國有資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度.docx

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1、國有資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度 　　總則第一條 　　為進一步規(guī)范和加強******國有資產(chǎn)管理，有效防控資產(chǎn)管理活動風險，維護資產(chǎn)的安全和完整，提高資產(chǎn)使用效益，根據(jù)《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》（財政部令第36號）、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》、中國***《氣象部門國有資產(chǎn)處置管理暫行辦法》（*號）、《******關于印發(fā)***氣象部門國有資產(chǎn)使用和處置管理兩個暫行辦法的通知》（****號）等相應管理規(guī)定，結合局機關實際，制定本制度。 　　第二條 　　國有資產(chǎn)，是指本局占有、使用的，依法確認為國家所有，能以貨幣計量的各種經(jīng)濟資源的總稱，即本局的國有(公共)財產(chǎn)。包括國家撥給本局的

2、資產(chǎn)，本局按照國家規(guī)定運用國有資產(chǎn)組織收入形成的資產(chǎn)，接受捐贈和其他經(jīng)法律確認為國家所有的資產(chǎn)；按價值形態(tài)可分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。 　　第三條 　　本局國有資產(chǎn)管理活動，應當堅持資產(chǎn)管理與預算管理相結合的原則，推行實物費用定額制度，促進事業(yè)資產(chǎn)整合與共享共用，實現(xiàn)資產(chǎn)管理和預算管理的緊密統(tǒng)一；應當堅持所有權和使用權相分離的原則；應當堅持資產(chǎn)管理與財務管理、實物管理與價值管理相結合的原則。 　　配置管理、使用管理、處置管理、產(chǎn)權登記、糾紛調(diào)處管理等環(huán)節(jié)。 　　第四條 　　國有資產(chǎn)管理內(nèi)部控制目標(一)維護行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)的安全完整；(二)實現(xiàn)行政事業(yè)單位國有

3、資產(chǎn)的合理配置；(三)推動行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)的充分有效利用；（四）提升財政資金的使用效益。 　　第五條 　　國有資產(chǎn)管理內(nèi)部控制任務(一)建立事前、事中、事后管理相結合的審批程序，日常監(jiān)督和專項監(jiān)督相結合的監(jiān)督機制，配置、使用、處置相互協(xié)調(diào)和良性循環(huán)的執(zhí)行程序；(二)建立財政部門、主管部門、行政事業(yè)單位全方位、多層次的行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)監(jiān)管體系；(三)建立產(chǎn)權清晰、配置合理、處置規(guī)范、管理有序，確保國有資產(chǎn)安全完整、充分發(fā)揮效能的事業(yè)單位國有資產(chǎn)監(jiān)管模式。 　　第二章 　　管理機構及其職責分工第七條 　　局機關國有資產(chǎn)管理實行“國家統(tǒng)一所有，政府分級監(jiān)管，單位占有、使用”的管理機

4、制，資產(chǎn)管理股室、資產(chǎn)使用股室各司其職、共同保障資產(chǎn)的完整與有效利用。 　　第八條 　　資產(chǎn)管理機構的設置（一）資產(chǎn)日常管理組織資產(chǎn)日常管理組織由“資產(chǎn)決策機構”、“資產(chǎn)管理部門”、“資產(chǎn)使用部門”構成。 　　1.資產(chǎn)決策機構黨組會是資產(chǎn)管理的決策機構，其主要職責： 　?。?）根據(jù)上級有關資產(chǎn)的管理規(guī)定,審定局機關資產(chǎn)管理工作規(guī)范；（2）審批局機關資產(chǎn)購置計劃及新增資產(chǎn)購置預算；（3）審批局機關資產(chǎn)處置申請；（4）對局機關范圍內(nèi)的資產(chǎn)進行合理調(diào)配；（5）組織實施和檢查廳機關資產(chǎn)管理制度的落實情況，并開展對局機關資產(chǎn)管理工作的培訓和考核；2.資產(chǎn)管理部門資產(chǎn)管理部門由資產(chǎn)財務管理部門和資

5、產(chǎn)實物管理部門共同組織開展日常管理工作，其主要職責分別是： 　　財務股是資產(chǎn)財務管理的主要部門，其主要職責： 　　（1）組織編制資產(chǎn)預算，審核資產(chǎn)購置計劃預算明細；（2）組織制定單位內(nèi)部資產(chǎn)管理細則，并組織實施；（3）對資產(chǎn)總賬進行管理，按資產(chǎn)分類進行資產(chǎn)核算；（4）定期與單位資產(chǎn)實物管理部門進行賬務總賬和資產(chǎn)明細臺賬核對工作；（5）局領導交辦的其他工作。 　　辦公室是資產(chǎn)實物管理部門，主要職責： 　?。?）編制資產(chǎn)購置計劃，辦理資產(chǎn)采購、驗收入庫、領用、調(diào)配、資產(chǎn)維修等資產(chǎn)日常工作；（2）登記和保管資產(chǎn)實物明細臺賬、資產(chǎn)卡片，并定期和資產(chǎn)財務管理部門進行賬賬核對，與資產(chǎn)使用部門進行賬

6、實核對；（3）定期組織資產(chǎn)實物清查盤點工作；（4）按本辦法規(guī)定辦理資產(chǎn)處置、資產(chǎn)評估等工作。 　　3.資產(chǎn)使用部門局機關各股室是資產(chǎn)的具體使用部門，其主要職責： 　?。?）維護本股室所轄范圍內(nèi)的資產(chǎn)實物，及時做好資產(chǎn)領用登記；（2）合理使用資產(chǎn)，不定期對所轄范圍內(nèi)資產(chǎn)進行盤點，確保資產(chǎn)安全和完好；（3）在財務股的組織下，完成資產(chǎn)清查盤點等各項工作。 　　第九條 　　崗位設置要求（一）按照賬實分離的原則，設立局機關資產(chǎn)歸口管理部門，并確定資產(chǎn)財務管理人員和資產(chǎn)實物管理人員，崗位設置時不能一人同時兼任二崗；（二）結合管理機構設置要求，設立局機關各業(yè)務股室管理員；（三）資產(chǎn)財務管理和資產(chǎn)實物

7、管理的崗位人員信息應報財會股備案；發(fā)生變動時，應在變動后及時報財會股調(diào)整備案信息。 　　第三章 　　固定資產(chǎn)配置第十條 　　國有資產(chǎn)配置是指財政部門、主管部門、事業(yè)單位等根據(jù)本局履行職能的需要，按照國家有關法律、法規(guī)和規(guī)章制度規(guī)定的程序，通過購置或者調(diào)劑等方式為本局配備資產(chǎn)的行為。 　　第十一條本局國有資產(chǎn)配置應當符合以下條件： 　　（一）現(xiàn)有資產(chǎn)無法滿足本局履行職能的需要；（二）難以與其他單位共享、共用相關資產(chǎn)；（三）難以通過市場購買產(chǎn)品或者服務的方式代替資產(chǎn)配置，或者采取市場購買方式的成本過高。 　　第十二條 　　對有規(guī)定配備標準的資產(chǎn)，嚴格按照標準進行配備；對沒有規(guī)定配備標

8、準的資產(chǎn)，從本局實際需要出發(fā)，從嚴控制，合理配備。 　　第十三條 　　資產(chǎn)配置程序要求財務股向財政部門申請用財政性資金購置規(guī)定限額以上資產(chǎn)的（包括本局申請用財政性資金舉辦大型會議、活動需要進行的購置），除國家另有規(guī)定外，按照下列程序報批： 　　（一）年度部門預算編制前，辦公室審核資產(chǎn)存量，提出下一年度擬購置資產(chǎn)的品目、數(shù)量，測算經(jīng)費額度，報財務股審核；（二）財務股根據(jù)本局資產(chǎn)存量狀況和有關資產(chǎn)配置標準，審核、匯總本局資產(chǎn)購置計劃，報縣財政局審批；（三）縣財政局根據(jù)財務股的審核意見，對資產(chǎn)購置計劃進行審批；（四）經(jīng)縣財政局批準的資產(chǎn)購置計劃，本局應當列入年度部門預算，并在上報年度部門預算時

9、附送批復文件等相關材料，作為財政部門批復部門預算的依據(jù)。 　　第十四條 　　資產(chǎn)與采購管理結合的管理要求本局購置納入政府采購范圍的資產(chǎn)，應當按照國家有關政府采購的規(guī)定執(zhí)行。 　　第十五條 　　資產(chǎn)配置報批程序要求本局向主管部門或其他部門申請項目經(jīng)費的，有關部門在下達經(jīng)費前，應當將所涉及的規(guī)定限額以上的資產(chǎn)購置事項報縣財政局批準。 　　本局用其他資金購置規(guī)定限額以上資產(chǎn)的，報財務股審批；財務股應當將審批結果定期報縣財政局備案。 　　第十六條 　　對于本局長期閑置、低效運轉(zhuǎn)或者超標準配置的資產(chǎn)，原則上由財會股進行調(diào)劑，并報縣財政廳備案；跨部門、跨地區(qū)的資產(chǎn)調(diào)劑應當報同級或者共同上一級

10、的財政部門批準。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，依照其規(guī)定。 　　第四章 　　資產(chǎn)使用管理第十七條 　　本局應當建立健全資產(chǎn)購置、驗收、保管、使用等內(nèi)部管理制度。 　　本局應當對實物資產(chǎn)進行定期清查，做到賬賬、賬卡、賬實相符，加強對本局土地使用權、非專利技術、商譽等無形資產(chǎn)的管理，防止無形資產(chǎn)流失。 　　第十八條 　　國有資產(chǎn)使用包括自用、對外投資和出租、出借等。國有資產(chǎn)使用應首先保證本局正常運轉(zhuǎn)和事業(yè)發(fā)展的需要。 　　(一)國有資產(chǎn)自用管理:本著實物量和價值量并重的原則，定期清查實物資產(chǎn)，完善資產(chǎn)管理賬表及有關資料，做到賬賬、賬卡、賬實相符，并對資產(chǎn)丟失、毀損等情況實行責任追究制度。

11、 　　(二)對外投資:利用貨幣資金、實物資產(chǎn)等國有資產(chǎn)投資并取得相應收益的行為。應當在保證本局正常運轉(zhuǎn)和事業(yè)發(fā)展的前提下，嚴格控制貨幣性資金對外投資，不得利用財政撥款和財政撥款結余資金對外投資。 　　(三)出租、出借:將國有實物資產(chǎn)出租、出借并取得相應收益的行為。 　　第十九條 　　國有資產(chǎn)的使用應遵循以下原則:(一)權屬清晰:本局用于對外投資和出租、出借的國有資產(chǎn)應當權屬清晰。權屬關系不明確或存在權屬糾紛的資產(chǎn)不得用于對外投資和出租、出借。 　　(二)安全完整:本局要定期對自用和出租、出借的實物資產(chǎn)、對外投資、借出資金進行清查，確保國有資產(chǎn)的安全完整。 　　(三)風險控制:本局對

12、外投資和出租、出借資產(chǎn)實行專項管理，并在單位財務會計報告中對相關信息進行披露。 　　(四)注重績效:本局對外投資取得的投資收益和出租、出借取得的租金、利息等要全部納入預算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。鼓勵實行國有資產(chǎn)共享共用，提高國有資產(chǎn)的使用效益。 　　第二十條 　　資產(chǎn)使用與收支管理要求財務股應根據(jù)資產(chǎn)的相關憑證或文件及時進行賬務處理。對購置的資產(chǎn)，如無實物資產(chǎn)管理部門出具的驗收入庫單，財務部門不予報銷。 　　第二十一條 　　資產(chǎn)使用與預算管理要求本局國有資產(chǎn)管理部門對購置、接受捐贈、無償劃撥等方式獲得的資產(chǎn)應及時辦理驗收入庫手續(xù);自建資產(chǎn)應及時辦理竣工驗收、竣工財務決算，并按要求辦理資

13、產(chǎn)移交、產(chǎn)權登記。 　　第二十二條 　　資產(chǎn)使用的審批程序要求(一)自用資產(chǎn):建立建全驗收、領用、使用、保管和維護等管理流程，加強監(jiān)督檢查和績效考評，并建立資產(chǎn)領用交回制度、資產(chǎn)統(tǒng)計報告制度。 　　(二)本局對外投資或出租、出借按以下程序辦理:(1)各處室申報。各處室申請利用國有資產(chǎn)對外投資或以實物資產(chǎn)出租、出借，必須按要求附相關材料，匯總辦公室，辦公室以正式文件逐級申報;(2)財務股審核。財務股對申報的對外投資或出租、出借材料進行審核匯總，報計劃財務處審核; 　　(4)***財政廳審批。***財政廳按審批權限對報送的對外投資或出租、出借事項進行審核批復。對數(shù)量較大的對外投資或出租、出

14、借，可就有關情況進行實地核查。 　　(5)評估備案與核準。本局根據(jù)***財政廳的批復，委托具有資產(chǎn)評估資質(zhì)的評估機構對國有資產(chǎn)進行評估，評估結果報***財政廳備案。評估結果按照《財政部關于印發(fā)的通知》(財企(2001)801號)規(guī)定須經(jīng)核準的，報財政部核準。 　　(6)本局進行對外投資或出租、出借時，應依照批準文件進行商務談判，簽訂合同，辦理有關對外投資或出租、出借事宜。 第五章國有資產(chǎn)處置第二十三條本局國有資產(chǎn)處置，是指本局對其占有、使用的國有資產(chǎn)進行產(chǎn)權轉(zhuǎn)讓或者注銷產(chǎn)權的行為。 　　本局國有資產(chǎn)處置的范圍包括:閑置資產(chǎn)，報廢、淘汰資產(chǎn)，產(chǎn)權轉(zhuǎn)移的資產(chǎn)，盤虧、呆賬及非正常損失的資產(chǎn)，

15、以及依照國家有關規(guī)定需要處置的其他資產(chǎn)。按資產(chǎn)性質(zhì)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、對外投資等。 第三十五條本局應當加強對實物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的管理，明確相關部門和崗位的職責權限，強化對配置、使用和處置等關鍵環(huán)節(jié)的管控。 　　(一)對資產(chǎn)實施歸口管理。明確資產(chǎn)使用和保管責任人，落實資產(chǎn)使用人在資產(chǎn)管理中的責任。貴重資產(chǎn)、危險資產(chǎn)、有保密等特殊要求的資產(chǎn)，應當指定專人保管、專人使用，并規(guī)定嚴格的接觸限制條件和審批程序。 　　(二)按照國有資產(chǎn)管理相關規(guī)定，明確資產(chǎn)的調(diào)劑、租借、對外投資、處置的程序、審批權限和責任。 　　(三)建立資產(chǎn)臺賬，加強資產(chǎn)的實物管理。本局應當定期清查盤點資產(chǎn)，確保

16、賬實相符。財會、資產(chǎn)管理、資產(chǎn)使用等部門或崗位應當定期對賬，發(fā)現(xiàn)不符的，應當及時查明原因，并按照相關規(guī)定處理。 　　(四)建立資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，做好資產(chǎn)的統(tǒng)計、報告、分析工作，實現(xiàn)對資產(chǎn)的動態(tài)管理。 第三十六條核準和備案工作按照國家有關國有資產(chǎn)評估項目核準和備案管理的規(guī)定執(zhí)行。 　　第三十七條本局資產(chǎn)清查，是指各級政府及其財政部門、主管部門和行政事業(yè)單位，根據(jù)專項工作要求或者特定經(jīng)濟行為需要，按照規(guī)定的政策、工作程序和方法，對本局進行賬務清理、財產(chǎn)清查，依法認定各項資產(chǎn)損溢和資金掛賬，真實反映行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)占有使用狀況的工作。 　　本局有下列情形之一的，應當進行資產(chǎn)清查:(一)根

17、據(jù)國家專項工作要求或者本級政府及其財政部門實際工作需要，被納入統(tǒng)一組織的資產(chǎn)清查范圍的。 　　(二)進行重大改革或者改制的。 　　(三)遭受重大自然災害等不可抗力造成資產(chǎn)嚴重損失的。 　　(四)會計信息嚴重失真或者國有資產(chǎn)出現(xiàn)重大流失的。(五)會計政策發(fā)生重大變更，涉及資產(chǎn)核算方法發(fā)生重要變化的。 　　(六)財政部門、主管部門認為應當進行資產(chǎn)清查的其他情形。 第三十八條資產(chǎn)清查工作內(nèi)容主要包括本局基本情況清理、賬務清理、財產(chǎn)清查和完善制度等。 　　本局基本情況清理是指對應當納入資產(chǎn)清查工作范圍的所屬單位戶數(shù)、機構及人員狀況等基本情況進行全面清理。 　　賬務清理是指對本局的各種銀行

18、賬戶、各類庫存現(xiàn)金、有價證券、各項資金往來和會計核算科目等基本賬務情況進行全面核對和清理。 　　財產(chǎn)清查是指對本局的各項資產(chǎn)進行全面的清理、核對和查實。本局對清查出的各種資產(chǎn)盤盈、損失和資金掛賬應當按照資產(chǎn)清查要求進行分類，提出相關處理建議。 　　完善制度是指針對資產(chǎn)清查工作中發(fā)現(xiàn)的問題，進行全面總結、認真分析，提出相應整改措施和實施計劃，建立健全資產(chǎn)管理制度。 第七章產(chǎn)權登記與糾紛處理第三十九條本局國有資產(chǎn)產(chǎn)權登記(以下簡稱產(chǎn)權登記)是國家對本局占有、使用的國有資產(chǎn)進行登記，依法確認國家對國有資產(chǎn)的所有權和本局對國有資產(chǎn)的占有、使用權的行為。 第四十條本局應當向**財政廳或者經(jīng)***

19、財政廳授權的主管部門(以下簡稱授權部門)申報、辦理產(chǎn)權登記，并由財政部門或者授權部門核發(fā)《事業(yè)單位國有資產(chǎn)產(chǎn)權登記證》(以下簡稱《產(chǎn)權登記證》)?！懂a(chǎn)權登記證》是國家對本局國有資產(chǎn)享有所有權，單位享有占有、使用權的法律憑證，由財政部統(tǒng)一印制。 　　本局辦理法人年檢、改制、資產(chǎn)處置和利用國有資產(chǎn)對外投資、出租、出借、擔保等事項時，應當出具《產(chǎn)權登記證》。 第四十一條本局國有資產(chǎn)產(chǎn)權登記的內(nèi)容主要包括:(一)本局名稱、住所、負責人及成立時間;(二)本局性質(zhì)、主管部門;(三)本局資產(chǎn)總額、國有資產(chǎn)總額、主要實物資產(chǎn)額及其使用狀況、對外投資情況;(四)其他需要登記的事項。 第四十二條本局應當按照

20、以下規(guī)定進行國有資產(chǎn)產(chǎn)權登記:(一)新設立的事業(yè)單位，辦理占有產(chǎn)權登記;.(二)發(fā)生分立、合并、部分改制，以及隸屬關系、單位名稱、住所和單位負責人等產(chǎn)權登記內(nèi)容發(fā)生變化的事業(yè)單位，辦理變更產(chǎn)權登記;(三)因依法撤銷或者整體改制等原因被清算、注銷的事業(yè)單位，辦理注銷產(chǎn)權登記。 　　第四十三條本局國有資產(chǎn)產(chǎn)權更變按照以下規(guī)定進行:(一)新設立的事業(yè)單位，辦理占有產(chǎn)權登記;(二)發(fā)生分立、合并、部分改制，以及隸屬關系、單位名稱、住所和單位負責人等產(chǎn)權登記內(nèi)容發(fā)生變化的事業(yè)單位，辦理變更產(chǎn)權登記;(三)因依法撤銷或者整體改制等原因被清算、注銷的事業(yè)單位，辦理注銷產(chǎn)權登記。 　　本局與其他國有單位之

21、間發(fā)生國有資產(chǎn)產(chǎn)權糾紛的，由當事人協(xié)商解決。協(xié)商不能解決的，可以向同級或者共同上一級財政部門申請調(diào)解或者裁定，必要時報有管轄權的人民政府處理。 　　本局與非國有單位或者個人之間發(fā)生產(chǎn)權糾紛的，事業(yè)單位應當提出擬處理意見，經(jīng)主管部門審核并報***財政廳批準后，與對方當事人協(xié)商解決。協(xié)商不能解決的，依照司法程序處理。 第八章資產(chǎn)統(tǒng)計報告與信息管理第四十四條局長為局機關資產(chǎn)管理工作的第一責任人，在日常工作中要積極組織、指導、監(jiān)督和檢查資產(chǎn)管理工作，確保資產(chǎn)安全完整、有效利用、賬賬相符、賬實相符。 　　各處室負責人應對本業(yè)務處室使用的資產(chǎn)負責，保證本業(yè)務處室使用資產(chǎn)的安全和完好。 　　第四十五

22、條紀檢組人員依據(jù)有關法律、法規(guī)及本制度規(guī)定，對本局國有資產(chǎn)配置和使用情況進行監(jiān)督檢查。 　　第四十六條局機關各業(yè)務處室要積極履行資產(chǎn)管理職責，建立、完善資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，實施資產(chǎn)動態(tài)管理和監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)并糾正資產(chǎn)配置中的違法、違紀、違規(guī)行為，維護資產(chǎn)的安全、完整，提高資產(chǎn)使用效率。 　　第四十七條實行資產(chǎn)臺賬登記管理制度，按照規(guī)定及時更新資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)，自覺接受省財政廳對資產(chǎn)配置的監(jiān)督檢查。 　　第四十八條實行資產(chǎn)統(tǒng)計報告制度，由財務核算中心向局領導、省財政廳報送資產(chǎn)統(tǒng)計報告，及時反映本局資產(chǎn)使用以及變動情況。 　　于每個會計年度終了，按照省財政廳規(guī)定的部門決算報表格式、內(nèi)容和要

23、求，向省財政廳報告國有資產(chǎn)使用情況。 　　第四十九條違反本制度規(guī)定、不按規(guī)定程序和方式配置、使用和處置國有資產(chǎn)的，根據(jù)相關規(guī)定，對相關負責人予以問責;依據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》對直接負責的主管人員和其他直接責任人員進行處罰、處理、處分;構成犯罪的，依法追究刑事責任。 　　第九章監(jiān)督檢查和法律責任第五十條本局國有資產(chǎn)監(jiān)督應當堅持內(nèi)部監(jiān)督與財政監(jiān)督、審計監(jiān)督、社會監(jiān)督相結合，事前監(jiān)督與事中監(jiān)督、事后監(jiān)相結合，日常監(jiān)督與專項檢查相結合。 第五十一條本局及其工作人員違反本辦法，有下列行為之一的，依據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》的規(guī)定進行處罰、處理、處分:(一)以虛報、冒領等手段騙取財政資金

24、的;(二)擅自占有、使用和處置國有資產(chǎn)的;(三)擅自提供擔保的; 　　(四)未按規(guī)定繳納國有資產(chǎn)收益的。 　　第五十二條財政部門、財務核算中心及其工作人員在上繳、管理國有資產(chǎn)收益，或者下?lián)茇斦Y金時，違反本辦法規(guī)定的，依據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》的規(guī)定進行處罰、處理、處分。 　　財務核算中心在配置本局國有資產(chǎn)或者審核、批準國有資產(chǎn)使用、處置事項的工作中違反本辦法規(guī)定的，財務核算中心可以責令其限期改正，逾期不改的予以警告。 　　違反本辦法有關本局國有資產(chǎn)管理規(guī)定的其他行為，依據(jù)國家有關法律、法規(guī)及規(guī)章制度進行處理。 第十章附則第五十三條本制度與上級有關部門制度相抵觸的，以上級部門制度為準。本局內(nèi)其他規(guī)定與本制度相抵觸的，以本制度為準。 　　第五十四條本制度由辦公室、財務核算中心負責解釋。第五十五條本制度經(jīng)印發(fā)之日起施行。