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1、天馬行空官方博客： ；QQ:1318241189；QQ群：175569632預(yù)算執(zhí)行分析制度制度名稱預(yù)算執(zhí)行分析制度受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章 總則第1條 目的1了解預(yù)算執(zhí)行中的差異，為預(yù)算考核提供依據(jù)，并作為考核與獎懲的基礎(chǔ)。2了解預(yù)算與戰(zhàn)略的配合程度，為預(yù)算修正和調(diào)整提供參考依據(jù)，發(fā)揮預(yù)算的指導(dǎo)作用。3為編制下期預(yù)算積累經(jīng)驗，加強企業(yè)預(yù)算管理的科學(xué)性、系統(tǒng)性和權(quán)威性。第2條 定義預(yù)算分析就是通過對實際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標進行比較，確定是否存在執(zhí)行差異，為進行預(yù)算調(diào)整、預(yù)算修正提供依據(jù)。第3條 預(yù)算分析責(zé)任單位1董事會為預(yù)算分析的決策機構(gòu)。2預(yù)算委員會為預(yù)算分析管理機構(gòu)。3
2、各業(yè)務(wù)部門為預(yù)算分析的執(zhí)行機構(gòu)，財務(wù)部負責(zé)對企業(yè)總體預(yù)算執(zhí)行情況進行分析。第4條 預(yù)算分析管理方式企業(yè)通過定期召開預(yù)算執(zhí)行分析會議，通報預(yù)算執(zhí)行情況，研究、解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，提出改進措施。第5條 預(yù)算執(zhí)行分析的內(nèi)容預(yù)算執(zhí)行分析的內(nèi)容主要包括以下5個方面。1差異性分析定期進行實際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的比較，提供差異性分析，為預(yù)警提供依據(jù)。2一致性分析分析預(yù)算執(zhí)行情況與企業(yè)長期目標及基本目標的一致性。3例外事項分析。分析由于例外事項引起的對整體預(yù)算目標的影響情況。4差錯分析分析由于目標理解不一致而造成的填報錯誤內(nèi)容。5進度分析對各項預(yù)算目標的進度進行分析，為考核工作提供依據(jù)。第2章 編制預(yù)算執(zhí)行
3、分析報告第6條 預(yù)算執(zhí)行過程中，各預(yù)算執(zhí)行部門設(shè)專人及時檢查、追蹤本部門預(yù)算的執(zhí)行情況，及時收集、匯總有關(guān)財務(wù)、業(yè)務(wù)、市場、技術(shù)、政策、法律等信息，為預(yù)算執(zhí)行分析報告的編制做好準備。第7條 預(yù)算執(zhí)行分析報告分臨時性報告和定期報告。對重大差異和問題要編制臨時報告，定期報告分月度分析報告和年度分析報告，要全面分析本部門的預(yù)算執(zhí)行情況。第8條 編制預(yù)算執(zhí)行分析報告的要求1把握定量分析和定性分析兩個角度進行。2采用比率分析、比較分析、因素分析等多重方法。3對于預(yù)算執(zhí)行當(dāng)中產(chǎn)生的差異，應(yīng)客觀分析原因，提出解決措施或建議。第3章 預(yù)算分析報告的審議和評估第9條 預(yù)算分析報告的審議和評估通過定期召開的預(yù)算執(zhí)
4、行分析會議進行。第10條 預(yù)算執(zhí)行分析會議準備1各單位提前準備同預(yù)算相關(guān)的各方面（財務(wù)、業(yè)務(wù)、市場、技術(shù)、政策、法律等）信息、圖表資料等。2財務(wù)部匯總各預(yù)算執(zhí)行部門編制的預(yù)算執(zhí)行分析報告，在此基礎(chǔ)上形成企業(yè)總體的預(yù)算執(zhí)行分析報告，并在會議召開前3天內(nèi)提交給預(yù)算委員會。3預(yù)算委員會工作人員將相關(guān)會議資料進行整理后，打印、裝訂并及時分發(fā)給各個參會部門和人員。第11條 參會人員總裁、預(yù)算委員會負責(zé)人、財務(wù)部負責(zé)人、相關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位負責(zé)人等。第12條 召開時間1季度預(yù)算執(zhí)行分析會時間分別在4、7、10月下旬，時間1天。2年度預(yù)算執(zhí)行分析會時間在1月下旬，時間12天。第13條 會議規(guī)則1對預(yù)算執(zhí)行情況的
5、分析，目的不僅是為了揭示和解釋問題，更主要的是形成對問題的共識和解決問題的對策。2對于預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的超出合理范圍的差異，應(yīng)當(dāng)客觀分析差異產(chǎn)生的原因，提出解決措施或建議，并編制預(yù)算執(zhí)行差異分析報告提交給董事會審核。預(yù)算執(zhí)行差異分析報告的內(nèi)容包括但不限于以下內(nèi)容。（1）本期預(yù)算數(shù)、本期實際預(yù)算完成數(shù)、本期差異、累計預(yù)算數(shù)、累計實際發(fā)生數(shù)、累計差異數(shù)。（2）對差異進行具體分析的過程和說明。（3）產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進措施。（4）形成有利差異的原因和今后進行鞏固、擴大、推廣的建議。第14條 會議議程1企業(yè)預(yù)算委員會負責(zé)人介紹上期企業(yè)總體目標完成情況、主要差異及其原因。2逐一總結(jié)各單位上期預(yù)算完成情況，發(fā)掘問題，分析差異產(chǎn)生的原因，責(zé)成解決。3總結(jié)會議達成的需要上報董事會審核解決的問題，明確改進目標。4總裁進行總結(jié)后宣布閉會。第15條 會后事項1預(yù)算委員會負責(zé)人上報董事會需要審核的解決事項和問題。2預(yù)算委員會及各相關(guān)單位整理、記錄會議產(chǎn)生的資料。第4章 附則第16條 預(yù)算委員會負責(zé)對本制度進行解釋和修改。第17條 本制度自頒布之日起執(zhí)行。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數(shù)修改日期
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