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1、基礎(chǔ)會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)分錄（一） （一）根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄： 1、購入材料一批，貨款18 000元，增值稅率17%，另有外地運(yùn)費(fèi)700元，均已通過銀行付清，材料未驗(yàn)收入庫。 2、用轉(zhuǎn)帳支票購買辦公用品一批，共計(jì)600元。 3、生產(chǎn)車間為制造A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料6 000元，為制造B產(chǎn)品領(lǐng)用乙材料8 000 元，管理部門一般耗用乙材料2 000元。 4.車間報(bào)銷辦公用品費(fèi)300元，公司報(bào)銷辦公用品費(fèi)500元，均以現(xiàn)金付訖。 5.職工劉芳出差借款3 000元，以現(xiàn)金付訖。 6.以轉(zhuǎn)賬支票支付所屬職工子弟學(xué)校經(jīng)費(fèi)50 000元。 7.劉芳報(bào)銷差旅費(fèi)1 500元，余款退回現(xiàn)金。 8.結(jié)算本月應(yīng)付職工工資1
2、00 000元，其中生產(chǎn)A產(chǎn)品的工人工資40 000元，生產(chǎn)B產(chǎn)品的工人工資30 000元，車間管理人員工資10 000元，企業(yè)管理部門人員工資20 000元。 9.按工資總額14%計(jì)提職工福利費(fèi)。 10.按規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，其中生產(chǎn)車間設(shè)備折舊費(fèi)3300元，管理部門辦公設(shè)備折舊費(fèi)1200元。 11.從銀行提取現(xiàn)金800元備用。 12.預(yù)提本月銀行借款利息3000元。 13.結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的制造費(fèi)用15000元。其中：A產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)9000元，B產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)6000 元。 14.開出轉(zhuǎn)賬支票，以銀行存款繳納企業(yè)所得稅18000元。 15.通過銀行轉(zhuǎn)賬，歸還銀行的臨時(shí)借款20000元。 16.銷售
3、產(chǎn)品一批，貨款1 000 000元，增值稅率17%，款項(xiàng)已存入銀行。17.企業(yè)購入新設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款86500元，以銀行存款支付。 18.用銀行存款支付所欠供貨單位貨款6700元，原編會(huì)計(jì)分錄為： 借：應(yīng)付帳款 7600 貸：銀行存款 7600 用適當(dāng)?shù)母e(cuò)賬方法予以更正。 19.在財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)帳外設(shè)備一臺(tái)，重置價(jià)值為10 000元，按其新舊程度估計(jì)已提折舊4 000元，凈值6 000元。 20.結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本800 000元。（二）根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄1、收到國家投資新機(jī)器一臺(tái)，原價(jià)32000元。2、歸還流動(dòng)資金借款20000元。3、采購材料一批，價(jià)款19000元，運(yùn)費(fèi)
4、800元，裝卸費(fèi)200元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額3230元，均以銀行存款支付。4、上述材料已驗(yàn)收入庫，按實(shí)際采購成本轉(zhuǎn)賬。5、根據(jù)發(fā)出材料匯總表分配材料費(fèi)用，其中：生產(chǎn)產(chǎn)品耗用24120元，車間一般耗用4000元，廠部一般耗用2000元。6、結(jié)算本月應(yīng)付職工工資，其中：生產(chǎn)工人工資8000元，車間管理人員工資1000元，廠部管理人員工資1000元。7、從銀行存款中提取現(xiàn)金10000元，準(zhǔn)備支付工資。8、按前述工資總額的14%分別提取職工福利費(fèi)。9、以銀行存款390元購買辦公室用品，當(dāng)即交廠部職能科室使用。10、預(yù)提車間租入固定資產(chǎn)租金890元。11、攤銷前已預(yù)付，但應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的廠部固定資產(chǎn)修理費(fèi)50
5、0元。12、月終提取車間固定資產(chǎn)折舊費(fèi)2000元，廠部固定資產(chǎn)折舊費(fèi)1000元。13、部分產(chǎn)品完工入庫，結(jié)轉(zhuǎn)實(shí)際生產(chǎn)成本30000元。14、銷售產(chǎn)品一批價(jià)款50000元，增值稅率17%，款項(xiàng)已收到并存入銀行。15、計(jì)算應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅1200元。16、以銀行存款支付本月水電費(fèi)2400元，其中車間耗用2000元，管理部門耗用400元。17、銷售A產(chǎn)品一批，貨款28000，增值稅率17%，貨款及增值稅已收到，存入銀行。18、結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售A產(chǎn)品成本25000元。19、用銀行存款支付廣告費(fèi)3700元。20、以現(xiàn)金支付職工醫(yī)藥費(fèi)3120元。（三）根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄：1、從銀行取得期限六個(gè)月、
6、年利率為9%的借款50000元存入銀行。2、收回其他單位欠款2800元存入銀行。3、職工出差報(bào)銷差旅費(fèi)1180元，余款退回現(xiàn)金（原借款1500元）4、購入甲材料2000千克，單價(jià)9元；乙材料1200千克，單價(jià)4元。發(fā)票注明的增值稅額為3876元，價(jià)稅款未付。5、銀行存款3200元支付甲、乙材料外地運(yùn)費(fèi)，按重量分配。6、倉庫發(fā)出材料，A產(chǎn)品生產(chǎn)耗用70000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)耗用30000元。7、攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的保險(xiǎn)費(fèi)600元。8、預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的本月初借款利息375元。9、月末分配工資費(fèi)用，其中：A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資26000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資14000元，車間管理人員工資10000元，廠部
7、管理人員工資8000元。10、按工資額的14%提取福利費(fèi)。11、攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的車間設(shè)備修理費(fèi)800元。12、計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊，其中車間設(shè)備折舊額1700元，廠部設(shè)備折舊額1300元。13、銀行存款15000元支付本廠子弟學(xué)校經(jīng)費(fèi)。14、企業(yè)銷售A產(chǎn)品10臺(tái)，單價(jià)5600元，增值稅額9520元，款項(xiàng)未收到。15、經(jīng)計(jì)算本月應(yīng)交消費(fèi)稅金2800元。16、用銀行存款支付銷售產(chǎn)品的運(yùn)雜費(fèi)500元。17、結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷產(chǎn)品成本30000元。18、銷售A材料20000元，增值稅稅率為17%，價(jià)稅款存入銀行。19、該項(xiàng)已銷材料的采購成本為18000元。20、用銀行存款結(jié)算上個(gè)季度的借款利息900元（前
8、已預(yù)提）（四）根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄：1、從銀行取得臨時(shí)借款600000元存入銀行。2、接受投資人投入的房產(chǎn)一處，評(píng)估作價(jià)800000元投入使用。3、接受某單位捐贈(zèng)設(shè)備價(jià)值20000元。4、收回某單位所欠本企業(yè)借款70000元存入銀行。5、銷售A產(chǎn)品1000件，每件售價(jià)300元，增值稅為51000元，款項(xiàng)尚未收到。6、生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料3600元，乙材料2400元，生產(chǎn)B產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料5000元，車間一般性消耗甲材料1760元。7、從銀行提取現(xiàn)金30000元，準(zhǔn)備發(fā)放工資。8、用銀行存款1000元支付銷售A產(chǎn)品廣告費(fèi)。9、月末計(jì)算本月應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅為2500元。10、企業(yè)購買一臺(tái)不
9、需安裝的車床，買價(jià)24000元，運(yùn)雜費(fèi)1000元，款項(xiàng)暫未支付，設(shè)備交付使用。11、提取本月固定資產(chǎn)折舊，其中車間計(jì)提10000元，廠部計(jì)提7500元。12、預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的銀行借款利息980元。13、分配工資費(fèi)用，其中A產(chǎn)品工人工資12000元，B產(chǎn)品工人工資10000元，車間管理人員工資16000元。14、按各自工資額14%提取福利費(fèi)。15、本月發(fā)生制造費(fèi)用30000元，按生產(chǎn)工時(shí)（A產(chǎn)品6000工時(shí)、B產(chǎn)品4000工時(shí)）分配計(jì)入A、B產(chǎn)品成本。16、用銀行存款5400元支付子弟學(xué)校經(jīng)費(fèi)。17、結(jié)轉(zhuǎn)已銷A產(chǎn)品成本185000元。18、將本月發(fā)生的主營業(yè)務(wù)成本、營業(yè)費(fèi)用、主營業(yè)務(wù)稅金及附加
10、、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營業(yè)外支出轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶。19、降本月實(shí)現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)收入轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶。20、按利潤總額的33%計(jì)算企業(yè)所得稅。（五）根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄：1、購入材料一批，貨款11100元，增值稅率17%，另外外地運(yùn)費(fèi)400元，均已通過銀行付清，材料尚未驗(yàn)收入庫。2、向銀行借入臨時(shí)借款100000元，存入銀行。3、企業(yè)購入新設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款86500元，以銀行存款支付。4、企業(yè)銷售甲產(chǎn)品1000件，每件售價(jià)80元，增值稅率17%，價(jià)稅款已通過銀行收訖。5、企業(yè)銷售乙產(chǎn)品900件，每件售價(jià)50元，增值稅率17%，但價(jià)稅款尚未收到。6、結(jié)轉(zhuǎn)已售甲、乙產(chǎn)品成本。其中甲產(chǎn)品生
11、產(chǎn)成本65400元；乙產(chǎn)品生產(chǎn)成本36000元。7、以銀行存款支付本月銷售產(chǎn)品的廣告費(fèi)1520元。8、根據(jù)規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納城市維護(hù)建設(shè)稅8750元。9、王XX外出歸來報(bào)銷因公務(wù)出差的差旅費(fèi)350元（原已預(yù)支400元）。10、以現(xiàn)金1000元支付廠部辦公費(fèi)。11、企業(yè)收到紅星廠前欠貨款45000并存入銀行。12、從銀行提取現(xiàn)金6000元。13、年初，用銀行存款支付廠部全年倉庫的租賃費(fèi)2040元。14、攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的預(yù)付倉庫租賃費(fèi)170元。15、根據(jù)上述有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、結(jié)轉(zhuǎn)本期主營業(yè)務(wù)收入125000元。16、根據(jù)上述有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)本期主營業(yè)務(wù)成本101400元，營業(yè)費(fèi)用1520元，主營業(yè)務(wù)稅金
12、及附加8750元，管理費(fèi)用1520元。17、根據(jù)本期實(shí)現(xiàn)的利潤總額，按33%稅率計(jì)算應(yīng)交所得稅。18、以銀行存款上交稅金，其中城建稅8750元，所得稅3897.3元。19、以銀行存款償還短期借款4000元，查賬時(shí)發(fā)現(xiàn)憑證與賬簿中科目沒有記錯(cuò)，但金額均記為40000元，用適當(dāng)?shù)腻e(cuò)賬更正方法予以更正。20、企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查中，發(fā)現(xiàn)盤虧機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，賬面原值為280000元，已提折舊額為100000元，對(duì)盤虧的機(jī)器設(shè)備進(jìn)行批準(zhǔn)淺的賬務(wù)處理。（六）根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄1、銷售A產(chǎn)品750件，單價(jià)180元，增值稅率17%，款項(xiàng)尚未收回。2、銷售B產(chǎn)品1000件，單價(jià)250元，增值稅率17%，款項(xiàng)已
13、存入銀行。3、預(yù)收C產(chǎn)品貨款50000元存入銀行。4、結(jié)轉(zhuǎn)已銷A、B產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本，A產(chǎn)品單位成本150元，B產(chǎn)品單位成本200元。5、用銀行存款支付廣告費(fèi)3000元。6、用現(xiàn)金支付專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的人員工資5000元。7、用現(xiàn)金支付管理人員工資8000元。8、預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的銀行借款利息2000元。9、攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的辦公用房租金800元。10、用銀行存款支付職工子弟學(xué)校經(jīng)費(fèi)10000元。11、收到某購貨單位支付的違約金300元，存入銀行。12、按規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，其中生產(chǎn)車間設(shè)備折舊費(fèi)7800，管理部門辦公設(shè)備折舊費(fèi)1200元。13、從銀行提取現(xiàn)金800元備用。14、用轉(zhuǎn)賬支票購買
14、辦公用品300元。15、用轉(zhuǎn)賬支票支付已預(yù)提的銀行借款利息2000元16、收到投資者投入貨幣資金1000000元，存入銀行存款戶。17、結(jié)轉(zhuǎn)本期主營業(yè)務(wù)收入385000元和營業(yè)外收入300元。18、結(jié)轉(zhuǎn)本期主營業(yè)務(wù)成本312500元、營業(yè)費(fèi)用8000元、管理費(fèi)用10300元、財(cái)務(wù)費(fèi)用2000元和營業(yè)外支出10000元。19、按利潤總額的33%計(jì)算企業(yè)所得稅20、按稅后凈利潤額的50%計(jì)算應(yīng)付投資者股利。（七）根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄1、從銀行取得期限為六個(gè)月、年利率為9%的借款500000元存入銀行。2、收回其他單位所欠貨款52800元存入銀行。3、公出人員報(bào)銷差旅費(fèi)1180元，余款退回現(xiàn)
15、金（原借款1500元）。4、購入甲材料2000千克，單位9元；乙材料1200千克，單價(jià)4元。材料尚未驗(yàn)收入庫，增值稅率為17%。價(jià)稅款未付。5、用銀行存款3200元支付上述甲、乙材料外地運(yùn)費(fèi)，按重量分配。6、接受某公司捐贈(zèng)的一臺(tái)設(shè)備，價(jià)值70000元，投入使用。7、倉庫發(fā)出材料，其發(fā)出材料匯總表如下表所示 發(fā)出材料匯總表 單位：元 用 途 甲材料 乙材料 材料耗用 合計(jì) 數(shù) 量 金 額 數(shù) 量 金 額 制造產(chǎn)品領(lǐng)用： A產(chǎn)品耗用 B產(chǎn)品耗用 小計(jì) 車間一般耗用 8000 10000 18000 5000 200000 250000 450000 125000 6000 4000 10000 2
16、000 120000 80000 200000 40000 320000 330000 650000 165000 合 計(jì) 23000 575000 12000 240000 815000 8、攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的保險(xiǎn)費(fèi)600元。9、用銀行存款支付本月水電費(fèi)，其中車間用1600元，廠部用800元。10、預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的本月初取得的借款利息3750元。11、月末分配工資費(fèi)用，其中： A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資 126000元 B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資 114000元 車間管理人員工資 60000元 廠部管理人員工資 28000元12、按各自工資額的14%提取福利費(fèi)13、攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的車間設(shè)備修理費(fèi)800元
17、。14、計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊，其中：車間設(shè)備折舊額 4200廠部設(shè)備折舊額 210015、用銀行存款15000元支付罰款支出。16、用現(xiàn)金6000元發(fā)放退休職工退休金。17、將無法償還的應(yīng)付賬款32675元予以轉(zhuǎn)賬。18、將本月發(fā)生的制造費(fèi)用240000元，按生產(chǎn)工人工資比例分配計(jì)入A、B產(chǎn)品成本。19、企業(yè)銷售A產(chǎn)品40臺(tái)，單價(jià)5600元，增值稅率17%，款項(xiàng)未收到。20、結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷A產(chǎn)品成本117928元。答案（一）1.借：物資采購 18700 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅 3060 貸：銀行存款 217602.借：管理費(fèi)用 600 貸：銀行存款 600 3.借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 6000 B產(chǎn)品
18、8000 管理費(fèi)用 2000 貸：原材料甲材料 6000 乙材料 10000 4.借：制造費(fèi)用 300 管理費(fèi)用 500 貸：現(xiàn)金 800 5. 借：其他應(yīng)收款劉芳 3000 貸：現(xiàn)金3000 6借：營業(yè)外支出 50000 貸：銀行存款 50000 7借：管理費(fèi)用 1500 現(xiàn)金 1500 貸：其他應(yīng)收款劉芳 3000 8借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 40000 B產(chǎn)品 30000 制造費(fèi)用 10000 管理費(fèi)用 20000 貸：應(yīng)付工資 100000 9借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 5600 B產(chǎn)品 4200 制造費(fèi)用 1400 管理費(fèi)用 2800 貸：應(yīng)付福利費(fèi) 14000 10借：制造費(fèi)用 3300 管理費(fèi)
19、用 1200 貸：累計(jì)折舊 4500 11.借：現(xiàn)金 800 貸：銀行存款 800 12借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 3000 貸：預(yù)提費(fèi)用 3000 13借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 9000 B產(chǎn)品 6000 貸：制造費(fèi)用 15000 14借：應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅 18000 貸：銀行存款 18000 15借：短期借款 20000 貸：銀行存款 20000 16借：銀行存款 1170 000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 1000 000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅 170 000 17借：固定資產(chǎn) 86500 貸：銀行存款 86500 18借：應(yīng)付賬款 900 貸：銀行存款900 19. 借：固定資產(chǎn) 6000 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 6
20、00020借：主營業(yè)務(wù)成本 800 000 貸：庫存商品 800 000 答案（二）1借:固定資產(chǎn) 32000 貸:實(shí)收資本 32000 2借:短期借款 20000 貸:銀行存款 20000 3借:物資采購 20000 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅 3230 貸:銀行存款 23230 4借:原材料 20000 貸:物資采購 20000 5借:生產(chǎn)成本 24120 制造費(fèi)用 4000 管理費(fèi)用 2000 貸:原材料 30120 6借:生產(chǎn)成本 8000 制造費(fèi)用 1000 管理費(fèi)用 1000 貸:應(yīng)付工資 10000 7借:現(xiàn)金 10000 貸:銀行存款 10000 8借:生產(chǎn)成本 1120 制造費(fèi)用
21、140 管理費(fèi)用 140 貸:應(yīng)付福利費(fèi) 1400 9借:管理費(fèi)用 390 貸:銀行存款 390 10借:制造費(fèi)用 890 貸:預(yù)提費(fèi)用 890 11借:管理費(fèi)用 500 貸:待攤費(fèi)用 500 12借:制造費(fèi)用 2000 管理費(fèi)用 1000 貸:累計(jì)折舊 3000 13借:庫存商品 30000 貸:生產(chǎn)成本 30000 14借:銀行存款 58500 貸:主營業(yè)務(wù)收入 50000 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅 8500 15借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加 1200 貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交城建稅 120016借：制造費(fèi)用 2000 管理費(fèi)用 400 貸：銀行存款 2400 17借：銀行存款 32760 貸：主營業(yè)務(wù)收
22、入 28000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅 4760 18借：主營業(yè)務(wù)成本 25000 貸：庫存商品 25000 19借：營業(yè)費(fèi)用 3 700貸：銀行存款 3 700 20借：應(yīng)付福利費(fèi) 3120 貸：現(xiàn)金 3120 答案（三）1借：銀行存款 50 000 貸：短期借款 50 000 2借：銀行存款 2 800 貸：應(yīng)收賬款 2 800 3借：管理費(fèi)用 1180 現(xiàn)金 320 貸：其他應(yīng)收款 1500 4借：物資采購 甲材料 18 000 乙材料 4 800 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅 3 876 貸：應(yīng)付賬款 26 676 5借：物資采購甲材料 2000 乙材料 1200 貸：銀行存款 3 200 6借：生
23、產(chǎn)成本A產(chǎn)品 70 000 B產(chǎn)品 30 000 貸：原材料 100 000 7借：管理費(fèi)用 600 貸：待攤費(fèi)用 600 8借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 375 貸：預(yù)提費(fèi)用 375 9借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 26 000 B產(chǎn)品 14 000 制造費(fèi)用 10 000 管理費(fèi)用 8 000 貸：應(yīng)付工資 58 000 10借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 3 640 B產(chǎn)品 1 960 制造費(fèi)用 1 400 管理費(fèi)用 1 120 貸：應(yīng)付福利費(fèi) 8 120 11借：制造費(fèi)用 800 貸：待攤費(fèi)用 800 12借：制造費(fèi)用 1 700 管理費(fèi)用 1 300 貸：累計(jì)折舊 3 000 13借：營業(yè)外支出 15 000 貸：銀行存
24、款 15 000 14借：應(yīng)收賬款 65 520 貸：主營業(yè)務(wù)收入 56 000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅 9 520 15借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 2 800 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交消費(fèi)稅 2 80016借：營業(yè)費(fèi)用 500 貸：銀行存款 500 17借：主營業(yè)務(wù)成本 30 000 貸：庫存商品 30 000 18借：銀行存款 23 400 貸：其他業(yè)務(wù)收入 20 000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅 3 400 19借：其他業(yè)務(wù)支出 18 000 貸：原材料 18 000 20借：預(yù)提費(fèi)用 900 貸：銀行存款 900 答案（四）1借：銀行存款 600 000 貸：短期借款 600 000 2借：固定資產(chǎn) 800
25、 000 貸：實(shí)收資本 800 000 3借：固定資產(chǎn) 20 000 貸：資本公積 20 000 4借：銀行存款 70 000 貸：應(yīng)收賬款 70 000 5借：應(yīng)收賬款 351000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 300000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅 51000 6借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 6 000 B產(chǎn)品 5 000 制造費(fèi)用 1 760 貸：原材料甲材料 10 360 乙材料 2 400 7借：現(xiàn)金 30 000 貸：銀行存款 30 000 8借：營業(yè)費(fèi)用 1 000 貸：銀行存款 1 000 9借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 2 500 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交城建稅 2 500 10借：固定資產(chǎn) 25 000 貸：應(yīng)付
26、賬款 25 000 11借：制造費(fèi)用 10 000 管理費(fèi)用 7 500 貸：累計(jì)折舊 17 500 12借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 980 貸：預(yù)提費(fèi)用 980 13借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 12 000 B產(chǎn)品 10 000 制造費(fèi)用 16 000 貸：應(yīng)付工資 38 000 14借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 1 680 B產(chǎn)品 1 400 制造費(fèi)用 2 240 貸：應(yīng)付福利費(fèi) 5 320 15借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 18 000 B產(chǎn)品 12 000 貸：制造費(fèi)用 30 000 16借：營業(yè)外支出 5 400 貸：銀行存款 5 400 17借：主營業(yè)務(wù)成本 185 000 貸：庫存商品 185 000 18借：本年利潤
27、202 380 貸：主營業(yè)務(wù)成本 185 000 營業(yè)費(fèi)用 1 000 管理費(fèi)用 7 500 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 2 500 財(cái)務(wù)費(fèi)用 980 營業(yè)外支出 5 400 19借：主營業(yè)務(wù)收入 300 000 貸：本年利潤 300 000 20借：所得稅 32214.6 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅 32214.6 基礎(chǔ)會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)分錄 （五）1. 借：物資采購 11500 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅 1887 貸：銀行存款 13387 2. 借：銀行存款 100 000 貸：短期借款 100 000 3. 借：固定資產(chǎn) 86500 貸：銀行存款 86500 4.借：銀行存款 93600 貸：主營業(yè)務(wù)收入 8000
28、0 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅 13600 5. 借：應(yīng)收賬款 52650 貸：主營業(yè)務(wù)收入 45000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅 7650 6. 借：主營業(yè)務(wù)成本 甲產(chǎn)品 65400 乙產(chǎn)品 36000 貸：庫存商品甲產(chǎn)品 65400 乙產(chǎn)品 36000 7. 借：營業(yè)費(fèi)用 1520 貸：銀行存款 1520 8. 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 8750 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交城建稅 8750 9. 借：管理費(fèi)用 350 現(xiàn)金 50 貸：其他應(yīng)收款 400 10. 借：管理費(fèi)用 1000 貸：現(xiàn)金 1000 11. 借：銀行存款 45000 貸：應(yīng)收賬款 45000 12. 借：現(xiàn)金 6000 貸：銀行存款 6000
29、13. 借：待攤費(fèi)用 2040 貸：銀行存款 2040 14. 借：管理費(fèi)用 170 貸：待攤費(fèi)用 170 15. 借：主營業(yè)務(wù)收入 125000 貸：本年利潤 125000 16. 借：本年利潤 113190 貸：主營業(yè)務(wù)成本 101400 營業(yè)費(fèi)用 1520 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 8750 管理費(fèi)用 1520 17. 借：所得稅 3897.3 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅 3897.3 18. 借：應(yīng)交稅金應(yīng)交城建稅 8750 應(yīng)交所得稅 3897.3 貸：銀行存款 2647.3 19. 借：短期借款 36000 貸：銀行存款 36000 20. 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 180000 累計(jì)折舊 100
30、000 貸：固定資產(chǎn) 280000 基礎(chǔ)會(huì)計(jì)分錄（六）1. 借：應(yīng)收賬款 157 950 貸：主營業(yè)務(wù)收入 135 000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅 22 950 2. 借：銀行存款 292 500 貸：主營業(yè)務(wù)收入 250 000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅 42 500 3. 借：銀行存款 50 000 貸：預(yù)收賬款 50 000 4. 借：主營業(yè)務(wù)成本A產(chǎn)品 112 500 B產(chǎn)品 200 000 貸：庫存商品A產(chǎn)品 112 500 B產(chǎn)品 200 000 5. 借：營業(yè)費(fèi)用 3 000 貸：銀行存款 3 000 6. 借：營業(yè)費(fèi)用 5 000 貸：現(xiàn)金 5 000 7. 借：管理費(fèi)用 8 000 貸
31、：現(xiàn)金 8 000 8. 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 2 000 貸：預(yù)提費(fèi)用 2 000 9. 借：管理費(fèi)用 800 貸：待攤費(fèi)用 800 10. 借：營業(yè)外支出 10 000 貸：銀行存款 10 000 11. 借：銀行存款 300 貸：營業(yè)外收入 300 12. 借：制造費(fèi)用 780 管理費(fèi)用 1 200 貸：累計(jì)折舊 1 980 13. 借：現(xiàn)金 800 貸：銀行存款 800 14. 借：管理費(fèi)用 300 貸：銀行存款 300 15. 借：預(yù)提費(fèi)用 2 000 貸：銀行存款 2 000 16. 借：銀行存款 1 000 000 貸：實(shí)收資本 1 000 000 17. 借：主營業(yè)務(wù)收入 385 00
32、0 營業(yè)外收入 300 貸：本年利潤 385 300 18. 借：本年利潤 342 800 貸：主營業(yè)務(wù)成本 312 500 營業(yè)費(fèi)用 8 000 管理費(fèi)用 10 300 財(cái)務(wù)費(fèi)用 2 000 營業(yè)外支出 10 000 19. 借：所得稅 14 025 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅 14 025 20. 借：利潤分配 14 2375 貸：應(yīng)付股利 14 2375基礎(chǔ)會(huì)計(jì)分錄（七）1. 借：銀行存款 500000 貸：短期借款 5000002. 借：銀行存款 52800 貸：應(yīng)收賬款 52800 3. 借：管理費(fèi)用 1180 現(xiàn)金 320 貸：其他應(yīng)收款 1500 4. 借：物資采購甲材料 18000
33、 乙材料 4800 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅 3876 貸：應(yīng)付賬款 26676 5. 借：物資采購甲材料 2000 乙材料 1200 貸：銀行存款 3200 6. 借：固定資產(chǎn) 70000 貸：資本公積 700007. 借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 320000 B產(chǎn)品 330000 制造費(fèi)用 165000 貸：原材料甲材料 575000 乙材料 240000 8. 借：管理費(fèi)用 600 貸：待攤費(fèi)用 600 9. 借：制造費(fèi)用 1600 管理費(fèi)用 800 貸：銀行存款 2400 10. 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 3750 貸：預(yù)提費(fèi)用 3750 11. 借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 126000 B產(chǎn)品 114000 制造費(fèi)用
34、 60000 管理費(fèi)用 28000 貸：應(yīng)付工資 328000 12. 借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 17640 B產(chǎn)品 15960 制造費(fèi)用 8400 管理費(fèi)用 3920 貸：應(yīng)付福利費(fèi) 45920 13. 借：制造費(fèi)用 800 貸：待攤費(fèi)用 800 14. 借：制造費(fèi)用 4200 管理費(fèi)用 2100 貸：累計(jì)折舊 6300 15. 借：營業(yè)外支出 15000 貸：銀行存款 15000 16. 借：管理費(fèi)用 6000 貸：現(xiàn)金 6000 17. 借：應(yīng)付賬款 32675 貸：資本公積 32675 18. 借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 126000 B產(chǎn)品 114000 貸：制造費(fèi)用 240000 19. 借：應(yīng)收賬款 262080 貸：主營業(yè)務(wù)收入 224000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅 38080 20. 借：主營業(yè)務(wù)成本 117928 貸：庫存商品 117928 36
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