)基金，按籌資模式分類(lèi) 現(xiàn)收現(xiàn)付模式，按以支定收的原則籌資。 完全積累模式，按工資總額的一定比例（繳費(fèi)率）由雇主和雇員（或只有一方）繳納保險(xiǎn)費(fèi)。 部分積累模式，根據(jù)分階段收支平衡的原則籌資。 25 社會(huì)保險(xiǎn)基金，按基金所有權(quán)分類(lèi)： 公共基金，為公共所有。如養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療、工傷、生育等社會(huì)保險(xiǎn)基金中屬于社會(huì)“統(tǒng)籌”的部分。 個(gè)人基金，歸個(gè)人所有。如個(gè)人帳戶(hù)的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。 機(jī)構(gòu)基金，歸集體，或部分歸集體。如用人單位的福利基金

16、。 26 社會(huì)保險(xiǎn)基金，按基金勞動(dòng)管理方式分類(lèi)： 財(cái)政性基金，來(lái)源有預(yù)算內(nèi)管理資金和預(yù)算外管理資金。如社會(huì)保險(xiǎn)各類(lèi)保險(xiǎn)基金中的社會(huì)統(tǒng)籌基金。 市場(chǎng)信托管理基金，來(lái)源按契約或章程。如企業(yè)年金基金。 公積金基金，來(lái)源按照法律法規(guī)規(guī)定。如新加坡的中央公積金制度。 41 社會(huì)保險(xiǎn)基金的籌集，是指由專(zhuān)門(mén)的社會(huì)保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)按照社會(huì)保險(xiǎn)制度所規(guī)定的計(jì)征對(duì)象和方法，定期向勞動(dòng)者所在單位或勞動(dòng)者個(gè)人征收社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的行為。 42 社會(huì)保險(xiǎn)基金籌集的七種形式： 1) 企業(yè)全部繳納。 2) 政府全部資助。 3) 個(gè)人全部繳納。 4) 企業(yè)與個(gè)人共同繳納。 5) 企業(yè)繳納與國(guó)家資助

17、。 6) 個(gè)人繳納與國(guó)家資助。 7) 個(gè)人、企業(yè)、政府三方共同負(fù)擔(dān)。 社會(huì)保險(xiǎn)基金的籌集以企業(yè)繳納，企業(yè)與個(gè)人共同繳納，個(gè)人、企業(yè)、國(guó)家三方共同負(fù)擔(dān)這三種方式為主。 43 社會(huì)保險(xiǎn)基金的籌集方式包括征稅制與征費(fèi)制兩種，工業(yè)化國(guó)家采用征稅方式較為普遍。社會(huì)保險(xiǎn)稅在不同國(guó)家有著不同的名稱(chēng)，如社會(huì)保障稅、工薪稅等。對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)制度而言，征費(fèi)與征稅均應(yīng)當(dāng)是依法進(jìn)行的。 44 社會(huì)保險(xiǎn)基金的籌資比率： ==============================================================================

18、 養(yǎng)老保險(xiǎn)基金 醫(yī)療保險(xiǎn)基金 失業(yè)保險(xiǎn)基金 工傷保險(xiǎn)基金 生育保險(xiǎn)基金 企業(yè)繳納 20% 6% 2% 1% 0.5% 個(gè)人繳納8% 2% 1% --- --- ============================================================================== 45 社會(huì)保險(xiǎn)基金的主要來(lái)源： 1） 企業(yè)繳納的社會(huì)保

19、險(xiǎn)費(fèi)。2） 勞動(dòng)者個(gè)人繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。3） 國(guó)家財(cái)政資助。 4） 特別捐稅補(bǔ)助。5） 社會(huì)保險(xiǎn)基金營(yíng)運(yùn)收入。6） 滯納金和罰金收入。 02 個(gè)人帳戶(hù)指從職工參加工作起，按工資總額的一定比例（繳費(fèi)率）由雇主和雇員繳納保險(xiǎn)費(fèi)，記入個(gè)人帳戶(hù)，作為長(zhǎng)期儲(chǔ)存積累增值的基金，其所有權(quán)歸個(gè)人，按照基金領(lǐng)取的條件，一次性領(lǐng)取或按月按用途領(lǐng)取。 第02章 --- 社會(huì)保險(xiǎn)基金管理 〖重點(diǎn)〗 01 社會(huì)保險(xiǎn)基金管理 是指為保障勞動(dòng)者基本生活，根據(jù)國(guó)家和個(gè)人的經(jīng)濟(jì)承受能力，開(kāi)展基金的籌集、待遇支付、基金投資的行為和過(guò)程。 02 社會(huì)保險(xiǎn)基金管理主要包括： 社會(huì)保險(xiǎn)基金收支管理；社會(huì)保險(xiǎn)基金的預(yù)

20、算和決算管理；社會(huì)保險(xiǎn)基金投資運(yùn)營(yíng)管理；社會(huì)保險(xiǎn)基金稽核、監(jiān)督等。 03 社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的目標(biāo)： 1） 確?；鸬耐暾桶踩?；其中保證基金安全是最重要也是最基本的目標(biāo)。 2） 防止基金貶值，實(shí)現(xiàn)基金保值，爭(zhēng)取基金增值； 3） 滿(mǎn)足給付的需要，避免發(fā)生支付危機(jī)； 4） 保持高效率。 04 社會(huì)保險(xiǎn)基金管理遵循的原則： 1） 依法管理，規(guī)范運(yùn)行。 2） 堅(jiān)持收支兩條線，征收和支出適當(dāng)分離。 3） 實(shí)行預(yù)算管理，應(yīng)根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)的目標(biāo)編制社會(huì)保險(xiǎn)基金的年度與中、長(zhǎng)期收支預(yù)算。 4） 嚴(yán)格監(jiān)督，杜絕漏洞。 05 社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的主要模式： 1） 財(cái)政集中型基金管理模式：

21、即以建立社會(huì)保險(xiǎn)預(yù)算或直接列入國(guó)家財(cái)政預(yù)算的方式管理社會(huì)保險(xiǎn)基金，體現(xiàn)國(guó)家財(cái)政對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的最后責(zé)任。 2） 多元分散型基金管理模式：即社會(huì)保險(xiǎn)專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)委托銀行、信托、投資公司、基金管理公司等金融機(jī)構(gòu)對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金在法律允許的范圍內(nèi)進(jìn)行信托投資，并規(guī)定最低投資收益率的基金管理途徑。 3） 專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)的集中基金管理模式：即由相對(duì)獨(dú)立和集中的社會(huì)保險(xiǎn)銀行、社會(huì)保險(xiǎn)基金管理公司或基金會(huì)等專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)社會(huì)保險(xiǎn)基金的管理和投資營(yíng)運(yùn)。我國(guó)采購(gòu)財(cái)政總監(jiān)督下的部門(mén)分管體制 06．社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的特點(diǎn)：基金的安全營(yíng)運(yùn)，保值增值，有效監(jiān)管，圍繞社會(huì)政策目標(biāo)這一核心內(nèi)容 1）社會(huì)政策目的性，決定

22、了投資與管理的首要目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)基本保障的社會(huì)政策目標(biāo)。促進(jìn)經(jīng)濟(jì)是第二位 2）法律監(jiān)控性，決定了社?；鸸芾淼娜^(guò)程均需置于國(guó)家法律法規(guī)監(jiān)控下，體現(xiàn)很強(qiáng)的依法管理。 3）綜合性，綜合經(jīng)濟(jì)政策和社會(huì)政策，應(yīng)當(dāng)同財(cái)政、銀行、證券、保險(xiǎn)、審計(jì)等監(jiān)管部門(mén)相互配合和協(xié)調(diào) 07 國(guó)際社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的主要類(lèi)型： 1） 現(xiàn)收現(xiàn)付的財(cái)務(wù)機(jī)制。代表國(guó)家有美國(guó)、日本、瑞典、瑞士等。 2） 中央公積金集中管理模式。代表國(guó)家有新加坡、馬來(lái)西亞等。 3） 以個(gè)人帳戶(hù)為基礎(chǔ)，私營(yíng)化管理的基金模式。代表國(guó)家有智利、阿根廷、匈牙利、波蘭等。 08 國(guó)際社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的新特點(diǎn)： 1） 社會(huì)保險(xiǎn)基金

23、管理呈多元化發(fā)展趨勢(shì)。 （1） 歐美發(fā)達(dá)國(guó)家的社會(huì)保險(xiǎn)基金管理致力于向市場(chǎng)化方向進(jìn)行調(diào)整與改革。 （2） 拉美、東歐國(guó)家加快了社會(huì)保險(xiǎn)基金管理私營(yíng)化的步伐，強(qiáng)調(diào)嚴(yán)格監(jiān)控，限制的分散管理模式。 （3） 東南亞國(guó)家強(qiáng)調(diào)政府主導(dǎo)作用的集中管理的公積金模式仍在繼續(xù)發(fā)展。 （4） 大多數(shù)西方國(guó)家的政府對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的直接作用在弱化。 2） 社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管問(wèn)題備受重視。 隨著社會(huì)保險(xiǎn)模式向多層次社會(huì)保險(xiǎn)模式的轉(zhuǎn)變，以及發(fā)生了經(jīng)濟(jì)全球化和亞洲金融危機(jī)等客觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化，使得社會(huì)保險(xiǎn)基金管理選擇哪種具體運(yùn)作方式和監(jiān)管手段等成為普遍關(guān)注的熱點(diǎn)問(wèn)題。 3） 放松對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金投資項(xiàng)目的

24、限制。 受經(jīng)濟(jì)全球化和經(jīng)濟(jì)自由化趨勢(shì)的影響，歐美國(guó)家、拉美國(guó)家和一些東歐國(guó)家，均不同程度地放松了對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金投資項(xiàng)目的限制。 4） 重視社會(huì)保險(xiǎn)基金同金融市場(chǎng)的互動(dòng)發(fā)展。 社會(huì)保險(xiǎn)基金同金融市場(chǎng)的互動(dòng)發(fā)展，受到異常重視。社會(huì)保險(xiǎn)基金不僅規(guī)模在擴(kuò)大，并且卷入金融市場(chǎng)的程度也在逐步深化，而穩(wěn)健有序的金融市場(chǎng)則可對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金的投資營(yíng)運(yùn)和保值增值進(jìn)行基本約束。 5） 社會(huì)保險(xiǎn)基金投資向海外延伸。 近年來(lái)，一些歐美國(guó)家已經(jīng)開(kāi)始謀求社會(huì)保險(xiǎn)基金向海外進(jìn)行投資發(fā)展，這樣一方面可以通過(guò)綜合性的資產(chǎn)組合，降低投資風(fēng)險(xiǎn)；另一方面也可以增大基金投資回報(bào)的機(jī)會(huì)。 09

25、 我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的發(fā)展概況： 1） 社會(huì)保險(xiǎn)基金管理制度的建立。 〖20世紀(jì)50年代初制度開(kāi)始建立〗 1951年，國(guó)家政務(wù)院頒布《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)保險(xiǎn)條例》，標(biāo)志著我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)制度的建立。該條例規(guī)定，各參保單位均按其工資總額的3%繳納勞動(dòng)保險(xiǎn)基金，基金實(shí)行分級(jí)管理，全國(guó)統(tǒng)一調(diào)劑使用的管理模式。此制度1969年中斷。 2） 社會(huì)保險(xiǎn)基金管理制度的恢復(fù)。 〖20世紀(jì)80年代初期到90年代初制度進(jìn)行恢復(fù)〗 1986年，國(guó)務(wù)院頒布《國(guó)營(yíng)企業(yè)職工待業(yè)保險(xiǎn)暫行規(guī)定》，首次在我國(guó)建立企業(yè)職工待業(yè)保險(xiǎn)制度。1991年，國(guó)務(wù)院頒布《關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》，確定了我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金籌資

26、模式。 3） 社會(huì)保險(xiǎn)基金管理制度的改革與發(fā)展。 〖20世紀(jì)90年代初制度開(kāi)始全面改革與發(fā)展〗 黨的十四屆三中全會(huì)，明確了我國(guó)社會(huì)保障體系的基本內(nèi)容，提出了建立“統(tǒng)帳結(jié)合”的多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)和醫(yī)療保險(xiǎn)制度。1999年，國(guó)務(wù)院頒布《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》，明確規(guī)定社會(huì)保險(xiǎn)基金實(shí)行收支兩條線管理。目前為止，全國(guó)均已建立了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、失業(yè)保險(xiǎn)基金和基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金，絕大部分省市建立了工傷保險(xiǎn)基金和生育保險(xiǎn)基金。2004年，養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療、工傷和生育保險(xiǎn)五項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)基金的收支總規(guī)模首次超過(guò)一萬(wàn)億元。 10 我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的框架： 1） 社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的主體(社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)

27、)我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)分為兩個(gè)層次，即中央經(jīng)辦機(jī)構(gòu)和省級(jí)以下（含省級(jí)）社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)。 2） 社會(huì)保險(xiǎn)基金的管理方式:實(shí)行“收支兩條線”管理。 3） 社會(huì)保險(xiǎn)基金的預(yù)、決算管理:是強(qiáng)化規(guī)范基金管理制度 社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)在年度終了前，編制下年度的基金預(yù)算草案；社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)對(duì)全年社會(huì)保險(xiǎn)基金的收入、支出和結(jié)余情況編制年度基金財(cái)務(wù)報(bào)告。 4） 社會(huì)保險(xiǎn)基金的投資運(yùn)營(yíng)。兩種：即國(guó)家債券投資和銀行存款。 11 我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的主要內(nèi)容：包括基金的籌集、支付、運(yùn)營(yíng)、監(jiān)督等環(huán)節(jié)。 1） 社會(huì)保險(xiǎn)基金的征收管理。是社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的首要環(huán)節(jié)，其內(nèi)容為： 1） 征收范圍和對(duì)

28、象； 2） 征收的比例和基數(shù)； 3） 征收機(jī)構(gòu)和征收程序 4） 征收的監(jiān)督和處罰。 社會(huì)保險(xiǎn)基金是實(shí)施社會(huì)保險(xiǎn)制度的基礎(chǔ)，只有將基金按時(shí)足額征集起來(lái)，才能保證社會(huì)保險(xiǎn)待遇的支付 征收原則：實(shí)現(xiàn)征收與支付的財(cái)務(wù)平衡 2） 社會(huì)保險(xiǎn)基金的支付管理。管理內(nèi)容為：1） 支付條件；2） 支付標(biāo)準(zhǔn)；3） 支付方式。 社會(huì)保險(xiǎn)基金的支付是社會(huì)保險(xiǎn)制度的保障功能的具體體現(xiàn)。保險(xiǎn)金的支付，既要使受保人的基本生活需求得到切實(shí)保障，又必須使支付水平和支付金額與國(guó)家的經(jīng)濟(jì)實(shí)力和生產(chǎn)力發(fā)展水平相適應(yīng)。 3） 社會(huì)保險(xiǎn)基金的收支兩條線管理。 將社會(huì)保險(xiǎn)基金的收入和支出分開(kāi)，及時(shí)準(zhǔn)確地

29、反映基金實(shí)際收入和支出情況，有利開(kāi)展基金的預(yù)算決算管理。 1） 按照規(guī)定對(duì)各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)基金實(shí)行集中、統(tǒng)一征收。 2） 將征收的各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)存入財(cái)政部門(mén)在國(guó)有商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的社會(huì)保障基金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)。 3） 明確和規(guī)范了相關(guān)部門(mén)的職責(zé)。 基金提取比例的確定應(yīng)考慮以下因素： 1． 城鎮(zhèn)企業(yè)職工的贍養(yǎng)率（人數(shù)） 2． 企業(yè)離退休人員養(yǎng)老金的替代率（人均工資） 現(xiàn)收現(xiàn)付制：基金提取比例=贍養(yǎng)率*替代率；部分積累制：基金提取比例=贍養(yǎng)率*替代率+積累率 養(yǎng)老金提取比例受以下因素： 經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，通貨膨脹，財(cái)政能力，企業(yè)承受力 第03章 --- 社會(huì)保險(xiǎn)基金的籌集管理（上） 〖重點(diǎn)〗

30、14 社會(huì)保險(xiǎn)基金籌資模式演變歷程：現(xiàn)收現(xiàn)付模式 ---> 完全積累模式 ---> 部分積累模式 01 現(xiàn)收現(xiàn)付模式的籌資原則是近期橫向收付平衡，要求先做出近幾年內(nèi)某項(xiàng)社會(huì)保障措施所需支付的費(fèi)用預(yù)算，然后按照一定的比例分?jǐn)偟絽⒓由鐣?huì)保險(xiǎn)的單位和個(gè)人，當(dāng)年提取當(dāng)年支付，一般不留余額（實(shí)際會(huì)有一定余額）。 現(xiàn)收現(xiàn)付模式優(yōu)點(diǎn)： 1） 管理成本低，操作相對(duì)簡(jiǎn)單。 2） 根據(jù)需求變動(dòng)及時(shí)調(diào)整征稅比例或繳費(fèi)額度，保證收支平衡。 3） 強(qiáng)調(diào)社會(huì)保障制度的再分配功能，體現(xiàn)社會(huì)共濟(jì)。 4） 沒(méi)有過(guò)多的資金積累，沒(méi)有基金保值增值壓力。 5） 可以避免長(zhǎng)期積累基金所面臨的經(jīng)濟(jì)和政治風(fēng)險(xiǎn)。 現(xiàn)收現(xiàn)

31、付模式缺點(diǎn)： 1） 若一國(guó)人口的年齡結(jié)構(gòu)嚴(yán)重老化或者經(jīng)濟(jì)持續(xù)衰退，采用此模式則會(huì)使在職勞動(dòng)者不堪重負(fù)。 2） 現(xiàn)在各國(guó)普遍面臨著人口老齡化問(wèn)題，采用此模式將會(huì)使一國(guó)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展面臨嚴(yán)重挑戰(zhàn)。 03 完全積累模式的籌資原則是遠(yuǎn)期縱向收付平衡，其實(shí)質(zhì)是個(gè)體一生中的代內(nèi)收入再分配制度。首先，由政府基金管理部門(mén)對(duì)有關(guān)人口壽命、經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r等作宏觀預(yù)測(cè)，然后，預(yù)測(cè)勞動(dòng)者退休之后所需的保險(xiǎn)費(fèi)用支出，將其平均分?jǐn)偟絼趧?dòng)者的整個(gè)就業(yè)期間和投保期間。 完全積累模式優(yōu)點(diǎn)： 1) 退休費(fèi)用由自己在工作期間積累，未來(lái)收益和投保期的繳費(fèi)高度成正相關(guān)，可激勵(lì)勞動(dòng)者努力工作。 2) 基金提取比例相對(duì)穩(wěn)定

32、，充分體現(xiàn)基金的儲(chǔ)備功能，透明度較高。 3) 費(fèi)率在整個(gè)實(shí)施過(guò)程中相對(duì)穩(wěn)定，不會(huì)有很大的起伏波動(dòng)，具有較強(qiáng)的抗人口老齡化能力。 4) 形成的儲(chǔ)備基金短期內(nèi)不會(huì)支用，可以為經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)積累資金，促成資本形成。 完全積累模式缺點(diǎn)： 1） 制度設(shè)計(jì)過(guò)于強(qiáng)調(diào)效率，沒(méi)有再分配和互濟(jì)功能，不利于緩和貧富差距，背離了社會(huì)保障制度的初衷。 2） 個(gè)人之間的退休待遇差別大，不能體現(xiàn)社會(huì)保障的互助性原則。 3） 儲(chǔ)備的基金要抵制通貨膨脹的影響，確保保值增值。 4） 基金制需要建立個(gè)人帳戶(hù)，要求獲得大量的個(gè)人信息，管理和運(yùn)營(yíng)的成本高。 05 部分積累模式是對(duì)現(xiàn)收現(xiàn)付模式和完全積累模式的整合，是一種

33、兼容近期橫向平衡原則和遠(yuǎn)期縱向平衡原則的籌資模式。在社會(huì)保險(xiǎn)基金的籌集中，一部分采取現(xiàn)收現(xiàn)付方式，保證當(dāng)前開(kāi)支需要，另一部分則采取積累方式，以滿(mǎn)足未來(lái)支付需求的增長(zhǎng)。 優(yōu)點(diǎn)：具有較大的靈活性，既避免了基金制的較大風(fēng)險(xiǎn)，又可緩解現(xiàn)收現(xiàn)付模式缺乏儲(chǔ)備和負(fù)擔(dān)不均的問(wèn)題。 缺點(diǎn)：操作起來(lái)難度較大，在各種比率的掌握上，很難做到恰到好處，有可能導(dǎo)致管理成本的大幅度提高。 10 未來(lái)發(fā)展的主流趨勢(shì) 在現(xiàn)代社會(huì)保障制度建立之初，各國(guó)都是使用現(xiàn)收現(xiàn)付模式來(lái)籌集資金的，人們已認(rèn)識(shí)到其缺陷（雖然滿(mǎn)足了當(dāng)時(shí)的基本需要，可由于其固有的缺陷，已經(jīng)面臨了巨大的財(cái)務(wù)挑戰(zhàn)，而在實(shí)踐中，該制度也產(chǎn)生了很多的負(fù)面效應(yīng)，引

34、起很多相關(guān)問(wèn)題），不過(guò)目前來(lái)說(shuō)，這種籌資方式在全世界已建立社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的國(guó)家中仍占主導(dǎo)地位。 11 面對(duì)著人口老齡化的巨大壓力以及福利國(guó)家的普遍危機(jī)，人們不斷加深了對(duì)積累制的認(rèn)識(shí)。此時(shí)，一種新的養(yǎng)老保險(xiǎn)籌資模式---完全積累模式就應(yīng)運(yùn)而生了，而智利和新加坡就采納了完全積累的模式。 12 但隨著全球經(jīng)濟(jì)的一體化發(fā)展和人口老齡化加劇，不僅現(xiàn)收現(xiàn)付模式面臨著越來(lái)越多的挑戰(zhàn)，而且完全積累模式由于不具有再分配的特征，不能體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)的原則，也不能成為社會(huì)保障制度的主要發(fā)展模式。 一種既有部分現(xiàn)收現(xiàn)付，又有部分完全積累的被稱(chēng)之為部分積累的新模式，擁有現(xiàn)收現(xiàn)付模式和完全積累模式這兩種模式的優(yōu)點(diǎn)

35、，并避免了現(xiàn)收現(xiàn)付模式和完全積累模式這兩種模式的主要缺陷，就成為了社會(huì)保障制度未來(lái)發(fā)展的主流趨勢(shì)。而我國(guó)現(xiàn)階段實(shí)行的“統(tǒng)帳結(jié)合”的養(yǎng)老保險(xiǎn)籌資方式，就是對(duì)新模式的實(shí)踐。 3) 我國(guó)現(xiàn)行的社會(huì)保險(xiǎn)制度分析〖以養(yǎng)老保險(xiǎn)籌資為例〗： 我國(guó)現(xiàn)行的“統(tǒng)帳結(jié)合”的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，就是指養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶(hù)相結(jié)合，由社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)按照規(guī)定的繳費(fèi)基數(shù)和比例向企業(yè)和職工統(tǒng)一籌集、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一調(diào)劑使用養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，同時(shí)由社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為參保職工建立個(gè)人帳戶(hù)，記錄相關(guān)信息，作為職工退休時(shí)計(jì)發(fā)基本養(yǎng)老金的依據(jù)?？梢?jiàn)，我國(guó)現(xiàn)行的這種養(yǎng)老保險(xiǎn)籌資方式，就是對(duì)部分積累新模式的一種實(shí)踐，就是在維持現(xiàn)收現(xiàn)付模式來(lái)保

36、證當(dāng)前開(kāi)支需要的基礎(chǔ)上，引進(jìn)個(gè)人帳戶(hù)基金制以滿(mǎn)足未來(lái)支付需求的增長(zhǎng)，這樣既保持了社會(huì)保障統(tǒng)籌互濟(jì)功能，又具備個(gè)人帳戶(hù)的激勵(lì)和監(jiān)督機(jī)制。 15 我國(guó)的社會(huì)保險(xiǎn)基金來(lái)自于國(guó)家、企業(yè)和個(gè)人三個(gè)方面，由四部分組成，一是由參保人所在單位按本單位職工工資總額的一定百分比繳納的保險(xiǎn)費(fèi)。二是由參保人按其工資收入的一定百分比繳納的保險(xiǎn)費(fèi)；三是政府對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金的財(cái)政補(bǔ)貼；四是社會(huì)保險(xiǎn)基金的銀行利息或投資回報(bào)及社會(huì)捐贈(zèng)等。 17 我國(guó)保險(xiǎn)基金的征繳范圍： 1 基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)：各類(lèi)企業(yè)及其職工、城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶(hù)和自由職業(yè)者、實(shí)行企業(yè)化管理的事業(yè)單位及其職工、。 2 基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)：各類(lèi)企業(yè)及其職工、城

37、鎮(zhèn)個(gè)體工商戶(hù)和自由職業(yè)者、國(guó)家機(jī)關(guān)及其職工、事業(yè)單位及其職工、 3 失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)：各類(lèi)企業(yè)及其職工、城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶(hù)和自由職業(yè)者、事業(yè)單位及其職工、 18 我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金的征繳機(jī)構(gòu)是各級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)及其委托代為收繳的各級(jí)稅務(wù)部門(mén)。截至2003年，我國(guó)共有15個(gè)省市的社會(huì)保險(xiǎn)基金由社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)征收，16個(gè)省市的社會(huì)保險(xiǎn)基金由稅務(wù)部門(mén)代為征收。 21 繳費(fèi)單位不按規(guī)定申報(bào)應(yīng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)數(shù)額的，由社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)暫按該單位上月繳費(fèi)數(shù)額的110%確定應(yīng)繳數(shù)額。逾期仍不繳納，除補(bǔ)繳欠繳數(shù)額外，從欠繳之日起，按日加收2‰滯納金，滯納金并入社會(huì)保險(xiǎn)基金。 22 征收的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)存入

38、財(cái)政部門(mén)在國(guó)有商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)。各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)基金，按照不同險(xiǎn)種的統(tǒng)籌范圍分別建立，分別單獨(dú)核算。社會(huì)保險(xiǎn)基金不計(jì)征稅、費(fèi)。 23 社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)建立繳費(fèi)記錄，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)按照規(guī)定記錄個(gè)人帳戶(hù)。 社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)至少每年向繳費(fèi)個(gè)人發(fā)送一次基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人帳戶(hù)通知單。 24 繳費(fèi)單位每年向本單位職工公布本單位全年社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳納情況，接受職工監(jiān)督。 社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)定期向社會(huì)公告社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收情況，接受社會(huì)監(jiān)督。社會(huì)保險(xiǎn)基金實(shí)行收支兩條線管理，由財(cái)政部門(mén)依法進(jìn)行監(jiān)督。審計(jì)部門(mén)依法對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金的收支情況進(jìn)行監(jiān)督。 07 現(xiàn)代社會(huì)

39、保障制度建立的兩個(gè)基本條件： 1） 人們面對(duì)越來(lái)越多的風(fēng)險(xiǎn)和不確定性，產(chǎn)生了保障自身安全的需求。 2） 國(guó)家物質(zhì)財(cái)富和人們經(jīng)濟(jì)收入的增長(zhǎng)，為現(xiàn)代社會(huì)保障奠定了物質(zhì)基礎(chǔ)。 08 現(xiàn)代社會(huì)保障制度建立的直接誘因：20世紀(jì)30年代的經(jīng)濟(jì)大危機(jī)。 09 現(xiàn)代社會(huì)保障制度是由19世紀(jì)末德國(guó)俾斯麥政府最早建立的。 德國(guó)早期的養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行現(xiàn)收現(xiàn)付的籌資模式，該項(xiàng)制度的實(shí)施已有百年歷史。 第二次世界大戰(zhàn)后，各國(guó)的社會(huì)保障普遍采取了現(xiàn)收現(xiàn)付的財(cái)務(wù)制度。 02 用國(guó)際社會(huì)保險(xiǎn)基金的來(lái)源分析我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金來(lái)源的拓展 1） 社會(huì)保險(xiǎn)基金的來(lái)源： （1） 養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。

40、（2）醫(yī)療保險(xiǎn)基金。（3）失業(yè)保險(xiǎn)基金。（4）工傷保險(xiǎn)基金。（5）生育保險(xiǎn)基金。 03 違反社會(huì)保險(xiǎn)基金征繳規(guī)定的處罰 1） 社會(huì)保險(xiǎn)基金的征繳規(guī)定： （1） 繳費(fèi)單位，必須向當(dāng)?shù)厣鐣?huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記，參加社會(huì)保險(xiǎn)。 （2） 繳費(fèi)單位的社會(huì)保險(xiǎn)登記事項(xiàng)發(fā)生變更或者繳費(fèi)單位依法終止的，繳費(fèi)單位，應(yīng)當(dāng)自變更或者終止之日起30日內(nèi)，到社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)辦理變更或者注銷(xiāo)社會(huì)保險(xiǎn)登記手續(xù)。 （3） 繳費(fèi)單位應(yīng)按月申報(bào)應(yīng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)數(shù)額，經(jīng)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)核定后，在規(guī)定的期限內(nèi)足額繳納。 2） 違反社會(huì)保險(xiǎn)基金征繳規(guī)定的處罰： （1） 繳費(fèi)單位未按照規(guī)定辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記、變更

41、登記或注銷(xiāo)登記，或未按照規(guī)定申報(bào)應(yīng)繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)數(shù)額者，情節(jié)嚴(yán)重的，勞動(dòng)保障行政部門(mén)可以對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處1000元以上5000元以下的罰款，情節(jié)特別嚴(yán)重的，可以對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處5000元以上10000元以下的罰款。 （3） 繳費(fèi)單位違反有關(guān)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)的法律、行政法規(guī)和國(guó)家有關(guān)規(guī)定，偽造、變?cè)?、故意毀滅有關(guān)賬冊(cè)、材料，或者不設(shè)賬冊(cè)，致使社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)基數(shù)無(wú)法確定者，遲延繳納的，勞動(dòng)保障行政部門(mén)或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照每日2‰加收滯納金，并可以對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處5000元以上20000元以下的罰款。 第04章 --- 社會(huì)保險(xiǎn)基

42、金的籌集管理（下） 〖重點(diǎn)〗 01 世界各國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，從國(guó)家、企業(yè)、個(gè)人三方責(zé)任分擔(dān)情況分為四種模式： 國(guó)家統(tǒng)籌模式：國(guó)家承擔(dān)勞動(dòng)者的全部養(yǎng)老責(zé)任，勞動(dòng)者老年保險(xiǎn)所需的全部資金都來(lái)自國(guó)家財(cái)政撥款。如前蘇聯(lián)。 投保資助模式：由勞動(dòng)者個(gè)人參保，企業(yè)也須繳費(fèi)，國(guó)家提供一定的資助。起源于德國(guó)，后為美國(guó)和日本效仿 強(qiáng)制儲(chǔ)蓄模式：國(guó)家給予一定的政策優(yōu)惠，由企業(yè)和個(gè)人繳納保險(xiǎn)費(fèi)，實(shí)現(xiàn)自我保障。如新加坡。 福利國(guó)家模式：強(qiáng)調(diào)普遍性和人道主義，定額制（北歐和英國(guó)）；工資收入所得比例制（德國(guó)）。 普惠制養(yǎng)老金的基金來(lái)源于稅收，由國(guó)家和企業(yè)承擔(dān)，個(gè)人不繳納或只繳納少部分保險(xiǎn)費(fèi)。 06 城鎮(zhèn)養(yǎng)

43、老保險(xiǎn)制度和基金籌集模式的變革： 1） 企業(yè)保險(xiǎn)走向社會(huì)保險(xiǎn)：1986年開(kāi)始變革，逐步進(jìn)行退休費(fèi)用的市、縣統(tǒng)籌及退休人員的社會(huì)化管理。 2） 多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的構(gòu)建：1993年提出并建立了社會(huì)統(tǒng)籌的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，企業(yè)年金和個(gè)人儲(chǔ)蓄。 3） 統(tǒng)帳結(jié)合型養(yǎng)老保險(xiǎn)制度實(shí)施：1995年國(guó)家確立了社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人帳戶(hù)相結(jié)合的養(yǎng)老保險(xiǎn)新模式，基金籌集模式轉(zhuǎn)變?yōu)椴糠址e累制。企業(yè)和職工均按一定比例繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，繳費(fèi)被分為兩部分，分別納入社會(huì)統(tǒng)籌基金帳戶(hù)和個(gè)人帳戶(hù)，社會(huì)統(tǒng)籌部分現(xiàn)收現(xiàn)付，個(gè)人帳戶(hù)部分完全積累。 07 企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)的三大支柱： 1） 基本養(yǎng)老保險(xiǎn)（統(tǒng)帳結(jié)合） 2） 企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老

44、保險(xiǎn)（2000年更名為企業(yè)年金，完全積累）。 3） 個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)。（自愿參加） 11 靈活就業(yè)人員的特點(diǎn)： 1） 工作不穩(wěn)定。 2） 收入低。 3） 沒(méi)有正式勞動(dòng)關(guān)系。 12 養(yǎng)老保險(xiǎn)基金統(tǒng)籌層次提高：由市、縣、行業(yè)統(tǒng)籌向省級(jí)統(tǒng)籌提高。 省級(jí)統(tǒng)籌能夠提升養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的有效性和抗風(fēng)險(xiǎn)能力，并可以減輕負(fù)擔(dān)過(guò)重地區(qū)的企業(yè)負(fù)擔(dān)，實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌層次的提高是未來(lái)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度必須解決的問(wèn)題。 13 養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面擴(kuò)大：不僅要擴(kuò)大企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面，而且要將靈活就業(yè)人員納入保障范圍之內(nèi)。 隨著我國(guó)城鎮(zhèn)化進(jìn)程的加快和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，不僅選擇靈活就業(yè)的人員會(huì)越來(lái)越多

45、，而且下崗職工和被征地者有相當(dāng)一部分會(huì)進(jìn)入靈活就業(yè)的行列?？梢?jiàn)，將靈活就業(yè)人員納入保障范圍是擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面的關(guān)鍵。 14 醫(yī)療保險(xiǎn)制度模式： 1） 國(guó)家衛(wèi)生服務(wù)模式。代表國(guó)家：英國(guó)、加拿大、澳大利亞。 2） 社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)模式。 3） 商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)模式。代表國(guó)家：美國(guó)。 4） 儲(chǔ)蓄性醫(yī)療保險(xiǎn)模式。代表國(guó)家：新加坡。 15 我國(guó)醫(yī)療保險(xiǎn)制度的組成： 1） 公費(fèi)醫(yī)療制度。是對(duì)國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位工作人員實(shí)行的免費(fèi)治療和預(yù)防疾病的一種福利制度。 2） 勞保醫(yī)療制度。是我國(guó)對(duì)實(shí)行勞動(dòng)保險(xiǎn)的企業(yè)職工及其家屬規(guī)定的傷病免費(fèi)醫(yī)療及預(yù)防疾病醫(yī)療的保險(xiǎn)。 3） 農(nóng)村合作醫(yī)療制度。按自愿參加

46、互助共濟(jì)的原則組織，為農(nóng)民提供基本醫(yī)療衛(wèi)生保健服務(wù)的醫(yī)療保健制度。 “合作醫(yī)療”、“保健站”、“赤腳醫(yī)生”，是農(nóng)村合作醫(yī)療保險(xiǎn)制度的三大支柱。 16 我國(guó)醫(yī)療保險(xiǎn)制度改革的三個(gè)階段： 1） 自發(fā)性改革階段。20世紀(jì)80年代初到1988年，一些企業(yè)與地方對(duì)公費(fèi)醫(yī)療與勞保醫(yī)療進(jìn)行了自發(fā)改革。 2） 政府主導(dǎo)改革階段。93年十四屆三中全會(huì)指明了醫(yī)改方向和原則，確定了建立“統(tǒng)帳結(jié)合”的改革目標(biāo)。 3） 農(nóng)村醫(yī)療保險(xiǎn)的改革。從20世紀(jì)90年代開(kāi)始至今的合作醫(yī)療的恢復(fù)和重建被稱(chēng)為“二次合作醫(yī)療時(shí)期”。 17 統(tǒng)帳結(jié)合的城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險(xiǎn)制度特點(diǎn)：基本保障，廣泛覆蓋，雙方負(fù)擔(dān)，統(tǒng)帳結(jié)合。

47、18 統(tǒng)帳結(jié)合的城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險(xiǎn)基金籌集： 保險(xiǎn)費(fèi)由單位和個(gè)人共同繳納，用人單位繳費(fèi)率控制在工資總額的6%左右，職工繳費(fèi)率一般為本人工資收入的2%。 19 1998年，國(guó)務(wù)院發(fā)布的《關(guān)于建立城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的決定》，標(biāo)志著職工醫(yī)療保險(xiǎn)改革在全國(guó)范圍內(nèi)全面推開(kāi)。這次全國(guó)城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險(xiǎn)制度改革主要解決三個(gè)問(wèn)題：1） 實(shí)行用人單位和職工個(gè)人共同繳納醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，建立基本醫(yī)療保險(xiǎn)金。2） 建立統(tǒng)籌基金與個(gè)人帳戶(hù)相結(jié)合的基本醫(yī)療制度，發(fā)揮互助共濟(jì)和個(gè)人自我保障的作用。3） 將原公費(fèi)和勞保醫(yī)療實(shí)行統(tǒng)一管理，在全國(guó)實(shí)行新的醫(yī)療保險(xiǎn)制度。 20 新型農(nóng)村合作醫(yī)療制度： 1） 時(shí)間

48、表。從2003年起，各省市先行試點(diǎn)，2010年實(shí)現(xiàn)在全國(guó)建立基本覆蓋農(nóng)村居民的新型農(nóng)村合作醫(yī)療制度。 2） 新特點(diǎn)。（1）自愿參加，多方籌資。（2）以支定收，保障適度。（3）先行試點(diǎn)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)后再推廣。 3） 新模式。新型農(nóng)村合作醫(yī)療制度實(shí)行個(gè)人繳費(fèi)、集體扶持和政府資助相結(jié)合的籌資機(jī)制。 22 工傷保險(xiǎn)基金籌集方式：國(guó)際上工傷保險(xiǎn)存在雇主責(zé)任制和社會(huì)保險(xiǎn)制兩種方式，其籌集方式也不相同。 1） 雇主責(zé)任制下的基金籌集。 （1） 企業(yè)自保。 （2） 企業(yè)向商業(yè)保險(xiǎn)公司投保。 （3） 政府征收工傷賠償準(zhǔn)備基金。 2） 工傷社會(huì)保險(xiǎn)制度下的基金籌集。 （1） 工傷社會(huì)保險(xiǎn)統(tǒng)籌

49、。 （2） 政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)自行支付。 23 工傷保險(xiǎn)費(fèi)率的確定方法： 01 統(tǒng)一費(fèi)率制指根據(jù)某一地區(qū)或行業(yè)內(nèi)預(yù)測(cè)的工傷保險(xiǎn)費(fèi)用額和該地區(qū)或行業(yè)內(nèi)職工工資總額相比較，就可以確定該地區(qū)或行業(yè)的費(fèi)率水平，所有企業(yè)按照統(tǒng)一的費(fèi)率繳納保險(xiǎn)費(fèi)。 02 差別費(fèi)率制指按照各行業(yè)和企業(yè)的工傷事故風(fēng)險(xiǎn)和損失水平，對(duì)某一行業(yè)或單個(gè)企業(yè)確定不同的費(fèi)率水平，各行業(yè)和企業(yè)分別按照各自的費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)繳納保險(xiǎn)費(fèi)。 03 浮動(dòng)費(fèi)率制指在差別費(fèi)率制的基礎(chǔ)上，每年對(duì)各行業(yè)及企業(yè)的安全生產(chǎn)狀況和工傷保險(xiǎn)費(fèi)用支出情況進(jìn)行比較分析，由政府主管部門(mén)對(duì)其費(fèi)率水平進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，各行業(yè)和企業(yè)按照調(diào)整后的費(fèi)率標(biāo)

50、準(zhǔn)繳納保險(xiǎn)費(fèi) 24 工傷保險(xiǎn)費(fèi)率的確定依據(jù)：工傷保險(xiǎn)費(fèi)根據(jù)以支定收、收支平衡的原則，確定費(fèi)率。 25 失業(yè)保險(xiǎn)的制度模式： 1） 強(qiáng)制性失業(yè)保險(xiǎn)。代表國(guó)家：美國(guó)、加拿大、中國(guó)。 2） 非強(qiáng)制性失業(yè)保險(xiǎn)。代表國(guó)家：丹麥、冰島。 3） 失業(yè)救濟(jì)。代表國(guó)家：澳大利亞、阿根廷、新西蘭。 4） 強(qiáng)制性失業(yè)保險(xiǎn)和失業(yè)救濟(jì)相結(jié)合。代表國(guó)家：法國(guó)、英國(guó)、德國(guó)。 5） 非強(qiáng)制性失業(yè)保險(xiǎn)和失業(yè)救濟(jì)相結(jié)合。代表國(guó)家：瑞典、芬蘭。 26 失業(yè)保險(xiǎn)基金的三個(gè)來(lái)源：雇主、雇員及政府。 按照失業(yè)保險(xiǎn)金的承擔(dān)者分類(lèi)，各國(guó)失業(yè)保險(xiǎn)基本存在以下六種費(fèi)用承擔(dān)方式： 1） 國(guó)家承擔(dān)。代表國(guó)家：澳大利

51、亞、新西蘭、匈牙利。 2） 國(guó)家和企業(yè)分擔(dān)。 3） 國(guó)家、企業(yè)、個(gè)人三方分擔(dān)。代表國(guó)家：德國(guó)、英國(guó)、丹麥、加拿大。 4） 企業(yè)和個(gè)人分擔(dān)。代表國(guó)家：法國(guó)、荷蘭、以色列。 5） 個(gè)人全部負(fù)擔(dān)。代表國(guó)家：南斯拉夫。 6） 全部由企業(yè)負(fù)擔(dān)。代表國(guó)家：加納。 27 我國(guó)失業(yè)保險(xiǎn)基金的構(gòu)成： 1） 城鎮(zhèn)企業(yè)事業(yè)單位及其職工繳納的失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)。 2） 失業(yè)保險(xiǎn)基金的利息。 3） 財(cái)政補(bǔ)貼。 4） 依法納入失業(yè)保險(xiǎn)基金的其他資金，主要指對(duì)不按期繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)的單位征收的滯納金等。 28 我國(guó)失業(yè)保險(xiǎn)基金的繳納特點(diǎn)： 1）單位按照本單位工資總額的2%繳

52、納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)。 2）單位職工按照本人工資的1%繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)。 3）單位招用的農(nóng)民合同制工人本人不繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)。 29 生育保險(xiǎn)基金的籌集和來(lái)源： 1） 生育保險(xiǎn)費(fèi)用實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌。 2） 生育保險(xiǎn)根據(jù)“以支定收，收支基本平衡”的原則籌集資金。 3） 生育保險(xiǎn)由企業(yè)按照其工資總額的一定比例向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)繳納生育保險(xiǎn)費(fèi)，建立生育保險(xiǎn)基金。職工個(gè)人不繳納生育保險(xiǎn)費(fèi)。生育保險(xiǎn)費(fèi)的提取比例，由當(dāng)?shù)厝嗣裾_定，最高不得超過(guò)工資總額的1%。 01 用靈活就業(yè)人員的特點(diǎn)分析擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面問(wèn)題 1） 將靈活就業(yè)人員納入保障范圍，可以擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面。 隨著

53、我國(guó)城鎮(zhèn)化進(jìn)程的加快和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，不僅選擇靈活就業(yè)的人員會(huì)越來(lái)越多，而且下崗職工和被征地者有相當(dāng)一部分會(huì)進(jìn)入靈活就業(yè)的行列。將靈活就業(yè)者納入保障范圍，可以擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面。 2） 根據(jù)靈活就業(yè)人員的特點(diǎn)，為其制定統(tǒng)一的養(yǎng)老保險(xiǎn)政策。 靈活就業(yè)人員具有不同于正式就業(yè)人員的特殊情況，需要根據(jù)其工作不穩(wěn)定、收入低、沒(méi)有正式勞動(dòng)關(guān)系的特點(diǎn)來(lái)制定關(guān)于靈活就業(yè)者的統(tǒng)一政策，合理確定他們的繳費(fèi)比例，并為其提供方便的管理和服務(wù)。 （1） 靈活就業(yè)人員組織結(jié)構(gòu)松散，流動(dòng)性強(qiáng)，經(jīng)常換崗位。針對(duì)這種不穩(wěn)定的特點(diǎn)，為其制定統(tǒng)一的養(yǎng)老保險(xiǎn)政策時(shí)，應(yīng)考慮到：當(dāng)動(dòng)地點(diǎn)變更后，可隨時(shí)辦理社會(huì)保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移手

54、續(xù)，轉(zhuǎn)移前后繳費(fèi)年限合并計(jì)算。 （2） 靈活就業(yè)人員收入不固定，薪酬畸高畸低，總體水平較低。針對(duì)這種收入低特點(diǎn)，為其制定統(tǒng)一的養(yǎng)老保險(xiǎn)政策時(shí)，應(yīng)考慮到：在規(guī)定的范圍內(nèi)可自主選擇繳費(fèi)基數(shù)、自愿選擇繳費(fèi)方式，降低繳費(fèi)率適應(yīng)收入水平。 （3） 靈活就業(yè)人員勞動(dòng)組織松散、勞動(dòng)關(guān)系不固定、基本不簽勞動(dòng)合同。針對(duì)這種沒(méi)有正式勞動(dòng)關(guān)系的特點(diǎn)，為其制定統(tǒng)一的養(yǎng)老保險(xiǎn)政策時(shí)，應(yīng)考慮到：成立專(zhuān)門(mén)的社會(huì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)代辦機(jī)構(gòu)，為其接續(xù)社會(huì)保險(xiǎn)關(guān)系、代繳保費(fèi)。 02 用社會(huì)保險(xiǎn)基金的三種籌集模式的優(yōu)缺點(diǎn)來(lái)解釋城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的變革 1） 社會(huì)保險(xiǎn)基金有三種籌集模式：現(xiàn)收現(xiàn)付模式、完全積累模式、部分積累模式。這三種

55、籌集模式，各有自己的優(yōu)缺點(diǎn)。但隨著全球經(jīng)濟(jì)的一體化發(fā)展和人口老齡化加劇，現(xiàn)收現(xiàn)付模式面臨著越來(lái)越多的挑戰(zhàn)，完全積累模式也無(wú)法成為社會(huì)保障制度的主要發(fā)展模式。 2） 部分積累模式顯示出了強(qiáng)大的生命，能夠適應(yīng)社會(huì)前進(jìn)的步伐，因而是社會(huì)保障制度未來(lái)發(fā)展的主流趨勢(shì)。 2） 我國(guó)實(shí)踐表明，現(xiàn)行的“統(tǒng)帳結(jié)合”模式是城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的變革方向。 （1） 城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度變革前，舊有的企業(yè)職工退休制度，屬于企業(yè)保險(xiǎn)，是現(xiàn)收現(xiàn)付模式。 其優(yōu)點(diǎn)：1）管理成本低，操作相對(duì)簡(jiǎn)單；2）強(qiáng)調(diào)再分配功能，體現(xiàn)社會(huì)共濟(jì)；3）沒(méi)有過(guò)多的資金積累，沒(méi)有保值增值壓力。這些優(yōu)點(diǎn)，保證了當(dāng)時(shí)退休職工的基本生活，受到人們

56、的好評(píng)。 其缺點(diǎn)：1）若一國(guó)人口的年齡結(jié)構(gòu)嚴(yán)重老化，采用此模式則會(huì)使在職勞動(dòng)者不堪重負(fù)。2）當(dāng)世界各國(guó)普遍面臨著人口老齡化問(wèn)題時(shí)，采用此模式將會(huì)使一國(guó)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展面臨嚴(yán)重挑戰(zhàn)。 （2） 城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度變革時(shí)，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度由企業(yè)保險(xiǎn)走向社會(huì)保險(xiǎn)，沒(méi)有選擇完全積累模式。 雖然面對(duì)著人口老齡化的巨大壓力以及福利國(guó)家的普遍危機(jī)，一些國(guó)家采納了完全積累的模式，但是對(duì)于人口多、底子薄的中國(guó)來(lái)說(shuō)，完全積累模式的不具有再分配的特征、不能體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)的原則等缺點(diǎn)遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于其具有的提取比例相對(duì)穩(wěn)定、充分體現(xiàn)基金儲(chǔ)備功能等優(yōu)點(diǎn)。因此，既有部分現(xiàn)收現(xiàn)付，又有部分完全積累的被稱(chēng)之為部分積累的模式，就成為我國(guó)城鎮(zhèn)

57、養(yǎng)老保險(xiǎn)制度選擇的必然 （3） 現(xiàn)行的城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，實(shí)行的是“統(tǒng)帳結(jié)合”的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，是部分積累的模式。 養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶(hù)相結(jié)合，就是在維持現(xiàn)收現(xiàn)付模式來(lái)保證當(dāng)前開(kāi)支需要的基礎(chǔ)上，引進(jìn)個(gè)人帳戶(hù)基金制以滿(mǎn)足未來(lái)支付需求的增長(zhǎng)，這樣既保持了社會(huì)保障統(tǒng)籌互濟(jì)功能，又具備個(gè)人帳戶(hù)的激勵(lì)和監(jiān)督機(jī)制?？梢?jiàn)，現(xiàn)行的“統(tǒng)帳結(jié)合”模式，具備部分積累模式的優(yōu)點(diǎn)，可以避免基金制的較大風(fēng)險(xiǎn)，可以緩解現(xiàn)收現(xiàn)付模式缺乏儲(chǔ)備和負(fù)擔(dān)不均的問(wèn)題。 03 用養(yǎng)老保險(xiǎn)的統(tǒng)籌層次和覆蓋面問(wèn)題來(lái)分析養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的擴(kuò)面征繳 1） 提高養(yǎng)老保險(xiǎn)的統(tǒng)籌層次，可以加強(qiáng)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金共濟(jì)性。 實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保

58、險(xiǎn)統(tǒng)籌層次由市、縣、行業(yè)統(tǒng)籌向省級(jí)統(tǒng)籌提高，能夠提升養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的有效性和抗風(fēng)險(xiǎn)能力，并可以減輕負(fù)擔(dān)過(guò)重地區(qū)的企業(yè)負(fù)擔(dān)。 2） 將靈活就業(yè)人員納入保障范圍，可以擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面。 隨著我國(guó)城鎮(zhèn)化進(jìn)程的加快和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，不僅選擇靈活就業(yè)的人員會(huì)越來(lái)越多，而且下崗職工和被征地者有相當(dāng)一部分會(huì)進(jìn)入靈活就業(yè)的行列。將靈活就業(yè)者納入保障范圍，可以擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面。 04 用工傷保險(xiǎn)的籌資原則來(lái)解釋現(xiàn)行的工傷保險(xiǎn)制度 我國(guó)現(xiàn)行的工傷保險(xiǎn)制度是符合國(guó)際通行的工傷保險(xiǎn)基金籌集原則的。 1） 雇主繳費(fèi)原則。 --- 工傷保險(xiǎn)基金全部由雇主繳費(fèi)，雇員不需繳費(fèi)。 我國(guó)現(xiàn)行的工傷保險(xiǎn)制度規(guī)定，

59、工傷保險(xiǎn)費(fèi)由用人單位繳納，職工個(gè)人不繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)。 2） 按風(fēng)險(xiǎn)程度征收保險(xiǎn)費(fèi)的原則。 --- 通常將各行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)程度分為不同的級(jí)別，實(shí)行差別費(fèi)率。 我國(guó)現(xiàn)行的工傷保險(xiǎn)制度規(guī)定，國(guó)家根據(jù)不同行業(yè)的工傷風(fēng)險(xiǎn)程度確定行業(yè)的差別費(fèi)率。 3） 以支定收，留有儲(chǔ)備的原則。 --- 在保證支出的前提下，往往留用一定的儲(chǔ)備。 工傷保險(xiǎn)基金用于工傷保險(xiǎn)待遇、勞動(dòng)能力鑒定等費(fèi)用支付，并留有一定比例的儲(chǔ)備金用于重大事故支付。 第05章 --- 社會(huì)保險(xiǎn)基金的支付管理 〖重點(diǎn)〗 01 社會(huì)保險(xiǎn)基金支付的內(nèi)涵： 1） 支付的條件。2） 支付的方式。3） 支付的標(biāo)準(zhǔn)。4） 支付的記錄。5） 支付的效

60、果。6） 支付的監(jiān)督。 02 國(guó)際上的社會(huì)保險(xiǎn)支出范圍，通常集中在五個(gè)方面： 1） 養(yǎng)老、殘障、死亡。2） 疾病、生育、醫(yī)療護(hù)理。3） 失業(yè)。4） 家庭津貼。5） 工傷及其他。 03 社會(huì)保險(xiǎn)支出與財(cái)政支出的關(guān)系： 1） 財(cái)政支出一般劃分為購(gòu)買(mǎi)支出和轉(zhuǎn)移支出，而轉(zhuǎn)移支出以社會(huì)保險(xiǎn)支出為主。 2） 從經(jīng)濟(jì)影響看：社險(xiǎn)支出在財(cái)政支出中有著重要地位，全面影響著國(guó)民收入的分配，并間接影響著資源的配置。 3） 從數(shù)額上看：社會(huì)保險(xiǎn)支出在國(guó)家預(yù)算支出中已超過(guò)其他支出項(xiàng)目而占據(jù)首位。 4） 從結(jié)構(gòu)上看：社會(huì)保險(xiǎn)支出在國(guó)家財(cái)政開(kāi)支中的比重也是呈上升趨勢(shì)。 04 福利國(guó)家危機(jī)：1） 財(cái)政陷

61、入困境。2） 失業(yè)嚴(yán)重。3） 行政低效率，結(jié)構(gòu)不合理。4） 社會(huì)危機(jī)。 14 國(guó)家法定的企業(yè)職工退休年齡是男年滿(mǎn)60周歲，女工人年滿(mǎn)50周歲，女干部年滿(mǎn)55周歲。從事井下、高空和高溫等特殊工種的，退休年齡為男年滿(mǎn)55周歲，女年滿(mǎn)45周歲。 15 “新人”：建立新制度后參加工作的城鎮(zhèn)從業(yè)人員。 0 繳費(fèi)年限累計(jì)滿(mǎn)15年，退休后按月發(fā)給基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金。 16 “中人”：建立新制度前已經(jīng)工作但不到退休年齡的城鎮(zhèn)從業(yè)人員。 個(gè)人繳費(fèi)年限和視同繳費(fèi)年限滿(mǎn)15年，退休后按月發(fā)給基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金以及過(guò)渡性養(yǎng)老金。 17 “老人”：建立新制度以前退休的城鎮(zhèn)從業(yè)

62、人員。按原來(lái)的規(guī)定發(fā)給養(yǎng)老金，同時(shí)執(zhí)行養(yǎng)老金調(diào)整辦法。 18 基礎(chǔ)養(yǎng)老金的月標(biāo)準(zhǔn)為省、自治區(qū)、直轄市上年度職工月平均工資的20%，有社會(huì)統(tǒng)籌基金支付。個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金的月標(biāo)準(zhǔn)為本人賬戶(hù)儲(chǔ)存額除以120，從個(gè)人賬戶(hù)儲(chǔ)存額中支付。過(guò)渡性養(yǎng)老金大多是根據(jù)本人的指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資的一定比例、按視同繳費(fèi)年限長(zhǎng)短計(jì)發(fā)，也是由社會(huì)統(tǒng)籌基金支付。 19 國(guó)際上的醫(yī)療費(fèi)用支付方式： 1） 按項(xiàng)目付費(fèi)方式。弊端：無(wú)法降低醫(yī)療費(fèi)用。--- 屬于后付制類(lèi)型 2） 按服務(wù)單元付費(fèi)方式。弊端：過(guò)量服務(wù)費(fèi)用增多。--- 屬于預(yù)付制和后付制結(jié)合類(lèi)型 3） 按人頭付費(fèi)方式。利處：減少醫(yī)療費(fèi)用開(kāi)支。--- 屬于預(yù)付

63、制類(lèi)型 4） 按病種付費(fèi)方式。利處：費(fèi)用制約力度較強(qiáng)。--- 屬于預(yù)付制類(lèi)型 5） 總額預(yù)算付費(fèi)方式。利處：醫(yī)療保險(xiǎn)成本下降。 20 醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用分擔(dān)方式： 1） 定額自付。被保險(xiǎn)人每發(fā)生一次門(mén)診或住院費(fèi)用，都自付一定數(shù)量的醫(yī)療費(fèi)用。 2） 扣除保險(xiǎn)。保險(xiǎn)人在就醫(yī)時(shí)先支付一筆固定的費(fèi)用，其余費(fèi)用全部或部分由社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)支付。 3） 共付保險(xiǎn)。要求參保人在第三方為其支付醫(yī)療費(fèi)用的同時(shí)，本人也要支付一定比例的費(fèi)用。 4） 限額保險(xiǎn)。保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)設(shè)立最高支付限額，超出這一限額的醫(yī)療費(fèi)用由病人自己負(fù)擔(dān)。 21 基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金支付職工和退休人員的醫(yī)療費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)符合規(guī)定的基本醫(yī)療保險(xiǎn)藥品

64、目錄、診療項(xiàng)目目錄以及服務(wù)設(shè)施范圍和支付標(biāo)準(zhǔn)。 22 參保人發(fā)生醫(yī)療費(fèi)用后，首先自付一定額度的醫(yī)療費(fèi)用，超過(guò)此額度標(biāo)準(zhǔn)的醫(yī)療費(fèi)用才由醫(yī)療保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)支付，這個(gè)自付額度標(biāo)準(zhǔn)就是“起付線”。起付標(biāo)準(zhǔn)原則上控制在當(dāng)?shù)芈毠つ昶骄べY的10%左右。 23 醫(yī)療保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)為參保人支付醫(yī)療費(fèi)用達(dá)到一個(gè)規(guī)定額度，就不再支付了，這個(gè)規(guī)定的最高額度就是“封頂線”。最高支付限額原則上控制在當(dāng)?shù)芈毠つ昶骄べY的4倍左右。 24 門(mén)診、急診等這些小額醫(yī)療費(fèi)用由個(gè)人賬戶(hù)支付。 住院治療等這些大額醫(yī)療費(fèi)用由基本醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金支付。 25 具備下列條件的失業(yè)人員可以領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金： 1） 按照

65、規(guī)定參加失業(yè)保險(xiǎn)，所在單位和個(gè)人按規(guī)定履行繳費(fèi)義務(wù)滿(mǎn)1年的。 2） 非本人意愿中斷就業(yè)的。 3） 已經(jīng)辦理失業(yè)登記，并有求職要求的。 26 失業(yè)保險(xiǎn)金領(lǐng)取的期限： 累計(jì)繳費(fèi)時(shí)間滿(mǎn)1年不足5年的，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的期限最長(zhǎng)為12個(gè)月。 累計(jì)繳費(fèi)時(shí)間滿(mǎn)5年不足10年的，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的期限最長(zhǎng)為18個(gè)月。 累計(jì)繳費(fèi)時(shí)間10年以上的，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的期限最長(zhǎng)為24個(gè)月。 27 失業(yè)保險(xiǎn)金的支付標(biāo)準(zhǔn)：按月發(fā)放，按照低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)，高于城市居民最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)的水平確定。 28 單位招用的農(nóng)民合同制工人連續(xù)工作滿(mǎn)1年，且本單位已繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，勞動(dòng)合同期滿(mǎn)未續(xù)訂

66、或者提前解除勞動(dòng)合同的，由社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)根據(jù)其工作時(shí)間長(zhǎng)短，對(duì)其支付一次性生活補(bǔ)助金。 29 職工因工作遭受事故傷害或者患職業(yè)病進(jìn)行治療，享受工傷醫(yī)療待遇。 30 工傷保險(xiǎn)支付項(xiàng)目： 1） 職工住院治療工傷的，發(fā)給住院伙食補(bǔ)助費(fèi)。 2） 工傷職工在簽有服務(wù)協(xié)議的醫(yī)療機(jī)構(gòu)進(jìn)行康復(fù)性治療的費(fèi)用。 3） 工傷職工在勞動(dòng)能力鑒定委員會(huì)確認(rèn)后安裝假肢、配置輪椅等輔助器具的費(fèi)用。 4） 工傷職工已經(jīng)評(píng)定傷殘等級(jí)并經(jīng)勞動(dòng)能力鑒定委員會(huì)確認(rèn)有需要的，可以按月領(lǐng)取生活護(hù)理費(fèi)。 5） 職工因工致殘被鑒定為一級(jí)至四級(jí)傷殘的，可以享受工傷保險(xiǎn)的某些待遇。 6） 職工因工致殘被鑒定為五級(jí)、六級(jí)傷殘的，可以享受工傷保險(xiǎn)的某些待遇。 7） 職工因工致殘被鑒定為七級(jí)至十級(jí)傷殘的，可以享受工傷保險(xiǎn)的某些待遇。 8） 職工因工死亡，其直系親屬可以按照規(guī)定領(lǐng)取的補(bǔ)助金。 31 女職工同時(shí)符合下列情況時(shí)，享受生育保險(xiǎn)： 1） 連續(xù)工齡滿(mǎn)一年以上。 2） 結(jié)婚、生育符合《婚姻法》及相關(guān)法律規(guī)定。 32 生育保險(xiǎn)的支