2014年年報及2015年定報服務(wù)業(yè)財務(wù)狀況和基本情況表.ppt

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1、規(guī)模以上服務(wù)業(yè)財務(wù)狀況和基本情況表填報講解,雨花臺區(qū)統(tǒng)計局,2014年年報需填報的報表,調(diào)查單位基本情況表（101-1表） 從業(yè)人員及工資總額表（102-1表） 調(diào)查單位財務(wù)狀況表（F103表） 信息化表（109表） 企業(yè)電子商務(wù)交易情況表（110表）,2015年定報需填報的報表,調(diào)查單位基本情況表（201-1表）免報 從業(yè)人員工資總額表（202-1） 調(diào)查單位財務(wù)狀況表（F203表）,一、規(guī)模以上服務(wù)業(yè)報表制度變動情況,1、填報范圍的調(diào)整,居民服務(wù)、修理和其他服務(wù)業(yè) 文化體育和娛樂業(yè),年末從業(yè)人員50人 及以上，或年營業(yè) 收入500萬元及以上,其他行業(yè)門類,年末從業(yè)人員50人 及以上，或年營

2、業(yè) 收入1000萬元及以上,2、填報時間頻率的調(diào)整,一、規(guī)模以上服務(wù)業(yè)報表制度變動情況,季報變月報增加3、4、6 7、9、10、12月財務(wù)月報,3、報表內(nèi)容的調(diào)整,一、規(guī)模以上服務(wù)業(yè)報表制度變動情況,一是增加反映企業(yè)與資金流動有關(guān)的指標(biāo)，如流動資產(chǎn)、應(yīng)收帳款，以反映企業(yè)資產(chǎn)運營狀況； 二是增加反映企業(yè)補(bǔ)貼情況的營業(yè)外收入、補(bǔ)貼收入、營業(yè)外支出等指標(biāo)，更全面地反映利潤的構(gòu)成狀況。,一、規(guī)模以上服務(wù)業(yè)報表制度變動情況,3、報表內(nèi)容的調(diào)整,一、規(guī)模以上服務(wù)業(yè)報表制度變動情況,3、報表內(nèi)容的調(diào)整,“ 從業(yè)人員期末人數(shù)” “從業(yè)人員平均人數(shù)”,3、報表內(nèi)容的調(diào)整,一、規(guī)模以上服務(wù)業(yè)報表制度變動情況,取消

3、兩張報表 “物業(yè)管理經(jīng)營情況”（F204-1表） “房地產(chǎn)中介服務(wù)經(jīng)營情況”（F204-表）,二、規(guī)模以上服務(wù)業(yè)報表主要指標(biāo)講解,財務(wù)狀況,2014 年 單位：千元,包括企業(yè)在購置、自行建造、安裝、改建、擴(kuò)建、技術(shù)改造某項固定資產(chǎn)時所發(fā)生的全部支出總額。 統(tǒng)計口徑：還包括“在建工程”科目中已完工而未辦理竣工結(jié)算的辦公用房、倉庫等固定資產(chǎn)；投資性房地產(chǎn)。,二、規(guī)模以上服務(wù)業(yè)報表主要指標(biāo)講解,表號：F103表,財務(wù)狀況,2014 年 單位：千元,二、規(guī)模以上服務(wù)業(yè)財務(wù)表主要指標(biāo)講解,表號：F103表,不要漏填寫 不要填寫為累計折舊 一般不為負(fù)數(shù) 統(tǒng)計口徑：指企業(yè)在當(dāng)年提取的固定資產(chǎn)折舊合計數(shù)包括計

4、入的“在建工程”中已完工未辦理結(jié)算的固定資產(chǎn)計提的折舊；采用成本模式計量的“投資性房地產(chǎn)累計折舊”當(dāng)年計提數(shù)。,財務(wù)狀況,2014 年 單位：千元,二、規(guī)模以上服務(wù)業(yè)財務(wù)表主要指標(biāo)講解,表號：F103表,統(tǒng)計口徑：不包含未實際發(fā)生的預(yù)提費用,財務(wù)狀況,2014 年 單位：千元,二、規(guī)模以上服務(wù)業(yè)財務(wù)表主要指標(biāo)講解,表號：F103表,統(tǒng)計口徑：只要是當(dāng)期實現(xiàn)的都要全額反映，并不是以財務(wù)開票為基準(zhǔn)。波動不能太大。,財務(wù)狀況,2014 年 單位：千元,二、規(guī)模以上服務(wù)業(yè)財務(wù)表主要指標(biāo)講解,表號：F103表,不要漏填 包含房產(chǎn)稅、印花稅、車船使用稅和土地使用稅等,財務(wù)狀況,2014 年 單位：千元,二

5、、規(guī)模以上服務(wù)業(yè)財務(wù)表主要指標(biāo)講解,表號：F103表,統(tǒng)計口徑： 投資收益如果是企業(yè)經(jīng)營收入的重要來源之一要在營業(yè)收入中反映。一般包含在營業(yè)利潤中，注意和執(zhí)行的會計準(zhǔn)則相匹配,財務(wù)狀況,2014 年 單位：千元,二、規(guī)模以上服務(wù)業(yè)財務(wù)表主要指標(biāo)講解,表號：F103表,不能簡單地根據(jù)會計“利潤表”中“營業(yè)利潤”項目的本期金額數(shù)摘抄,財務(wù)狀況,2014 年 單位：千元,二、規(guī)模以上服務(wù)業(yè)財務(wù)表主要指標(biāo)講解,表號：F103表,執(zhí)行其他會計制度 營業(yè)利潤=主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)稅金及附加其他業(yè)務(wù)利潤銷售費用管理費用財務(wù)費用,執(zhí)行2006會計制度 營業(yè)利潤=營業(yè)收入營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加銷售費

6、用管理費用財務(wù)費用資產(chǎn)減值損失公允價值變動收益投資收益,執(zhí)行2011年小企業(yè)會計制度 營業(yè)利潤=營業(yè)收入營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加銷售費用管理費用財務(wù)費用投資收益,財務(wù)狀況,2014 年 單位：千元,二、規(guī)模以上服務(wù)業(yè)財務(wù)表主要指標(biāo)講解,表號：F103表,報表新增指標(biāo)，指企業(yè)發(fā)生的與經(jīng)營業(yè)務(wù)無直接關(guān)系的各項收入、支出以及實際收到的補(bǔ)貼收入。補(bǔ)貼收入如是單列項目不在營業(yè)外收入科目反映，也要按實際發(fā)生額填寫。 不要漏填,財務(wù)狀況,2014 年 單位：千元,二、規(guī)模以上服務(wù)業(yè)財務(wù)表主要指標(biāo)講解,表號：F103表,執(zhí)行其他會計制度 利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+補(bǔ)貼收入+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出,執(zhí)行200

7、6年和2011年會計制度 利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出,財務(wù)狀況,2014 年 單位：千元,二、規(guī)模以上服務(wù)業(yè)財務(wù)表主要指標(biāo)講解,表號：F103表,時期指標(biāo)、稅前指標(biāo)，與從業(yè)人員口徑一致 1、基礎(chǔ)工資：計時、計件、獎金、津貼加班工資、特殊情況下支付的工資 2、福利費：企業(yè)實際發(fā)生的 3、五險一金：工傷、醫(yī)療、養(yǎng)老、失業(yè)、生育保險，公積金（個人代扣、 單位代繳合計） 4、職工教育經(jīng)費 5、解除勞動關(guān)系給與補(bǔ)償 6、其他：工會經(jīng)費、非貨幣性工資及福利 7、勞務(wù)派遣人員勞務(wù)費等,財務(wù)狀況,2014 年 單位：千元,二、規(guī)模以上服務(wù)業(yè)財務(wù)表主要指標(biāo)講解,表號：F103表,執(zhí)行其他會計制度

8、 應(yīng)付職工薪酬=應(yīng)付職工工資貸方累計發(fā)生額應(yīng)付職工福利費貸方累計發(fā)生額成本、費用、其他業(yè)務(wù)支出相應(yīng)二級科目的借方發(fā)生額的累計數(shù),執(zhí)行2006和2011會計制度 應(yīng)付職工薪酬=應(yīng)付職工薪酬貸方累計發(fā)生額成本、費用、其他業(yè)務(wù)支出相應(yīng)二級科目的借方發(fā)生額的累計數(shù),注意口徑不要漏報“勞務(wù)派遣人員和其他從業(yè)人員”的薪酬,財務(wù)狀況,2014 年 單位：千元,二、規(guī)模以上服務(wù)業(yè)財務(wù)表主要指標(biāo)講解,表號：F103表,根據(jù)會計相關(guān)科目貸方累計發(fā)生額分析填列，是企業(yè)當(dāng)期應(yīng)交納的，不含期初未抵扣額，注意與稅務(wù)增值稅申報表的數(shù)據(jù)相匹配,注意：不是期末余額 在有留抵的情況下，應(yīng)交增值稅容易填成負(fù)數(shù)，應(yīng)填0,財務(wù)狀況,2

9、014 年 單位：千元,二、規(guī)模以上服務(wù)業(yè)財務(wù)表主要指標(biāo)講解,表號：F103表,按“誰用工，誰統(tǒng)計”的原則實施統(tǒng)計，包括參加企業(yè)服務(wù)業(yè)活動的正式人員，勞務(wù)派譴人員和臨時聘用人員。不包括在本企業(yè)領(lǐng)取工資、股息、紅利未參加服務(wù)業(yè)活動的人員。,財務(wù)狀況,2014 年 單位：千元,二、規(guī)模以上服務(wù)業(yè)財務(wù)表主要指標(biāo)講解,表號：F103表,注意報表數(shù)均為報告期累計數(shù)不是當(dāng)月數(shù),不要填成萬元或元,財務(wù)狀況,2014 年 單位：千元,二、規(guī)模以上服務(wù)業(yè)財務(wù)表主要指標(biāo)講解,表號：F103表,一般不低于上期數(shù)據(jù),二、規(guī)模以上服務(wù)業(yè)報表主要指標(biāo)講解,二、規(guī)模以上服務(wù)業(yè)報表主要指標(biāo)講解,調(diào)查單位基本情況（101-1表

10、）,2014 年,本表主要數(shù)據(jù)由統(tǒng)計機(jī)構(gòu)導(dǎo)入，請認(rèn)真核對，如有變動及時修改（灰色指標(biāo)除外）。,二、規(guī)模以上服務(wù)業(yè)報表主要指標(biāo)講解,調(diào)查單位基本情況（101-1表）,2014 年,所有單位均要填寫 是單位的詳細(xì)名稱不要簡寫 與單位公章所使用的名稱完全一致（與組織機(jī)構(gòu)代碼證上的名稱完全一致）,二、規(guī)模以上服務(wù)業(yè)報表主要指標(biāo)講解,調(diào)查單位基本情況（101-1表）,2014 年,不能簡單按工商營業(yè)執(zhí)照經(jīng)營范圍摘抄，按實際經(jīng)營活動重要程度或總產(chǎn)值所占比重，從大到小順序排列。活動內(nèi)容盡量詳細(xì)。 與行業(yè)代碼相匹配，請不要隨意更改,二、規(guī)模以上服務(wù)業(yè)報表主要指標(biāo)講解,調(diào)查單位基本情況（101-1表）,2014

11、 年,所有注冊地與經(jīng)營地不一致的單位均填寫本項，地址相同的單位免填本項。要求寫明單位注冊地所在的省、地、縣、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）以及具體街（村）的名稱和詳細(xì)的門牌號碼，不能填寫通訊號碼或通訊信箱號碼。,二、規(guī)模以上服務(wù)業(yè)報表主要指標(biāo)講解,調(diào)查單位基本情況（101-1表）,2014 年,由普查機(jī)構(gòu)待相關(guān)報表確認(rèn)后進(jìn)行摘抄或計算取得,二、規(guī)模以上服務(wù)業(yè)報表主要指標(biāo)講解,調(diào)查單位基本情況（101-1表）,2014 年,根據(jù)企業(yè)的實際進(jìn)行準(zhǔn)確選擇,二、規(guī)模以上服務(wù)業(yè)報表主要指標(biāo)講解,調(diào)查單位基本情況（101-1表）,2014 年,如有上一級法人單位，請?zhí)顚懮弦患壏ㄈ藛挝坏慕M織機(jī)構(gòu)代碼和詳細(xì)名稱,二、規(guī)模以上服務(wù)業(yè)

12、報表主要指標(biāo)講解,調(diào)查單位基本情況（101-1表）,2014 年,如有下一級法人單位，請?zhí)顚懰邢乱患壏ㄈ藛挝唤M織機(jī)構(gòu)代碼等指標(biāo),二、規(guī)模以上服務(wù)業(yè)報表主要指標(biāo)講解,調(diào)查單位基本情況（101-1表）,2014 年,如有分支機(jī)構(gòu)，請?zhí)盍兴械姆种C(jī)構(gòu)（包括異地分支機(jī)構(gòu)）,三、如何做好規(guī)模以上服務(wù)業(yè)財務(wù)表上報,（一）要熟悉本單位生產(chǎn)經(jīng)營的情況，有大的調(diào)整和變動，及時告知統(tǒng)計部門,三、如何做好規(guī)模以上服務(wù)業(yè)財務(wù)表上報,（二）按照統(tǒng)計規(guī)范化要求做好統(tǒng)計原始資料的收集和統(tǒng)計臺帳（電子）,三、如何做好規(guī)模以上服務(wù)業(yè)財務(wù)表上報,（三）做好報表的審核,財務(wù)狀況,2014 年 單位：千元,表號：F103表,-3

13、0%（本年/上年同期-1）*100%30%,勞動工資表中的企業(yè)從業(yè)人員平均數(shù)與財務(wù) 狀況表中的從事服務(wù)業(yè)活動從業(yè)人員平均人數(shù) 存在審核上的關(guān)聯(lián)。,信息化表中的企業(yè)使用計算機(jī)數(shù)量，使用互聯(lián) 網(wǎng)的人數(shù)，以及電子商務(wù)的銷售金額等指標(biāo)都 與勞動工資表以及財務(wù)表中的相關(guān)指標(biāo)存在審 核上的關(guān)聯(lián)。,企業(yè)上報數(shù)據(jù)時，如果出現(xiàn)核實性審核錯誤，系統(tǒng)要求企業(yè)填寫說明信息，說明信息要求清楚、完整，避免出現(xiàn)“情況屬實”之類的套話,要將相關(guān)原因說明清楚。,需要注意的部分審核公式,1、資產(chǎn)總計=負(fù)債合計+所有者權(quán)益合計,2、成本費用利潤率=利潤總額（銷售費用+管理費用+財務(wù)費用+營業(yè)成本+營業(yè)稅金及附加）：一般在-11之間,3、資產(chǎn)收益率(營業(yè)利潤/資產(chǎn)總計)一般在-11之間,4、營業(yè)利潤與利潤總額的比值一般在0.110之間,5、利潤率(利潤總額/營業(yè)收入)一般在-11之間,6、如果從業(yè)人員平均人數(shù)0，則人均實現(xiàn)營業(yè)收入一般在1千元1千萬元之間,7、如果從業(yè)人員平均人數(shù)0，則月人均收入：一般在50020000元之間,謝謝！,