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1、 實物資產(chǎn)管理制度*有限公司實物資產(chǎn)管理制度1. 定義 . 實物資產(chǎn)：指公司資產(chǎn)中以實物形態(tài)存在的各項資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、低值易耗品等。 固定資產(chǎn)是指具有下列兩個特征的有形資產(chǎn)：（1）為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的：（2）使用壽命超過一個會計年度。 低值易耗品指不能作為固定資產(chǎn)的各種用具用品，如工具、管理用具、勞動保護用品以及生產(chǎn)經(jīng)營過程周轉(zhuǎn)使用的包裝容器等，其特點是單位價值較低，或使用期限相當(dāng)于固定資產(chǎn)較短，在使用過程中保持原有實物形態(tài)基本不變。2. 總則 第一條 為了加強公司的實物資產(chǎn)管理，保障資產(chǎn)安全，提高資產(chǎn)使用效益，特制定本規(guī)定。第二條 本規(guī)定適用于北京德道教育投資有限
2、公司（以下簡稱“*公司”或“公司”）所有部門及所有員工。第三條 實物資產(chǎn)的購置需要專門部門統(tǒng)一負責(zé)，其他部門無權(quán)進行資產(chǎn)的購置。第四條 行政部是除電子設(shè)備以外的所有辦公用品的購買、管理及維護部門，信息部是電子設(shè)備的購買、管理及維護部門。（這兩個部門以下統(tǒng)稱“資產(chǎn)管理部門”）第五條 每個部門及每位員工都有責(zé)任維護好本部門及自用的公司資產(chǎn)。第六條 公司財務(wù)部是實物資產(chǎn)的賬務(wù)管理部門，有責(zé)任監(jiān)督資產(chǎn)的安全完整并是使資產(chǎn)使用效益達到最大化。第七條 固定資產(chǎn)購置前要對購置方案進行認真的可行性分析研究，嚴格審批手續(xù)，防止一切無效和低效率的投資行為發(fā)生。3.資產(chǎn)的購置 第一條 資產(chǎn)需求部門需在每月底五日內(nèi)將
3、本部門下月的資產(chǎn)需求計劃報總裁，總裁批準后，經(jīng)總裁批準后的資產(chǎn)需求計劃同時返回資產(chǎn)需求部門和資產(chǎn)管理部門。具體流程如下： 由資產(chǎn)需求部門在每月底五日內(nèi)提交本部門下月的資產(chǎn)需求計劃，如果是電子設(shè)備的需求計劃填制IT設(shè)備購買申請表，部門負責(zé)人審批后，提交給信息部，其他資產(chǎn)需求計劃填制資產(chǎn)需求申請單，部門負責(zé)人審批后，提交給行政部； 行政部和信息部收到各部門提交的資產(chǎn)需求計劃后及時匯總并進行市場詢價，資產(chǎn)管理部門必須向3家以上符合資質(zhì)的供應(yīng)商詢價后，由相關(guān)供應(yīng)商分別報價，從中選出最合適的供應(yīng)商并提出購買價格，于月底前3日內(nèi)將各部門的計劃匯總及詢價結(jié)果提交分管總裁和總裁； 分管總裁審批 總裁審批 經(jīng)總
4、裁審批的匯總表分別返資產(chǎn)管理部門和財務(wù)部 資產(chǎn)管理部門控制在總裁審批的價格范圍內(nèi)集中采購 財務(wù)部審核上述審批流程無誤后付款。第二條 各部門月度中間臨時緊急的資產(chǎn)需求，可臨時申請，填制資產(chǎn)需求申請單，流程同上。第三條 日常辦公用品的購買：由行政部每月底前填制日常辦公用品采購清單，納入上述公司月度采購計劃，統(tǒng)一采購。第四條 資產(chǎn)管理部門購買資產(chǎn)前，提出公司有無閑置的可滿足需求的同類資產(chǎn)，如果有則調(diào)配使用不再購買，如果沒有則進行購買。 4.資產(chǎn)的管理 第一條 資產(chǎn)購入后，資產(chǎn)管理部門先辦理入庫手續(xù)，資產(chǎn)管理部門負責(zé)人在資產(chǎn)出入庫登記表簽字確認。第二條 資產(chǎn)管理部門辦理完入庫登記手續(xù)后，按資產(chǎn)種類分別
5、登記固定資產(chǎn)臺帳和低值易耗品清冊。詳細登記資產(chǎn)購入日期、品名、型號、數(shù)量、單價、總價、使用部門和領(lǐng)用人等信息。第三條 資產(chǎn)需求部門領(lǐng)用時，在資產(chǎn)出入庫登記表領(lǐng)用欄簽字確認，低值易耗品領(lǐng)用須在資產(chǎn)管理部門的低值易耗品清冊中領(lǐng)用人欄簽字。第四條 資產(chǎn)使用部門領(lǐng)用后要在部門內(nèi)部建立資產(chǎn)登記表，登記資產(chǎn)的領(lǐng)用、使用人及交回情況。第五條 資產(chǎn)管理部門負責(zé)公司資產(chǎn)的日常維護和保養(yǎng)，各部門內(nèi)部要指定專人負責(zé)本部門資產(chǎn)的管理，每個人負責(zé)對自己所使用公司的財產(chǎn)有維護責(zé)任，并保證其安全及完好，離開公司時完好交回公司。第六條 資產(chǎn)管理部門應(yīng)不定期對所管理資產(chǎn)進行盤點，財務(wù)部要定期會同資產(chǎn)管理部門對公司資產(chǎn)盤點。資產(chǎn)
6、管理部門負責(zé)登記盤點表，盤點完畢，資產(chǎn)管理部門、財務(wù)部及資產(chǎn)使用部門經(jīng)辦人及部門負責(zé)人須在盤點表上簽字確認。盤點結(jié)果財務(wù)部要與財務(wù)明細賬核對，做到賬、卡、物相符；資產(chǎn)管理部門要與資產(chǎn)管理臺帳核對相符。盤點結(jié)果由資產(chǎn)管理部門負責(zé)寫出盤點報告，對盤盈、盤虧資產(chǎn)負責(zé)與資產(chǎn)使用部門一起查明原因，并提出處理方法報總裁。定期盤點每年至少一次。5.資產(chǎn)的有償轉(zhuǎn)讓、盤盈、盤虧、報廢、毀損的處理 第一條 資產(chǎn)管理部要及時對未用、不需用的實物資產(chǎn)辦理封存和申報手續(xù)，及時處理多余、閑置或使用不當(dāng)?shù)墓潭ㄙY產(chǎn)。第二條 對于已不需用或不適用的公司資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門列出資產(chǎn)清單，提出資產(chǎn)處理意見，報公司總裁批準后處理。變價收入交財務(wù)部計入營業(yè)外收入。第三條 盤盈、盤虧、毀損的資產(chǎn)，要由資產(chǎn)管理部門查明原因，寫出書面報告，提出處理意見，報總裁同意后進行處理。財務(wù)部將盤盈資產(chǎn)計入營業(yè)外收入；盤虧資產(chǎn)經(jīng)資產(chǎn)管理部履行必要的報廢報批手續(xù)，變賣后，按原價扣除累計折舊、變價收入、責(zé)任人及保險公司賠償后的差額計入營業(yè)外支出。 第5頁
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