《Excel在財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)中的應(yīng)用》課件:學(xué)習(xí)情境六Excel在投資管理中的應(yīng)用

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1、學(xué)習(xí)情境六 Excel在投資管理中的應(yīng)用學(xué)習(xí)任務(wù)6-1 Excel在投資方案評(píng)價(jià)分析中的應(yīng)用學(xué)習(xí)任務(wù)6-2 Excel在投資時(shí)機(jī)分析中的應(yīng)用學(xué)習(xí)任務(wù)6-3 Excel在最佳投資規(guī)模分析中的應(yīng)用學(xué)習(xí)任務(wù)6-4 Excel在投資項(xiàng)目敏感性分析中的應(yīng)用教學(xué)目標(biāo)1熟悉投資決策分析的基本方法2學(xué)會(huì)在Excel工作表中建立投資分析模型。3養(yǎng)成勤于思考問(wèn)題的習(xí)慣,培養(yǎng)解決問(wèn)題的方法能力。學(xué)習(xí)任務(wù)6-1 Excel在投資方案評(píng)價(jià)分析中的應(yīng)用一、知識(shí)點(diǎn) 相關(guān)成本 相關(guān)收入 增量現(xiàn)金流 折現(xiàn)現(xiàn)金流量法(凈現(xiàn)值法、現(xiàn)值指數(shù)法和內(nèi)含報(bào)酬率法)非折現(xiàn)方法(回收期法和會(huì)計(jì)收益率法)二、技能點(diǎn) 建立投資方案評(píng)價(jià)分析模型三、

2、重點(diǎn) 函數(shù)應(yīng)用 【學(xué)習(xí)引例6-1】分析 對(duì)于壽命期相同的投資項(xiàng)目,可以設(shè)計(jì)投資方案對(duì)比分析表,利用凈現(xiàn)值NPV函數(shù)、內(nèi)含報(bào)酬率IRR函數(shù)、修正內(nèi)含報(bào)酬率MIRR函數(shù)進(jìn)行計(jì)算,在此基礎(chǔ)上進(jìn)行決策。在凈現(xiàn)值指標(biāo)的運(yùn)用中,任何一項(xiàng)投資方案的凈現(xiàn)值以不低于0為限度,否則方案將被否決。如果方案凈現(xiàn)值都大于0,以凈現(xiàn)值最大者為最優(yōu)。在內(nèi)含報(bào)酬率指標(biāo)的運(yùn)用中,任何一項(xiàng)投資方案的內(nèi)含報(bào)酬率以不低于資金成本為限度,否則,方案將被否決。內(nèi)含報(bào)酬率只是未考慮現(xiàn)金流入的再投資機(jī)會(huì),修正內(nèi)含報(bào)酬率則同時(shí)考慮了資金的成本和各期收入的再投資報(bào)酬。學(xué)習(xí)任務(wù)6-2 Excel在投資時(shí)機(jī)分析中的應(yīng)用一、知識(shí)點(diǎn) 現(xiàn)金流量 凈現(xiàn)值

3、折舊函數(shù)的功能與語(yǔ)法二、技能點(diǎn) 投資時(shí)機(jī)分析模型的建立 折舊函數(shù)的應(yīng)用三、重點(diǎn) 方法與法則:生產(chǎn)要素組合在什么時(shí)候能使凈現(xiàn)值最大?!緦W(xué)習(xí)引例6-2】分析 投資時(shí)機(jī)問(wèn)題的實(shí)質(zhì),就是尋求生產(chǎn)要素組合在什么時(shí)候最為合適的問(wèn)題,決策的一般法則是凈現(xiàn)值最大的方案為最佳方案。學(xué)習(xí)任務(wù)6-3 Excel在最佳投資規(guī)模分析中的應(yīng)用一、知識(shí)點(diǎn) 最佳投資規(guī)模,運(yùn)行成本,現(xiàn)值二、技能點(diǎn) 建立投資規(guī)模分析模型三、重難點(diǎn) INDEX函數(shù)、MATCH函數(shù)和PV函數(shù)的應(yīng)用【學(xué)習(xí)引例6-3】分析思路 最佳投資規(guī)模分析的目的就是選擇合適的經(jīng)濟(jì)規(guī)模,選擇合適的經(jīng)濟(jì)規(guī)模以總成本最低為標(biāo)準(zhǔn)。每個(gè)企業(yè)總是想尋求大規(guī)模生產(chǎn)所帶來(lái)的規(guī)模經(jīng)

4、濟(jì)效益,但經(jīng)濟(jì)規(guī)模與規(guī)模經(jīng)濟(jì)并不能完全劃等號(hào)。如果企業(yè)經(jīng)濟(jì)規(guī)模擴(kuò)大后導(dǎo)致單位產(chǎn)品成本下降,則投資規(guī)模是經(jīng)濟(jì)的,反之就不經(jīng)濟(jì)。在銷售收入水平一定的情況下,透過(guò)成本與規(guī)模經(jīng)濟(jì)之間的關(guān)系,利用成本分析法可以選擇合適的經(jīng)濟(jì)規(guī)模。由于投資規(guī)模不同,成本費(fèi)用會(huì)產(chǎn)生差異,有的原材料運(yùn)輸成本高,有的銷售運(yùn)輸費(fèi)用高,有的生產(chǎn)間接費(fèi)用高,因此僅憑某一項(xiàng)指標(biāo)數(shù)據(jù),還無(wú)法直接判斷哪一種投資模式較好。在產(chǎn)品銷售收入水平一致的情況下,可以對(duì)不同的投資模式(工廠布點(diǎn)方案)下的總成本進(jìn)行權(quán)衡分析,以總成本最低的方案為最佳。學(xué)習(xí)任務(wù)6-4 Excel在投資項(xiàng)目敏感性分析中的應(yīng)用一、知識(shí)點(diǎn)1、敏感性分析2、營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流

5、量=營(yíng)業(yè)收入-付現(xiàn)成本-所得稅=稅后凈利潤(rùn)+折舊=(營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本)(1-所得稅稅率)+折舊=(營(yíng)業(yè)收入-付現(xiàn)成本-折舊)(1-所得稅稅率)+折舊=(營(yíng)業(yè)收入-付現(xiàn)成本)(1-所得稅稅率)+折舊所得稅稅率投資項(xiàng)目?jī)衄F(xiàn)值=營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量現(xiàn)值-投資現(xiàn)值二、技能點(diǎn)數(shù)值調(diào)節(jié)按鈕的設(shè)計(jì),PV函數(shù)的應(yīng)用投資項(xiàng)目敏感性分析 用來(lái)衡量投資項(xiàng)目中某個(gè)因素的變動(dòng)對(duì)該項(xiàng)目預(yù)期結(jié)果影響程度的一種方法。通過(guò)敏感性分析,可以明確敏感的關(guān)鍵問(wèn)題,避免絕對(duì)化偏差,防止決策失誤,進(jìn)而增強(qiáng)在關(guān)鍵環(huán)節(jié)或關(guān)鍵問(wèn)題上的執(zhí)行力。在復(fù)雜的投資環(huán)境中,對(duì)投資項(xiàng)目?jī)衄F(xiàn)值的影響是多方面的,各方面又是相互關(guān)聯(lián)的,要實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo),需要采取綜合措施

6、,需要多次測(cè)算,依靠手工完成,往往令人望而卻步。借助于Excel,可以實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化分析。相關(guān)知識(shí) 營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量=營(yíng)業(yè)收入-付現(xiàn)成本-所得稅=稅后凈利潤(rùn)+折舊=(營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本)(1-所得稅稅率)+折舊=(營(yíng)業(yè)收入-付現(xiàn)成本-折舊)(1-所得稅稅率)+折舊=(營(yíng)業(yè)收入-付現(xiàn)成本)(1-所得稅稅率)+折舊所得稅稅率投資項(xiàng)目?jī)衄F(xiàn)值=營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量現(xiàn)值-投資現(xiàn)值總結(jié) 投資方案評(píng)價(jià)分析就是對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)估,涉及投資決策分析方法的選用。投資項(xiàng)目評(píng)估的基本方法是折現(xiàn)現(xiàn)金流量法,包括凈現(xiàn)值法、現(xiàn)值指數(shù)法和內(nèi)含報(bào)酬率法,輔助方法是非折現(xiàn)方法,包括回收期法和會(huì)計(jì)收益率法。在進(jìn)行投資分析時(shí)必須考慮投資項(xiàng)目的相關(guān)成本和相關(guān)收入。投資時(shí)機(jī)分析就是尋求生產(chǎn)要素組合在什么時(shí)候最為合適的問(wèn)題,決策的一般法則是凈現(xiàn)值最大的方案為最佳方案。最佳投資規(guī)模分析的目的就是選擇合適的經(jīng)濟(jì)規(guī)模,選擇合適的經(jīng)濟(jì)規(guī)模以總成本最低為標(biāo)準(zhǔn)。進(jìn)行投資項(xiàng)目敏感性分析的目的是明確敏感的關(guān)鍵問(wèn)題,避免絕對(duì)化偏差,防止決策失誤,以便增強(qiáng)在關(guān)鍵環(huán)節(jié)或關(guān)鍵問(wèn)題上的執(zhí)行力。投資項(xiàng)目敏感性分析主要是分析各因素變化對(duì)投資項(xiàng)目的影響結(jié)果、分析各因素的敏感程度以及分析各因素變動(dòng)的極限。有了投資決策分析的思路,借助于Excel進(jìn)行投資決策分析,利用Excel進(jìn)行投資決策分析主要是為了滿足動(dòng)態(tài)分析的需要,提高工作效率和質(zhì)量。

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