企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)(hu).pptx

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1、2009年售前工作總結(jié)和2010年工作規(guī)劃,企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)理論、方法與框架,我不一定知道什么是正確的，但我一定知道什么是不正確的風(fēng)險(xiǎn)管理者箴言,目錄,風(fēng)險(xiǎn)管理體系概念及意義,風(fēng)險(xiǎn)管理體系構(gòu)建的框架,風(fēng)險(xiǎn)管理體系功能與作用,風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建設(shè)步驟,風(fēng)險(xiǎn)管理體系面臨的挑戰(zhàn),一、概念及意義風(fēng)險(xiǎn)管理的一般理解,如果把企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)分為5類都是哪5類風(fēng)險(xiǎn)？如果把企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)分為10類都是哪10類風(fēng)險(xiǎn)？如果把企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)分為2類是指哪2類風(fēng)險(xiǎn)？,風(fēng)險(xiǎn)管理就是對(duì)上述風(fēng)險(xiǎn)的控制這樣的定義或描述有何不妥嗎？,一、概念及意義定義及解讀,風(fēng)險(xiǎn)管理定義,定義解讀,一、概念及意義風(fēng)險(xiǎn)管理的構(gòu)成要素,風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,基礎(chǔ)與導(dǎo)向,

2、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì),內(nèi)部環(huán)境,設(shè)定目標(biāo),事項(xiàng)識(shí)別,控制活動(dòng),信息與溝通,監(jiān)督與反饋,行動(dòng)與落實(shí),風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估=識(shí)別+度量+評(píng)價(jià),審計(jì)發(fā)揮作用,一、概念及意義風(fēng)險(xiǎn)管理體系,一、概念及意義風(fēng)險(xiǎn)管理體系,內(nèi)部環(huán)境,設(shè)定目標(biāo),事項(xiàng)識(shí)別,風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì),控制活動(dòng),信息與溝通,監(jiān)督與反饋,一、概念及意義風(fēng)險(xiǎn)管理體系,戰(zhàn)略的選擇,資本籌集與資本應(yīng)用,提升決策質(zhì)量,風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)遇并存,管控風(fēng)險(xiǎn),體系化的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)抗,負(fù)面事項(xiàng)識(shí)別,協(xié)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)容量與戰(zhàn)略,改善資本配置,增進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)決策,抓住企業(yè)增長(zhǎng)的機(jī)會(huì),抑制經(jīng)營(yíng)意外和損失,提供多重風(fēng)險(xiǎn)的整體應(yīng)對(duì),識(shí)別/管理貫穿于企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn),保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理決策被有效地執(zhí)行,一、概念及意義內(nèi)部環(huán)境

3、,風(fēng)險(xiǎn)管理的資源配置包括人才配置、權(quán)力配置、數(shù)據(jù)/信息 配置、費(fèi)用預(yù)算配置、管理工具配置、外部知識(shí)導(dǎo)入配置等,風(fēng)險(xiǎn)管理體系 的組織落實(shí),董事會(huì)/管理層 風(fēng)險(xiǎn)管理理念,風(fēng)險(xiǎn)管理的 資源配置,風(fēng)險(xiǎn)管理的 內(nèi)部控制規(guī)則,風(fēng)險(xiǎn)管理的 績(jī)效驅(qū)動(dòng)機(jī)制,企業(yè)文化,社會(huì)責(zé)任,一、概念及意義設(shè)定目標(biāo),在風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)設(shè)定中需 要考慮目標(biāo)之間的相互關(guān)聯(lián)或他們 的交叉特性；還需要考量目標(biāo)的層級(jí)分解、目 標(biāo)設(shè)定與風(fēng)險(xiǎn)容量和風(fēng)險(xiǎn)限制的匹配性及目標(biāo)的獲得性,一、概念及意義事項(xiàng)識(shí)別,事項(xiàng)是源于企業(yè)內(nèi)部或外部的、影響戰(zhàn)略實(shí)施或目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的事故或事件。事項(xiàng)可能帶來負(fù)面或正面影響，或者二者兼而有之。事項(xiàng)是風(fēng)險(xiǎn)源或者是風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的方面，

4、在其中的具體風(fēng)險(xiǎn)定位屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的范疇。,基礎(chǔ)結(jié)構(gòu),人員,流程,技術(shù)應(yīng)用,戰(zhàn)略/策略,資本配置,事項(xiàng)識(shí)別技術(shù),外部事項(xiàng),內(nèi)部事項(xiàng),一、概念及意義風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,Sub Department,戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn),固有風(fēng)險(xiǎn)、剩余風(fēng)險(xiǎn),一、概念及意義風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì),剩余風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,“回避”意味著拒絕風(fēng)險(xiǎn)但同時(shí)也拒絕收益機(jī)會(huì)；“降低”是通過內(nèi)部控制或改進(jìn)策略來控制風(fēng)險(xiǎn)；“分擔(dān)”則是通過讓渡利益尋求共同的損失承擔(dān)者；“承受”是指通過撥備和資本來積極承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)；而“轉(zhuǎn)移”則是利用外包、保險(xiǎn)以及期貨或金融衍生品來對(duì)沖風(fēng)險(xiǎn)。,一、概念及意義控制活動(dòng),控制活動(dòng)是確保管理當(dāng)局的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)得以實(shí)施的政策

5、和程序。控制活動(dòng)的發(fā)生貫穿于整個(gè)組織，遍及各個(gè)層級(jí)和職能機(jī)構(gòu)。他們包括一系列不同的活動(dòng)，例如授權(quán)、審批、驗(yàn)證、調(diào)節(jié)、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)、資產(chǎn)安全以及職責(zé)分離等,一、概念及意義信息與溝通,派生信息,內(nèi)部信息,外部信息,信息管理 信息溝通,溝通應(yīng)用,信息傳遞,風(fēng)險(xiǎn)語(yǔ)言,信息傳播管理體系/信息管理系統(tǒng),信息,溝通,外部信息包括經(jīng)濟(jì)環(huán)境、行業(yè)、法律法規(guī)、市場(chǎng)供需等信息；內(nèi)部信息包括財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)管理、市場(chǎng)營(yíng)銷、內(nèi)部控制等信息；派生信息是指風(fēng)險(xiǎn)管理生產(chǎn)的分析數(shù)據(jù)和結(jié)論報(bào)告等。,信息溝通需要一套標(biāo)準(zhǔn)化的風(fēng)險(xiǎn)管理語(yǔ)言，而信息傳遞則是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)分析的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)；溝通應(yīng)用則保證了信息溝通得以發(fā)揮作用。,信息共享,互聯(lián)互

6、通,一、概念及意義信息與溝通,討論題,你所在企業(yè)中，經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告通常是由哪個(gè)部門做出的？由這個(gè) 部門承擔(dān)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告的優(yōu)點(diǎn)是什么？,一、內(nèi)控審計(jì)基礎(chǔ)監(jiān)督與反饋,風(fēng)險(xiǎn)管理體系運(yùn)行有效性,風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)完備性,風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告 分析評(píng)價(jià),重要風(fēng)險(xiǎn) 事項(xiàng)審計(jì),風(fēng)險(xiǎn)審計(jì),風(fēng)險(xiǎn)管理整改,風(fēng)險(xiǎn)管理體系的監(jiān)督反饋是風(fēng)險(xiǎn)管理第三道防線的職能，即是風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)的常態(tài)化工作，它是風(fēng)險(xiǎn)管理的最后一道防線、起著風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)改進(jìn)和調(diào)整、體系運(yùn)行有效的保障作用。,一、概念及意義管理體系要素架構(gòu),目錄,風(fēng)險(xiǎn)管理體系概念及意義,風(fēng)險(xiǎn)管理體系構(gòu)建的框架,風(fēng)險(xiǎn)管理體系功能與作用,風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建設(shè)步驟,風(fēng)險(xiǎn)管理體系面臨的挑戰(zhàn),二

7、、體系構(gòu)建框架管理體系雙核理論,二、體系構(gòu)建框架管理體系雙核理論,風(fēng)險(xiǎn)管理,內(nèi)部控制,內(nèi)部控制解決執(zhí)行力問題,風(fēng)險(xiǎn)管理側(cè)重戰(zhàn)略/策略,內(nèi)部控制是企業(yè)執(zhí)行力和風(fēng)險(xiǎn)管理得以落實(shí)的保證體系，也是操作風(fēng)險(xiǎn)管控的工具,風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效的保障體系，是內(nèi)部控制有效性的檢驗(yàn)工具和檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn),二、體系構(gòu)建框架管理體系總體框架,風(fēng)險(xiǎn)管理 組織機(jī)構(gòu),風(fēng)險(xiǎn)管理 內(nèi)容/任務(wù),風(fēng)險(xiǎn)信息 管理,風(fēng)險(xiǎn)處置,風(fēng)險(xiǎn)管理 技術(shù)/工具,風(fēng)險(xiǎn)治理,管理體系總體框架說明了建立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的6大維度，他們是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的不可或缺的組成部分,構(gòu)建企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系需要認(rèn)真思考和論證這6個(gè)維度的意義和作用，確定每一個(gè)維度中的應(yīng)該創(chuàng)建

8、的構(gòu)件，保證體系建設(shè)的相對(duì)完整性,二、體系構(gòu)建框架風(fēng)險(xiǎn)治理,確立風(fēng)險(xiǎn)管理為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)為領(lǐng)導(dǎo)決策執(zhí)行力保障服務(wù)的理念，建立全體員工本質(zhì)工作的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí),理念與風(fēng)險(xiǎn)管理文化,為風(fēng)險(xiǎn)管理建立內(nèi)部控制制度，明確風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)業(yè)務(wù)的授權(quán)、審批、報(bào)告、數(shù)據(jù)調(diào)用、風(fēng)險(xiǎn)披露的操作流程,風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制,建立風(fēng)險(xiǎn)管理的績(jī)效考評(píng)機(jī)制，將風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任、工作任務(wù)、工作效果、其他業(yè)務(wù)部門配合納入績(jī)效考核體系,績(jī)效考核與部門協(xié)同,為風(fēng)險(xiǎn)管理體系建立和運(yùn)行配置人力資源、知識(shí)補(bǔ)充、費(fèi)用預(yù)算、企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)信息、外部數(shù)據(jù)和管理工具等,風(fēng)險(xiǎn)管理資源配置,二、體系構(gòu)建框架風(fēng)險(xiǎn)治理三道防線,第一道防線: 業(yè)務(wù)部門是風(fēng)險(xiǎn)管理的第

9、一道防線。在實(shí)際操作中也也時(shí)常有業(yè)務(wù)部門并不明顯管理風(fēng)險(xiǎn)只是合規(guī)的情況。,第二道防線 : 風(fēng)險(xiǎn)管理部門是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的第二道防線。在實(shí)際操作中也時(shí)常有僅是風(fēng)險(xiǎn)管理部門具體負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)象。,第三道防線 : 審計(jì)部門是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的第三道防線，審計(jì)部門與風(fēng)險(xiǎn)管理部門的關(guān)系是管理再管理、監(jiān)督再監(jiān)督的關(guān)系。由于人員的差別，管理視角通常也會(huì)與風(fēng)險(xiǎn)管理部不同,業(yè)務(wù)部門,風(fēng)險(xiǎn)管理部門,風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)部門,二、體系構(gòu)建框架風(fēng)險(xiǎn)治理三道防線,討論題,你 在企業(yè)構(gòu)筑風(fēng)險(xiǎn)管理的三道防風(fēng)險(xiǎn)通常是不太容易被接受，主要 的原因是一些重復(fù)的工作不能被接受。那么企業(yè)中誰(shuí)是風(fēng)險(xiǎn)管理的最 后負(fù)責(zé)人？在此之下的三道防線又是什么？,二

10、、體系構(gòu)建框架三道防線下風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告路徑,風(fēng)險(xiǎn)圖譜,核心業(yè)務(wù)部門構(gòu)筑風(fēng)險(xiǎn)管理的第一道防線,風(fēng)險(xiǎn)管理部門構(gòu)筑風(fēng)險(xiǎn)管理的第二道防線,董事會(huì)/高管,內(nèi)部審計(jì)部門,構(gòu)筑風(fēng)險(xiǎn)管理的第三道防線,指導(dǎo)與支持 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)會(huì)商、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案、數(shù)據(jù)支持等,風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告抄送,風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告,風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告,風(fēng)險(xiǎn)問責(zé),風(fēng)險(xiǎn)問責(zé),風(fēng)險(xiǎn)管控,風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)預(yù)警,二、體系構(gòu)建框架風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu),董事會(huì),總經(jīng)理辦公會(huì),風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門,風(fēng)險(xiǎn)管理部,內(nèi)控部,內(nèi)部審計(jì)部,二、體系構(gòu)建框架風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)（1）,內(nèi)部控制管理職能：由專門的內(nèi)控部門承擔(dān)或者由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)建設(shè)、內(nèi)審部門負(fù)責(zé)運(yùn)行監(jiān)控,風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)控審計(jì)職能：由企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)部門承擔(dān),風(fēng)險(xiǎn)管理職

11、能：由企管部或者法務(wù)部或者專門的風(fēng)險(xiǎn)管理部門承擔(dān),統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)管理體系要求進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)的整合,機(jī)構(gòu)整合下的風(fēng)險(xiǎn)管理體系可以發(fā)揮協(xié)同高效作用,在信息共享平臺(tái)的支持下，由各職能部門分管各自風(fēng)險(xiǎn)也是一種模式,內(nèi)部控制,風(fēng)險(xiǎn)管理,內(nèi)部審計(jì),二、體系構(gòu)建框架風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)（2）,內(nèi)部控制處,風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控處,內(nèi)部審計(jì)處,企業(yè)組建一個(gè)大的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，在其下分設(shè)風(fēng)控、內(nèi)控和審計(jì)三個(gè)分部門，在統(tǒng)一協(xié)調(diào)充分配合下開展工作,風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、預(yù)警、分析、評(píng)價(jià),內(nèi)控建設(shè)、改進(jìn),風(fēng)險(xiǎn)處置、成因追溯、內(nèi)部控制審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)審計(jì),二、體系構(gòu)建框架風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)（3）,風(fēng)險(xiǎn)信息 共享平臺(tái),風(fēng)險(xiǎn)管理部/信息技術(shù)部,企業(yè)管理部,資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)

12、部,財(cái)務(wù)部,人力資源部,戰(zhàn)略規(guī)劃部,審計(jì)部,風(fēng)險(xiǎn)管理與管理風(fēng)險(xiǎn)分開，風(fēng)險(xiǎn)管理部和信息部提供風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的規(guī)則、流程、方法、模型和數(shù)據(jù)技術(shù)支持,借助于信息共享平臺(tái)，職能部門具體地識(shí)別、分析、監(jiān)測(cè)并應(yīng)對(duì)各自領(lǐng)域中的風(fēng)險(xiǎn),二、體系構(gòu)建框架風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容/任務(wù),戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn) 操作風(fēng)險(xiǎn) 法律風(fēng)險(xiǎn),風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警 風(fēng)險(xiǎn)分析 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià) 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì),策略風(fēng)險(xiǎn),執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn),風(fēng)險(xiǎn)管理 覆蓋面,二、體系構(gòu)建框架風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容/任務(wù),從風(fēng)險(xiǎn)治理出發(fā)，企業(yè)首要或頂層的風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注應(yīng)該包括如下四個(gè)方面。其中，核心指標(biāo)應(yīng)包括凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報(bào)酬率、EVA、收入、成本占比、利潤(rùn)率等；綜合績(jī)效則是通過各種能力評(píng)估來表達(dá)

13、，如營(yíng)運(yùn)能力、償債能力、獲利能力等；資金鏈需要通過規(guī)則模型和其他評(píng)估模型來評(píng)價(jià)；企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力則需要建立評(píng)估體系來進(jìn)行完整的評(píng)價(jià)。,二、體系構(gòu)建框架風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容/任務(wù),根據(jù)職能戰(zhàn)略、管控要 素及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)建立對(duì)應(yīng) 的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與應(yīng)對(duì)程序,職能戰(zhàn)略,管控要素,風(fēng)險(xiǎn)分析,體系建設(shè),風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)路線圖,根據(jù)部門的職能戰(zhàn)略 建立職能部門對(duì)下屬 企業(yè)的核心管控要素,根據(jù)職能戰(zhàn)略和管控 要素識(shí)別實(shí)現(xiàn)職能戰(zhàn) 略管控要素的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),根據(jù)企業(yè)未來發(fā)展的 需要從競(jìng)爭(zhēng)出發(fā)建立 業(yè)務(wù)部門的職能戰(zhàn)略,風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與分析主題的創(chuàng)建,二、體系構(gòu)建框架風(fēng)險(xiǎn)信息管理,風(fēng)險(xiǎn)管理數(shù)據(jù)集市,風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng),財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),項(xiàng)目數(shù)據(jù),績(jī)效數(shù)據(jù),外部數(shù)

14、據(jù),薪酬數(shù)據(jù),外部數(shù)據(jù)是風(fēng)險(xiǎn)管理中需要特別采集的數(shù)據(jù)。主要包括匯率、利率、主要原材料市場(chǎng)價(jià)格等市場(chǎng)數(shù)據(jù)，工程項(xiàng)目所在國(guó)政治、經(jīng)濟(jì)、法律、社會(huì)、自然等環(huán)境數(shù)據(jù)，以及各種行業(yè)、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手對(duì)標(biāo)數(shù)據(jù)。,風(fēng)險(xiǎn)管理數(shù)據(jù)采集,人事檔案,二、體系構(gòu)建框架風(fēng)險(xiǎn)信息管理,重點(diǎn)工作,標(biāo)桿管理,戰(zhàn)略管理,數(shù)據(jù)中心邏輯層數(shù)據(jù)維度模型,產(chǎn)品,重大項(xiàng)目,外部環(huán)境,內(nèi)部控制,將風(fēng)險(xiǎn)管理數(shù)據(jù)按照11個(gè)維度形成一個(gè)邏輯有序的數(shù)據(jù)集市群，為應(yīng)用數(shù)據(jù)集市的生成以及今后其他應(yīng)用系統(tǒng)準(zhǔn)備好基礎(chǔ)數(shù)據(jù),二、體系構(gòu)建框架風(fēng)險(xiǎn)處置,基于流動(dòng)性VaR值或其他方法 確定的經(jīng)濟(jì)資本覆蓋,根據(jù)各類風(fēng)險(xiǎn)的可能損失額 確定的風(fēng)險(xiǎn)損失準(zhǔn)備金,風(fēng)險(xiǎn)成因追溯,風(fēng)險(xiǎn)

15、管控程序整改,風(fēng)險(xiǎn)處置/風(fēng)險(xiǎn)緩釋,風(fēng)險(xiǎn)確認(rèn),風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖 風(fēng)險(xiǎn)撥備/經(jīng)濟(jì)資本,整改工作臺(tái),由事中風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)以及現(xiàn)場(chǎng) 稽核確認(rèn)的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)/事件,用風(fēng)險(xiǎn)撥備覆蓋不可控的預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)損失；用大于經(jīng)濟(jì)資本的企業(yè)資本金覆蓋不可控的非預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)損失。,整改工作臺(tái)的功能是對(duì)發(fā)生的各 類風(fēng)險(xiǎn)發(fā)進(jìn)行處置，包括改進(jìn)控 制、對(duì)責(zé)任人處理以及風(fēng)險(xiǎn)緩釋,二、體系構(gòu)建框架風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)與工具,建設(shè)完善的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，將上述工具融合入系統(tǒng)中，完成對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的事先分析、事中監(jiān)測(cè)預(yù)警、事后分析處置是風(fēng)險(xiǎn)管理落地的重要標(biāo)志,風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別模型,風(fēng)險(xiǎn)偏好或 容忍度知識(shí)庫(kù),風(fēng)險(xiǎn)度量模型,工作底稿 調(diào)查問卷,風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng),二、體系構(gòu)建框架重要觀點(diǎn),討

16、論題,根據(jù)前面的講述,試討論內(nèi)部控制的基本目標(biāo)是什么？風(fēng)險(xiǎn)管理的 基本目標(biāo)又是什么？如何達(dá)成他們的目標(biāo)？,目錄,風(fēng)險(xiǎn)管理體系概念及意義,風(fēng)險(xiǎn)管理體系構(gòu)建的框架,風(fēng)險(xiǎn)管理體系功能與作用,風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建設(shè)步驟,風(fēng)險(xiǎn)管理體系面臨的挑戰(zhàn),三、功能與作用常態(tài)化的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制,三、功能與作用常態(tài)化的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制,在業(yè)務(wù)部門、風(fēng)險(xiǎn)管理部門、審計(jì)部門的風(fēng)險(xiǎn)管理三道防線下，風(fēng)險(xiǎn)管理體系建立的責(zé)任機(jī)制、操作機(jī)制、績(jī)效管理機(jī)制、部門配合機(jī)制等，保障了風(fēng)險(xiǎn)管理的順利開展,風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì),風(fēng)險(xiǎn)會(huì)商,風(fēng)險(xiǎn)披露,三、功能與作用對(duì)戰(zhàn)略執(zhí)行的保障功能,戰(zhàn)略管理 主題域,重大投資決策風(fēng)險(xiǎn)分析,戰(zhàn)略執(zhí)行效果和風(fēng)險(xiǎn)分析,股權(quán)投資企業(yè)價(jià)值

17、與風(fēng)險(xiǎn),融資企業(yè)未來風(fēng)險(xiǎn)分析,戰(zhàn)略選擇恰當(dāng)性評(píng)估,集團(tuán)重大項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè),三、功能與作用對(duì)戰(zhàn)略執(zhí)行的保障功能,戰(zhàn)略執(zhí)行成效性及風(fēng)險(xiǎn)效性評(píng)估,當(dāng)企業(yè)制定了恰當(dāng)?shù)膽?zhàn)略并進(jìn)入實(shí)施階段后，戰(zhàn)略管理的重點(diǎn)就是評(píng)估戰(zhàn)略執(zhí)行過程中對(duì)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度。由于戰(zhàn)略的本源目的是提升企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力,因此企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力以及內(nèi)在競(jìng)爭(zhēng)力的培植同樣需要進(jìn)行評(píng)估，以檢查戰(zhàn)略實(shí)施過程中企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力是否得以改善或提升，內(nèi)在競(jìng)爭(zhēng)力是否為市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的提升以及為實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)提供了保障條件。,三、功能與作用基于綜合績(jī)效評(píng)估識(shí)別主要風(fēng)險(xiǎn),營(yíng)運(yùn)能力,成本費(fèi)用控制能力,發(fā)展能力,現(xiàn)金能力,獲利能力,償債能力,綜合績(jī)效風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,基于

18、六大能力表述的企業(yè)綜合績(jī)效較為全面地反映了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平和硬實(shí)力以及面臨的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)。綜合績(jī)效的評(píng)估通常可以采用功效系數(shù)法來分析，其他應(yīng)用于打分卡綜合的擴(kuò)散指數(shù)模型、降級(jí)距離模型也有很好的效果。其中各個(gè)指標(biāo)的權(quán)重可通過層次分析法確定或通過客觀賦權(quán)法來確定。,企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理能力風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,內(nèi)部控制體系的成效將全面地影響著綜合績(jī)效的六大能力，但更直接體現(xiàn)在營(yíng)運(yùn)能力和成本費(fèi)用控制能力中,三、功能與作用對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè)和預(yù)警,問題點(diǎn) 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),風(fēng)險(xiǎn)/識(shí)別監(jiān)測(cè)主題 模型,現(xiàn)場(chǎng)稽查 事實(shí)確認(rèn),風(fēng)險(xiǎn)整改 策略整改 （整改工作臺(tái)）,措施評(píng)估,三、功能與作用對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析,通過對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的統(tǒng)

19、計(jì)分析，發(fā)現(xiàn)管控缺陷或管控力度的薄弱點(diǎn)，進(jìn)而改進(jìn)控制程序、施加風(fēng)險(xiǎn)處置與應(yīng)對(duì)，減少風(fēng)險(xiǎn)損失。,三、功能與作用建立風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)預(yù)案,內(nèi)部控制是風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策的 第一步，通過內(nèi)控將損 失控制在一定范圍之內(nèi),風(fēng)險(xiǎn)撥備是應(yīng)對(duì)不可控 預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)的主要方法， 是風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)的具體表現(xiàn),經(jīng)濟(jì)資本是對(duì)沖不可控 非預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)的最后防線 是剩余風(fēng)險(xiǎn)的總度量,內(nèi)部控制,風(fēng)險(xiǎn)撥備,經(jīng)濟(jì)資本,三、功能與作用建立風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)預(yù)案,安全生產(chǎn),重大人事事件,重大災(zāi)害 （環(huán)境保護(hù)）,監(jiān)管處罰,員工因勞動(dòng)法與公司發(fā)生的各種糾紛,對(duì)消費(fèi)者和社會(huì)有重要影響的產(chǎn)品質(zhì)量問題,主要干部、重要團(tuán)隊(duì)的違紀(jì)、行為不當(dāng)以及離職等事件,包括發(fā)生在企業(yè)內(nèi)部和企業(yè)外部的各種

20、重大(自然)災(zāi)害,指被媒體披露的重大安全事故,企業(yè)因疏忽和其他原因面臨的監(jiān)管處罰,員工糾紛,產(chǎn)品質(zhì)量,危機(jī)應(yīng)對(duì)預(yù)案,三、功能與作用對(duì)內(nèi)控有效性開展評(píng)價(jià),調(diào)查問卷,風(fēng)險(xiǎn)審計(jì),查詢查證,設(shè)計(jì)/構(gòu)建 有效性評(píng)估 指標(biāo)體系,內(nèi)控體系 構(gòu)建 有效性評(píng)估,風(fēng)險(xiǎn)事件,風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo),測(cè)試查證,內(nèi)控目標(biāo) 滿足度 分項(xiàng)評(píng)估,內(nèi)控運(yùn)行 有效性評(píng)估,內(nèi)控審計(jì) 報(bào)告,目錄,風(fēng)險(xiǎn)管理體系概念及意義,風(fēng)險(xiǎn)管理體系構(gòu)建的框架,風(fēng)險(xiǎn)管理體系功能與作用,風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建設(shè)步驟,風(fēng)險(xiǎn)管理體系面臨的挑戰(zhàn),四、建設(shè)步驟風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的8要素法,風(fēng)險(xiǎn)管理 體系建設(shè),風(fēng)險(xiǎn)控制效果監(jiān)督與反饋,內(nèi)部環(huán)境梳理,設(shè)定管理目標(biāo),識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng),開展風(fēng)險(xiǎn)

21、評(píng)估,設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì),施加控制活動(dòng),風(fēng)險(xiǎn)信息采集與共享,四、建設(shè)步驟風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的18步法,1、根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略確立風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo) 2、建立風(fēng)險(xiǎn)管理的共同語(yǔ)言基礎(chǔ) 3、風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的分解與標(biāo)準(zhǔn)、承受能力確定 4、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的整理 5、定性識(shí)別企業(yè)現(xiàn)存的風(fēng)險(xiǎn)和影響 6、建立風(fēng)險(xiǎn)管理的信息庫(kù)（包括風(fēng)險(xiǎn)庫(kù)和風(fēng)險(xiǎn)事件庫(kù)等） 7、確定評(píng)估和監(jiān)測(cè)的風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目 8、定量（結(jié)合定性）分析評(píng)估的各類風(fēng)險(xiǎn) 9、根據(jù)需要建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型,四、建設(shè)步驟風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的18步法,10、企業(yè)及其分支和部門重大風(fēng)險(xiǎn)排序 11、根據(jù)需要形成評(píng)價(jià)結(jié)論 12、建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)、監(jiān)測(cè)體系等 13、重大風(fēng)險(xiǎn)及其對(duì)策影響模擬分析 14、可

22、能時(shí)估算組織的整體風(fēng)險(xiǎn)和剩余風(fēng)險(xiǎn) 15、依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)結(jié)果提出供選擇對(duì)策 16、根據(jù)需要形成（定期或不定期）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)報(bào)告 17、依據(jù)持續(xù)改進(jìn)的周期設(shè)定，定期從第4、6、10、12項(xiàng)開始進(jìn)行循環(huán) 18、企業(yè)戰(zhàn)略重大變化后從1開始大循環(huán)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主要內(nèi)容,四、建設(shè)步驟風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的其他方法,1、風(fēng)險(xiǎn)診斷,2、管理框架設(shè)計(jì),3、風(fēng)險(xiǎn)信息系統(tǒng)建設(shè),4、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和分析,5、建立管理策略,7、導(dǎo)入標(biāo)準(zhǔn)管理體系,8、設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)處置預(yù)案,6、設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制體系,9、持續(xù)進(jìn)行監(jiān)測(cè)評(píng)估,10、優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管理體系,風(fēng)險(xiǎn)管理體系 建設(shè)十步法,形成風(fēng)險(xiǎn)管理文化,風(fēng)險(xiǎn)管理組織落實(shí),四、建設(shè)步驟風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)5大要點(diǎn),風(fēng)險(xiǎn)治

23、理結(jié)構(gòu),風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警,風(fēng)險(xiǎn)披露,風(fēng)險(xiǎn)會(huì)商,風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì),建立風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制,對(duì)經(jīng)營(yíng)管理主要方面開展風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警,建立風(fēng)險(xiǎn)披露制度通報(bào)所發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn),與風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任部門展開風(fēng)險(xiǎn)會(huì)商,與風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任部門一起制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施,四、建設(shè)步驟全面了解企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài),企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查,經(jīng)營(yíng)管理團(tuán)隊(duì),核心經(jīng)營(yíng)指標(biāo),企業(yè)優(yōu)勢(shì),管理經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu),經(jīng)營(yíng)模式,企業(yè)管控層面,全面報(bào)告風(fēng)險(xiǎn),落實(shí)重點(diǎn)關(guān)注,資產(chǎn)效能評(píng)估,完備各項(xiàng)調(diào)查,四、建設(shè)步驟風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查之評(píng)估一個(gè)團(tuán)隊(duì),經(jīng)營(yíng)理念 團(tuán)隊(duì)文化,管控能力執(zhí)行能力,知識(shí)結(jié)構(gòu)管理經(jīng)驗(yàn),團(tuán)隊(duì)的同質(zhì)性與異質(zhì)性,團(tuán)隊(duì)成員個(gè)人魅力,創(chuàng)新能力發(fā)展能力,CEO無疑是經(jīng)營(yíng)管理團(tuán)隊(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中至為關(guān)鍵的因素，其對(duì)團(tuán)隊(duì)成員的影響力或

24、者示范作用是重要的風(fēng)險(xiǎn)源，但其綜合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估可依賴對(duì)企業(yè)內(nèi)控成效和綜合績(jī)效的測(cè)評(píng)。,經(jīng)營(yíng)管理團(tuán)隊(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,四、建設(shè)步驟風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查之發(fā)掘二個(gè)優(yōu)勢(shì),企業(yè)在行業(yè)中的地位,企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力,四、建設(shè)步驟風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查之弄清三個(gè)模式,業(yè)務(wù)模式,盈利模式,營(yíng)銷模式,企業(yè)提供什么產(chǎn)品和服務(wù)？業(yè)務(wù)流程與業(yè)務(wù)邏輯是什么？,企業(yè)怎么賺錢？獲利的能力或者獲利的效率如何？,企業(yè)如何推廣自己的產(chǎn)品和服務(wù)？銷售渠道以及激勵(lì)機(jī)制如何？,四、建設(shè)步驟風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查之查看四類指標(biāo),營(yíng)業(yè)收入 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 非主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 營(yíng)業(yè)外收入,營(yíng)業(yè)收入,銷售毛利 營(yíng)業(yè)利潤(rùn),營(yíng)業(yè)利潤(rùn),主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率 成本費(fèi)用利潤(rùn)率 銷售利潤(rùn)率,利潤(rùn)率,營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率 利潤(rùn)

25、增長(zhǎng)率 資產(chǎn)增長(zhǎng)率 資本保值增值率,增長(zhǎng)率,四、建設(shè)步驟風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查之厘清五個(gè)結(jié)構(gòu),四、建設(shè)步驟風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查之考察六個(gè)層面,歷史合規(guī),財(cái)務(wù)規(guī)范,依法納稅,產(chǎn)權(quán)清晰,勞動(dòng)合規(guī),環(huán)保合規(guī),內(nèi)部控制六個(gè)層面,四、建設(shè)步驟風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查之落實(shí)七個(gè)關(guān)注,內(nèi)控手冊(cè),經(jīng)理辦公會(huì)、董事會(huì)、股東會(huì),企業(yè)文化塑造、文化氛圍體現(xiàn),目標(biāo)規(guī)劃、資源配置、行動(dòng)序列,人力資源發(fā)展策略、人才保持,形象、品牌、社會(huì)責(zé)任,員工發(fā)展計(jì)劃、長(zhǎng)遠(yuǎn)利益保證,制度匯編,例會(huì)制度,企業(yè)文化,戰(zhàn)略規(guī)劃,人力資源,公共關(guān)系,激勵(lì)機(jī)制,企業(yè)細(xì)小環(huán)節(jié)的關(guān)注,四、建設(shè)步驟風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查之分析八個(gè)數(shù)據(jù),銷售毛利率,總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率,經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流,流動(dòng)性比率,凈值報(bào)酬率,市

26、場(chǎng)占有率,應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率,資產(chǎn)負(fù)債率,資產(chǎn)效能分析,四、建設(shè)步驟風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查之走好九個(gè)程序,四、建設(shè)步驟風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查之報(bào)告十個(gè)內(nèi)容,目錄,1、企業(yè)歷史沿革：股權(quán)變動(dòng)情況、重大歷史事件等； 2、企業(yè)產(chǎn)品與技術(shù)：公司業(yè)務(wù)情況、技術(shù)來源； 3、行業(yè)分析：行業(yè)概況、行業(yè)機(jī)會(huì)與威脅、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手分析； 4、優(yōu)勢(shì)與不足：企業(yè)有哪些優(yōu)勢(shì)，哪些是核心競(jìng)爭(zhēng)力；存在不足或缺陷，有無解決或改進(jìn)辦法； 5、發(fā)展規(guī)劃：企業(yè)的近期、中期的發(fā)展規(guī)劃和發(fā)展戰(zhàn)略；以及發(fā)展規(guī)劃的可實(shí)現(xiàn)性； 6、股權(quán)結(jié)構(gòu)：股權(quán)結(jié)構(gòu)情況，合理性分析； 7、高管結(jié)構(gòu)：高管人員和技術(shù)人員背景情況、優(yōu)勢(shì)、劣勢(shì)分析； 8、財(cái)務(wù)分析：近年各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)或指標(biāo)情況及分析；

27、9、融資計(jì)劃：企業(yè)發(fā)展計(jì)劃和融資計(jì)劃及融資條件； 10、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)：企業(yè)對(duì)當(dāng)前面臨風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)策略以及行動(dòng)方案,目錄,風(fēng)險(xiǎn)管理體系概念及意義,風(fēng)險(xiǎn)管理體系構(gòu)建的框架,風(fēng)險(xiǎn)管理體系功能與作用,風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建設(shè)步驟,風(fēng)險(xiǎn)管理體系面臨的挑戰(zhàn),五、面臨的挑戰(zhàn)風(fēng)險(xiǎn)管理體系為誰(shuí)服務(wù),將風(fēng)險(xiǎn)管理定義為統(tǒng)治企業(yè)的私有工具恰當(dāng)否？,風(fēng)險(xiǎn)管理為誰(shuí)服務(wù)？誰(shuí)真正關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)管理？,五、面臨的挑戰(zhàn)風(fēng)險(xiǎn)管理體系有效性,風(fēng)險(xiǎn)管理,內(nèi)部控制,對(duì)標(biāo)評(píng)估,五、面臨的挑戰(zhàn)風(fēng)險(xiǎn)管理VS傳統(tǒng)企業(yè)管理,根據(jù)職能戰(zhàn)略管控要 素及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)建立對(duì)應(yīng) 的控制流程控制程序,職能戰(zhàn)略,管控要素,風(fēng)險(xiǎn)分析,控制活動(dòng),傳統(tǒng)企業(yè)管理向體系化的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理轉(zhuǎn)型,根

28、據(jù)部門的職能戰(zhàn)略 建立職能部門對(duì)下屬 企業(yè)的核心管控要素,根據(jù)職能戰(zhàn)略和管控 要素識(shí)別實(shí)現(xiàn)職能戰(zhàn) 略管控要素的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),根據(jù)企業(yè)未來發(fā)展的 需要從競(jìng)爭(zhēng)出發(fā)建立 業(yè)務(wù)部門的職能戰(zhàn)略,在信息共享平臺(tái)的支持下職能部門的管理內(nèi)容呈現(xiàn)出了分析管理一體化的變化特征,五、面臨的挑戰(zhàn)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù),完備的風(fēng)險(xiǎn)管理是建立在綜合的知識(shí)體系上的一門應(yīng)用學(xué)科，風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)不僅要在需要的知識(shí)面上做到全面覆蓋，而且還需要掌握各種風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析的模型工具,企業(yè)管理,數(shù)學(xué)與 分析技術(shù),財(cái)務(wù)會(huì)計(jì),計(jì)算機(jī)技術(shù),風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別模型調(diào)查問卷工作底稿知識(shí)體系流程與控制方法,五、面臨的挑戰(zhàn)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的機(jī)制與能力,風(fēng)險(xiǎn)發(fā)現(xiàn),風(fēng)險(xiǎn)成因追溯,設(shè)計(jì)出合格的 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案,在內(nèi)部控制體系中實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施 對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的成效進(jìn)行監(jiān)測(cè)反饋,風(fēng)險(xiǎn)發(fā)現(xiàn)相對(duì)比較容易,風(fēng)險(xiǎn)成因追溯相對(duì)有一定難度,合格的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案包括合格的人員、合格的環(huán)境、合格的技術(shù)、合格的方法及合格的控制活動(dòng),Q&A,Thanks,73,Email: ; phone No. 13901006972； 胡樂群,