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1、 實物資產管理制度*有限公司實物資產管理制度1. 定義 . 實物資產：指公司資產中以實物形態(tài)存在的各項資產，包括固定資產、低值易耗品等。 固定資產是指具有下列兩個特征的有形資產：（1）為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的：（2）使用壽命超過一個會計年度。 低值易耗品指不能作為固定資產的各種用具用品，如工具、管理用具、勞動保護用品以及生產經營過程周轉使用的包裝容器等，其特點是單位價值較低，或使用期限相當于固定資產較短，在使用過程中保持原有實物形態(tài)基本不變。2. 總則 第一條 為了加強公司的實物資產管理，保障資產安全，提高資產使用效益，特制定本規(guī)定。第二條 本規(guī)定適用于北京德道教育投資有限
2、公司（以下簡稱“*公司”或“公司”）所有部門及所有員工。第三條 實物資產的購置需要專門部門統(tǒng)一負責，其他部門無權進行資產的購置。第四條 行政部是除電子設備以外的所有辦公用品的購買、管理及維護部門，信息部是電子設備的購買、管理及維護部門。（這兩個部門以下統(tǒng)稱“資產管理部門”）第五條 每個部門及每位員工都有責任維護好本部門及自用的公司資產。第六條 公司財務部是實物資產的賬務管理部門，有責任監(jiān)督資產的安全完整并是使資產使用效益達到最大化。第七條 固定資產購置前要對購置方案進行認真的可行性分析研究，嚴格審批手續(xù)，防止一切無效和低效率的投資行為發(fā)生。3.資產的購置 第一條 資產需求部門需在每月底五日內將
3、本部門下月的資產需求計劃報總裁，總裁批準后，經總裁批準后的資產需求計劃同時返回資產需求部門和資產管理部門。具體流程如下： 由資產需求部門在每月底五日內提交本部門下月的資產需求計劃，如果是電子設備的需求計劃填制IT設備購買申請表，部門負責人審批后，提交給信息部，其他資產需求計劃填制資產需求申請單，部門負責人審批后，提交給行政部； 行政部和信息部收到各部門提交的資產需求計劃后及時匯總并進行市場詢價，資產管理部門必須向3家以上符合資質的供應商詢價后，由相關供應商分別報價，從中選出最合適的供應商并提出購買價格，于月底前3日內將各部門的計劃匯總及詢價結果提交分管總裁和總裁； 分管總裁審批 總裁審批 經總
4、裁審批的匯總表分別返資產管理部門和財務部 資產管理部門控制在總裁審批的價格范圍內集中采購 財務部審核上述審批流程無誤后付款。第二條 各部門月度中間臨時緊急的資產需求，可臨時申請，填制資產需求申請單，流程同上。第三條 日常辦公用品的購買：由行政部每月底前填制日常辦公用品采購清單，納入上述公司月度采購計劃，統(tǒng)一采購。第四條 資產管理部門購買資產前，提出公司有無閑置的可滿足需求的同類資產，如果有則調配使用不再購買，如果沒有則進行購買。 4.資產的管理 第一條 資產購入后，資產管理部門先辦理入庫手續(xù)，資產管理部門負責人在資產出入庫登記表簽字確認。第二條 資產管理部門辦理完入庫登記手續(xù)后，按資產種類分別
5、登記固定資產臺帳和低值易耗品清冊。詳細登記資產購入日期、品名、型號、數(shù)量、單價、總價、使用部門和領用人等信息。第三條 資產需求部門領用時，在資產出入庫登記表領用欄簽字確認，低值易耗品領用須在資產管理部門的低值易耗品清冊中領用人欄簽字。第四條 資產使用部門領用后要在部門內部建立資產登記表，登記資產的領用、使用人及交回情況。第五條 資產管理部門負責公司資產的日常維護和保養(yǎng)，各部門內部要指定專人負責本部門資產的管理，每個人負責對自己所使用公司的財產有維護責任，并保證其安全及完好，離開公司時完好交回公司。第六條 資產管理部門應不定期對所管理資產進行盤點，財務部要定期會同資產管理部門對公司資產盤點。資產
6、管理部門負責登記盤點表，盤點完畢，資產管理部門、財務部及資產使用部門經辦人及部門負責人須在盤點表上簽字確認。盤點結果財務部要與財務明細賬核對，做到賬、卡、物相符；資產管理部門要與資產管理臺帳核對相符。盤點結果由資產管理部門負責寫出盤點報告，對盤盈、盤虧資產負責與資產使用部門一起查明原因，并提出處理方法報總裁。定期盤點每年至少一次。5.資產的有償轉讓、盤盈、盤虧、報廢、毀損的處理 第一條 資產管理部要及時對未用、不需用的實物資產辦理封存和申報手續(xù)，及時處理多余、閑置或使用不當?shù)墓潭ㄙY產。第二條 對于已不需用或不適用的公司資產，由資產管理部門列出資產清單，提出資產處理意見，報公司總裁批準后處理。變價收入交財務部計入營業(yè)外收入。第三條 盤盈、盤虧、毀損的資產，要由資產管理部門查明原因，寫出書面報告，提出處理意見，報總裁同意后進行處理。財務部將盤盈資產計入營業(yè)外收入；盤虧資產經資產管理部履行必要的報廢報批手續(xù)，變賣后，按原價扣除累計折舊、變價收入、責任人及保險公司賠償后的差額計入營業(yè)外支出。 第5頁
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