黃金礦山生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效指標(biāo)評(píng)價(jià)考核體系探索.doc

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1、礦山生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效指標(biāo)評(píng)價(jià)考核體系探索紫金國(guó)際礦業(yè)有限公司 李四德 內(nèi)容摘要：企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)績(jī)效考評(píng)是企業(yè)管理的一項(xiàng)重要措施，通過(guò)績(jī)效考評(píng)體系的建立和完善，將企業(yè)之間因資源差異、規(guī)模大小、工藝水平、負(fù)債比例和外部環(huán)境等因素予以調(diào)整，對(duì)經(jīng)營(yíng)者進(jìn)行科學(xué)、客觀、全面地評(píng)價(jià)和考核。 主題詞： 礦山企業(yè) 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)績(jī)效 考評(píng)體系 礦山企業(yè)，特別是黃金礦山企業(yè)，由于生產(chǎn)規(guī)模、開采條件、品位高低、選冶工藝水平和外部環(huán)境等條件千差萬(wàn)別，但企業(yè)追求經(jīng)濟(jì)效益最大化是共同的宗旨。如何加強(qiáng)礦山企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理，規(guī)范企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，準(zhǔn)確公正地考核評(píng)價(jià)其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)績(jī)效，根據(jù)國(guó)內(nèi)同類礦山企業(yè)的經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合并參照有關(guān)資料，對(duì)

2、礦山企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)績(jī)效指標(biāo)評(píng)價(jià)考核體系進(jìn)行探索，愿同仁進(jìn)行研討。 礦山企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)考核體系可分為三大項(xiàng)，即生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、資產(chǎn)財(cái)務(wù)和發(fā)展后勁指標(biāo)，細(xì)分為十一分項(xiàng)二十五小項(xiàng)。 綜合指標(biāo)一： 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)指標(biāo) 一)資源利用資源利用計(jì)算是對(duì)礦山地質(zhì)二次圈定的工業(yè)礦體(礦量和金屬量)在生產(chǎn)過(guò)程的利用程度，分析和計(jì)算其資源利用程度，可以考核企業(yè)工藝的合理性、采掘政策執(zhí)行情況，資源是企業(yè)生存的基礎(chǔ)，充分利用資源是利國(guó)利企的大事。1 資源消耗系數(shù)=當(dāng)期消耗地質(zhì)儲(chǔ)量/當(dāng)期實(shí)際生產(chǎn)黃金產(chǎn)量（注：多金屬礦山應(yīng)折算為黃金資源參與計(jì)算，以下類同）資源消耗系數(shù)是衡量企業(yè)的重要指標(biāo)，一般礦山應(yīng)在1.41.6之間比較合適，

3、如果系數(shù)超過(guò)1.6，就說(shuō)明企業(yè)資源利用程度較差，當(dāng)然每個(gè)企業(yè)的礦石性質(zhì)、礦體賦存條件、開采方式差異和產(chǎn)品方案不同等，資源的利用程度會(huì)有所不同。 2增儲(chǔ)量計(jì)劃實(shí)現(xiàn)率=(實(shí)際提交/計(jì)劃提交)*100 () 正常礦山企業(yè)每年都要投入一定數(shù)量的資金進(jìn)行礦區(qū)深部和外圍的地質(zhì)探礦，以增加礦山的服務(wù)年限，此項(xiàng)指標(biāo)就是考核地質(zhì)探礦效果實(shí)現(xiàn)情況。 3新增儲(chǔ)量投入比=投入資金/批準(zhǔn)新增儲(chǔ)量 （萬(wàn)元/噸） 此項(xiàng)指標(biāo)就是考核礦山地質(zhì)探礦投入和新增單位金屬量的成本，投入過(guò)高，經(jīng)濟(jì)效果就不好。探礦力爭(zhēng)作到少投入交好礦多交礦的目的。二)生產(chǎn)ji指標(biāo)1礦石品位綜合降低率=1一(實(shí)際自產(chǎn)礦石出礦品位/當(dāng)期消耗地質(zhì)平均品位) *

4、100 ( )礦石品位綜合降低率是礦山企業(yè)的重點(diǎn)考核指標(biāo)，指標(biāo)反映企業(yè)在地質(zhì)儲(chǔ)量升級(jí)、采礦過(guò)程、出礦過(guò)程引起的礦石綜合貧化。 礦石品位綜合降低率根據(jù)各礦山情況的不同，應(yīng)控制在30-45之間為宜，特薄礦脈也應(yīng)控制在50以內(nèi)，礦石品位降低與礦體賦存條件、礦巖穩(wěn)固條件、采礦方法和掘進(jìn)副產(chǎn)比例有關(guān)。2采選冶綜合回收率=(1-采礦損失率)*選礦回收率*冶煉回收率（） 采選冶綜合回收率是對(duì)整個(gè)企業(yè)生產(chǎn)全過(guò)程的總體考核指標(biāo)，指標(biāo)涉及采礦、選礦和冶煉，與資源利用密切相關(guān)。 三)勞動(dòng)生產(chǎn)率、收入和創(chuàng)利水平1人均綜合勞動(dòng)生產(chǎn)率=當(dāng)期采掘總量或采礦總量/在職職工=當(dāng)年產(chǎn)品全部銷售收入/在職職工 （噸/人年或萬(wàn)元/人

5、年）人均綜合勞動(dòng)生產(chǎn)率是衡量企業(yè)所有職工勞動(dòng)效率的指標(biāo)，按照采掘總量或采礦量進(jìn)行計(jì)算，對(duì)于職工人數(shù)。2在職職工人均收入=當(dāng)期實(shí)際支付各種人工費(fèi)用總額/在職職工 （萬(wàn)元/人年） 人均收入是衡量企業(yè)在職職工實(shí)際收入水平的指標(biāo)，費(fèi)用總額包括工資和各種補(bǔ)貼，費(fèi)用總額不是企業(yè)發(fā)生的工資總額，其中要扣除外包人員工資費(fèi)用，離退休職工的各種費(fèi)用。3人均創(chuàng)利水平=當(dāng)期實(shí)際利潤(rùn)總額(稅前)/在職職工 （萬(wàn)元/人年）人均創(chuàng)利水平是衡量每個(gè)職工的創(chuàng)利能力，企業(yè)創(chuàng)利能力與各企業(yè)的情況有關(guān)，特別與資源、采選工藝、企業(yè)沿革等因素有關(guān)。4人工成本占總成本費(fèi)用率企業(yè)用于支付職工費(fèi)用/企業(yè)總成本費(fèi)用之和*100% （）人工成本占

6、總成本費(fèi)用率的高低是衡量成本費(fèi)用構(gòu)成是否合理的重要指標(biāo),比率過(guò)高和過(guò)低都是不正常的,一般比例應(yīng)在1530%之間為宜。 四、)成本費(fèi)用1單位礦石綜合成本費(fèi)用=當(dāng)期成本費(fèi)用總額/當(dāng)期處理礦石總量=當(dāng)期成本費(fèi)用總額一外購(gòu)礦石(精礦)綜合費(fèi)用/當(dāng)期處理礦石總量-外購(gòu)礦石量 (元/噸年) 單位礦石綜合費(fèi)用成本費(fèi)用是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)重十分重要的指標(biāo)，是礦山企業(yè)具有可比性的指標(biāo)，它與單位黃金產(chǎn)品綜合成本費(fèi)用的區(qū)別就是將資源的不可比因素剔除，使礦山企業(yè)具有可比，當(dāng)然企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模大小、工藝情況、資產(chǎn)債務(wù)情況也將使成本費(fèi)用有所變化。2 成本費(fèi)用比率1) 人工費(fèi)用比率=當(dāng)期人工費(fèi)用總額/當(dāng)期綜合成本費(fèi)用總額 ()2)

7、企管財(cái)務(wù)費(fèi)用比率=當(dāng)期企業(yè)管理和財(cái)務(wù)費(fèi)用總額/當(dāng)期綜合成本費(fèi)用總額 （）3) 能源消耗比率=當(dāng)期能源消耗總額/當(dāng)期綜合成本費(fèi)用總額（萬(wàn)元/萬(wàn)元） 成本費(fèi)用是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的最大支出，成本費(fèi)用包括人工費(fèi)用、原材料、動(dòng)力、企業(yè)管理費(fèi)和財(cái)務(wù)費(fèi)用等，分析各類費(fèi)用的支出比例，可以研究企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，有無(wú)不合理或浪費(fèi)的現(xiàn)象，查找漏洞，降低生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本費(fèi)用，努力提高經(jīng)濟(jì)效益. 綜合指標(biāo)二：資產(chǎn)財(cái)務(wù)指標(biāo) 一、)變現(xiàn)能力 企業(yè)的變現(xiàn)能力主要是有流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的關(guān)系來(lái)反映的。分析和評(píng)價(jià)企業(yè)的變現(xiàn)能力，可以把握企業(yè)的償債能力，這是經(jīng)營(yíng)者、債權(quán)人和投資者共同關(guān)心的問(wèn)題，分析變現(xiàn)能力的指標(biāo)有兩個(gè)：1 流動(dòng)比率=

8、流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)比率。流動(dòng)比率是衡量企業(yè)流動(dòng)資金在短期債務(wù)到期以前，可以變現(xiàn)用于償還流動(dòng)負(fù)債的能力。 流動(dòng)比率是衡量短期償債能力最常用的評(píng)價(jià)指標(biāo)，一般掌握在2：1是比較合適的，比率過(guò)低，說(shuō)明企業(yè)短期償債能力不足，比率過(guò)高，說(shuō)明企業(yè)的貨幣資金和存貨等有較多的閑置。2 速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債速動(dòng)比率速動(dòng)比率是衡量企業(yè)流動(dòng)資金中可以立即償還流動(dòng)負(fù)債的能力公式中的速動(dòng)資產(chǎn)一般包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)和應(yīng)收帳款，這些資產(chǎn)能迅速轉(zhuǎn)變?yōu)樨泿刨Y金用于償還到期的流動(dòng)負(fù)債。 速動(dòng)比率比流動(dòng)比率更能反映企業(yè)的短期償債能力，一般速動(dòng)比率1:1為好，比率小于1，說(shuō)明企業(yè)的短期償債能力不十分理。二)負(fù)

9、債能力資產(chǎn)負(fù)債比率=(負(fù)債總額/全部資產(chǎn)總額)*100% （） 資產(chǎn)負(fù)債比率是企業(yè)的全部負(fù)債與全部資產(chǎn)的比率。資產(chǎn)負(fù)債比率反映債權(quán)人所提供的資金占企業(yè)全部資產(chǎn)的比率，比率太大說(shuō)明企業(yè)舉債過(guò)多，風(fēng)險(xiǎn)較大，正常企業(yè)的負(fù)債比例應(yīng)控制在3070之間為宜，即上下警戒線，高于70以上，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)難度加大，財(cái)務(wù)費(fèi)用偏高，應(yīng)尋求降低負(fù)債比率的途徑，低于30，應(yīng)適當(dāng)增加負(fù)債比率，使企業(yè)處于正常的良性循環(huán)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境之中。 三)獲利能力銷售收入利潤(rùn)率=(利潤(rùn)總額/銷售總額)*100% （） 成本利潤(rùn)率=(利潤(rùn)總額/成本費(fèi)用總額)*100% （）資產(chǎn)利潤(rùn)率=(利潤(rùn)總額/全部資產(chǎn)總額)*100% （）獲利能力是在市場(chǎng)

10、經(jīng)濟(jì)條件下，衡量一個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)能力和發(fā)展前景的重要標(biāo)志。企業(yè)要有良好的財(cái)務(wù)情況只能有較高的獲利能力來(lái)支撐。獲利能力和獲利多少是衡量企業(yè)經(jīng)營(yíng)者經(jīng)營(yíng)績(jī)效的重要指標(biāo)。銷售利潤(rùn)率是衡量企業(yè)銷售收入的收益水平指標(biāo)；成本費(fèi)用利潤(rùn)率是反映企業(yè)付出成本于所獲得利潤(rùn)的能力；而資產(chǎn)利潤(rùn)率反映企業(yè)運(yùn)用資金的獲利能力。資產(chǎn)利潤(rùn)率在2 O以上為高利，1020為正常指標(biāo)，5-10之間為偏低，低于5以下為微利；新建項(xiàng)目和技術(shù)改造項(xiàng)目技術(shù)經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)分析，低于1 0的利潤(rùn)率商業(yè)銀行是不會(huì)投資的，就反映項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)較大。 四）經(jīng)營(yíng)狀況與資金周轉(zhuǎn)1 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率=(賒銷收入凈額/平均應(yīng)收款余額)*100% （）應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率是反映企

11、業(yè)應(yīng)收帳款流動(dòng)速度的指標(biāo),流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)是企業(yè)營(yíng)業(yè)收入凈額與平均流動(dòng)之比,流動(dòng)次數(shù)越多,證明企業(yè)平均流動(dòng)資金占用較少. 2流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入(營(yíng)業(yè)收入)凈額/平均流動(dòng)資產(chǎn)余額 （次）綜合指標(biāo)三： 企業(yè)發(fā)展后勁一） 地質(zhì)探礦資金投入和探礦效果1 地質(zhì)探礦資金投入比(期探礦資金投入/當(dāng)期生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)總成本費(fèi)用或當(dāng)期銷售總收入)*100%2 增儲(chǔ)量與消耗量比=當(dāng)期探礦增儲(chǔ)量/當(dāng)期資源消耗量礦山企業(yè)，是資源型產(chǎn)業(yè)，資源是不可再生的，探明和保佑的儲(chǔ)量，除了最大限度的充分利用之外，企業(yè)必須對(duì)礦區(qū)范圍內(nèi)的深部、邊部、平行脈、共生礦進(jìn)行儲(chǔ)量升級(jí)和探礦增儲(chǔ)，否則礦山企業(yè)只能是”坐吃山空”。比率大于1,說(shuō)明

12、企業(yè)探礦增儲(chǔ)可以彌補(bǔ)消耗量,小于1 企業(yè)探礦增儲(chǔ)效果存在問(wèn)題,資源保有量將減少。二） 技術(shù)改造和科研投入1 資金投入比(當(dāng)期技術(shù)改造和科技投入額/當(dāng)期產(chǎn)品銷售總收入)*100% （萬(wàn)元/萬(wàn)元）2 經(jīng)濟(jì)效益比=(當(dāng)期技術(shù)改造和科研投入產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益額/當(dāng)期企業(yè)實(shí)際產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益總額)*100% （萬(wàn)元/萬(wàn)元）科技是第一生產(chǎn)力，企業(yè)的根本出路在加大技術(shù)改造和科技創(chuàng)新。近幾年新的采礦方法和選冶工藝不斷發(fā)展，新的設(shè)備在使用和更新，企業(yè)圍繞體改指標(biāo)、降低成本、節(jié)能降耗開展卓有成效的工作，但黃金企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新力度、科研投入和群眾性的活動(dòng)有待加強(qiáng)。三） 期內(nèi)產(chǎn)量、經(jīng)濟(jì)效益增長(zhǎng)速度1 期內(nèi)產(chǎn)量增長(zhǎng)率-12 期內(nèi)

13、實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)增長(zhǎng)率= -1期內(nèi)黃金產(chǎn)量和實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)增長(zhǎng)速度是衡量企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r的關(guān)鍵指標(biāo)，增長(zhǎng)速度高，說(shuō)明企業(yè)具備良好的發(fā)展后勁，沒(méi)有增長(zhǎng)速度或出現(xiàn)負(fù)增長(zhǎng)，企業(yè)就面臨生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的問(wèn)題。備注: 以上指標(biāo)是對(duì)黃金礦山企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、資產(chǎn)財(cái)務(wù)狀況和企業(yè)發(fā)展后勁的考核評(píng)價(jià)指標(biāo)體系,指標(biāo)綜合了有關(guān)方面的經(jīng)驗(yàn)和要點(diǎn),根據(jù)企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下,突出了以經(jīng)濟(jì)效益為中心的經(jīng)營(yíng)思想，旨在加強(qiáng)對(duì)企業(yè)考核監(jiān)督和實(shí)現(xiàn)總體目標(biāo)管理。 指標(biāo)的使用必須剔除不可比的因素，可與經(jīng)濟(jì)承包有關(guān)指標(biāo)一并進(jìn)行。指標(biāo)平均值的計(jì)算，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)以本企業(yè)前3-5年(必須是正常期)的平均值,而財(cái)務(wù)指標(biāo)應(yīng)是近2-3年的平均值,對(duì)于重大因素影響時(shí)應(yīng)適當(dāng)調(diào)整。附

14、:黃金礦山企業(yè)山產(chǎn)經(jīng)營(yíng)績(jī)效考評(píng)一覽表礦山生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)績(jī)效考核一覽表序號(hào)項(xiàng)目名稱單位權(quán)重水平對(duì)比考核要求本期實(shí)際水平考核結(jié)果國(guó)際同行國(guó)內(nèi)同行本企業(yè)先進(jìn)水平一礦山產(chǎn)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)40一）資源利用81資源消耗系數(shù)%2增儲(chǔ)計(jì)劃實(shí)現(xiàn)率%3新增儲(chǔ)量投資比萬(wàn)元/噸二）生產(chǎn)指標(biāo)151礦石品位綜合降低率2采選冶綜合回收率三）勞動(dòng)生產(chǎn)率與創(chuàng)利水平 71人均勞動(dòng)生產(chǎn)率（產(chǎn)值）萬(wàn)元/人年2人均勞動(dòng)生產(chǎn)率（實(shí)物） 噸/人年3人均創(chuàng)利水平萬(wàn)元/人年4人工成本占總成本比例四）成本費(fèi)用101單位礦石綜合成本和費(fèi)用元/噸年2單位產(chǎn)品綜合成本和費(fèi)用萬(wàn)元/千克3成本費(fèi)用率1）人工費(fèi)用率2）企業(yè)管理費(fèi)比率3）能耗消耗比率二資產(chǎn)財(cái)務(wù)指標(biāo)30一）變現(xiàn)能力51流動(dòng)比率2速動(dòng)比率 二）資產(chǎn)負(fù)債率10三）獲利能力101銷售利潤(rùn)率2成本利潤(rùn)率3總資產(chǎn)利潤(rùn)率四）經(jīng)營(yíng)與資金周轉(zhuǎn)51應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率2流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)天三企業(yè)發(fā)展后勁指標(biāo)30一）探礦投入與效果101地質(zhì)探礦資金投入比萬(wàn)元/噸2新增儲(chǔ)量與消耗比二）科技與技改投入81科技技改資金投入比2產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益比三）產(chǎn)量效益增長(zhǎng)速度121期內(nèi)黃金產(chǎn)量增長(zhǎng)速度2期內(nèi)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)增長(zhǎng)速度 10